«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» (пользовательские режимы)

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» (пользовательские режимы)

Методические

материалы

для слушателя сертифицированного курса

Декабрь, 2007

ПРАВО ТИРАЖИРОВАНИЯ И РАСПРОСТРАНЕНИЯ МЕТОДИЧЕСКИХ МАТЕРИАЛОВ ПРИНАДЛЕЖИТ ФИРМЕ «1С»

Получив настоящие материалы для обучения, Вы тем самым даете согласие не допускать их копирования без письменного разрешения фирмы «1С»

© ЗАО «1С», 2007 г. Фирма «1С», Москва, 123056, а/я 64 Отдел продаж: ул. Селезневская, д.21, телефон: (495)737-92-57, факс: (495) 681-44-07, e-mail: [email protected], URL: http://www.1c.ru

Автор материалов: Винокурова О., ООО «1С-Учебный центр №3», (495) 253-58-38, [email protected], www.1c-uc3.ru

Предложения по совершенствованию методических материалов просьба направлять в группу организации обучения фирмы «1С» e-mail: [email protected] •

Ответственный за проект: Галимская Н.

Оглавление ОГЛАВЛЕНИЕ

3

СОГЛАШЕНИЯ О ТЕРМИНАХ, ОБОЗНАЧЕНИЯХ И Д О П О Л Н И Т Е Л Ь Н Ы Е СОГЛАШЕНИЯ

5

НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ КОНФИГУРАЦИИ

6

1.ХАРАКТЕРИСТИКА М Е Т О Д И Ч Е С К О Г О П О С О Б И Я ДЛЯ СЛУШАТЕЛЕЙ. Р Е Ж И М Ы ВХОДА В П Р О Г Р А М М У

10

1.1 ЗНАКОМСТВО С КОНФИГУРАЦИЙ «БУХГАЛТЕРИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ»

11

1.2 ЗАПОЛНЕНИЕ СВЕДЕНИЙ ПО ОРГАНИЗАЦИЯМ

1.2.1 Стартовый помощник 1.2.2 Подразделения организации. Статьи затрат. Удаление в программе 1.2.3 Настройка параметров учета 1.2.4 Учетная политика 1.2.5 Учетная политика (УСН) 1.2.6 Дата актуальности учета. Дата запрета изменения данных учета 1.2.7 Типы цен номенклатуры. Склады (места хранения). Номенклатура и номенклатурные группы. Счета учета номенклатуры 1.2.8 Контрагенты. Работа со справочником «Контрагенты»

25

28 36 39 41 45 48 50 55

1.3 ИНТЕРФЕЙС

58

2. ПЛАН С Ч Е Т О В

61

2.1 ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

61

2.2 ПЛАН СЧЕТОВ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

66

3.ПРОЧИЕ СПРАВОЧНИКИ. ВВОД НАЧАЛЬНЫХ ОСТАТКОВ

69

3.1 СПРАВОЧНИКИ В УЧЕТЕ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. О Т Р А Ж Е Н И Е РАСХОДОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

69

3.2 ФИЗИЧЕСКИЕ Л И Ц А И СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ

72

3.2.1 Учетная политика по персоналу

73

3.3 О С Н О В Н Ы Е СРЕДСТВА ОРГАНИЗАЦИИ. О Т Р А Ж Е Н И Е РАСХОДОВ ПО АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

77

3.3.1 Ввод начальных остатков по основным средствам 3.4 Ввод НАЧАЛЬНЫХ ОСТАТКОВ ПО НДС

78

3.5

Ввод

НАЧАЛЬНЫХ ОСТАТКОВ ПО ОСТАЛЬНЫМ СЧЕТАМ ОРГАНИЗАЦИИ

4. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. РАБОТА С П О Д О Т Ч Е Т Н Ы М И Л И Ц А М И

86 90 96

4.1 П Р И Х О Д Н Ы Й КАССОВЫЙ ОРДЕР

96

4.2 Р А С Х О Д Н Ы Й КАССОВЫЙ ОРДЕР

99

4.3 Д О К У М Е Н Т « А В А Н С О В Ы Й О Т Ч Е Т »

102

4 . 3 . 1 Командировочные расходы в налоговом учете 4 . 3 . 2 Представительские расходы

109 111

4 . 4 О Т Ч Е Т Ы П О КАССОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ

113

5. БАНКОВСКИЕ О П Е Р А Ц И И

117

5.1 П Л А Т Е Ж Н О Е ПОРУЧЕНИЕ И ПЛАТЕЖНЫЙ ОРДЕР, КАК ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

117

5.2 ВЫГРУЗКА И ЗАГРУЗКА ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

131

6.КАДРЫ. РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. П Е Р С О Н И Ф И Ц И Р О В А Н Н Ы Й УЧЕТ

132

6.1 Д О К У М Е Н Т Ы ДЛЯ КАДРОВОГО УЧЕТА

132

6.2 Д О К У М Е Н Т Ы ДЛЯ УЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

137

6.3 О Т Ч Е Т Ы П О ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

151

6.4 П Е Р С О Н И Ф И Ц И Р О В А Н Н Ы Й УЧЕТ

154

7. УЧЕТ О С Н О В Н Ы Х СРЕДСТВ, Н Е М А Т Е Р И А Л Ь Н Ы Х АКТИВОВ И Н И О К Р

159

7.1 У Ч Е Т

основных

СРЕДСТВ

7.1.1 Приобретение оборудования, не требующего монтажа, но с дополнительными расходами по приобретению 7 . 1 . 2 Применение амортизационной премии 7 . 1 . 3 Приобретение оборудования, требующего монтажа 7 . 2 А М О Р Т И З А Ц И Я ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ

161

162 169 172 178

7 . 3 П О Р Я Д О К ОТРАЖЕНИЯ АКТИВОВ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В ПЕРИОД С 2 0 0 6

по 2 0 0 7 годы

ВКЛЮЧИТЕЛЬНО

7 . 4 М О Д Е Р Н И З А Ц И Я ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

183 186

7.5 Г Р У П П О В О Й ВВОД ОДНОИМЕННЫХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ. В Р Е М Е Н Н Ы Е РАЗНИЦЫ В СВЯЗИ С РАЗНЫМИ СРОКАМИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ

192

7 . 6 У Ч Е Т НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

195

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

7.7 У Ч Е Т НИОКР

201

8. УЧЕТ ТОВАРОВ, УСЛУГ

205

8.1 П О С Т У П Л Е Н И Е ТОВАРОВ И УСЛУГ. В О З В Р А Т Ы ТОВАРОВ

8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.1.4 8.1.5

205

Приобретение товаров, с дополнительными расходами по приобретению Услуги сторонних организаций Комиссионная торговля. Расчеты с комитентом Возврат товаров поставщику Импорт товаров

207 211 213 219 221

8.2 Р Е А Л И З А Ц И Я ТОВАРОВ, УСЛУГ

225

8.2.1 Зачет взаимных требований 8.2.2 Движение товаров. Инвентаризация товаров 8.2.3 Розничные продажи

229 233 235

9. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ. В Ы П У С К ПРОДУКЦИИ

240

9.1 У Ч Е Т МАТЕРИАЛОВ

240

9.2 В Ы П У С К И РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ

246

9.3 Р А С Ч Е Т И КОРРЕКТИРОВКА СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

251

9.4 Р А С Х О Д Ы НА РЕКЛАМУ

256

10. Н Д С В Т И П О В О Й К О Н Ф И Г У Р А Ц И И

259

10.1 Д О К У М Е Н Т Ы ДЛЯ УЧЕТА НДС

259

10.2 Помощник по УЧЕТУ НДС. П Р О В Е Р К А НАЧИСЛЕННОГО И ПРЕДЪЯВЛЕННОГО НДС

270

11. З А В Е Р Ш Е Н И Е П Е Р И О Д А

275

11.1 Д О К У М Е Н Т « З А К Р Ы Т И Е М Е С Я Ц А »

275

11.1.1 Начисление амортизации 11.1.2 Переоценка валютных средств 11.1.3 Списание расходов будущих периодов 11.1.4 Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска продукции (услуг) 11.1.5 Закрытие счета 44 11.2

275 277 283 284 286

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

287

11.2.1 Закрытие счета 90 11.2.2 Закрытие счета 91

287 287

11.3 Р А С Ч Е Т Ы П О НАЛОГУ Н А ПРИБЫЛЬ (ПБУ 18/02)

288

11.3.1 Постоянные налоговые активы и обязательства 11.3.2 Отложенные налоговые активы и обязательства 11.3.3 Расчет налога на прибыль

289 291 294

12. Р Е Г Л А М Е Н Т И Р О В А Н Н А Я О Т Ч Е Т Н О С Т Ь

296

13. Л И С Т Д Л Я С А М О С Т О Я Т Е Л Ь Н О Й Р А Б О Т Ы П О О Р Г А Н И З А Ц И И « И Н К О М П Л Ю С » 13.1

310

Р А С Х О Д Ы БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

310

13.2 А В А Н С О В Ы Й ОТЧЕТ В ВАЛЮТЕ

311

13.3

С Б О Р К А ОСНОВНОГО СРЕДСТВА ИЗ К О М П Л Е К Т У Ю Щ И Х

314

13.4

В Н Е Ш Н Е Е СОВМЕСТИТЕЛЬСТВО

316

13.5 Р А С П Р Е Д Е Л Е Н И Е РАСХОДОВ П О ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ( Н Е ЕНВД/ЕНВД)

317

14. Л И С Т С А М О С Т О Я Т Е Л Ь Н О Й Р А Б О Т Ы О Р Г А Н И З А Ц И И « О Р И О Н » , П Р И М Е Н Я Ю Щ Е Й У С Н

325

14.1 С О Т Р У Д Н И К И ООО «ОРИОН»

325

14.2 Х О З Я Й С Т В Е Н Н Ы Е ОПЕРАЦИИ О О О «ОРИОН»

326

З А К Л Ю Ч Е Н И Е

340

П Р И Л О Ж Е Н И Е №1. К У Р С Ы Ц С О П О И З У Ч Е Н И Ю П Р О Г Р А М М Ы "1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8"

341

•

Соглашения о терминах, дополнительные соглашения

обозначениях

и

1. Названия диалоговых кнопок, закладок диалоговых панелей, названия пунктов меню, имена других объектов, будут даваться в двойных кавычках, например, «ОК», «Услуги», «Предприятие», «Контрагент» и т.д. 2.

Обращение к пункту меню будет даваться в последовательном перечислении родительских пунктов через значок стрелки вправо «/», например, «Конфигурация/ Поддержка/ Обновить конфигурацию»

3.

Практические задания делятся на Практикумы (задания, выполняемые самостоятельно), упражнения (выполняемые вместе с преподавателем). Практические задания оформляются:

Практикум № Задание и цель практикума выделяются жирным курсивом.

(Затем,

в круглых скобках,

Механизм также курсивом 4. Важно!

(советы)

курсивом показывается путь обращения к нужному справочнику (документу)). выполнения

практического

Важные дополнения к материалу даются

задания

разъясняется

Новые возможности конфигурации Фирма «1С» «1С:Бухгалтерия 8».

в

конце

2004

года

разработала

программный

продукт

Программные продукты системы «1С:Предприятие» представляют собой совокупность двух взаимосвязанных частей: технологической платформы и конфигурации. Технологическая платформа - это «мотор» программного продукта: именно она организует пользовательский интерфейс, обеспечивает ввод, хранение и представление информации. В свою очередь, конфигурация предназначена для решения конкретных учетных задач. Любая конфигурация системы «1С:Предприятие» представляет собой набор констант, справочников, документов и журналов для работы с ними, отчетов (обработок), других объектов. Эти элементы служат для ввода и обработки информации, необходимой пользователю. Как определить платформу и конфигурацию программы? Как определить редакцию программы и что такое релиз? Для этого обратимся к главному меню «Справка/О программе» (рис. 1).

Рис. 1. Сведения о программе Здесь Вы сможете узнать все о вашей программе. Тут Вы увидите путь, куда установлена Ваша информационная база. А скобки справа подскажут, какая платформа (верхняя скобка) и какой релиз программы (нижняя скобка) используется Вами. Например: •

верхняя скобка (8.1.8.76) означает версию программы 1С Бухгалтерия 8 и платформу;

•

нижняя скобка (1.6.3.2) означает:

•

1.6 - редакция конфигурации;

•

3.2 - где, 3 - это релиз, а 2 - это номер сборки.

Номер релиза указанный выше, не означает, что наш курс будет читаться по именно этому релизу. Релиз

Фирма «1С» регулярно выпускает новые релизы (версии) конфигураций. - это обновление, предназначенное для замены текущей рабочей

Новые

возможности

конфигурации

конфигурации у пользователей. В отличие от редакций конфигурации, релиз, как правило, не содержит революционных изменений, например, таких, как изменение структуры плана счетов. Главная причина выпуска нового релиза это изменения в законодательстве. В отличие от релизов, выпуск новой редакции является дальнейшем развитием возможностей конфигурации. Выпуск новой редакции происходит, в основном, по двум причинам: это обобщение опыта использования конфигурации и отражение существенных изменений в законодательстве - в этом случае внесение изменений в конфигурацию - вынужденная мера. Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» предназначена для ведения бухгалтерского и налогового учета, а также для составления регламентированной отчетности. Автоматизировать другие службы, (например, отдела продаж), следует специализированными конфигурациями. Конфигурацией «Бухгалтерия предприятия» используется план счетов бухгалтерского учета, настроенный в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению». В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» бухгалтерский и налоговый учеты ведутся параллельно. Реализовано два плана счетов. Один - для бухгалтерского учета, другой - для налогового учета (по налогу на прибыль). Для ведения двух учетов (бухгалтерского и налогового) используются легко сопоставимые счета. Коды счетов налогового учета соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета. Такой подход существенно облегчает выполнение требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». При работе с планами счетов пользователь может добавлять собственные счета и субсчета в режиме «1С:Предприятие». В конфигурации существует возможность отменить ведение ПБУ 18/02, если организация это положение по бухгалтерскому учету не применяет. Есть возможность отменить одновременное ведение учетов (бухгалтерского и налогового) и применять только один из них. По данным налогового учета автоматически формируются налоговые регистры, налоговая декларация по налогу на прибыль. Для организаций, применяющих специальные режимы, формируются Книга учета доходов и расходов (УСН) и Книга доходов и расходов предпринимателя. Версия 8 предоставляет пользователю новый интерфейс, а также новые справочники, константы. В единой информационной базе возможно ведение бухгалтерского и налогового учета нескольких организаций, используя при этом общие справочники, с подготовкой регламентированной отчетности по каждой организации Данная конфигурация позволяет поддерживать такие способы оценки материально-производственных запасов (МПЗ), как ФИФО, ЛИФО и по средней себестоимости. Это привело к возможности организации партионного учета, т.е. к ведению аналитического учета МПЗ по партиям и местам хранения. Появилась возможность ведения количественного и количественно-суммового учета по складам, а при необходимости такую возможность можно отключить. Организации, осуществляющие оптовую, розничную торговлю, оказание

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

услуг, производство (учет полуфабрикатов) конфигурацию «Бухгалтерия предприятия».

«Бухгалтерия

смело

могут

предприятия» использовать

Учет продаж, учет комиссионной торговли (учет у комитента и комиссионера), учет банковских и кассовых операций, учет основных средств и нематериальных активов, учет расчетов с контрагентами, учет косвенных расходов, учет заработной платы, кадровый и персонифицированный учет, также возможно реализовать в конфигурации «Бухгалтерия предприятия». Поддерживается ведение нескольких типов цен. Автоматизирован расчет себестоимости продукции, выпускаемой основным и вспомогательным производством. Поддерживается складской учет полуфабрикатов и автоматический расчет их себестоимости. Для организаций, практикующих списание материалов по нормативам, реализована возможность использования механизма спецификаций. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» поддерживается учет спецодежды (спецоснастки) и учет переработки давальческого сырья. Для учета общехозяйственных расходов поддерживается применение метода «Директ-костинг». При этом общехозяйственные расходы списываются в месяце их возникновения и полностью относятся на стоимость реализованной продукции. Если в организации метод «Директ-костинг» не применяется, то общехозяйственные расходы включаются в стоимость произведенной продукции. Конфигурация позволяет вести учет расчетов с контрагентами по каждому контрагенту с детализацией по договорам и по расчетным документам. Автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0%. Возможно распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС. Автоматизирован учет НДС при строительстве объектов. Конфигурация позволяет автоматически восстановить НДС по объектам недвижимости. В конфигурации кроме общей системы налогообложения, поддерживаются упрощенная система налогообложения и ЕНВД. Автоматически формируется книга учета доходов и расходов. Предусмотрено разделение учета доходов и расходов, связанных с деятельностью облагаемой и не облагаемой ЕНВД. Появились новые сервисные возможности, и среди них есть одна, которая обрадует пользователя - функция «Ввод данных по строке». Эта функция позволяет при вводе нескольких первых букв, например, товара, выбрать этот товар из списка номенклатуры. Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» предоставляет пользователю набор стандартных отчетов. При помощи таких отчетов возможно в конфигурации анализировать данные по остаткам, оборотам счетов и по проводкам в различных разрезах. Можно формировать оборотно-сальдовые ведомости отдельно по бухгалтерскому и отдельно по налоговому учету. В оборотно-сальдовой ведомости по налоговому учету будут отражаться разницы, исходя из требований ПБУ 18/02. С помощью регламентированных отчетов оформляются бланки отчетов, предназначенные для предоставления в контролирующие органы, как на бумажных носителях, так и на магнитных носителях. К таким отчетам относятся бухгалтерские, статистические отчеты, отчеты во внебюджетные фонды,

Новые

возможности

конфигурации

налоговые инспекции. Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» большой набор дополнительных возможностей:

предоставляет пользователю

Загрузка курсов валют из Интернета; Загрузка адресных классификаторов; Загрузка классификаторов основных средств и ЕНАОФ; Загрузка классификаторов единиц измерения и др.; Обмен данными (выгрузка данных в конфигурацию управление персоналом», универсальный обмен данными);

«Зарплата

и

Подключение торгового оборудования и закрытие кассовой смены; Настройка регламентного обновления конфигурации; Внешние (подключаемые) обработки; Управление доступом пользователей; Подготовка письма в отдел технической поддержки (услуги консультаций по электронной почте; получение релизов и отчетности); Автоматическая проверка наличия обновления конфигурации и установка обновлений «1С:Бухгалтерия 8» посредством «Интернет»; Электронное пособие «Быстрое освоение «1С:Бухгалтерии 8»; Панель функций; Советы пользователям; Стартовый помощник. С выходом каждого нового «Бухгалтерия предприятия» расширяется.

релиза

функционал

конфигурации

1. Характеристика методического пособия слушателей. Режимы входа в программу.

для

В методическом пособии рассматриваются хозяйственные операции некоторых условных организаций, занимающихся разными видами деятельности. Все названия организаций являются вымышленными. Любые совпадения являются случайными. По мере изменения законодательства в методическое пособие, возможно, будут добавлены хозяйственные операции других организаций, имеющих особенности ведения бухгалтерского и налогового учета. Методическое пособие предназначено для слушателей и пользователей, знакомых с основами бухгалтерского и налогового учетов. В данном руководстве рассматривается ведение бухгалтерского и налогового учета от ввода первичного документа, до отражения результатов деятельности организации в регламентированной отчетности. Выполняется проверка и увязка показателей форм бухгалтерской и налоговой отчетности при помощи контрольных соотношений. Рассматриваются все участки бухгалтерского учета, кроме тех, которые встречаются в хозяйственной деятельности не так часто (например, ценные бумаги, целевое финансирование, строительство и т.п.). Отдельный раздел в пособии посвящен ПБУ 18/02. Большинство упражнений пособия включает в себя цель и схему выполнения задания. После проведения документов анализируются регистры бухгалтерии, о которых будет сказано немного позже. После выполнения некоторых упражнений существует возможность получить полную картину взаиморасчетов с контрагентами. Поэтому в методическом пособии отсутствует отдельный раздел, посвященный расчетам с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками. Советуем слушателям после завершения практикума обязательно перейти к стандартным отчетам, получить регистры налогового учета (о них будет сказано позже), просмотреть универсальные отчеты. Пользователи курса должны научиться настраивать отчеты под собственные нужды. Как слушателям курса работать с практикумами пособия? Цель практикума выделяется жирным курсивом. Затем, в круглых скобках, курсивом показывается путь обращения к нужному справочнику (документу). Механизм (советы) выполнения упражнения разъясняется также курсивом. Обратите внимание на то, что перед тем, как перейти к выполнению упражнения, рассказывается о тех документах (справочниках), которые будут востребованы при выполнении этого задания. Такие разъяснения в методическом материале приводятся обычным шрифтом.

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

1.1 Знакомство с конфигураций «Бухгалтерия предприятия» Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» установлена. Входим в режим программы (1С:Предприятие), который предназначен для конечных пользователей (бухгалтеров, менеджеров и др.). Сделать это можно следующим образом: Пуск / Программы / 1С Предприятие 8.1. Это классический вариант входа в программу (рис. 1.1).

Рис. 1.1. Режимы входа в программу На рис. 1.1 представлено два режима входа в программу: •

1С:Предприятие (рабочий, он же основной - пользовательский режим);

•

Конфигуратор.

В режиме «Конфигуратор» работают IT-специалисты, которые вносят изменения в конфигурацию, разрабатывают собственные конфигурации и обслуживают информационные базы. Но если на экран монитора выведен ярлык «1С:Предприятие 8», то войти в

информационную базу можно при помощи него В запуске «1С:Предприятия», внизу окна, если курсор установлен на нужной информационной базе, можно всегда прочесть путь, куда установлена информационная база.

Список информационных баз можно пополнить, обратившись к кнопке «Добавить» на жестком диске.

Но база должна быть предварительно размещена

Удалить запись об информационной базе можно при помощи кнопки «Удалить» Перед нами главное окно конфигурации «Бухгалтерия предприятия». Оно загораживает собой все то, что было выведено на экран компьютера до его появления (рис. 1.2).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 1.2. Главное окно конфигурации «Бухгалтерия предприятия» Главное окно можно разделить на следующие участки: заголовок, меню, панель инструментов, рабочее поле и помощь пользователям. Заголовок - это самая верхняя строка окна. В заголовке главного окна программа обычно показывает название базы данных, например «1С: Предприятие. Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6». Под строкой заголовка главного окна расположена другая строка - меню программы. Меню программы еще можно назвать главным меню. Главное меню по воле пользователя. принято объединять строку главного меню

это сводка команд, которые программа может выполнять Таких команд в программе несколько десятков, поэтому их в группу. Названия групп команд (пункты) составляют программы.

Меню включает в себя следующие пункты: «Файл», «Правка», «Операции», «Банк», «Касса», «Покупка», «Продажа», «Склад», «Производство», «ОС», «НМА», «Зарплата», «Кадры», «Отчеты», «Предприятие», «Сервис», «Окна», «Справка». При выборе любого пункта появляется выпадающее меню, в котором следует выбрать нужный документ, справочник или журнал. Опишем назначение некоторых пунктов главного меню: •

«Предприятие» - это команда для открытия специального окна, в котором можно увидеть и установить реквизиты предприятия, его настройки, его учетную политику и т.д. Меню «Предприятие» должно заполняться до начала работы с программой, т.е. до создания документов.

«Отчеты» - это группа команд по формированию различных отчетов (бухгалтерских, налоговых). Они предназначены для получения результативной информации по некоторому алгоритму, описанному на встроенном языке системы. Информация представляется в удобном для просмотра и анализа виде. Отчеты формируются по проводкам (как введенным вручную, так и сформированным документами). Отчеты подразделяются на стандартные, специализированные и регламентированные. •

«Покупка», «Продажа», «Банк», «Касса», «ОС», «НМА», «Зарплата», «Кадры», «Производство», «Склад» - это группы команд по работе с документами определенного участка бухгалтерского и налогового учета.

•

«Справка» - это группа команд по вызову на экран компьютера справочных сведений по работе с программой.

Если навести курсор мыши на какой-либо пункт главного меню, то

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. программа откроет подменю этого пункта. Например, из меню «Покупка» можно выбрать документы и справочники, которые Вы видите на рис. 1.3.

Рис. 1.3. Фрагмент главного меню В группе команд по работе с документами («Покупка», «Склад», «Банк», «ОС», «НМА», «Зарплата», «Кадры») присутствуют справочники. На рис. 1.3 справочники меню «Покупка» выделены рамкой. В программе справочники находятся в конце списка выпадающего пункта главного меню. Справочники - предназначены для хранения списков однородных элементов, списков однотипных объектов. Справочники заполняются пользователем, и помогают организовать аналитический учет. Их можно организовывать многоуровневыми, осуществлять отборы по определенным критериям, и изменять в процессе работы (редактировать). В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» справочники присутствуют только в тех группах команд, где они нужны. Например: •

меню «Банк/Статьи движения денежных средств», «Валюты»;

«Банки»,

меню «Покупка/Контрагенты», «Номера ГТД», «Классификатор стран мира»; меню «Продажа/Контрагенты»; меню «Склад/Номенклатура», «Склады» «Классификатор единиц измерения»;

(места

хранения),

меню «ОС/Основные средства», «Объекты строительства», «Классификатор ОКОФ», «Классификатор ЕНАОФ», «Способы

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

отражения расходов по амортизации»; •

меню «НМА/Нематериальные активы и расходы на НИОКР», «Способы отражения расходов по амортизации»;

•

меню «Кадры/Физические лица»;

•

меню «Кадры/Должности», «Основания увольнений», «Документы, удостоверяющие личность», «Кадры/Персонифицированный учет/Основания исчисляемого трудового стажа», «Основания выслуги лет», «Особые условия труда», «Территориальные условия», «Списки профессий и должностей, которые дают право на досрочное получение трудовой пенсии».

Под строкой инструментов.

меню

главного

окна

программы

располагается

панель

Инструмент - это значок, пиктограмма, инструментальная кнопка. Инструменты служат для выполнения наиболее часто используемых команд. Через панель инструментов можно выполнять те же самые команды, которые имеются в меню, только процесс запуска команды будет происходить быстрее: не придется команду искать в пунктах меню и подменю. Если кнопка не известна, то можно использовать подсказку, которая появляется, если на пиктограмму навести курсор мыши. Подсказка - небольшая строчка с поясняющим текстом. Оставшееся пространство главного окна, расположенное ниже панели инструментов, называется рабочим столом (полем) программы. Чуть выше на рисунке (рис. 1.2) рабочий стол пуст - на нем ничего нет. Но он заполнится, как только пользователь начнет работать с программой. Как только мы начнем работать в программе, она будет открывать новые окна и располагать их на своем рабочем столе. В результате на рабочем поле главного окна появятся несколько окон. Новые окна имеют более низкий ранг относительно главного окна программы. В операционной системе они называются операционными (подчиненными) окнами. Подчиненное окно можно свернуть, то есть уменьшить до размера заголовка, уронив его при этом вниз рабочего стола главного окна. Подчиненное окно можно развернуть, только уже не во весь экран компьютера, а на весь рабочий стол главного окна. То окно, что находится поверх всех остальных окон, является активным окном. Если нужно сделать активным то окно, которое сейчас не видно на экране, можно воспользоваться главным меню «Окна». Пользовательский интерфейс - совокупность команд главного меню и панелей инструментов, настроенных на работу с конкретными объектами данных - документами, справочниками, журналами и т.д. Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» содержит набор документов, автоматизирующих ввод бухгалтерских операций по следующим разделам: •

Учет операций по основной деятельности (покупка и продажа товаров, услуг; перемещение и списание товаров; учет затрат на производство и выпуск продукции; учет материалов;

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. регламентные операции); •

Учет операций по банку и кассе; учет расчетов с подотчетными лицами;

•

Учет основных средств, НМА и расходов на НИОКР;

•

Учет налога на добавленную стоимость;

•

Кадровый учет; основные операции по заработной плате.

Документ - это деловая бумага, которая придает юридическую силу хозяйственной операции. Документы предназначены для отражения информации о различных фактах хозяйственной деятельности организации. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» проведенные документы будут формировать бухгалтерские и налоговые записи. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» существует учетное понятие «Журнал проводок». Бухгалтерские и налоговые записи можно просмотреть в «Журналах проводок», где в хронологическом порядке записаны все введенные документы. Для этого необходимо воспользоваться меню «Операции/Журнал проводок (бухгалтерский учет)». В журнале проводок - та же самая информация, что и в «Журнале операций», но представленная в виде бухгалтерских проводок со ссылками на документы, которые их породили. Существуют журналы проводок для налогового учета. Чтобы облегчить работу пользователя, в конфигурацию «Бухгалтерия предприятия» включены: «Панель функций», «Советы пользователям» и электронное пособие «Быстрое освоение «1С:Бухгалтерии 8». Применяя рекомендации пособия, можно самостоятельно начать работу в этой конфигурации. Вершиной эволюции конфигурации является дружественная функция «Панель функций», которая конкурирует с главным меню. Панель функций разбита на участки учета: Предприятие, Банк, Касса, Покупка, Продажа, Склад, Производство, ОС, НМА, Зарплата и Кадры. Такое деление Панели функций сделано в конфигурации для того, чтобы ограничить видимость определенных разделов учета тем или иным пользователям. Кроме того, находясь на нужной закладке Панели функций, бухгалтер может открывать только те справочники, документы, журналы, обработки и отчеты, которые присущи конкретному разделу учета. Каждая закладка Панели функций показывает схематично последовательность работы в этом разделе. При повторном открытии конфигурации Панель функций открывается на той же закладке, на которой была закончена работа. Панель функций можно настраивать. Если пользователю нет нужды видеть какие-то закладки, то их можно убрать при помощи кнопки «Настройка», где напротив ненужного раздела можно снять флаг. Панель функций включает в себя еще и закладку «Монитор», которая будет полезна бухгалтеру для подготовки сведений для планерок и совещаний. Здесь представлена информация по остаткам денежных средств в кассе и на расчетных счетах. Здесь же можно получить информацию о суммах дебиторской и кредиторской задолженности, о сроках сдачи отчетности, о сроках уплаты налогов. Если бухгалтер не пользуется панелью функций совсем, то по нажатию той же кнопки «Настройка» существует возможность снять флаг «Показывать Панель

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

функций». Хочется обратить внимание пользователей на то, что большинство документов конфигурации «Бухгалтерия предприятия» заполняются однотипно. Поэтому, рассмотрим электронный документ «Поступление товаров и услуг» с целью характеристики структуры документа и правильности заполнения его реквизитов. Большинство документов будут заполняться способом, описанным ниже. Заметим, что по характеру структуры документ делится на две части: •

шапка документа;

•

табличная часть документа.

Табличная часть служит для перечисления однотипных сведений. Здесь указываются цены, измерители события, сумма, счета учета. В документе есть несколько табличных частей, которые, в свою очередь, делятся на закладки: «Товары», «Услуги», «Тара». Кроме того, в этом документе есть закладки «Счета учета расчетов», «Дополнительно», «Счет-фактура». И в зависимости от того, какую хозяйственную операцию мы будем сейчас отражать, ту закладку нам и следует заполнять. На закладке «Дополнительно» указывают входящий номер документа, его дату и ответственное лицо, сформировавшее документ. Шапка документа - это остальная часть документа за пределами табличной части. Шапку тоже можно поделить на части: •

заголовочная часть документа, располагающаяся выше табличной части. Здесь указывается информация по контрагенту, договору, месту хранения.

•

подвал документа - часть документа, располагающаяся ниже табличной части. Здесь можно зарегистрировать счет - фактуру, представленный поставщиком товаров (работ, услуг). Но зарегистрировать счет - фактуру можно будет лишь в том случае, когда наш основной документ «Поступление товаров и услуг» проведен.

Проведенный документ - это тот документ, по которому оформлены проводки (бухгалтерские и/или налоговые). Для проведения документа можно воспользоваться пиктограммой «Провести» командной панели самого документа, в верхней части.

, расположенной на

Перед тем как заполнять форму документа, необходимо определить хозяйственную операцию. Перед заполнением документа «Поступление товаров и услуг» конфигурация предлагает выбрать хозяйственную операцию. Но если вами первоначально ошибочно выбрана не та операция, которая требовалась, то следует обратиться к команде «Операция», расположенной в левой верхней части документа (рис. 1.4).

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

Рис. 1.4. Фрагмент документа «Поступление товаров и услуг» В форме документа присутствует кнопка «Цены и валюта», которая открывается для заполнения и изменения данных об установленном порядке оплаты в форме документа. Указанные параметры сохраняются только для данного документа. На основании кнопки «Цены и валюта» указываются реквизиты для табличной части документа: «Тип цен», ставка НДС, валюта расчетов (рис. 1.5).

Рис. 1.5. Форма Цены и валюта документа «Поступление товаров и услуг» В программу заложен механизм «Ввод на основании». Это означает, что, например, на основании проведенного документа «Поступление товаров и услуг» можно сформировать еще и другие документы, которые автоматически будет заполнены данными. В частности, на основании проведенного документа «Поступление товаров и услуг», если необходимо, можно оформить документ «Возврат товаров поставщику» или отразить дополнительные расходы по приобретению. Для этой цели следует выбрать команду «Действия/ На основании/Поступление доп. расходов». Хозяйственные операции в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» заносятся при помощи документов программы. Но, в случае необходимости, если документом выполнить операцию не представляется возможным, то остается вариант ручного ввода проводки. Ввести операцию вручную можно через меню «Операции/Операции, введенные вручную». Все операции, введенные вручную, заносятся в журнал операций (меню «Операции/Журнал операций»).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Автоматизировать ввод хозяйственной операции, если она часто возникает в деятельности предприятии, можно еще одним способом - типовой операцией. Типовая операция - это шаблон формирования проводок для отражения какой-либо хозяйственной операции. В конфигурации присутствует справочник «Типовые операции» (меню «Операции/ Типовые операции»). Этот справочник поставляется заполненным. Для использования существующего шаблона операции следует остановиться на нужной строке операции и нажать кнопку «Ввести операцию» (рис. 1.6).

Рис. 1.6. Экранная форма списка типовых операций Откроется диалоговое окно, в котором следует заполнить шапку документа, после чего нажать кнопку «Сформировать проводки» (рис. 1.7).

Рис. 1.7. Экранная форма типовой операции (указана кнопка «Сформировать проводки») Далее, завершить операцию заполнением параметров типовой операции и нажать клавишу «ОК»: Сформированная таким образом операция будет отражена в журнале операций (меню «Операции/Журнал операций») и в журнале «Операции, введенные вручную». В программе есть возможность создать новую типовую операцию. Справочник «Типовые операции» состоит из нескольких закладок: «Операция», «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет», которые представлены на рисунках (рис. 1.8, 1.9 и 1.10).

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

Рис. 1.8. Экранная форма шаблона типовой операции, закладка Операция При заполнении закладки «Бухгалтерский учет» нужно было бы заполнить справочник «Расходы будущих периодов» (рис. 1.9).

Рис. 1.9 Форма справочника «Расходы будущих периодов» Закладку «Налоговый учет» необходимо было бы заполнить так, как представлено на рисунке (рис. 1.10).

Рис. 1.10. Экранная форма шаблона типовой операции, закладка «Налоговый учет» Сохранить шаблон типовой проводки следует при помощи кнопки «ОК». После выполнения предыдущих действий можно оформлять хозяйственную операцию на основании шаблона типовой проводки. Для регистрации хозяйственной операции с использованием шаблона типовой проводки необходимо обратиться к меню «Операции/ Типовые операции», далее выбрать типовую операцию из одноименного справочника, нажать кнопку «Сформировать проводки» (рис. 1.11).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 1.11. Экранная форма Операции Немного раньше мы дали определение отчетам. И обещали остановиться на различиях отчетов стандартных, специализированных, универсальных и регламентированных (меню «Отчеты»). Стандартные отчеты позволяют получить информацию за определенный период времени по синтетическим и аналитическим счетам в натуральном и стоимостном выражении. На рисунке 1.12 отражен перечень стандартных отчетов для бухгалтерского учета.

Рис. 1.12. Перечень стандартных отчетов конфигурации «Бухгалтерия предприятия» Необходимо остановиться на том, что объединяет вышеназванные отчеты. Из формы отчета можно получить расшифровку нужной суммы и дойти до первичного документа. Посмотрим, как работает отчет «Оборотно - сальдовая ведомость» (меню «Отчеты/Оборотно - сальдовая ведомость»). Для того чтобы корректно работать с этим отчетом, необходимо знать понятие «Сальдо» и «Субконто». Сальдо (итал. saldo - остаток.) - разница между суммой записей по дебету и кредиту счетов. Сальдо бывает развернутым - это сальдо, которое выводится одновременно по кредиту и дебету счета. Обычно бывает в активно-пассивных счетах.

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. Субконто - термин, обозначающий аналитический признак (разрез) счета бухгалтерского учета. Отчет «Оборотно - сальдовая ведомость» - это список оборотов и остатков по счетам за выбранный период времени. По кнопке «Настройка» командной панели открываются параметры настройки отчета: период и название организации, от лица которой будет сформирован отчет. В отчете можно выводить данные с развернутым сальдо или без; с детализацией по счету и т. д. (рис. 1.13).

Рис. 1.13. Форма настройки отчета Оборотно-сальдовая ведомость в конфигурации «Бухгалтерия предприятия», закладка Общие Закладка «Развернутое сальдо» заполняется пользователем тогда, когда ему необходима развернутая информация по активно-пассивным счетам. Например, по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» нужно видеть дебетовые и кредитовые остатки. Для этого, на закладке «Общие» должен стоять флаг «Развернутое сальдо». Заполнение закладки «Развернутое сальдо» представлено на рисунке (рис. 1.14).

Рис. 1.14. Форма настройки отчета Оборотно-сальдовая ведомость в конфигурации «Бухгалтерия предприятия», закладка Развернутое сальдо На закладке «Детализация» необходимо установить флаг «По контрагентам». После настройки названных закладок в отчете «Оборотно сальдовая ведомость» будет отражена информация по всем контрагентам, которые участвовали в документах месяца. Обратите внимание на то, как будет посчитано конечное сальдо по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Конечное сальдо должно получиться двухсторонним. Должна быть сумма по дебету, и сумма по кредиту (если хозяйственные операции осуществлялись). Развернутое сальдо формируется по активно - пассивным счетам по такой схеме. Сальдо состоит из двух чисел по дебету и по кредиту. Первое число - это сумма всех дебетовых сальдо

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

субсчетов. Второе - это сумма всех кредитовых сальдо субсчетов. Развернутое сальдо, с одной стороны, показывает, сколько организации должны (дебетовый остаток на конец периода), а с другой стороны, показывает, сколько должна сама организация (кредитовый остаток на конец периода). Сворачивать сальдо не стоит, т. к. в этом случае не отразится реальная картина финансового положения организации. В конфигурации присутствует возможность в уже сформированном отчете отменить детализацию отчета по счетам. Например, в отчете «Оборотно сальдовая ведомость» нам не нужна информация по субсчету 02.01 счета 02 «Амортизация основных средств». Эту детализацию можно убрать, если подвести курсор мыши к левому углу отчета и нажать на пиктограмму

(рис. 1.15).

Рис. 1.15. Фрагмент отчета Оборотно-сальдовая ведомость Нужную

настройку

отчета

можно

сохранить,

если

воспользоваться

пиктограммой , расположенной в верхней части сформированного отчета «Оборотно сальдовая ведомость» или кнопкой командной панели «Действия/Сохранить значения». Стандартный отчет «Анализ счета» отображает обороты некоторого счета в корреспонденции с другими счетами с заданной периодичностью и возможностью конкретизации объектов учета. В отчете «Анализ счета» можно развернуть сальдо по выбранному счету. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки и по счету в целом (для этого должен быть установлен признак вывода развернутого сальдо). Стандартный отчет «Обороты счета» отображает обороты некоторого счета в корреспонденции с другими счетами, сальдо на начало и конец периода. Для того чтобы корректно работать с этим отчетом, необходимо знать понятие «Субконто». При этом может быть задана периодичность и детализация по субсчетам и субконто анализируемого счета. В этом отчете можно разворачивать сальдо по выбранному счету. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки и по счету в целом. Стандартные отчеты по налоговому учету не могут быть использованы для получения информации о состоянии счетов бухгалтерского учета и наоборот. В перечне отчетов по налоговому учету отсутствуют такие отчеты, как «Шахматная ведомость», «Сводные проводки», «Главная книга» и «Диаграмма». Стандартные

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. отчеты по налоговому учету представляют временным разницам.

информацию

по

постоянным

и

Специализированные отчеты служат для получения результатной информации по разделам бухгалтерского учета. Эти отчеты необходимы в том случае, если нужную информацию мы не можем получить из стандартных отчетов. Например, налоговая карточка 1-НДФЛ, индивидуальная карточка по ЕСН и т.п. Для того чтобы перейти к определенной группе отчетов (универсальные отчеты) необходимо рассказать о таком понятии как регистры. Регистры - это различные виды таблиц, в которые записываются данные из первичных документов, справочников. В них отражается введенная в систему и разнесенная по счетам учетная информация. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» регистры делятся на три группы: регистры сведений регистры накопления регистры бухгалтерии Основное значение регистров состоит в хранении информации, формируемой документами. В таблице (табл. 1.1) приводятся примеры регистров по группам. Таблица 1.1. Регистры конфигурации «Бухгалтерия предприятия» Регистры Регистры сведений

Регистры накопления

Регистры бухгалтерии

Предназначены для хранения информации, состав которой развернут по определенной комбинации значений, а при необходимости - и во времени.

Используются для учета информации о наличии и движении каких-либо величин: материальных, денежных, товарных и т. д.

Используются для того, чтобы показать, каким образом информация о хозяйственных операциях отражается в учете. Этот объект не существует сам по себе, он обязательно связывается с конкретным планом счетов конфигурации.

Например: Ставки налогов. Данные об учетной политике. Сведения о параметрах амортизации основных средств.

Регистры показывают итоговую информацию.

Например:

Например: Исчисленный ЕСН. ЕСН доходах.

сведения

Взаиморасчеты

о с

Журнал проводок (бухгалтерский учет); Журнал проводок (налоговый

«1С:Предприятие

8».

Использование

Местонахождение ОС; Сведения о выплатах работникам организаций по платежным ведомостям. Динамика изменений цен.

конфигурации

«Бухгалтерия

депонентами организаций. Взаиморасчеты

учет

по

предприятия» налогу

на

прибыль).

УСН. Партии товаров на складах (налоговый учет) и т. п.

И т. п. Информация в регистр сведений попадет в том случае, если пользователь конфигурации, например, будет заполнять справочник номенклатуры, или выполнять какую-либо обработку. Информация в регистры накопления и регистры бухгалтерии попадет в том случае, если пользователь конфигурации проведет документы, т. е. зафиксирует хозяйственную операцию. В свою очередь, проведенный документ может сформировать несколько проводок. На каждую проводку будет сформирована своя запись регистра накопления и регистров бухгалтерии. В данном методическом пособии после выполнения упражнений будут анализироваться названные выше регистры. Прочие отчеты строятся на основании регистров «Отчеты/Прочие»). К таким отчетам относятся: •

Отчет «Остатки и обороты»

•

Отчет «Список/кросс-таблица».

большинства

накопления

(меню

Таблица 1.2. Отчеты конфигурации «Бухгалтерия предприятия», построенные на регистрах накопления Отчет «Остатки и обороты»

Отчет «Список/кросс-таблица»

Отчет предназначен для получения ведомости по остаткам и оборотам на основании регистров накопления.

Отчет предназначен для получения списков и кросс/таблиц, в которых информация группируется в строках и колонках на основании регистров накопления.

В этих отчетах есть реквизит «Раздел учета». По этому реквизиту отражается информация о взаиморасчетах с депонентами организации, о взаиморасчетах с работниками организации и т. д. В отчете «Остатки и обороты» можно получить информацию по НДС начисленному, НДС предъявленному, НДС расчеты с покупателями. Например, используя этот отчет, можно проверить начисленный НДС, но не попавший в Книгу продаж. Для этого выбирают вид учета «НДС начисленный» и формируют отчет за определенный период. Если в графе «Конечный остаток» есть остатки, то суммы не попали в Книгу продаж, а значит и в декларацию по НДС. Универсальный отчет можно построить по конкретным документам, справочникам, регистрам накопления, регистрам сведений. Выполнить такой отбор позволяет поле «Тип данных» (меню «Отчеты/Прочие») (рис. 1.16).

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

Рис. 1.16. Фрагмент универсального отчета. Тип данных - Регистр накопления. Объект - Взаиморасчеты с депонентами организаций Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» позволяет создать свои собственные отчеты, выведенные в виде табличных документов, диаграмм, сводных таблиц, с различными группировками и произвольной фильтрацией данных. Выполнить эту задачу позволит обработка «Консоль отчетов» (меню «Отчеты/Прочие»). Регламентированные отчеты предназначены для предоставления информации в различные фонды и органы статистики. Это отчеты для формирования бухгалтерской, налоговой и статистической информации. Эти отчеты обновляются фирмой «1С». К регламентным отчетам относятся «Бухгалтерский баланс» (Форма № 1)», «Отчет о прибылях и убытках» Форма № 2) и прочие формы налоговой и статистической отчетности.

1.2 Заполнение сведений по организациям В методическом пособии будут формироваться хозяйственные операции по условным организациям «ИНКОМ ПЛЮС» и «ОРИОН». К видам деятельности «ИНКОМ ПЛЮС» относятся: оптовая и розничная торговля, производство. К видам деятельности «ОРИОН» относятся: оптовая торговля. ООО «ИНКОМ ПЛЮС» переходит на учет в программе 1С с 01.01.2007 года. Организация в 2006 году сдала баланс. Поэтому остатки на новый год придется переносить датой 31.12.2006 года. Для удобства, придется установить рабочую дату 31.12.2006 года, которая будет автоматически проставляться в документы. Установка рабочей даты позволит конфигурации определить нумерацию документов года (рис. 1.17). (меню

«Сервис

/Параметры»)

Рис. 1.17. Установка Рабочей даты в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» При следующем запуске программы в качестве рабочей даты будет устанавливаться та же дата до тех пор, пока пользователь не изменит данную настройку.

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Перед тем как начать работать с документами, рекомендуется при первом запуске информационной базы вручную заполнить справочники и настроить другие параметры учета (подготовить базу для работы). При установке программы часть справочников и классификаторов заполняются автоматически. Познакомимся с этими справочниками. Справочник «Валюты» (меню «Банк/Валюты»). Данный справочник при первом запуске заполняет три позиции валют (Евро, Российский рубль, Доллар США). Если необходимо загрузить другие валюты, следует открыть форму подбора валют и добавить валюты, которые необходимы для ведения учета. Для этого на панели инструментов присутствует командная клавиша «Подбор из ОКВ», в котором представлены числовые и символьные коды валют. Курсы валют можно загрузить, используя механизм «Загрузить курсы» (заполнять не

будем).

Справочник «Классификатор единиц измерения» (меню «Склад/Классификатор единиц измерения»). Данный справочник при первом запуске заполняет две позиции единиц измерения (шт. и кг.). Если необходимо загрузить другие единицы измерения следует открыть одноименный классификатор и добавить единицы измерения, которые необходимы для ведения учета. Для этого на панели инструментов присутствует командная клавиша «Подбор из ОКЕИ» - в ОКЕИ представлены коды и условные обозначения, используемые в России и за рубежом (заполнять не будем). Можно загрузить справочник банков с диска ИТС или с сайта агентства «РосБизнесКонсалтинг» (меню «Банк/Банки») (загружать не будем). Справочник «Классификатор стран мира» (меню «Покупка/Классификатор стран мира»). Данный справочник при первом запуске заполняет одну позицию (Россия, код 643.). Если необходимо загрузить другие страны следует открыть одноименный классификатор и добавить страны, которые необходимые для ведения учета. Для этого на панели инструментов присутствует командная клавиша «Подбор из ОКСМ» - в ОКСМ представлены коды стран (заполнять не

будем).

•

Справочник «Пользователи» (меню «Сервис/Управление пользователями и доступом/Список пользователей») предназначен для идентификации пользователя при начале текущего сеанса работы с информационной базой. Для каждого пользователя на закладке «Настройки» можно указать значения, которые будут подставляться в документы по умолчанию. В списке пользователей назначается роль, основной интерфейс и рабочий язык конкретному пользователю в режиме конфигурирования. Роль - это описание полномочий различных категорий пользователей на доступ к информации, обрабатываемой системой.

В журнале регистрации (рис. 1.18) сохраняются сведения о действиях пользователей по изменениям в информационной базе данных, как в режиме конфигурирования, так и в режиме «1С:Предприятие» (меню «Сервис/Журнал регистрации»).

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

Рис. 1.18. Фрагмент Журнала регистрации Упражнение № 1 В режиме «Конфигуратор» Николаевна»

создадим

(меню

пользователя

-

«Михеева

Надежда

«Администрирование/Пользователи»)

Обратите внимание на заполнение закладки «Прочие». На этой закладке назначаются доступные роли, где следует установить флаг «Полные права» (рис. 1.19).

Рис. 1.19. Форма настройки справочника Пользователи В конфигурации «Бухгалтерия предприятия», в режиме «1С: Предприятие», есть возможность просмотреть список активных пользователей (меню «Сервис/Активные пользователи»). Список активных пользователей содержит список пользователей, подключенных в настоящий момент к информационной базе. Это пользователи, работающие и в режиме конфигурирования, и в пользовательском режиме. В конфигурации обеспечивается ведение бухгалтерского и налогового

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

учетов для группы взаимосвязанных организаций (юридических лиц) в единой информационной базе и едином плане счетов. В типовой конфигурации справочник «Организации» предназначен для хранения списка собственных организаций - юридических лиц и подразделений (не являющихся юридическими лицами), входящих в состав предприятия. Справочник «Организации» состоит из нескольких закладок: «Основные», «Контактная информация», «Коды», «Фонды», «Прочие». На закладке «Прочие» задается интеграция с программным комплексом «Спринтер» компании «Такском». Данная настройка позволяет передавать в налоговые органы декларации, бухгалтерскую отчетность в электронном виде без дублирования отчетности на бумажном носителе. Данная возможность требует доступа в Интернет. Файлы выгрузки можно передавать в налоговые органы только в том случае, если на компьютере установлен программный комплекс «Спринтер». Если на закладке «Прочие» установить флаг «включить возможность обмена с ПК «Спринтер» и настроить параметры обмена «Установить параметры интеграции с ПК «Спринтер», то можно передавать файлы выгрузки данных отчетности в Налоговый орган. У нас на компьютере ПК «Спринтер» не установлен, поэтому флаг «включить возможность обмена с ПК «Спринтер» не ставим (рис. 1.20).

Рис. 1.20. Форма ввода данных об организации, закладка Прочее

1.2.1 Стартовый помощник Работу с конфигурацией начинаем с применения «Стартового помощника». Стартовый помощник позволяет задать основные параметры учета, настройки пользователя и заполнить сведения об организациях. Применение Стартового помощника позволит минимизировать ошибки при вводе начальных данных. Стартовый помощник можно вызвать двумя способами: меню «Справка/Стартовый помощник» Панель функций/закладка «Предприятие» У нас в одной базе будет вестись учет для нескольких юридических лиц (ООО «ИНКОМ ПЛЮС» и ООО «ОРИОН). Сведения будем заносить через форму, предлагаемую конфигурацией. Внизу данной формы есть кнопка «Далее», которая позволит открыть другие части помощника для заполнения. В форме необходимо будет указать реквизиты «Краткое наименование», «Полное наименование», выбрать «Тип организации». А для правильного оформления документов и отчетности в форме обязательно указываются ИНН, КПП, ОКАТО, регистрационный номер ПФР. Конфигурация осуществляет проверку правильности указания ИНН и других кодов (ОКПО, ОКОГУ, ОКАТО, ОКФС, ОКОПФ) при выгрузке деклараций в электронном виде. При заполнении сведений об организации необходимо будет заполнить префикс. Префикс - это набор символов, который обеспечивает сквозную нумерацию документов для каждой организации.

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. Контактная информация (юридический и почтовый адреса) используются при подготовке регламентированной отчетности и некоторых документов.

Упражнение №2 Общие сведения о предприятии «ИНКОМ ПЛЮС». Примените Стартовый помощник. Заполните закладки сведениями из таблицы 1.3.

(меню

«Справка/Стартовый

помощник»)

Таблица 1.3. Реквизиты стартового помощника для ООО «ИНКОМ ПЛЮС» № п/п

Реквизиты

Содержание реквизита

1.

Наименование

ИНКОМ п л ю с

2.

Полное наименование

ООО « и н к о м п л ю с »

3.

ИНН

7725208697

КПП

772501001

4.

Префикс

инк

5.

Банковский организации

6.

Учет в ведется

счет

программе

Система налогообложения

Наименование счета «расчетный счет «Основной»; номер лицевого счета 40702810701001050223; банк «АКБ РОСЕВРОБАНК» (ОАО) г. Москва»; корр.счет 30101810800000000777, БИК - 044585777, вид счета «расчетный»; дата открытия счета 01.01.2001 г.; корреспондент - ООО «ИНКОМ ПЛЮС». С 2006 года

общая

Примечание

«1С:Предприятие

7.

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия

Бухгалтерский учет: Способ оценки МПЗ;

ФИФО

Способ оценки товаров в рознице;

По приобретения

Применяется 18/02;

Поставить флаг

ПБУ

стоимости

Налоговый учет: Применяется ЕНВД;

Налоговый по НДС 8.

период

Подразделения организаций

Флаг не стоит

месяц Основное подразделение Производственный № 1

цех

Производственный №2

цех

Магазин

9.

Контактная информация:

115280, Москва г. Автозаводская ул.

Юридический и фактический адрес 10.

Ответственные организации:

Д. 23, корп. 15

лица

Руководитель

Малышев Дмитрий Васильевич - директор

Главный бухгалтер

Михеева Надежда Николаевна - гл. бух.

Кассир

Бычкова Мария Сергеевна - менеджер

Производственный цех № 2 в последующем будет удален из базы. Это пример того, как необходимо удалять не нужные элементы.

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

11.

Фонды: Регистрационный номер ПФР

087-615-020408

ОГРН

1027725010631 дата гос. регистрации - 01.01.2005

ИФНС

ИМНС № 25 по ЮАО г. Москвы 45296559000

ОКАТО

59698250 ОКПО

65 - ООО

ОКОПФ

12.

ОКФС

16 собственность

частная

ОКВЭД

51.65 - оптовая торговля

Открыть запись регистра сведений «Учетная политика». Закладка «Бухгалтерский учет»: Используется метод «Директ-костинг»

Установить

флаг.

Закладка «Производство»: Способ учета выпуска продукции;

Без использования счета 40.

Переделы;

Задается вручную.

Гиперссылка

Кликнуть по гиперссылке, нажать кнопку «Добавить» и согласиться с тем порядком, который программа предлагает.

«Установка

порядка

подразделений закрытия

для счетов

затрат»

Закладка «Налог на прибыль»: Способ

оценки

ФИФО

Как должен быть заполнен регистр сведений «Учетная политика» представлено в практикуме № 8. Там же и описание выбранных способов учета.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

стоимости МПЗ Расходы по налогам с ФОТ учитываются: Расходы по амортизационной премии учитываются: Установить ставки налога на прибыль

На счетах расходов оплату труда на На счетах расходов по амортизационной премии

С 01.01.2005 (кликнуть по гиперссылке и нажать кнопку «Добавить»)

Закладка «НДС»: Налоговый период

Месяц (все флаги на закладке «Учет НДС» сняты)

Учет расчетов:

Сначала оплачиваются ценности, по которым НДС может быть принят к вычету

Суммовые разницы

Без изменения

Закладка «НДФЛ»: Стандартные вычеты применяются:

Нарастающим итогом течение налогово периода.

Закладка «ФСС»:

Без изменений.

13.

Складской учет

14.

Учет тары

15.

в Вести только го количественный учет по складам

См. описание конце таблицы

в

Да

См. описание конце таблицы

в

Основные настройки пользователя

Без изменений

См. описание конце таблицы

в

16.

Значения установки умолчанию

Без изменений

17.

Вывести отчет основных настройках

возвратной

для по

об

Да

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. Хочется обратить внимание на пункт 13 таблицы 1.3. По складам можно вести количественный или количественно-суммовой учет. Наша организация будет вести количественный учет по складам. В этом случае оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского и налогового учета не зависит от того, с какого склада они получены. Такая настройка обеспечивает ведение аналитического учета по складам на всех счетах, на которых ведется учет по субконто «Номенклатура». Если бы наша организация захотела вести по складам количественносуммовой учет, то необходимо было бы еще установить флаг «Вести количественно-суммовой учет по складам». При этой настройке на счетах учета номенклатуры для субконто «Склады» будут одновременно установлены признаки «Количественный» и «Суммовой». В параметрах учетной политики у ООО «ИНКОМ ПЛЮС» установлен способ оценки МПЗ «ФИФО». Поэтому настройка по ведению партионного учета (меню «Предприятие/Настройка параметров учета/закладка «Аналитический учет МПЗ»») распространяется на все счета, на которых ведется учет по субконто «Номенклатура». Отмена партионного учета приведет к потере информации о партиях на счетах учета номенклатуры. Обратите внимание на пункт 14 таблицы 1.3. Если установлен флаг «Использовать возвратную тару», то в документах конфигурации появляется закладка «Тара». Например, в документах «Авансовый отчет» и «Поступление товаров и услуг» присутствует закладка «Тара». Если операций с возвратной тарой в вашей организации не бывает, то и устанавливать флаг «Использовать возвратную тару» нет необходимости. Обратите внимание на пункт 15 таблицы 1.3. Режим «Учет по всем организациям» сделан управляемым. Используя этот режим (флаг «Учет по всем организациям» не установлен) можно ввести информацию сначала для одной организации, а потом переключиться и ввести документы по другой организации. Если необходимо заполнение основных параметров документа по умолчанию, то можно воспользоваться механизмом «Настройка пользователя». Здесь можно указать основную валюту взаиморасчетов (например, руб.), основную единицу по классификатору (например, шт.), основную организацию, ставку НДС и другие параметры.

Упражнение № 3 Общие сведения об организации «ОРИОН». Примените помощник. Заполните закладки сведениями из таблицы 1.4. (меню

«Справка/Стартовый

Стартовый

помощник»)

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Таблица 1.4. Реквизиты стартового помощника для ООО «ОРИОН» № п/п

Реквизиты

Содержание реквизита

1.

Наименование

ОРИОН

2.

Полное наименование

ООО «ОРИОН»

3.

ИНН

7702352253

КПП

110201001

4.

Префикс

ОРН

5.

Банковский организации

6.

Учет в ведется

счет

программе

Система налогообложения 7.

Примечание

Наименование счета «расчетный счет «УСН»; номер лицевого счета 40702810838110104803; банк - «Сбербанк России г. Москва»; корр.счет 30101810400000000225, БИК - 044525225, вид счета «расчетный»; дата открытия счета 01.01.2001 г.; корреспондент ООО «ОРИОН». С 2007 года

Упрощенная

Бухгалтерский учет: •

Способ оценки МПЗ;

ФИФО

Способ оценки товаров в рознице;

По приобретения

Применяется 18/02;

ПБУ

нет

Налоговый

учет:

налогообложения; перехода

флага

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Объект

Дата УСН

стоимости

на

01.01.2007

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

8.

Подразделения организаций

склад

9.

Контактная информация:

127473, Москва г., Селезневская ул., дом № 22

Юридический и фактический адрес

10.

Ответственные организации:

При вводе адреса воспользоваться закладкой «Классификаторы» адресов. Перечень городов, улиц можно загрузить с диска ИТС или с дистрибутива. Для этого существуют кнопки «Загрузить».

лица

Руководитель

Сидоров Александр Алексеевич - директор

Главный бухгалтер Кассир 11.

Бухгалтерский учет

Без изменений

12.

Производство, УСН, НДФЛ, ФСС

Без изменений

13.

Складской учет

Без изменений

Вести учет возвратной тары

Нет

Основные настройки пользователя

Без изменений

14.

Значения установки умолчанию

Без изменений

15.

Вывести отчет основных настройках

для по

об

Да

ООО «ИНКОМ ПЛЮС» будет основной организацией. И эта организация должна подставляться по умолчанию конфигурации в тех документах, где есть соответствующее поле. Кроме того, нам необходимо вести учет по всем организациям, имеющимся в базе (ООО «ИНКОМ ПЛЮС» и ООО «ОРИОН»). Для этого выполним следующие действия.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Упражнение № 4 Проверить, установлено ли

ООО

«ИНКОМ ПЛЮС» (меню

основной

организацией.

«Предприятие/Организации»)

Автоматически ООО «ИНКОМ ПЛЮС» должно быть установлено в качестве основной организации. Если это не так, то в справочнике «Организации» необходимо остановиться на строке «ИНКОМ ПЛЮС» и нажать кнопку «Установить основной» (рис. 1.21).

Рис. 1.21. Установка организации основной по умолчанию После этих действий в списке организаций «основная» организация будет выделена жирным шрифтом.

1.2.2 Подразделения организации. программе.

Статьи затрат.

Удаление в

Справочник «Подразделения организации» используется в некоторых документах учета, а также в качестве аналитики на счетах затрат на местах производства (счета 20, 23, 26 (об), 28).

Упражнение № 5 Заполнить список подразделений организации ошибочно заведенное подразделение. (меню В ООО подразделения: - Основное

«ИНКОМ

ПЛЮС»

«ИНКОМ

ПЛЮС».

«Предприятие/Подразделения существуют

следующие

Удалить

организации») структурные

подразделение

- Производственный цех № 1 - Производственный цех № 2 - Магазин Предположим, что производственный цех № 2 занесен в базу ошибочно, и его надо удалить. Откройте справочник «Подразделения организации» и пометьте на удаление элемент — «Производственный цех № 2». Для этого обратитесь к командной панели «Действия/Установить пометку удаления» (рис. 1.22).

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

Рис. 1.22 Форма справочника Подразделения организации, пометка на удаление Сразу программа ничего не удаляет. Сначала будет осуществляться проверка - можно ли удалить тот элемент, который вами помечен на удаление. Для этого в программе следует нажать на кнопку «Контроль», которая осуществит проверку ссылочной целостности, и выдаст вердикт - сколько объектов можно удалить, какие объекты удалить пока невозможно. По объектам, которые не удалились, внизу окна можно увидеть те документы и справочники, которые их «держат» в программе. И если этот документ (элемент справочника) для работы нужен, то лучше снять пометку на удаление. Хочется обратить ваше внимание на то, что осуществлять эту операцию (удаление) может только тот пользователь, который наделен определенными правами. Чаще всего, в больших организациях удаление объектов происходит в начале (конце) рабочего дня, и делают его администраторы. У нашего пользователя «Михеева Надежда Николаевна» полные права, поэтому операцию по удалению производственного цеха № 2 мы можем выполнить. Продолжаем удаление подразделения

«Производственный

цех № 2»

(рис.

1.23). меню

(Операции/Удаление

помеченных

объектов/Контроль)

Рис. 1.23. Экранная форма режима поиска и удаления помеченного объекта Ссылки на удаляемый активна (рис. 1.24).

объект

присутствуют

-

кнопка

«Удалить»

не

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 1.24. Экранная форма отбора объектов для удаления Производственный цех № 2 «держит» документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов». Надо открыть этот документ, и там пометить на удаление подразделение «Производственный цех № 2», и затем опять повторить попытку по удалению объекта. меню

(Предприятие/Учетная политика /Установка порядка подразделений для закрытия счетов)

меню

(Операции /Удаление помеченных объектов /Контроль/ Удалить) 1

Объект «Производственный цех № 2» удален.

Для целей управления в бухгалтерском учете организуется учет расходов по статьям затрат. Перечень статей затрат устанавливается организацией самостоятельно, но при установке программы справочник поставляется заполненным, и его можно корректировать. Данный справочник предназначен для учета затрат на счетах 08, 20, 23, 25, 26, 28, 29 Плана счетов. Таким образом, в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» реализован общий справочник статей затрат.

Упражнение № 6 Дополните справочник «Статьи затрат» в соответствии с таблицей 1.5. (меню Реквизит

1

«Вид расходов»

выберите

«Предприятие/Доходы

из регламентированного

и расходы») списка.

Внимание! Теперь для удаления объекта не обязательно закрывать все окна, как это требовалось в версии 7.7.

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. Таблица 1.5. Реквизиты для справочника Статьи затрат Вид расходов

Наименование

Прочие расходы

Оборудование, требующее монтажа

Отнесение расходов (ЕНВД) Не обл. ЕНВД

1.2.3 Настройка параметров учета Настройки - это группа команд по работе с базой данных. Очень важно перед началом работы с информационной базой настроить, например, аналитический учет материально - производственных запасов по местам хранения, учет расчетов с контрагентами в разрезе расчетных документов (если такие расчеты вашей организации нужны) или в целом по договорам. Для такой настройки используем диалоговое окно «Настройка параметров учета». Окно состоит из нескольких закладок: «Общие», «Валюты», «Аналитический учет МПЗ», «Производство», «Денежные средства», «Аналитический учет расчетов с контрагентами», «Шаблоны телефонов», «Обмен данными» и «Аналитический учет расчетов с персоналом». Рассмотрим назначение некоторых из закладок. Когда товары приобретаются по партиям, очевидно, что цена единицы товара может быть разной. В этом случае списание товаров производится по одному из указанных ниже методов (табл. 1.6). Таблица 1.6. Способы оценки МПЗ До 2007 года включительно по запасов;

стоимости

С 2008 года

единицы

по стоимости первых времени приобретения (ФИФО);

по

по стоимости последних по времени приобретения покупок (ЛИФО);

по запасов;

стоимости

единицы

по стоимости первых времени приобретения (ФИФО);

по

по средней стоимости.

по средней стоимости. Аналитический учет МПЗ устанавливается для бухгалтерского и налогового учетов отдельно. При установленном флаге «Вести складской учет» и «Вести партионный учет» добавляются дополнительные субконто «Склады» и «Партии». Мы использовали Стартовый помощник, при помощи которого заполнили необходимые сведения по учету МПЗ. Поэтому, закладку «Аналитический учет МПЗ» мы заполнять не будем. Ее можно просто посмотреть. Хочется обратить внимание на следующие реквизиты. Если установить флаг «Использовать оборотную аналитику по номенклатуре», то товары в рознице будут учитываться на счете 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)».

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Автоматически будет привязан вид субконто «Номенклатура», с признаком учета только оборотов. Такая настройка даст возможность в оборотно-сальдовой ведомости получить дебетовые обороты по счету 41.12, и детализировать их до позиций номенклатуры. Если установить флаг «Учитывать товары в разрезе ставок НДС», то автоматически к счету 41.12 установится дополнительное субконто «Ставки НДС». Для учета товаров в автоматизированных торговых точках будут применяться счета 41.11 «Товары в розничной торговле (по продажной стоимости)» и 42.01 «Торговая наценка в автоматизированных торговых точках».

Упражнение № 7 Настройка параметров учета. Рассмотрим и заполним «Аналитический учет расчетов с контрагентами», «Денежные «Аналитический учет расчетов с персоналом». (меню

«Предприятие/Настройки

закладки средства»,

параметров

На закладке «Аналитический учет расчетов с контрагентами» «Вести расчеты по документам» устанавливать не будем (рис. 1.25).

учета») флаг

Рис. 1.25. Форма Настройки параметров учета, закладка Аналитический учет расчетов с контрагентами Если аналитический учет по документам не ведется, то проводки будут сделаны по субконто «Контрагенты» и «Договоры». Если в форме «Настройка параметров учета» не установлен флаг «Вести расчеты по документам», тогда на всех счетах учета расчетов с контрагентами, за исключением счетов учета расчетов в у.е., будет отменен аналитический учет по субконто вида «Документы расчетов с контрагентами». При оформлении расчетов с контрагентами в условных единицах документы оплаты оформляются только в рублях, и

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. используются счета с признаком валютного учета. Документы конфигурации выполняют погашение авансов методом «ФИФО».

типовой

Если на счете расчетов с контрагентами ведется аналитический учет по документам (субконто «Документы расчетов с контрагентами»), то в проводках будет автоматически выбран документ расчетов по методу ФИФО. Субконто вида «Документы расчетов с контрагентами» контролируется системой и его изменение (удаление или восстановление) возможно только путем выполнения специальной обработки «Настройка параметров учета». На закладке «Денежные средства» флаг «Вести учет по статьям движения денежных средств» устанавливать не будем, т. к. организация «ИНКОМ ПЛЮС» форму № 4 не представляет. Отсутствие этого флага упростит ввод документов по кассе и банку - не придется в них указывать статью движения денежных средств. В конфигурации есть возможность вести учет расчетов с персоналом по каждому работнику или свернуто. Например, если Ваша организация применяет конфигурацию «Зарплата и Управление Персоналом», можно не использовать счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 76.04 «Расчеты по депонированным суммам», 97.01 «Расходы на оплату труда будущих периодов». Для появления такой возможности необходимо обратиться к закладке «Аналитический учет расчетов с персоналом» и снять флаг «Вести учет по работникам». Но в нашем случае снимать флаг не нужно, т. к. одной из наших задач является демонстрация работы участка расчетов с персоналом в конфигурации «Бухгалтерия предприятия». На закладке «Аналитический учет расчетов с персоналом» флаг «Вести учет по работникам» должен быть установлен, т. к. организация «ИНКОМ ПЛЮС» будет рассчитывать заработную плату в данной базе (рис. 1.26).

Рис. 1.26. Форма Настройки параметров учета, закладка Аналитический учет расчетов с персоналом

1.2.4 Учетная политика Параметры учетной политики организации представлены в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» в регистре сведений. Для регистра установлена периодичность «Месяц» и ведется он в разрезе организаций. Параметры учетной политики будут применяться в организации с того момента, который указан в реквизите «Период». И если в последующих годах учетная политика будет меняться, то в регистр сведений «Учетная политика» этой организации следует ввести новую запись, установив дату, с которой применяется это изменение.

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Упражнение № 8 Учетная политика предприятия «ИНКОМ ПЛЮС». Заполните закладки «Бухгалтерский учет», «Производство», «Налог на прибыль», «НДС» и «НДФЛ». (меню

«Предприятие/Учетная

Перейдите

на

закладку

политика/Учетная

политика

организаций»)

«Бухгалтерский учет».

При помощи Стартового помощника нами были установлены следующие элементы учетной политики: метод оценки МПЗ - «ФИФО», способ оценки товаров в рознице - «по стоимости приобретения», метод «Директ-костинг» использовать (флаг установлен), ПБУ18/02 применяется (рис. 1.27).

Рис. 1.27. Форма данных учетной политики, закладка Бухгалтерский учет Обратите внимание на следующее. Если бы в настройке параметров учета не был установлен флаг «Вести партионный учет», то при заполнении метода оценки МПЗ метода «ФИФО» программа предложила бы в план счетов занести субконто 2 «Партии». При розничной торговле, есть возможность также выбрать способ оценки товаров «По продажной стоимости». Если выбрать способ оценки по продажной стоимости, то в настройках аналитического учета МПЗ на закладке «Аналитический учет МПЗ» можно указать дополнительные настройки. Нами выбран способ оценки товаров в рознице по стоимости приобретения. Такая настройка приведет к тому, что товары будут учитываться на счете 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)». Аналитикой этому счету будут служить субконто «Номенклатура» и «Склады», не зависимо от того, как автоматизирована ваша торговая точка.

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. В учетной политике нами установлен флаг «Используется метод «Директкостинг». Это означает, что общехозяйственные расходы списываются с кредита счета 26 в дебет счета 90 в конце каждого месяца. Но следует обратить внимание на то что, сделав такую запись в учетной политике и списывая общехозяйственные расходы ежемесячно полностью, надо отследить следующее. Дебет счета 90, то есть расходы, связанные с продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг, возможен, только если есть кредит этого счета, то есть доходы от продажи. Если за соответствующий отчетный период ничего не продано, то отнесение каких-либо расходов в дебет счета 90 неправомерно. Основанием для этого утверждения является ПБУ 10/99 о списании управленческих расходов. Исходя из нормы положения, эти расходы могут признаваться полностью в себестоимости проданных продукции, товаров, работ (услуг). Перейдите

на

закладку

«Производство».

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» появилась возможность вести учет услуг производственного характера без использования плановых цен. Суть сводится к следующему. Если предполагается себестоимость услуги производственного характера не отражать в плановых ценах, то тогда, реализацию услуги надо оформить документом «Реализация товаров и услуг» на закладке «Услуги». Если предполагается учет оказанных услуг с одновременным списанием их себестоимости в плановых ценах, то тогда реализация должна отражаться документом «Акт об оказании производственных услуг». Выпуск готовой продукции можно вести с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», и без использования счета 40. При помощи Стартового помощника нами были установлены следующие элементы учетной политики: распределение расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска готовой продукции, работ и услуг - «По плановой себестоимости выпуска». Способ учета выпуска готовой продукции - «Без использования счета 40». Закладка «Переделы» последовательность переделов «Задается вручную». Передел - это выпущенная каким-либо подразделением продукция, которая может быть отправлена в другое подразделение (этап производства) или реализована. Для учета переделов «Вручную» следует оформить документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов». С этим документом Вы встретитесь вновь в разделе 9.3 «Расчет и корректировка себестоимости продукции». Перейдите на закладку «Налог на прибыль». Значение реквизита «На счетах расходов на оплату труда» означает, что расходы по налогам с ФОТ будут отражены на тех счетах затрат, на которых отражены расходы по заработной плате. Если выбрать значение реквизита «На счетах, соответствующих счетам БУ», то расходы по налогам с ФОТ будут отражены на тех счетах затрат, которые указаны в регистре сведений «Соответствия счетов БУ и НУ» (меню «Предприятие /План счетов»). В конфигурации появилась возможность задать в учетной политике по налоговому учету вариант учета расходов по амортизационной премии: • на счетах расходов по амортизационной премии;

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

• на счетах расходов по амортизации. Второй способ предназначен для поддержки прошлых периодов, в которых допускалось включение расходов по амортизационной премии в состав прямых расходов. При помощи стартового помощника нами были установлены следующие элементы учетной политики: способ оценки МПЗ - ФИФО, порядок учета расходов по налогам с ФОТ — «На счетах расходов на оплату труда», расходы по амортизационной премии учитываются на счетах расходов по амортизационной премии. Перейдите

на закладку

«НДС».

Обратите внимание, что закреплять в учетной политике организации для целей налогообложения на 2006 год положение о том, что НДС будет начисляться по мере отгрузки товаров, работ и услуг необязательно, т. к. статья 167 НК РФ с 1 января 2006 года не предоставляет право выбора момента определения налоговой базы. Если организация в 2005 году работала в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» и определяла налоговую базу «по оплате», то вводить новую запись в регистр учетной политики (налоговый учет) нет необходимости, т. к. запись «по отгрузке» установится конфигурацией автоматически. Если флаг «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности» установлен, то будет производиться начисление НДС при отгрузке документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности». Если флаг снят, то начисление НДС производится позже, после проведения документа «Реализация отгруженных товаров». Начислять НДС по отгрузке, без перехода права собственности, возможно начиная с 2006 года. Для вычета НДС по приобретенным ценностям (работам, услугам), принятым к учету с 01.01.2006 года не требуется оплата сумм поставщикам. Если на ваш лицевой счет поступили авансы от покупателей, то в счетах-фактурах на аванс в поле «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)» устанавливается значение «Предварительный платеж». Флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%» позволяет вести отдельный партионный учет по приобретенным материальным объектам при реализации без НДС или с НДС по ставке 0%. В нашей базе налоговым периодом выбран месяц, но с 2008 года необходимо будет выбирать квартал. При частичной оплате товаров при расчетах с поставщиками выбран порядок, когда сначала оплачиваются товары, по которым НДС может быть принят к вычету. Возможна обратная ситуация. Флаг «Счета-фактуры по расчетам в у.е. формировать в рублях» предназначен для формирования в рублях счетов-фактур при расчетах в условных единицах. Если флаг установлен, то на суммовые разницы необходимо выписывать отдельные счета-фактуры. Для этого предназначен флаг «Выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы». Если этот флаг установлен, то суммовые разницы учитываются как суммы, связанные с расчетами по оплате, и возможен учет только положительных суммовых разниц. Начисление НДС по суммовой разнице производится в момент проведения документов оплаты. Для корректного отражения в учете по начисленным суммам необходимо сформировать счета-фактуры с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы». Суммы начисления отразятся в строках

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. 160-170 раздела 3 декларации по НДС. Если флаг «Выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы» не установлен, то суммовые разницы учитываются как корректировка суммы реализации (определение суммы по факту оплаты, исходя из условий договора). В книге продаж суммовые разницы отражаются по счету-фактуре, соответствующему документу реализации. Суммы начисления отразятся в строках 010-060 раздела 3 декларации по НДС. На закладке «НДС» установлен момент определения налоговой базы НДС - «по отгрузке» и налоговый период - «месяц». Обратите внимание, что с 01.01.2008 года налоговым периодом будет только «квартал». Сначала оплачиваются ценности, по которым НДС может быть принят к вычету. Установлен флаг - «Выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы». Установлен флаг - «Учитывать положительные разницы». Перейдите

на закладку

«НДФЛ».

В связи с несогласованностью позиций различных ведомств в порядке предоставления стандартных налоговых вычетов физическому лицу, конфигурация «Бухгалтерия предприятия» позволяет выбрать два варианта применения стандартных вычетов по НДФЛ: первый - нарастающим итогом в течение налогового периода и второй - в пределах месячного дохода налогоплательщика. Первый вариант учетной политики дает право работнику применять стандартные вычеты с начала года по месяц исчисленного налога. Т.е. стандартные вычеты по НДФЛ применяются к налоговой базе, исчисленной нарастающим итогом за год. Второй вариант учетной политики дает право работнику применять стандартные вычеты в пределах месячного дохода. Т. е. вычеты в этом случае применяются к налоговой базе, исчисленной за этот месяц. Установите реквизит «Особенности вычеты применяются нарастающим итогом».

исчисления»

-

«Стандартные

Важно! Если возникнет необходимость изменить учетную политику по НДФЛ в течение года, то при исчислении НДФЛ за очередной месяц текущего года конфигурация пересчитает суммы предоставленных вычетов, а также суммы налога за предыдущие месяцы.

1.2.5 Учетная политика (УСН) Доходы и расходы при УСН учитываются кассовым методом. Список затрат, принимаемых при упрощенной системе, ограничен. Существуют правила признания расходов (ст.346.16 НК РФ). Эти правила гласят, что: •

расходы по приобретению материалов материалы списаны в производство;

признаются,

если

•

расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации товаров;

•

расходом признаются суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и 45

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

подлежащим включению в состав расходов. Организация, применяющая УСН, обязана настроить параметры учетной политики до начала ведения учета в конфигурации. Для этого необходимо обратиться к меню «Предприятие/Учетная политика/Учетная политика организаций» и проверить заполнение следующих закладок: «Бухгалтерский учет», «Производство», «УСН», «НДФЛ» и «ФСС». Упражнение № 9 Самостоятельно дополнить сведения по ООО «ОРИОН». Заполните закладки сведениями из таблицы 1.7. (меню

«Предприятие/Организации»)

Таблица 1.7. Реквизиты ООО «ОРИОН» № п/п

Реквизиты

Содержание реквизита

1.

ОГРН

1037843055073

Дата регистрации

01.01.2001

2.

Код ИФНС

7723

3.

ИНН

7702352253

КПП

110201001

Реквизиты заполнены стартовым помощником.

№ п/п

Реквизиты

Содержание реквизита

Примечание

4.

Коды

5.

ОКАТО

45286570000

ОКПО

14622248

ОКОПФ

65 - ООО

ОКФС

16 собственность

оквэд

52.48.13 - услуги

Фонды: Регистрационный номер ПФР

087-803-037810

частная

Примечание

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

Учетная политика организации «ОРИОН». Заполните «Бухгалтерский учет», «УСН», «НДФЛ» сведениями из таблицы 1.8. (меню

«Предприятие/Учетная

политика/Ученая

политика

закладки

организаций»)

Таблица 1.8. Реквизиты учетной политики ООО «ОРИОН» № п/п

Реквизиты

1.

Закладка «Бухгалтерский учет»:

2.

Содержание реквизита

Используется метод «Директ-костинг»

Поставить флаг

Закладка «УСН»,

Без изменений

кроме подзакладки «Учет расходов» «Входящий НДС»

Установить флаг «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам)»

Примечание

Часть реквизитов заполнены стартовым помощником.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 1.29. Форма данных учетной политики, закладка НДФЛ

1.2.6 Дата актуальности учета. Дата запрета изменения данных учета. В конфигурации существует реквизит «Дата актуальности учета». Это та дата, которая определяет период проведения документов по разделам учета (оценка МПЗ при выбытии, расчеты с контрагентами, НДС, налоговый учет). Цель - управлять режимом проведения документов. Так, документы, которые будут проводиться позже даты актуальности, будут всегда отражаться в бухгалтерском учете. А в налоговом учете записи не появятся. Чтобы такие записи появились, следует дату актуальности периодически переносить. А документы за этот период рекомендуется перепроводить. Если организации всегда хотят видеть и бухгалтерские и налоговые проводки сразу, то можно дату не устанавливать, или установить ее на налоговый год. А потом, по прошествии его, переустановить на новый налоговый год. Если организации необходимо видеть появление налоговых проводок отдельно, то тут можно манипулировать датами, т.е. будет предложено групповое перепроведение документов. Но хочется обратить внимание на то, что групповое перепроведение документов может занять в программе достаточно большое время. Все будет зависеть от документооборота. Дата актуальности в конфигурации устанавливается как для одной конкретной организации, так и в целом для всех организаций; как для одного выбранного раздела учета, так и для всех разделов учета.

Упражнение № 10

•

Установите дату актуальности учета 31.12.2007 года (рис. (меню

«Сервис/Управление

датой

1.30).

актуальности учета»)

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

Рис. 1.30. Форма ввода Даты актуальности учета Начиная с редакции 1.5 в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» появилась возможность запретить изменение ранее проведенных документов. Например, главный бухгалтер сдал отчеты за 2006 год и переживает, что кто-либо из подчиненных изменит (вновь проведет) документы 2006 года. Для того чтобы избежать этого, устанавливается дата запрета редактирования документов 01.01.2007 года. В этом случае, документы 2006 года можно просмотреть, но изменить нельзя. Установка даты запрета изменения данных приводит к тому, что создание новых или изменение существующих документов возможно только в случае если их дата больше или равна дате запрета. При попытке проведения документа (нового или существующего непроведенного документа) в периоде до даты запрета, пользователю выводится сообщение «У пользователя недостаточно прав на исполнение операций над базой данных». Если же выполняется отмена проведения (перепроведение) существующего документа до даты запрета, пользователю выводится сообщение «Операция не выполнена». Дата запрета изменения данных может быть установлена как для одной организации и роли, так и в целом для всех организаций. Ограничение по дате запрета не распространяется на пользователей, которым доступна роль «Полные права». (меню

«Сервис/Управление

пользователями

и

доступом/Установить дату запрета изменения данных»)

Программой должна быть установлена дата запрета изменения 01.01.1980 года (рис. 1.31).

Рис. 1.31. Форма ввода даты запрета изменения данных

данных

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

1.2.7 Типы цен номенклатуры. Склады (места хранения). Номенклатура и номенклатурные группы. Счета учета номенклатуры. В организациях часто используется несколько типов цен. Номенклатурная единица может приобретаться и реализовываться по разным ценам. Для того чтобы цены различать, появилось понятие «Типы цен номенклатуры». Справочник «Типы цен номенклатуры» используется для хранения отпускных цен продаваемых товаров и предназначен для автоматического заполнения табличной части документов реализации. Лучше, чтобы справочник был заполнен до того, как начнут вводиться элементы в справочник «Номенклатура». Это позволит сразу присвоить номенклатуре нужный тип цен и ее величину. В конфигурации первоначально установлены два типа цен: основная цена закупки; основная цена продажи. Упражнение № 11 Справочник «Типы цен номенклатуры». цен новый тип - «Плановая» (рис. 1.32). (меню

«Предприятие/Товары

Добавьте

(материалы,

к

существующим

типам

продукция, услуги)/Типы цен номенклатуры»)

«Плановая» (валюта цены по умолчанию - «руб.», «Цены включают НДС» флаг не установлен). Метод округления по арифметическим правилам, округлять до 0.01 руб.

Рис. 1.32. Форма справочника Типы цен номенклатуры Аналитический учет материалов, товаров ведется в разрезе номенклатуры в натуральном и денежном выражении. Кроме того, нашими настройками установлена аналитика по партиям и складам. Необходимость аналитики по складам появляется при выборе следующих счетов: 07 «Оборудование к установке», 08.4 «Приобретение объектов основных средств», 10 «Материалы», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 004.01 «Товары на складах». По складам может вестись количественный или количественно-суммовой учет. Список складов (мест хранения) представлен в типовой конфигурации при помощи объекта справочник. Если по складам ведется количественный учет, то оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского и налогового учета не зависит от того, с какого склада они выбывают. При первой загрузке программы в справочнике «Склады (места хранения)» уже заведен элемент - «Основной склад».

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

Упражнение № 12 Склады (места хранения). В организации есть основной склад и магазин. Для магазина установите тип цен «Основная цена продажи», вид склада «Розничный» (рис. 1.33). (меню

«Предприятие / Склады

(места хранения)»)

Рис. 1.33. Форма справочника Склады (места хранения) Важно! Если нет необходимости вести складской учет, то его можно отменить (меню «Предприятие/Настройка параметров учета»).

Справочник «Номенклатурные группы» предназначен для ведения укрупненного учета (например, учет затрат основного производства или учет выручки от реализации товаров). В состав номенклатурной группы может входить неограниченное количество номенклатуры, но должно соблюдаться одно условие: один элемент номенклатуры может входить в одну номенклатурную группу. В состав номенклатурных групп справочника «Номенклатурные группы» допускается включать только элементы справочника «Номенклатура» (не группы справочника «Номенклатура») вне зависимости от иерархической структуры справочника «Номенклатура». Необходимость в аналитике по номенклатурным группам появится при выборе следующих счетов: 14.04 «резервы под снижение стоимости незавершенного производства», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства», 90 «Выручка». Номенклатурные группы будут задействованы документом «Закрытие месяца». При первой загрузке конфигурации «Бухгалтерия предприятия» в справочнике «Номенклатурные группы» уже будет заведен элемент «Основная номенклатурная группа».

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Упражнение № 13 Заведите номенклатурные группы для ООО «ИНКОМ материалы, готовая продукция и услуги (рис. 1.34). (меню

«Предприятие /Товары

(материалы,

продукция,

ПЛЮС»:

услуги)

товары,

/Номенклатурные группы»)

Так как в справочнике уже присутствует элемент - «Основная номенклатурная группа», то его необходимо исправить на номенклатурную группу — «Товары». Откорректировать строку следует при помощи «Действия/Изменить».

Рис. 1.34. Форма справочника Номенклатурные группы Справочник «Номенклатура» используется для хранения информации обо всех видах товаров, материальных ценностей, продукции, работ и услуг. Необходимость аналитики по номенклатуре появляется при выборе следующих счетов: 07 «Оборудование к установке», 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и т.д. В документах поступления, выбытия, перемещения товаров, материальных ценностей, продукции пользователь вынужден указывать позицию соответствующей номенклатуры. Этот справочник можно организовывать многоуровневым справочником, тогда легче искать нужную позицию номенклатуры. При первоначальном заполнении базы автоматически появляются папки групп номенклатуры (рис. 1.35).

Рис. 1.35. Форма справочника Номенклатура Для группы номенклатуры можно указать счета учета номенклатуры. И все элементы, помещенные в эту группу, будут отражаться в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с указанными счетами. Информация о счетах учетах номенклатуры организаций хранится в регистре сведений «Счета учета номенклатуры». В записях регистра сведений «Счета учета номенклатуры» счета учета номенклатуры задаются для каждой номенклатурной позиции, для групп

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. номенклатуры и для всей номенклатуры в целом. Кроме того, в записях регистра сведений «Счета учета номенклатуры» определяются правила бухгалтерского учета, налогового учета по налогу на прибыль, НДС, УСН и забалансового учета. Если в план счетов пользователем введены собственные субсчета учета номенклатуры, то их можно добавить в регистр сведений «Счета учета номенклатуры», и они будут автоматически подставляться в документы конфигурации. В записях регистра сведений «Счета учета номенклатуры» значение измерения «Организации» может быть не определено, тогда установленные правила учета будут распространяться на все организации предприятия. При первоначальном заполнении базы группам номенклатуры уже автоматически заданы счета бухгалтерского и налогового учета, но эти счета можно при необходимости изменить. Такая настройка справочника «Номенклатура» позволит заполнить формируемый документ (табличную часть) счетами бухгалтерского и налогового учета. Упражнение № 14 Счета учета номенклатуры и ее элементы (рис. 1.36). (меню

«Предприятие/Товары

(материалы,

продукция,

услуги)/Счета учета номенклатуры»)

Рис. 1.36. Регистр Счета учета номенклатуры Упражнение № 15 Введите в справочник «Номенклатура» подгруппы: •

техника (группа «Товары»)

•

производственный материал

(меню

«Предприятие/Товары

(группа

(материалы,

«Материалы») продукция,

услуги)

/Номенклатура»)

Необходимость в аналитике «Номенклатура» появится при выборе следующих счетов: 08.4 «Приобретение объектов основных средств», 14, 21, 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 45 «Товары отгруженные». Мы создали подгруппы номенклатуры, внутрь этих подгрупп дальнейшем занесем конкретные позиции товаров, материалов и т.д.

в

Упражнение № 16 Введите в справочник «Номенклатура» элементы (табл. 1.9,1.10 и 1.11). (меню «Предприятие / Товары

(материалы,

продукция, услуги)/Номенклатура»)

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Откройте подгруппу «Производственный материал» справочника «Номенклатура» и введите виды номенклатуры, представленные ниже. Справочник номенклатуры по подгруппе «Производственный материал» используется в качестве аналитики на субсчетах счета 10 («Материалы»), счета 002.1 («ТМЦ, принятые на ответственное хранение»), 003 («Материалы, принятые в переработку»), 004 («Товары, принятые на комиссию»), 005 («Оборудование, принятое для монтажа»). Таблица 1.9. Номенклатура подгруппы Производственный материал Материал

Ед. изм.

Группа номенклатуры

Номенклатурная группа

Шланг

м.

Производственный материал

Материалы

Штекельное соединение

Шт.

Производственный материал

Материалы

Реле электромеханическое

Шт.

Производственный материал

Материалы

Монтажный комплект

Компл

Производственный материал

Материалы

Выключатель автоматический

Шт.

Производственный материал

Материалы

Откройте номенклатуру товары (табл. 1.10).

и

в

подгруппу

«Техника»

введите

следующие

Таблица 1.10. Номенклатура подгруппы Техника Наименование товара

Группа номенклатуры

Номенклатурная группа

Датчик-реле перепада

Техника

Товары

Ед. изм. НДС Шт. 18% НДС

Электрощит ЩАП

Техника

Товары

Шт. 18% НДС

Электросчетчик

Техника

Товары

Шт. 18% НДС

Электродвигатель

Техника

Товары

Шт. 18% НДС

Откройте группу «Продукция» и введите номенклатуру (табл. 1.11).

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. Таблица 1.11. Номенклатура группы Продукция Наименование

Группа номенклатуры

Агрегат «ЭЦ-11»

Продукция

Номенклатурная группа Готовая продукция

Ед. измерения Шт. 18%

Сформируйте список номенклатуры по группе «Техника» и для проверки выведите его на печать с помощью «Действия/Вывести список». Просмотрите список «Файл/Предварительный просмотр». Ориентация «Ландшафт».

1.2.8 Контрагенты. Работа со справочником «Контрагенты». Контрагент - это осуществляете расчеты.

организация

(физическое

лицо),

с

которой

вы

Со справочником «Контрагенты» у пользователей возникает много сложностей. Первая ошибка, которую совершают бухгалтеры - в справочник заносят одного контрагента дважды. Происходит это в результате того, что они не проверяют наличие этого поставщика (покупателя) в справочнике «Контрагенты». А такую проверку надо осуществлять всегда перед тем, как бухгалтер хочет создать новый элемент. Проверка на наличие контрагента осуществляется при помощи кнопки «Иерархический просмотр» (рис. 1.37).

Рис. 1.37. Фрагмент справочника Контрагенты, пиктограмма «Иерархический просмотр» При нажатии на кнопку «Иерархический просмотр» группы справочника «Контрагенты» раскрываются, и перед вами появляются наименования поставщиков и покупателей. По первым буквам названия организации, которые вы наберете на клавиатуре, конфигурация покажет название тех контрагентов, которые начинаются на набранный слог. Такой поиск позволит избежать повторного внесения поставщика в справочник. Но для того, чтобы по первым буквам названия организации был найден контрагент, надо соблюдать следующее правило. В карточке контрагента в реквизите «Наименование» никогда не надо записывать аббревиатуру (ООО, ЗАО, ОАО и т.п.). Это вторая ошибка, которую совершает пользователь при заполнении справочника. Чтобы сделать справочник двухуровневым, т.е. организовать иерархическую структуру, воспользуйтесь меню «Действие/Новая группа». Упражнение № 17 Справочник «Контрагенты». Введите следующие группы: Бюджет и Фонды Поставщики и подрядчики Покупатели и заказчики

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Прочие дебиторы и кредиторы (меню

«Предприятие

/Контрагенты»)

Форма элемента контрагента состоит из закладок: «Общие», «Контакты», «Счета и договоры». При

заполнении

закладки

«Общие»

обратите

внимание

на реквизит

Юр. / Физ. лицо: Группа контрагентов:

, и выберите юридическое или физическое лицо. На бухгалтерском языке человек называется физическим лицом, а организация - юридическим. Флаг «Входит в холдинг» - признак того, что контрагент входит в состав холдинга и для него необходимо указать головную организацию. На закладке «Контакты» приводят фактический и юридический адрес контрагента. Важно обратить внимание на порядок заполнения закладки справочника «Счета и договоры». В справочнике «Контрагенты» на закладке «Счета и договоры» представлена информация о договорах. Для каждого договора задается вид договора: С поставщиком С покупателем С комитентом С комиссионером Прочее В договоре контрагента вида «С поставщиком» лучше выбирать тип цен «Основная цена закупки». В договоре контрагента вида «С покупателем» лучше выбирать тип цен «Основная цена продажи». Кроме того, на закладке справочника «Счета и договоры» заполняют сведения о банковском счете контрагента. Данные этой закладки будут попадать в платежные поручения и автоматически заполнять реквизиты этого документа. Важно! Если необходимо занести контрагента, который будет являться головной организацией для нескольких юридических лиц, то справочник заполняется по такой схеме. В справочнике «Контрагенты» заводят всех - и головную организацию и подчиненных ей юридических лиц. Но у каждого юридического лица заполняют реквизит «Головная организация». Коды контрагента, которые программа присваивает автоматически, могут отличаться от тех, которые вы видите на рисунках. Не меняйте их - это внутренняя нумерация, вы будете выбирать нужного контрагента по наименованию.

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу. Отработаем каждую группу, т. е. занесем туда тех контрагентов, которые, по вашему мнению, должны там присутствовать. Для этого, остановитесь на нужной группе и кликните по ней дважды. Воспользуйтесь клавишей «Ins» и введите в группы (таб. 1.12).

следующие элементы

Таблица 1.12. Контрагенты ООО «ИНКОМ ПЛЮС» Поставщики и подрядчики

Покупатели и заказчики

Завод «АВТОСВЕТ» ОАО

Торговый дом

«ЦИН» ООО

«Тройка» ООО

Таможня

«Гермес» ООО

«АГАВА» ООО

«Гонец» ООО

Бюджет и Фонды

Прочие дебиторы и кредиторы

УФК МФ РФ по г. Москве

Блеф

-

«КАМЕЛОТ» ООО

Малышев Д.В.

Если бухгалтеру требуется переместить контрагента из одной группы в другую (ошибочно занес не в ту папку), то такая операция возможна. Делается перенос простым перемещением, т. е. просто мышкой перетащите наименование из правой части в левую часть таблицы, в нужную вам группу (во время перетаскивания держите левую клавишу мыши нажатой). Упражнение № 18 Самостоятельно переместите любого контрагента из одной папки в другую папку. Такую реструктуризацию можно делать во всех справочниках, которые имеют многоуровневую структуру.

Упражнение № 19 Поиск контрагента. Попробуйте найти контрагента «АГАВА» букве. Для этого, раскройте перечень контрагентов вне папок. После окончания поиска не забудьте инструментов «Действие/Иерархический

повторно нажать просмотр». (меню

по

первой

кнопку

панели

«Предприятие /Контрагенты»)

Важно!

При включенном режиме «Иерархический просмотр» возможен ввод новых элементов. Нужно будет указать только группу. Для любой формы списка справочников для удобства введены функции печати списков. Например, в справочнике «Контрагенты/ Действие/Вывести

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

список».

1.3 Интерфейс Под интерфейсом понимается совокупность средств и правил взаимодействия компьютерной программы с ее окружением: с другими программами (в частности, с операционной системой), с самим компьютером, с человеком, который сидит за компьютером и работает с программой. Это пользовательский интерфейс. Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» позволяет выбрать для разных пользователей разные пользовательские интерфейсы. То есть бухгалтерскую программу можно настроить таким образом, чтобы на экранах разных пользователей ее главное окно выглядело по-разному. Главному бухгалтеру будет удобно использовать полный интерфейс, который обеспечит доступ ко всей бухгалтерской, налоговой информации и объектам конфигурации. А кассиру такой интерфейс ни к чему. Поэтому для него нужен интерфейс с ограничением. В программе существует три интерфейса «Бухгалтерский», «Полный» и «Административный». Переключение интерфейсов осуществляется в режиме запуска «1С: Предприятие», меню «Сервис/Переключить интерфейс/Полный». 1. «Бухгалтерский» налогового учета (рис. 1.38).

доступ

ко

всем

объектам

бухгалтерского

и

2. «Полный» - доступ ко всем объектам бухгалтерского и налогового учета, а также ко всем объектам конфигурации через меню «Операции» (рис. 1.39). 3. «Административный» - доступ ко всем объектам конфигурации. Применяется, когда необходимо получить данные, недоступные в интерфейсе «бухгалтерский». При работе в данном интерфейсе используется пункт меню «Операции» (рис. 1.40).

Рис. 1.38. Фрагмент главного меню, интерфейс Бухгалтерский

Рис. 1.39. Фрагмент главного меню, интерфейс Полный

1. Характеристика методического пособия для слушателей. Режимы входа в программу.

Рис. 1.40. Фрагмент главного меню, интерфейс Административный При интерфейсе «Бухгалтерский» в главном меню усекается пункт «Операции», тогда как при других интерфейсах в пункте меню «Операции» появляются новые возможности для проведения некоторых операций, например, удаления объектов (рис. 1.41).

Рис. 1.41. Фрагмент главного меню, интерфейс Полный Пункт меню «Операции» при интерфейсе «Бухгалтерский» представлен в несколько усеченном виде (рис. 1.42).

Рис. 1.42. Фрагмент главного меню Операции, интерфейс Бухгалтерский Пункт меню «Операции» при интерфейсе «Полный» (рис. 1.43).

«1С^Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 1.43. Фрагмент главного меню Операции, интерфейс Полный Упражнение № 20 Установите полный

интерфейс. (меню «Сервис/Переключить интерфейс - Полный»)

2. План счетов Бухгалтерский счет - это основной бухгалтерский измеритель для группировки информации о стоимости имущества, о долгах предприятия и о его должниках. Бухгалтерский счет имеет номер и название. Полный список бухгалтерских счетов и субсчетов, которые могут использоваться на предприятии, на бухгалтерском языке называется планом счетов. План счетов организации должен быть построен на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» от 31.10.2000 г. № 94н. Типовой план счетов включает бухгалтерские счета на все случаи хозяйственной жизни организации и является основной составляющей конфигурации «Бухгалтерия предприятия». Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» включает в себя два плана счетов: план счетов бухгалтерского учета и план счетов налогового учета (по налогу на прибыль). Использование двух нескольких стандартах.

планов

счетов

обеспечивает

ведение

учета

в

Если возникнет необходимость завести дополнительный план счетов, то реализовать данную идею придется в режиме «Конфигуратор».

2.1 План счетов бухгалтерского учета Откроем План счетов бухгалтерского учета, который является в этой конфигурации одним из основных справочников. Сделать это можно через меню «Предприятие/ Планы счетов/План счетов бухгалтерского учета». При этом открывается следующий список счетов, на котором основывается вся дальнейшая работа программы. В плане счетов существуют аналитические разрезы Субконто 1, Субконто 2, Субконто 3. Например, если выбран счет 01.01, то надо обязательно в документе указать только название основного средства, по которому проходит операция. Если же выбран счет 20.01, тогда следует указать три аналитики (субконто) подразделение, номенклатурную группу и статью затрат. В плане счетов прописан количественный учет. Если в графе «Кол» стоит знак

, то надо обязательно указать количество (рис. 2.1 и 2.2).

Рис. 2.1. Фрагмент окна Плана счетов. Счет 07

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 2.2. Фрагмент окна Плана счетов. Счета с количественным учетом В плане счетов прописан валютный учет. Если в графе «Вал» стоит знак

, то при работе с этим счетом надо указать валюту (рис. 2.3).

Рис. 2.3. Фрагмент окна Плана счетов. Счета с валютным учетом В графе «Акт» задается признак активности счета: • активный • пассивный • активно-пассивный Если счет активный, а в вашей оборотно-сальдовой ведомости сальдо дебетовое отражено красным, тогда ситуация понятна - остаток по кредиту больше остатка по дебету. Надо исправлять ошибку. В План счетов включены балансовые и забалансовые счета. Отличие балансового счета от забалансового счета состоит в следующем: балансовый счет требует присутствия своего «собрата» - балансового счета. Должна быть проводка по дебету и по кредиту. В то время как забалансовый счет может отражаться или по дебету или только по кредиту. Забалансовому счету напарник не нужен. У таких счетов в графе «Заб» стоит знак Самая левая колонка плана счетов является служебной . Шарик, рядом с буквой «Т», говорит о том, что счет, помеченный такой пиктограммой, является предопределенным (заведенным в режиме «Конфигуратор»). Бухгалтерских счетов много, но для целей бухгалтерии организации их не хватает. Поэтому в бухгалтерском учете происходит деление счета на субсчета. Номер субсчета записывается после номера счета и отделяется от него точкой. В нашем примере к счету 01 «Основные средства» заведены субсчета 01.01 «Основные средства организации» и 01.09 «Выбытие основных средств». В электронный документ конфигурации необходимо будет выбрать субсчет 01.01 «Основные средства организации» и документ в базе будет проведен. Если счет является группой, то такой счет не может использоваться при вводе проводок - проводки могут быть заведены только по субсчетам этого счета.

2. План счетов Например, счет 01 «Основные средства», является счетом-группой, и выбрать его в операцию программа не позволит. Будет выдано следующее сообщение (рис. 2.4).

Рис. 2.4. Сообщение программы Но если в результате хозяйственной деятельности возникнет необходимость формировать проводки со счетом-группой, в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» эта возможность реализована. Для этого надо в счетегруппе снять флаг «Запретить использовать в проводках» (рис. 2.5).

Рис. 2.5. Форма диалога счета в Плане счетов Но при этом Вы должны знать, что по российскому законодательству это не принято, т.к. остатки и обороты по синтетическим и аналитическим счетам должны совпадать. •

В конфигурации субсчета подчинены счетам. Субсчет не является самостоятельным счетом, поэтому он должен быть подчинен счету-группе. В программе это реализовано через механизм подчинения счетов. Кликните в плане счетов по строке с субсчетом 01.01 (рис. 2.6).

«1С:Предприятие 8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 2.6. Форма диалога счета в Плане счетов Любой счет плана счетов можно подчинить любому другому счету данного плана счетов. Для любого предопределенного или непредопределенного счета в режиме «1С:Предприятие» разрешается добавлять новые виды субконто (меню «Предприятие/Планы счетов/Виды субконто»). Соответственно, эти виды субконто также могут и удаляться в режиме «1С:Предприятие» (рис. 2.7).

Рис. 2.7. Фрагмент окна План видов характеристик При определении свойств счетов допустимые виды субконто выбираются не более чем из одного плана видов характеристик (меню «Операции/План видов характеристик»). Для предопределенного счета в режиме «1С:Предприятие» допускается изменять код счета, добавлять аналитические разрезы, изменять наименование счета, но не допускается увеличивать длину кода. Количество счетов первого уровня в плане счетов бухгалтерского учета не ограничено. Новый счет может быть введен в план счетов как в режиме «1С:Предприятие», так и в режиме «Конфигуратор». Если в план счетов пользователем введены собственные счета учета расчетов с контрагентами, то их можно добавить в регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» и они будут автоматически подставляться в документы конфигурации. В плане счетов можно просмотреть корректные корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также можно увидеть соответствие счетов БУ и НУ. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Перейти» на командной панели плана счетов (рис. 2.8).

Рис. 2.8. Фрагмент окна Плана счетов бухгалтерского учета В конфигурации можно просмотреть соответствие счетов бухгалтерского и налогового учетов (меню «Предприятие/План счетов /Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета»). Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета определяется в списке «Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета» (рис. 2.9).

Рис. 2.9. Список Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета По структуре представленного рисунка видно, что в нем устанавливается связь между счетами бухгалтерского учета и налогового учета. Такая связь осуществляется при помощи документа «Установка соответствия счетов БУ и НУ» (меню «Предприятие/План счетов/Установка соответствия счетов БУ и НУ»). При установке программы этот документ заполняется автоматически, но счета всегда можно изменить или добавить новые позиции проводок. Настройка Плана счетов в программе соответствует всем требованиям нормативных документов, поэтому не рекомендуется изменять свойства счетов. Это может повлиять на корректность формирования регламентированных отчетов. Но новые счета завести, при необходимости, возможно. В режиме «1С:Предприятие» введем новый счет с аналитическими разрезами. Упражнение № 21 Введите новый счет и установите соответствие счета БУ и НУ. Введите новый счет с кодом 97.22 «Расходы на ремонт». В графе «Код» - 97.22 В графе «Наименование» - «Расходы на ремонт» Вид субконто - «Расходы будущих периодов» и «Статьи затрат». Установите соответствие счета БУ (97.22) и НУ (97.21) (рис. 2.10). (меню

«Предприятие/Планы

счетов/План

счетов

бухгалтерского учета»)

Для выполнения этой задачи можно воспользоваться механизмом «Копировать строку» 97.21, а затем необходимо изменить номер счета на 97.22

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

и добавить субконто 2 «Статьи затрат». В результате в плане счетов появится новый субсчет. Установите соответствие счета БУ (97.22) (меню

«Предприятие/План

счетов/Установка

и НУ (97.21).

соответствия

счетов БУ и НУ»)

Рис. 2.10. Форма документа Установка соответствия счетов БУ и НУ

2.2 План счетов налогового учета Открыть План счетов налогового учета можно через меню «Предприятие/Планы счетов/План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)». С 2002 года организации обязаны вести налоговый учет. Для ведения налогового учета в конфигурацию «бухгалтерия предприятия» добавлен специальный план счетов. Структура этого плана приближена к бухгалтерскому плану счетов. Это упрощает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета для выполнения требований ПБУ 18/02. Вместе с тем, налоговый план счетов отражает и специфику налогового учета в соответствии с гл.25 НК РФ. По данным налогового учета формируются налоговые регистры (меню «Отчеты/Регистры налогового учета (по налогу на прибыль)»). Автоматически заполняется налоговая декларация по налогу на прибыль. Важно! Регистры налогового учета (по налогу на прибыль) не надо путать с регистрами конфигурации (регистрами накопления, регистрами сведений). Не стоит смешивать эти определения, которые относятся к разным предметным областям.

На этапе конфигурирования налоговые счета определены как забалансовые счета. Поэтому в налоговом учете могут быть проводки без корреспонденции счетов. Хотя часто встречаются налоговые проводки и по дебету, и по кредиту. В налоговом учете нет счетов с признаком «валютный», потому что все расчеты ведутся в рублях. Обращаем внимание на то, что некоторые операции по бухгалтерии вообще не попадают в налоговый учет. Это потому, что эти операции не влияют на расчет налоговой базы. Не отражаются в налоговых записях следующие операции: Поступление вклада от учредителя; Поступления в кассу средств, снятых с расчетного счета;

2. План счетов Возврат подотчетным лицом неизрасходованных средств; Поступления на расчетный счет выручки от продажи валюты. Итак, исключаются проводки с кредита счетов: •

57 «Переводы в пути»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 75 «Расчеты с учредителями»; 90.1.2 «Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД»; 91.1 «Прочие доходы» от продажи валюты Кроме того, исключаются проводки в дебет счетов: 57 «Переводы в пути»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 75 «Расчеты с учредителями»; 91.2 «Прочие расходы» по курсовым разницам; 91.2 «Прочие расходы» по покупке валюты. Таким образом, в налоговом учете в конфигурации не регистрируются данные, которые в бухгалтерском учете отражаются на счетах 46, 50, 51, 52, 55, 57, 59, 60, 62, 63, 66,67, 68, 71, 73, 75, 76, 76, 77, 79.01, 79.03, 80, 81, 82, 84, 90.03, 90.04, 99.02, а также забалансовых счетах. Считается, что для целей налогового учета соответствующих хозяйственных операций, достаточно данных бухгалтерского учета или эти данные не требуются для целей налогового учета. Некоторые счета налогового учета не имеют аналогов в бухгалтерском учете: 97.03 «отрицательный результат от реализации амортизируемого имущества». Дт 97.03 в налоговом учете - это дебет 09 в бухгалтерском учете и наоборот; 97.11 «Убытки прошлых лет». Дт 97.11 в налоговом учете - это дебет 09 в бухгалтерском учете и наоборот; 97.12 «Убытки прошлых лет обслуживающих производств». Дт 97.12 в налоговом учете - это дебет 09 в бухгалтерском учете и наоборот. Ведение бухгалтерского учета отличается от ведения налогового учета. Поэтому в плане счетов налогового учета некоторые счета разнятся с бухгалтерскими счетами по нумерации. Например, счет 20.01 (БУ) и счета 20.01.1, 20.01.2 (НУ) (рис. 2.11).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 2.11. Фрагмент окна План счетов налогового учета Связано это с различными правилами учета - в бухгалтерском учете нет деления на прямые и косвенные расходы. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость ведется в конфигурации без использования отдельного плана счетов. В плане счетов налогового учета счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» отсутствует, в отличие от бухгалтерского плана счетов. В план счетов налогового учета для накопления сумм капитальных вложений, подлежащих включению в состав расходов, добавлен счет KB «Амортизационная премия (п. 1.1 ст. 259 НК РФ)». Аналитический учет ведется в разрезе отдельных объектов основных средств. В налоговый план счетов добавлены забалансовые счета «НЕ» (рис. 2.12). Счета «НЕ» предназначены для того, чтобы автоматически учитывать те расходы, которые не должны отражаться в целях налогообложения. Появление таких счетов исходит из требования ст. 270 НК РФ. Счет НЕ.03 предназначен для отражения внереализационных расходов, не учитываемых в целях налогообложения. Расходы отражаются в дебете этого счета автоматически, если в качестве счета учета затрат налогового учета в документах указан счет 91.02.7 «Внереализационные расходы» с аналитикой по статьям прочих доходов и расходов, не принимаемых к налоговому учету.

Рис. 2.12. Фрагмент окна План счетов налогового учета

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков. 3.1 Справочники в учете труда и заработной Отражение расходов по заработной плате.

платы.

Немного теории. С точки зрения организации является налогоплательщиком.

работник

Налогового

кодекса

Общую сумму НДФЛ (раньше назывался подоходный налог), удержанную с налогоплательщика организация должна перечислить государству одновременно с выплатой заработной платы работникам. НДФЛ = Ставка налога (13%) х База налога. См. ниже справочник конфигурации «Доходы НДФЛ» (в схеме представленной ниже это п.1). База налога на НДФЛ = Сумма начисленного дохода работника с начала года уменьшается на налоговые вычеты. Вычеты предоставляются только до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 тысяч рублей. В схеме представленной ниже это справочники п.2 «Размер стандартных вычетов НДФЛ» и п.З «Размер вычетов по доходам НДФЛ». Единый социальный налог (ЕСН) является налогом на работодателя. То есть налогоплательщиком по ЕСН является не работник, а работодатель. Сумма налога рассчитывается в бухгалтерии по каждому работнику, но в бюджет перечисляется общей суммой по всем работникам и по ставкам. Перед началом работы необходимо проверить (ознакомиться и дальнейшем знать, где искать эту информацию) в конфигурации следующее:

в

1. Наличие ставок НДФЛ. Меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/ Доходы НДФЛ». При первом запуске программы этот справочник заполняется автоматически. Просмотрите позицию, «код дохода» - 2000 - «ставка НДФЛ» - 13% и «код отчетности» - 2000. 2. Проверить в конфигурации «Размер стандартных вычетов НДФЛ». Меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/Размер стандартных вычетов НДФЛ». При первом запуске программы этот справочник заполняется автоматически. 3. Проверить в конфигурации «Размер вычетов по доходам НДФЛ». Меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/Размер вычетов по доходам НДФЛ». При первом запуске программы этот справочник заполняется автоматически. 4. Проверить в конфигурации «Доходы ЕСН». Меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/Доходы ЕСН». Справочник содержит классификатор доходов с точки зрения их налогообложения ЕСН и заполнен предопределенными элементами, соответствующими действующему Налоговому кодексу. 5. Проверить в конфигурации «Сведения о ставках ЕСН и ПФР». Меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/Сведения о ставках ЕСН и ПФР». 6. Проверить в конфигурации «Ставку взноса на страхование от несчастных случаев». Меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/ Ставка взноса на страхование от несчастных случаев». Например, установить

«1С.Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

нужную ставку. Эти справочники должны быть заполнены при первом запуске программы. Важно! Ставки ЕСН и тарифы страховых взносов в ПФР являются едиными для всех организаций, а ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается для каждой организации в отдельности.

Справочник «Способы отражения зарплаты в учете» (меню «Зарплата/Способы отражения зарплаты в учете») содержит перечень так называемых способов отражения зарплаты в регламентированном учете, которые фактически представляют собой шаблоны проводок, которые будут сформированы при отражении начисленной зарплаты работников организации в бухгалтерском и налоговом учете. При первой загрузке программы в этом справочнике заполнены две строки: «Не отражать в бухучете» и «Отражение начислений по умолчанию». Способ отражения зарплаты в регламентированном учете должен быть указан в приказе о приеме работника или в кадровом перемещении. Упражнение № 22 Заполните справочник «Способы отражения зарплаты Отредактируйте строчку следующим образом:

«Отражение

в учете».

начислений

по

умолчанию»

Дт 26 (основное подразделение, оплата труда) Km 70; Создайте новую строку «Отражение начислений по производству»: Дт 20.01 (производственный цех № 1, готовая продукция, оплата труда) Km 70; Создайте новую строку «Отражение издержек»: Дт 44.01 (оплата труда) Km 70. Справочник должен быть заполнен так,

как показано на рисунке (рис.

3.1).

Рис. 3.1. Форма справочника Способы отражения зарплаты в регламентированном учете Обращайте внимание на правильность заполнения субконто. Например, если вы не укажете по дебету счета 20.01 субконто 1, 2, 3 «Производственный цех

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков. № 1, готовая продукция и оплата труда», то документ «Закрытие месяца» не будет закрывать счет 20 «Основное производство», и по окончании месяца по счету 20.01 останется остаток, чего быть не должно (кроме случаев по НЗП). В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» следует заполнять список начислений, используемых при учете заработной платы работников организаций (меню «Зарплата/Начисления организаций»). В план видов расчета включаются все начисления. План видов расчетов «Начисления организации» будет обращаться к справочнику «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». В план видов расчета можно добавлять свои виды расчетов, указывая у каждого порядок его налогообложения налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом, а также способ отражения начисленных сумм в бухгалтерском и налоговом учете. Упражнение № 23 Создайте планы видов расчетов «Начисления организации» по ООО «ИНКОМ ПЛЮС»: начисления по издержкам; Начисления по производству; оклад по дням (меню

«Зарплата/Начисления

организации»)

На рисунке (рис. 3.2) показано заполнение вида расчета «Оклад по дням». Обратите внимание на необходимость указания вида начисления по ст. 255 НК РФ. В нашем случае выберем пп. 1 ст. 255 «Суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятым у налогоплательщика формами и системами оплаты труда». Обратите внимание,

что код следует указать вручную.

Рис. 3.2. Форма Плана видов расчета Начисления организаций Аналогично заполните другие два вида расчета. Отражения в бухучете: для счета 44 - «Начисления по издержкам»; для счета 20 - «Начисления по производству».

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Вид расчета будет запрашиваться при создании документа «Начисление зарплаты работникам организаций» (рис. 3.3).

Рис. 3.3. Форма документа Начисление зарплаты работникам организаций

3.2 Физические лица и сотрудники организации Человек - это физическое лицо. Справочник «Физические лица» (меню «Кадры/Физические лица») заполняется тогда, когда физическое лицо вносится в рабочую базу впервые. В этот справочник попадает информация обо всех физических лицах, являющихся работниками организаций. В справочнике можно объединять физических лиц в произвольные группы и подгруппы. Например, можно выделить такие группы физических лиц как: подотчетные лица, прочие работники, уволенные и т. п. Сведения, необходимые для исчисления НДФЛ заносятся посредством кнопки «НДФЛ» командной панели формы элемента справочника (рис. 3.4). Существует возможность указать стандартные вычеты на детей инвалидов, а также количество таких детей. В этом случае код вычета будет 106 «1200 руб. на каждого ребенка инвалида» или 107 «2400 руб. на ребенка инвалида вдове».

Рис. 3.4. Форма ввода данных НДФЛ элемента справочника Физические лица, закладка Вычеты При заполнении вычетов обязательно в графе «Применять вычеты в организации» установить организацию, которая будет отражать вычеты, например, «ИНКОМ ПЛЮС». Справочник «Сотрудники организаций» (меню «Кадры/Сотрудники организаций») предназначен для хранения информации, связанной с выполнением должностных обязанностей. Он используется в качестве аналитики на счетах 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 76.04 «Расчеты депонированным суммам»; 98.03 «Предстоящие поступления по недостачам».

по

3.2.1 Учетная политика по персоналу Одно физическое лицо может работать в нескольких организациях. Поэтому, в одной организации у такого физического лица может быть основное место работы, а в другой - работник может быть оформлен как внешний совместитель. Но такой режим работы конфигурации должен быть утвержден учетной политикой (меню «Предприятие/Учетная политика/Учетная политика (по персоналу)). В расчетах по НДФЛ различают исчисленную и удержанную сумму налога. Исчисленный налог удерживают и перечисляют в бюджет в момент выплаты доходов, с которых он исчислен. Увидеть в конфигурации исчисленную и удержанную сумму НДФЛ можно в регистре «НДФЛ расчеты с бюджетом». Исчисленный налог отмечается значком «+» после проведения документа «Начисление зарплаты», а удержанный знаком «-» в документе «Расходный кассовый ордер» (для выплаты наличными средствами из кассы) или документом «Платежное поручение исходящее» (при перечислении зарплаты в банк). Но если выплата заработной платы производится в месяце начисления, то для упрощения учета расчетов по налогу в параметрах учетной политики по персоналу можно установить флаг «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный». И тогда в регистр «НДФЛ сведения о доходах» попадает две записи: первая со знаком «+» и видом строки «Начисление», вторая запись со знаком «-» и видом строки «Удержание». Таким образом, обе суммы показываются в одном месяце. Упражнение № 24 Учетная политика (по персоналу) для организации «ИНКОМ ПЛЮС». Установите поддержку внутреннего совместительства, а установите флаг «При начислении НДФЛ принимать исчисленный учету как удержанный» (рис. 3.5).

также налог к

(меню «Предприятие/Учетная политика /Учетная политика (по персоналу)

Рис. 3.5. Форма данных учетной политики (по персоналу) Заполним данные, необходимые для заполнения личных карточек сотрудников. При заполнении справочника «Физические лица» обязательно следует заполнить закладку «НДФЛ». Здесь следует указать право на стандартные вычеты (детей инвалидов нет), с какой даты применять вычеты, и по какой

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

организации эти вычеты будут отражаться. Если эту закладку не заполнить, то начисление зарплаты будет отражаться не корректно. Упражнение № 25 Справочник «Физические лица». Заполните данные по физическим лицам, которые с 01.01.2007 будут приняты на работу в организацию «ИНКОМ ПЛЮС» (табл. 3.1 и табл. 3.2). (меню «Кадры /Физические лица) Таблица 3.1. Реквизиты для заполнения справочника Физические лица №

Личные данные

Малышев Дмитрий Васильевич

Михеева Надежда Николаевна

1

Дата рождения

01.01.1956

01.01.1966

2

Пол

мужской

женский

3

Место рождения

город Салават, республика Башкортостан, Россия

город Ишимбай, республика Башкортостан, Россия

4

Удостоверение личности

Паспорт гражданина РФ, Серия 45 05, №109302, дата выдачи 04.03.2003, ОВД Марьинский парк гор. Москвы, код подразделения 772-083; действует с 04.03.2003

Паспорт гражданина РФ, Серия 45 05, № 007337, дата выдачи 16.04.2003, ОВД Марьинский парк гор. Москвы, код подразделения 772083; действует с 16.04.2003

Россия

Россия

5

Гражданство

6

Страховой ПФР

7

ИНН

8

Адрес

номер

014-428-151 15

772319462720 109341, Москва г., Мячковский бульвар, д.6, кв.22.

016-917-370 59

772328231214 109386, Москва г., Новороссийская ул., д.8, кв.30.

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков.

№

Личные данные

Малышев Дмитрий Васильевич

Михеева Надежда Николаевна

103

103

101

101

Количество детей

1

2

Применение вычетов организации

«ИНКОМ п л ю с »

«ИНКОМ п л ю с »

9

Код личный

10

Код детей

11 12

вычета

вычета

на

в

Проверьте заполнение

данных по

физическому лицу Малышеву Д.В.

(рис.

3.6).

Рис. 3.6. Формы элемента справочника Физические лица Продолжаем заполнять справочник «Физические лица» (табл.

3.2).

Таблица 3.2. Реквизиты для заполнения справочника Физические лица №

Личные данные

Бычкова Мария Сергеевна

Остапенко Евгений Дмитриевич

1

Дата рождения

14.06.1970

14.11.1959

2

Пол

женский

мужской

3

Место рождения

Москва, Россия

д. Наумовка, р-н Стерлитамакский, Башкортостан

«1С:Предприятие

№

4

8».

Использование конфигурации

Личные данные

Удостоверение личности

«Бухгалтерия

предприятия»

Бычкова Мария Сергеевна

Остапенко Евгений

Паспорт гражданина РФ,

Паспорт гражданина РФ,

Серия 45 00, № 197877, дата выдачи 07.09.2000, ОВД Марьинский парк гор. Москвы, код подразделения 772-083; действует с 07.09.2000.

•

Дмитриевич

Серия 45 03, № 866224, дата выдачи 10.09.2002, ОВД Марьинский парк гор. Москвы, код подразделения 772083; действует с 10.09.2002.

5

Гражданство

6

Страховой ПФР

7

ИНН

772331951340

772318211466

8

Адрес

129085, Москва г., Звездный б-р.д.1, кв. 64

109341, Москва г.,

Россия номер

9

Код личный

вычета

10

Код детей

11

Количество детей

12

Применение вычетов организации

вычета

на

Россия 001-509-584 07

044-507-949 61

Перервинский д.1., кв.34

б-р,

103

103

101

101

1

0

«ИНКОМ ПЛЮС»

«ИНКОМ ПЛЮС»

в

При заполнении данных по сотрудникам обратите внимание на правильность заполнения ИНН. При некорректном заполнении этого реквизита не будут выгружаться сведения по персонифицированному учету за год. Любой справочник может быть отсортирован по коду (в данном случае по табельным номерам), по наименованию (в данном случае - по фамилиям), или по периоду. Если нужно пересортировать элементы справочника по наименованию или по коду, откройте его, воспользовавшись меню «Действия /Сортировка». Настройка просмотра списка производится в диалоге «Настройка списка», который вызывается выбором пункта «Действия/Настройка списка».

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков.

3.3 Основные средства организации. Отражение расходов по амортизации основных средств. Основные средства - это имущество длительного пользования: станки и оборудование, автомобили, мебель, здания и т. д. Учитываются такие объекты на счете 01 «Основные средства». Сумма, на которую основное средство износилось, называется амортизация. Учет по таким суммам ведется на счете 02 «Амортизация». Разница между суммой по счету 01, и суммой по счету 02 называется остаточной стоимостью. Приведенные выше теоретические понятия заполнении справочника «Основные средства».

нам

понадобятся

при

Перед формированием справочника «Основные средства» сначала заполним справочник «Способы отражения расходов по амортизации» (меню «ОС» или «НМА»/«Способы отражения расходов по амортизации»). Этот справочник используется системой для налогового и бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, спецодежды и спецоснастки. В нем отражается информация о способах отражения расходов по амортизации в затратах предприятия. Проще говоря, применяя этот справочник, мы создаем шаблоны начисления амортизации на затратные счета 20, 26, 44. Например, амортизация для основных средств, используемых в административноуправленческой деятельности, будет начисляться по шаблону - Дт 26 Кт 02, необходимо будет только указать название этого шаблона.

Упражнение № 26 Справочник «Способы отражения расходов стоимости)». Создайте следующие шаблоны:

по

амортизации

(погашению

Затраты по амортизации основных средств, НМА используемых в производстве, будут относиться на счет 20 «Основное производство» (рис. 3.7); Затраты по амортизации основных средств, НМА, используемых в торговой деятельности, будут относиться на счет 44 «Издержки обращения» (рис. S.8); Затраты по амортизации основных средств и нематериальных активов, используемых в администрации, будут относиться на счет 26 «Общехозяйственные расходы» (рис. 3.9). (меню «ОС/Способы отражения расходов по амортизации»)

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 3.7. Форма справочника Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости). Счет затрат 20.01

Рис. 3.8. Форма справочника Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости). Счет затрат 44.01

Рис. 3.9. Форма справочника Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости). Счет затрат 26 При описании способов отражения расходов по амортизации параметр «К» устанавливает коэффициент распределения расходов, причем сумма всех коэффициентов может быть произвольной.

3.3.1 Ввод начальных остатков по основным средствам Дата операции ввода начальных остатков по счетам бухгалтерского и налогового учета должна предшествовать дате начала отчетного периода, в| котором начинается ведение учета в программе. Сведения об основных «Основные средства».

средствах

(ОС)

приводятся

в

справочнике

На 01.01.2007 года в организации «ИНКОМ ПЛЮС» эксплуатируется два основных средства: кондиционер воздуха и холодильник. Для заполнения всех обязательных для основного средства реквизитов, и для формирования проводок со вспомогательным счетом «000», следует оформить документ «Ввод начальных остатков по ОС».

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков.

Упражнение № 27 Введите документ «Ввод начальных остатков по ОС» датой 31.12.2006. Для заполнения этого документа воспользуйтесь пояснениями и сведениями, представленными в таблице (табл. 3.3). (меню

«Предприятие/Ввод начальных остатков/Ввод начальных остатков по ОС»)

Мы будем заполнять табличную часть документа «Ввод начальных остатков по ОС» ручным вводом строки. Поэтому, в справочнике «Основные средства» введите новый элемент - «Кондиционер», дату выпуска 01.01.2005, группа — офисное оборудование, и сразу сохраните этот справочник без дальнейшего заполнения. •

Таблица 3.3. Реквизиты для заполнения документа «Ввод начальных остатков по ОС»

№ 1

Наименование реквизитов Основное средство

Реквизиты

Кондиционер

Начальные остатки 2

Первоначальная стоимость в БУ

45725 руб.

Первоначальная стоимость в НУ 3

Стоимость на ввода остатков

45725 руб. момент

Счет учета 01.01 БУ Счет учета 01.01 НУ

45725 руб. 45725 руб.

«1С:Предприятие

№ 4.

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Наименование реквизитов

Реквизиты

Накопленная амортизация Счет начисления амортизации БУ

02 01

Сумма накопленной амортизации БУ

14153,10 руб.

Счет начисления амортизации НУ

02.01

Сумма накопленной амортизации НУ

14153,10 руб.

ОКОФ

142919511

Бухгалтерский учет 5

Способ поступления

Приобретено за плату

МОЛ

Малышев Д.В.

Порядок учета

Начисление амортизации

Способ начисления амортизации

Линейный

Срок полезного использования (в месяцах)

84

Начислять амортизацию

флаг установлен

Способ отражения расходов по амортизации

Амортизация на счет 26

Налоговый учет 6

Порядок стоимости расходов

включения в состав

Метод начисления амортизации

Начисление амортизации

линейный

Срок полезного использования (в месяцах)

84

Начислять амортизацию

флаг установлен.

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков.

1

Способ расходов амортизации

отражения по

Специальный коэффициент

Амортизация на счет 26.

1

События

7

Принятие к учету Дата

01.10.2004

Название документа

накладная № 1

Событие

приобретено и введено в эксплуатацию

Номер документа

акт № 12

Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету

флаг установлен

Заполненный документ «Ввод начальных остатков кондиционеру, закладка «Основные средства» (рис. 3.10).

по

ОС»

по

Рис. 3.10. Форма документа Ввод начальных остатков по ОС, закладка Основные средства Заполненный документ «Ввод начальных кондиционеру, закладка «Итоги» (рис. 3.11).

Рис. 3.11.

остатков

по

ОС»

по

Форма документа Ввод начальных остатков по ОС, закладка

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Итоги «ОК».

Проведите документ «Ввод начальных остатков по ОС» нажав кнопку Просмотрите бухгалтерские и налоговые проводки при помощи

пиктограммы

(рис. 3.12).

Рис. 3.12. Проводки документа Ввод начальных остатков по ОС, бухгалтерский учет Откройте справочник «Основные средства» и просмотрите закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет». Все реквизиты этих закладок будут заполнены на основании документа «Ввод начальных остатков по ОС». Упражнение № 28 Продолжаем заполнять документ «Ввод начальных остатков по ОС» датой 31.12.2006 года. Аналогично введите в этот же документ (вторая строка в табличной части) еще один объект - «Холодильник». Для заполнения этого документа воспользуйтесь представленными в таблице (табл. 3.4).

пояснениями

и

сведениями,

(меню «Предприятие/Ввод начальных остатков/Ввод начальных остатков по ОС») В справочник «Основные средства» введите новый элемент «Холодильник», дата выпуска 01.01.2005, группа - офисное оборудование.

-

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков. Таблица 3.4. Реквизиты для заполнения документа «Ввод начальных остатков по ОС» № 1

Наименование реквизитов

Реквизиты Холодильник большой

Основное средство Начальные остатки

2

3

4.

Первоначальная стоимость в БУ

31571,90 руб.

Первоначальная стоимость в НУ

31571,90 руб.

Стоимость остатков

на

момент

ввода

Счет учета 01.01 БУ

31571,90 руб.

Счет учета 01.01 НУ

31751,90 руб.

Накопленная амортизация Счет начисления амортизации БУ

02.01

Сумма накопленной амортизации БУ Счет начисления амортизации НУ Сумма накопленной амортизации НУ

0

Бухгалтерский учет

142919611

Способ поступления

Приобретено за плату

МОЛ

Малышев Д.В.

Порядок учета

Начисление амортизации

Способ амортизации

начисления

руб.

02 01

0

ОКОФ

5.

•

Линейный

Срок полезного использования (в месяцах)

84

Начислять амортизацию

флаг установлен

Способ отражения расходов по амортизации

Амортизация на счет 26

руб.

«1С:Предприятие

№ 6

8».

Использование конфигурации

Наименование реквизитов

предприятия»

Реквизиты

Налоговый учет Порядок включения стоимости в состав расходов Метод амортизации

Начисление амортизации

начисления линейный

Срок полезного использования (в месяцах)

84

Начислять амортизацию

флаг установлен.

Способ отражения расходов по амортизации

Амортизация

Специальный коэффициент 7

«Бухгалтерия

на

счет

26.

1

События Принятие к учету Дата

05.12.2006 года

Название документа

акт

Событие

приобретено и введено в эксплуатацию

Номер документа

№22

Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету

флаг установлен

Заполненный документ «Ввод «Основные средства» (рис. 3.13).

начальных

остатков

по

ОС»,

1

закладка

Рис. 3.13. Форма документа Ввод начальных остатков по ОС, закладка Основные средства Заполненный документ «Итоги» (рис. 3.14).

«Ввод

начальных

остатков

по

ОС»,

закладка

3.

Прочие справочники.

Ввод начальных остатков.

Рис. 3.14. Форма документа Ввод начальных остатков по ОС, закладка Итоги Если у организации, которая переходит на ведение учета в программе «Бухгалтерия предприятия» с 01.01.2007 года, были бы старые основные средства, введенные в эксплуатацию до 01.01.2002 года, то в документе «Ввод начальных остатков по ОС» следовало бы отразить информацию следующим образом (табл. 3.5).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Таблица 3.5. Отражение основных средств, введенных в эксплуатацию до 01.01.2002 года в документе Ввод начальных остатков по ОС Первоначальная стоимость (НУ)

Остаточная стоимость по бухгалтерскому учету на 01.01.2002 (стоимость, по которой это ОС принимается к налоговому учету)

Текущая стоимость (НУ)

Остаточная стоимость по бухгалтерскому учету на 01.01.2002 (стоимость, по которой это ОС принимается к налоговому учету)

Накопленная амортизация (НУ)

Следует указать амортизацию, начисленную по этому ОС по налоговому учету с 01.01.2002

Стоимость до 2002 года

Балансовая 01.01.2002 года

Накопленная амортизация до 2002 года

Сумма начисленной амортизации до 01.01.2002 года

стоимость

до

3.4 Ввод начальных остатков по НДС Для ввода остатков по налогу на добавленную стоимость в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» существует документ «Ввод начальных остатков НДС». Этим документом можно ввести остатки по субсчетам счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», по счету 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», а также отразить записи по регистрам. Документ «Ввод начальных остатков НДС» следует оформлять отдельно на каждую операцию из предлагаемого списка (рис. 3.15).

Рис. 3.15. Операции по НДС документа Ввод начальных остатков НДС Для ввода остатков применяется счет «000», который регулирует правильность ввода остатков. Этот счет является активно-пассивным и в плане счетов называется «Вспомогательный счет».

2

Если за время с 01.01.2002 года до момента ввода начальных остатков произошла модернизация, то в колонке «Текущая стоимость (НУ)» должна быть указана первоначальная стоимость с учетом модернизации, а не остаточная стоимость по БУ на 01.01.2002 года.

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков. Проведенный документ «Ввод начальных остатков НДС» с флагом «Формировать проводки» оформит бухгалтерские проводки и регистры, в зависимости от выбранной операции: •

•

•

•

дебет 19 кредит ООО - если выбрана операция «НДС по приобретенным ценностям», а также зафиксируется информация на регистрах «НДС предъявленный», «НДС расчеты с поставщиками»; дебет 76.АВ кредит ООО - если выбрана операция «НДС по авансам и предоплатам», а также зафиксируется информация на регистрах «НДС продажи», «НДС начисленный», «НДС расчеты с поставщиками», «НДС с авансов»; регистры «НДС продажи», «НДС начисленный», «НДС расчеты с покупателями», «НДС Учет распределенных оплат от покупателей» - если выбрана операция «НДС неполученный от покупателей»; дебет 19.08 кредит ООО - если выбрана операция «НДС по СМР для собственного потребления», а также зафиксируется информация на регистрах «НДС по ОС, НМА», «НДС продажи», «НДС начисленный», «НДС предъявленный», «НДС расчеты с поставщиками». Выбирать операцию «НДС по СМР для собственного потребления» следует в том случае, когда вводятся данные по НДС, начисленному к уплате в бюджет, и неоплаченной задолженности организации перед бюджетом.

Если в документе «Ввод начальных остатков НДС» установлен еще дополнительно флаг «Отразить расчеты с контрагентами в бухгалтерском учете», то будут дополнительно к предыдущим записям еще оформлены бухгалтерские проводки, в зависимости от выбранной операции: •

дебет ООО кредит 60.01 - если выбрана операция «НДС по приобретенным ценностям»;

•

дебет ООО кредит 62.02 - если выбрана операция «НДС по авансам и предоплатам»;

•

дебет 62.01 кредит 000 - если выбрана операция «НДС неполученный от покупателей».

Документ «Ввод начальных остатков НДС» состоит из нескольких закладок. Первая закладка для любых операций называется «Данные по НДС». Другие закладки, в зависимости от операции, называются: «Расчеты с контрагентами» и «Авансы» - если выбрана операция «НДС по приобретенным ценностям»; •

«Авансы» - если выбрана операция «НДС по авансам и предоплатам»;

•

«Расчеты с контрагентами» - если выбраны операция «НДС неполученный от покупателей» и «НДС по СМР для собственного потребления».

Правила заполнения документа «Ввод начальных остатков НДС» следующие. Заполнить закладку «Данные по НДС». Перед тем, как переходить к заполнению других закладок необходимо документ «Ввод начальных остатков НДС» записать, в результате чего в программе фиксируются документы вида: •

«Отражение НДС к вычету» - если выбрана операция «НДС по приобретенным ценностям». Также формируется документ «Счет-фактура полученный»;

• «Отражение начисления НДС» - если выбраны операция «НДС неполученный от покупателей» и «НДС по СМР для собственного

«1С:Предприятие •

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

потребления». Также формируется документ «Счет-фактура выданный»; «Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)» - если выбрана операция «НДС по авансам и предоплатам».

Другие закладки документа «Ввод начальных остатков НДС» заполняются автоматически при нажатии кнопки «Заполнить» - «Сформировать счета-фактуры и заполнить расчеты с контрагентами». Упражнение № 29 Цель — ввести начальные остатки по счетам 19 и 76.АВ. Следует оформить два документа «Ввод начальных остатков НДС» с разными операциями: НДС по

приобретенным

НДС по авансам

ценностям;

полученным

Ввод начальных остатков по НДС - «НДС по приобретенным

ценностям»

(меню «Предприятие/Ввод начальных остатков /Ввод начальных остатков НДС»)

Введите вступительное сальдо по НДС. Для этого воспользуйтесь документом «Ввод начальных остатков по НДС» по операции «НДС по приобретенным ценностям». Сведения для заполнения закладки «Данные по НДС»: ОАО «Завод АВТОСВЕТ», договор - «Основной договор» на сумму 236 ООО руб., в том числе НДС 18%. Заполните документ «Ввод представлено на рисунке (рис. 3.16).

начальных

остатков

НДС»

так,

как

Рис. 3.16. Форма документа Ввод начальных остатков НДС, операция НДС по приобретенным ценностям Установим флаг «Отразить расчеты с контрагентом», т. к. необходимо завести информацию по кредиту счета 60.01 от ОАО «Завод АВТОСВЕТ». Следует нажать кнопку «Заполнить/Сформировать счета-фактуры и заполнить расчеты с контрагентами» для того, чтобы заполнить закладку

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков. «Расчеты с контрагентами». Реквизит «Документ-основание» верхней табличной части будет заполнен автоматически. Появятся документы «Отражение НДС к вычету» и «Счет-фактура полученный». Проведенный документ «Ввод начальных остатков по НДС» оформит событие «Предъявлен НДС поставщиком» и бухгалтерскую запись, отраженную на рисунке (рис. 3.17).

Рис.3.17. Регистры документа Ввод начальных остатков НДС Ввод начальных остатков по НДС - «НДС по авансам полученным» (меню

«Предприятие/Ввод

начальных остатков/Ввод

начальных остатков НДС»)

Введите вступительное сальдо по операции «НДС по авансам полученным». Сведения для заполнения закладки «Данные по НДС»: ООО «Торговый дом», договор - «Основной договор» на сумму 264 600, 84 руб., вид договора - «С покупателем». Заполните документ «Ввод начальных остатков НДС» так, как представлено на рисунке (рис. 3.18).

Рис. 3.18. Форма документа Ввод начальных остатков НДС, операция НДС по авансам полученным Установите флаг «Отразить расчеты с контрагентами», т. к. необходима информация по кредиту счета 62.02 от ООО «Торговый дом».

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Следует нажать кнопку «Заполнить/Сформировать счета-фактуры и заполнить расчеты с контрагентами». Реквизит «Документ-основание» верхней табличной части будет заполнен. Появятся документы «Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)» и «Счет-фактура выданный». Проведенный документ «Ввод начальных остатков по НДС» «НДС по авансам полученным» сформирует бухгалтерскую запись событие «Получен аванс» (рис. 3.19).

по и

операции оформит

Рис.3.19. Регистры документа Ввод начальных остатков НДС

3.5 Ввод начальных организации

остатков

по

остальным

счетам

ООО «ИНКОМ ПЛЮС» начало свою деятельность не сегодня, а значит на момент, когда решено было перейти на новую бухгалтерскую программу, у организации уже имелись остатки на счетах. Остатки в конфигурацию вводятся с помощью ручных операций (кроме основных средств, НДС, остатков по УСН и ввода начальных остатков для предпринимателя). Но так как проводка с балансовым счетом обязательно должна быть по двум счетам (принцип двойной записи отслеживается по всем счетам бухгалтерского учета, кроме забалансовых), то в качестве корреспондирующего счета вводится счет «ООО». Сама процедура занесения ручной операции не сложная. Но есть моменты, на которые следует обратить внимание. Во-первых, остатки вводятся на последнюю дату, предшествующую дате начала учета в программе. Например, мы хотим начать работать с 1 квартала 2007 года, тогда остатки надо вводить на 31.12.2006 года. Во-вторых, остатки вводятся очень подробно. Если по счету ведутся субсчета, то остатки вводятся отдельно по каждому субсчету. Если по счету ведется аналитический учет (привязан вид субконто или несколько), то остатки вводятся отдельно по каждому объекту аналитики. При ручном вводе операций бухгалтер сам должен указать дебет и кредит счета, и всю соответствующую аналитику на счетах. Найти документ для ручного ввода операций можно при помощи меню «Операции/Операции, введенные вручную». При вводе ручной операции необходимо обратить внимание на счет активный он или пассивный. От этого будет зависеть формирование проводок: •

Если счет активный, то в качестве корреспондирующего счета по кредиту

3.

Прочие справочники.

Ввод начальных остатков.

вводите вспомогательный счет с кодом «ООО». •

Если счет пассивный, то в качестве корреспондирующего по дебету вводите вспомогательный счет с кодом «ООО».

•

Закладка «Налоговый учет» заполняется при помощи кнопки «Заполнить». Здесь отражаются только забалансовые счета.

В итоге дебетовый и кредитовый обороты вспомогательного счета должны совпасть, что и служит критерием правильности ввода остатков.

Упражнение № 30 Ввод начальных остатков по другим счетам ООО «ИНКОМ ПЛЮС». Введите вступительное сальдо датой 31.12.2006 года. Активные счета следует отразить по дебету счета и кредиту «ООО», пассивные - наоборот. Например, Дт 41.01 Km 000 и Дт 000 Km 80.09. Сведения для ввода остатков представлены в таблице (табл. 3.6), в которой есть два раздела «Актив» и «Пассив». Перед занесением остатков в базу обязательно прочитайте описание ввода остатков, которое приводится после таблицы.

(меню

«Операции/Операции,

введенные

вручную»)

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Таблица 3.6. Сведения для ввода остатков по прочим счетам Номер АКТИВ 1

Счет

Объект аналитики

Колич.

Сумма

41.01

Стержень «Завод Автосвет» Основной договор

7 (шт.)

2 000

Номер 2

Счет 41.01

Объект аналитики Перчатки ПВХ 4 «Завод Автосвет» Основной договор Кабель «Завод Автосвет» Основной договор Расчетный счет «Основной»

3

41.01

4

51

ПАССИВ 5 80.09 6 84.01 7 68.04.1

Малышев В.Д. Налог (взносы) начислено/уплачено 5 Федеральный бюджет

Колич. 4 (пары) 10 (м.)

Сумма 100 9

3 000

1896494,20

10 000 1 500 000 30 500

На рисунке (рис. 3.21) представлен ввод остатков по товарам на начало года.

3

При вводе проводок № 1, 2, 3 в качестве третьего субконто выберите «Основной склад». При заполнении второго субконто необходимо завести вручную партию от поставщика «Завод АВТОСВЕТ» по основному договору (вид договора - «С поставщиком»). Если второе субконто не заполнить, то в последующем при реализации этих товаров документ «Реализация товаров и услуг» проводиться не будет. Ввод партии вручную представлен на рисунке (рис. 3.20). 4

При вводе 2 и 3 проводок надо воспользоваться механизмом «Копировать строку». Для проводок № 1, 2, 3 не забудьте ввести количество, т. к. на счете 41.01 ведется количественный учет. 5

При вводе остатков рекомендуется на каждый счет открывать отдельную ручную операцию. Это позволит увидеть и сравнить суммы вводимых остатков с I отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость». В нашем случае, все счета заносятся одной операцией из-за нехватки времени. Обратите внимание на формирование проводок по налоговому учету по операции, I введенной вручную. Для ввода остатков по налоговому учету необходимо воспользоваться данными бухгалтерского учета и кнопкой «Заполнить» (рис.1 3.22).

3.

Прочие справочники.

Ввод начальных остатков.

Рис. 3.20. Форма Выбор партии

Рис. 3.21. Форма документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет), закладка Бухгалтерский учет

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 3.22. Форма документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет), закладка Налоговый учет Остатки можно ввести и вторым способом. Для этого пришлось бы открыть меню «Операции/Журналы операций», создать новую операцию (клавиша «Ins», из списка документов выбрать «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»). Все операции, введенные в программу, отражаются в «Журнале операций», который представляет собой их хронологический список. В нижней части журнала показываются проводки, включенные в выделенную операцию. Проводки бухгалтерские отражаются на закладке «Бухгалтерский учет», а проводки для налога на прибыль - на закладке «Налоговый учет». С этим журналом удобно работать в тех случаях, когда надо проследить порядок следования документов. Для этого, в журнале есть графа «Дата», в которой отражается время. Значение времени представляет собой не фактическое время записи документа, а очередность ввода документов в течение одной даты. Если необходимо переставить документы местами, это можно сделать, изменив время документа простым исправлением. По умолчанию список операций в Журналах не ограничен отчетным периодом, который определяется рабочей датой. Поэтому наши операции видны в журнале операций. Если список операций в Журналах ограничен отчетным периодом, можно воспользоваться пунктом меню «Действие/Установить интервал дат», или одноименной кнопкой.

Рис. 3.23. Интервал дат

3. Прочие справочники. Ввод начальных остатков. Упражнение № 31 Сформируйте

I

отчет

«Оборотно-сальдовая

ведомость».

Цель - проверить правильность ввода остатков. (меню «Отчеты /Оборотно - сальдовая ведомость») При правильно введенных остатках отсутствует сальдо по счету «000» (рис. 3.24).

Рис. 3.24. Отчет Оборотно-сальдовая ведомость

4. Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами Наличные денежные средства, хранящиеся в кассе организации и расходуемые в соответствии с действующим законодательством, относятся к средствам организации. При оформлении и учете кассовых операций организации руководствуются Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 г. № 18 (ред. от 26.02.1996 г.). При выдаче наличных денежных средств из кассы применяется расходный кассовый ордер (ф. 0310002). Учет кассовых операций в организациях, как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, ведется в Кассовой книге (ф.0504514). Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведется на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514) по видам иностранных валют. Учет операций по движению наличных денежных средств ведется на счете 50 «Касса». Кассовая книга - это журнал регистрации кассовых документов, который заполняется в кассе предприятия. В конфигурации это объект типа «Отчет». Для учета кассовых операций в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» предусмотрены следующие документы: •

Приходный кассовый ордер

•

Расходный кассовый ордер

После проведения первичных кассовых документов автоматически формируется отчет «Кассовая книга». Для работы с подотчетными лицами создается документ «Авансовый отчет».

4.1 Приходный кассовый ордер Прием денег в кассу организации осуществляется на основании документа «Приходный кассовый ордер» (ПКО). Документ «Приходный кассовый ордер» можно открыть в конфигурации при помощи меню («Касса/Приходный кассовый ордер»). В меню командной панели документа «Приходный кассовый ордер» есть кнопка «Операция». То, что будет выбрано в операции документа «Приходный кассовый ордер» и даст кредит счета. Выбор хозяйственной операции характерен почти для всех документов конфигурации «Бухгалтерия предприятия» версии 8. Документы надо начинать заполнять с выбора операции (рис. 4.1).

4.

Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

Рис. 4.1. Список операций документа Приходный кассовый ордер Документ «Приходный кассовый ордер» состоит из шапки документа и двух закладок: «Реквизиты платежа» и «Печать». Переходя от поля к полю, заполняйте диалоговую форму документа. В полях белого цвета необходимо осуществлять выбор элемента из справочника или из жестко регламентированного списка перечислений. В справочник можно попасть, нажав кнопку выбора . Если вы не находите в справочнике необходимый элемент, можно, не прерывая процесс заполнения документа, ввести новую позицию, выбрать ее и продолжить заполнение документа. Реквизиты закладки «Реквизиты платежа» документа «Приходный кассовый ордер» зависят от того, какая операция выбрана. Так, если выбрана операция «Оплата от покупателя», то следует указать наименование контрагента и договор с ним. При этом в реквизите «Договор» необходимо выбирать тот, в котором установлен вид договора «С покупателем», «С комиссионером», «С комитентом». При возврате денежных средств поставщиком через кассу организации необходимо выбрать тот договор, в котором установлен вид договора «С поставщиком», «С комиссионером», «С комитентом». При расчетах по кредитам через кассу организации необходимо выбрать тот договор, в котором установлен вид договора «Прочее». Если в документе «Приходный кассовый ордер» выбрана операция «Оплата от покупателя», то на командной панели доступна кнопка «Список». В этом случае раздел «Расшифровка платежа» принимает вид таблицы. Это необходимо, если оплата поступила по нескольким договорам и их следует отразить отдельно. Покажем экранную форму документа с целью ознакомления с новыми возможностями конфигурации (рис. 4.2).

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 4.2. Форма документа Приходный кассовый ордер, операция Оплата от покупателя, Список Кнопка «КУД и Р» документа «Приходный кассовый ордер» будет активна, если ваша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Ее назначение определить - признавать ли доходы для включения в базу при расчете единого налога или нет. Кнопка «КУД и Р» документа «Приходный кассовый ордер» будет нами задействована при выполнении самостоятельной работы по организации «ОРИОН». Документ «Приходный кассовый ордер» может составляться на основании документа «Реализация товаров и услуг» или документов «Отчет комиссионера о продажах», «Отчет о розничных продажах». На основании документа «Приходный кассовый ордер» можно автоматически заполнить документ «Расходный кассовый ордер».

Важно! Документы и числом».

операции можно проводить и

будущими датами,

и «задним

Упражнение № 32 25.01.2007 года списано 15 ООО руб. по денежному чеку командировочные расходы с основного Расчетного счета.

№АУ

8131457 на

(меню «Касса/Приходный кассовый ордер»)

Выберите в документе «Приходный кассовый «Получение наличных денежных средств в банке».

ордер»

операцию

Программой автоматически формируется очередной номер документа (с начала года нумерация начинается сначала) и дата документа (рабочая дата). Заполненный рисунке (рис. 4.3).

документ

«Приходный

кассовый

ордер»

представлен

на

4.

Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

Рис. 4.3. Форма документа Приходный кассовый ордер, операция Получение наличных денежных средств в банке В том случае, если Вам необходимо распечатать документ на бумажном носителе, нажмите на кнопку «Печать». На экране будет отображена печатная форма документа. Бухгалтерские проводки документа «ПКО» можно просмотреть в верхней части документа по пиктограмме

4.2 Расходный кассовый ордер Выдача денег из кассы предприятия документа «Расходный кассовый ордер» (РКО).

осуществляется

на

основании

Документ «Расходный кассовый ордер» можно открыть в конфигурации при помощи меню («Касса/Расходный кассовый ордер»). В меню командной панели документа «Расходный кассовый ордер» есть кнопка «Операция». В зависимости от того, какую операцию выберет пользователь в документе, те реквизиты и необходимо будет заполнить. Различные операции предлагают заполнение и различных реквизитов. То, что будет выбрано в операции документа «Расходный кассовый ордер» и даст дебет счета. Документ «Расходный кассовый ордер» оформляется для отражения расходов, связанных со следующими операциями (рис. 4.4).

Рис. 4.4. Список операций документа Расходный кассовый ордер Так, если выбрана операция «Оплата поставщику», то следует указать наименование контрагента и договор с ним. При этом в реквизите «Договор»

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

необходимо выбирать тот, в котором установлен вид договора «С поставщиком», «С комиссионером», «С комитентом». При возврате денежных средств покупателю через кассу организации необходимо выбирать тот договор, в котором установлен вид договора «С покупателем», «С комиссионером», «С комитентом». Если в документе «Расходный кассовый ордер» выбрана операция «Оплата поставщику», то на командной панели доступна кнопка «Список». В этом случае раздел «Расшифровка платежа» принимает вид таблицы. Это необходимо, если оплата производится по нескольким договорам и их следует отразить отдельно. Операция взноса наличных денежных средств в банк регистрируется также при помощи документа «Расходный кассовый ордер». Обратите внимание на следующий момент. В документе «Расходный кассовый ордер» можно при необходимости заполнять справочник «Статья движения денежных средств». Данный справочник используется для ведения учета движений денежных средств по их видам. Такой учет является одним из требований для автоматического заполнения формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» регламентированной отчетности. В реквизите «Вид движения» указывается соответствующий определяемому виду движения показатель регламентированной отчетности (данные показатели уже предопределены в конфигурации). Организация «ИНКОМ ПЛЮС» не представляет данную форму, поэтому у нас выключена функция заполнения справочника «Статья движения денежных средств». Вспомните в настройке параметров учета закладку «Денежные средства» (рис. 4.5).

Рис. 4.5. Форма Настройки параметров учета, закладка Денежные средства Документ «Расходный кассовый ордер» может составляться на основании документа «Поступление товаров и услуг» или документов «Поступление доп. расходов», «Отчеты комитентам о продажах». На основании документа «Расходный кассовый ордер» можно автоматически заполнить документ «Платежный ордер поступление денежных средств». Кнопка «КУД и Р» документа «Расходный кассовый ордер» будет активна, если ваша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Ее назначение определить - признавать ли расходы для включения в базу при расчете единого налога или нет. На основании расходного кассового ордера из кассы организации работнику выдается аванс, например, на командировочные расходы. Выдача аванса подотчетному лицу из кассы отражается по дебету счета 71.01 и кредиту счета 50.01

4.

Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

Упражнение № 33 25.01.2007 из кассы предприятия «ИНКОМ ПЛЮС» выданы Малышеву Д.В. 12 ООО рублей на командировочные расходы. 25.01.2007 сформируйте Расходный кассовый «Выдача денежных средств подотчетнику». (рис. 4.6).

под

отчет

ордер. Выберите операцию Заполните форму документа

(меню «Касса/Расходный кассовый ордер»)

Рис. 4.6. Форма документа Расходный кассовый ордер, операция Выдача денежных средств подотчетнику На рисунке (4.7) представлено заполнение закладки «Печать».

Рис. 4.7. Форма документа Расходный кассовый ордер, закладка Печать Бухгалтерские проводки документа «РКО» можно просмотреть в верхней части документа по пиктограмме

Упражнение № 34 25.01.2007 из кассы организации рублей на покупку ГСМ. 25.01.2007 сформируйте документ

выданы под отчет

Остапенко Е. Д.

3000

«Расходный кассовый ордер». (меню

«Касса/Расходный кассовый ордер»)

Попробуйте изменить дату в Расходном кассовом ордере N 2 на 26.01.200 7. Теперь для изменения даты не надо делать документ «не проведенным». Документ «Расходный кассовый ордер» «провелся» без проблем. Вновь исправьте дату РКО на 25.01.2007 г.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

4.3 Документ «Авансовый отчет» Подотчетными лицами являются работники организации, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административнохозяйственные и командировочные расходы. При этом подотчетные лица должны состоять с организацией в трудовых отношениях, регулируемых ТК. Расчеты с подотчетными лицами по выдаваемым им авансам учитываются на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Авансы под отчет выдаются по распоряжению руководителя предприятия на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается. Денежные средства выдаются сотрудникам при помощи документа «Расходный кассовый ордер» и могут расходоваться строго по назначению, указанному в кассовом ордере и других документах. Об израсходовании авансовых сумм подотчетные лица представляют документ «Авансовый отчет» с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. В конфигурации документ «Авансовый отчет» (меню «Касса/Авансовый отчет») состоит из нескольких закладок (рис. 4.8).

Рис. 4.8. Закладки документа Авансовый отчет В документе «Авансовый отчет» на закладке «Авансы» указывается расходный кассовый ордер, по которому были выданы деньги подотчетному лицу. На закладке «Тара» указывается возвратная тара, а тара, не подлежащая возврату, заносится на закладку «Товары». На остальных закладках отмечается то, на что истрачены денежные средства. Возможны разные варианты заполнения авансового отчета: Закладка «Оплата» заполняется в том случае, если при покупке товара подотчетное лицо расплатилось с контрагентом. На этой закладке указываются все параметры для проведения взаиморасчетов с внешними контрагентами. На закладке «Оплата» можно выбрать счет расчета с контрагентами, корреспондирующий со счетом 71. Также здесь можно отражать оплату подотчетным лицом ценностей, купленных у поставщиков. При покупке услуг подотчетным лицом следует заполнить закладку «Прочее» и тем самым отнести стоимость услуг на затраты предприятия. Например, командировочные расходы должны быть отражены на этой закладке. Счет дебета и аналитика будут указываться на закладке «Прочее». Если стоимость купленных подотчетным лицом ТМЦ требуется отразить на балансе предприятия и вести по ним складской учет, то заполняется закладка «Товары» или «Тара», где указывается перечень поступивших ТМЦ. По бухгалтерскому и налоговому учету операция будет проведена по дебету счета учета поступивших ценностей. Если поступила возвратная тара, то заполняется закладка «Тара», где указывается перечень поступившей возвратной тары.

4.

Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

Одним из видов расходов предприятия являются командировочные расходы. Не позднее чем через три рабочих дня после возвращения из командировки работник обязан представить в бухгалтерию авансовый отчет о денежных суммах, израсходованных в связи с выполнением служебного задания. Утверждается авансовый отчет руководителем предприятия и отражается по кредиту счета 71.01 и дебету счета учета затрат (20, 26, 44.01). Если работник недоиспользовал полученный аванс, то лишнюю сумму он должен вернуть в кассу организации, что будет отражено по кредиту счета 71.01 и дебету счета 50 «Касса». Рассмотрим такую ситуацию на конкретном примере. Важно! Обратите внимание, произвольно!

что

в

методическом

пособии

все

цены

приведены

Упражнение № 35 25.01.2007 работник Малышев командирован в Астрахань для согласования графика поставки товаров сроком на 3 дня. Перед командировкой Малышеву 25.01.200 7 выдали аванс в сумме 12 000 руб. (РКО в базу уже занесен). 29.01.2007 Малышев Д.В. представил авансовый отчет о командировке. Затраты по командировке в сумме 14 500 руб. должны быть списаны на счет 44.01.

Err И Подробно о расходах: проезд Москва - Астрахань - 1500 руб. проезд Астрахань - Москва - 1500 руб. суточные - 300 руб. гостиница - 3000 руб. В квитанции гостиницы «Россия» выделен НДС. упаковочный материал для продукции (100 шт.) - 8 200 руб., НДС в том числе. Счет-фактура № 12 от 26.01.2007 ООО «ЦИН» и ттн № 12 от 26.01.2007 предъявлены в бухгалтерию «ИНКОМ ПЛЮС». Материал должен быть оприходован на счет 10.01. 29.01.2007 сформируйте документ «Авансовый отчет». Цель командировочные расходы отнести на затратный счет, приобретенные ТМЦ оприходовать на основной склад. В налоговом учете данные расходы будут уменьшать налогооблагаемую базу. (меню «Касса/Авансовый отчет») Заполните закладки «Аванс», «Товары» и «Прочие». На закладке «Аванс» вручную необходимо отразить сумму выданных и израсходованных денежных средств. В справочнике «Номенклатура» в папке «Производственный материал» создать элемент - «Упаковочный материал». Материал приходуется на основной склад (рис. 4.8).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 4.8. Форма документа Авансовый отчет, закладка Авансы и закладка Товары Т. к. НДС в данном случае нам выделять надо, то при заполнении номенклатуры установите ставку «НДС в том числе». Это настраивается через кнопку «Цены и валюта» командной панели документа «Авансовый отчет» (рис. 4.9). Установите флаги «Учитывать НДС» и «Сумма вкл. НДС».

Рис. 4.9. Форма Цены и валюта документа Авансовый отчет Заполнение закладки «Прочее» представлено на рисунке (рис.

4.10).

Рис. 4.10. Форма документа Авансовый отчет, закладка Прочее Если аналитика по счету 44.01 заполнена не будет (субконто 1 «Командировки»), то документ «Закрытие месяца» счет не закроет, останется остаток на 01.02.2007 года. После проведения авансового отчета в базе зарегистрируются два счетафактуры, о чем будет выдано сообщение (рис. 4.11).

4.

Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

Рис. 4.11. Служебное сообщение о регистрации документа Счет-фактура полученный Практикум № 1 02.02.2007 получено в кассу 32 ООО руб. перерасхода по командировке.

на выплату зарплаты и возмещение

(меню «Касса /Приходный кассовый ордер») После проведения запись: Дт 50.01 Km 51.

документа

«ПКО»

будет

оформлена

бухгалтерская

Если работник предприятия израсходовал больше денег, чем получил их в качестве аванса, то организация должна выплатить работнику перерасходованную сумму. Факт доплаты работнику из кассы предприятия отражается по дебету счета 71.01 и кредиту счета 50.01. Практикум № 2 02.02.2007 сотруднику Малышеву Д.В. выдано из кассы 2500 руб. для возмещения перерасхода по утвержденному авансовому отчету от 29.01.2007 года. Сформируйте расходный кассовый ордер. В РКО следует выбрать операцию «Выдача денежных средств подотчетнику». Счет учета - 50.01. (меню «Касса /Расходный кассовый ордер») Важно!

При проведении документа «Авансовый отчет» автоматически не отслеживается соблюдение нормативов затрат, связанных с командировками. В результате этого, весь НДС может быть принят к вычету. Для выделения сверхнормативных затрат следует создать отдельные строки - командировочные в пределах норматива и сверх норматива.

Упражнение № 36 Представлен авансовый отчет о покупке ГСМ. 26.01.2007 принят авансовый отчет от Остапенко о покупке 60 литров бензина А-92 на сумму 2 ООО руб., НДС 18% в том числе (корр. счет 10.03). ООО «ЦИН» представил ттн № 12 и счет-фактуру № 12 от 26.01.2007. Бензин оприходован на основной склад. (меню

«Касса/Авансовый

отчет»)

В документе «Авансовый отчет» по кнопке «Цены и валюта» выберите тип номенклатуры «Основная цена закупки». При заполнении диалоговое окно.

позиции

номенклатуры

следует

правильно

оформить

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

По позиции «Бензин» диалоговое окно элемента «Номенклатура» должно быть заполнено как на рисунке (рис. 4.12).

справочника

Рис. 4.12. Форма элемента справочника Номенклатура В документе «Товары».

«Авансовый

отчет»

заполняются

закладки

«Авансы»

и

На рисунке (рис. 4.13) представлена закладка «Товары».

Рис. 4.13. Форма документа Авансовый отчет, закладка Товары Просмотрите печатную форму документа «Авансовый отчет». Практикум № 3 26.01.2007 сотрудник Остапенко неиспользованную сумму 1000 руб.

В ПКО подотчетником».

следует

выбрать

возвращает в кассу «ИНКОМ ПЛЮС» Сформируйте приходный кассовый ордер.

операцию

«Возврат

денежных

средств

Практикум № 4 Представлен авансовый отчет о покупке ТМЦ. 16.02.2007 из банка дополучены деньги в кассу в сумме 27 1 70 рублей. В этот же день сумма 30 ООО руб. выдана из кассы Бычковой на покупку ТМЦ. Сформируйте эти документы самостоятельно.

Упражнение № 37 Заполнение документа «Авансовый отчет» будет вариантах. Второй вариант должен остаться в базе.

рассмотрено

в

двух

16.02.2007 Бычкова М.С. представила авансовый отчет о закупке за наличный расчет товаров и материалов:

4.

Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

1. Скотч - 2 шт. на сумму 200 руб. поставщиком, и в чеке № 2 не выделен;

Счет

10.01.

НДС

не

предъявлен

2. Фен - 10 шт. на сумму 10 ООО руб. от поставщика Торговый дом по ттн № 2 от 16.02.2007. Счет-фактура поставщиком не предъявлен. Но сумма налога на добавленную стоимость в накладной выделена. Ожидается, что поставщик счет-фактуру передаст в ООО «ИНКОМ ПЛЮС» в ближайшее время. 3. Увлажнитель воздуха - 10 шт. на сумму 20 ООО руб. от поставщика ООО «Тройка», который предъявил счет-фактуру № 125 и ттн №3 от 16.02.2007 года. Ценности оприходованы на основной склад.

Первый вариант заполнения документа «Авансовый отчет». Схема

действии: (меню

«Касса /Авансовый отчет»)

Сформируйте документ «Авансовый отчет» датой 16.02.2007 года. Заполнение документа начните с кнопки «Цены и валюта» - НДС, в том числе. 2. Перейдите рисунок (рис. 4.14.)

на закладку

«Товары»

и заполните

ее,

ориентируясь

на

Рис. 4.14. Форма документа Авансовый отчет, закладка Товары На рисунке (рис. 4.15) представлены счета учета по скотчу и товарам.

Рис. 4.15. Форма документа Авансовый отчет, закладка Товары Второй вариант заполнения документа «Авансовый отчет». Этот вариант корректней первого, т. к. с поставщиками «Торговый дом» и «Тройка» заключены договоры на поставку товаров. Закладки документа заполнены по-другому.

«Авансовый

отчет»

упражнения

№

37

будут

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

1.Скотч учитывается на основном складе по счету 10.01. На закладке «Товары» будет отражена информация только по материалу «Скотч» (рис. 4.16).

Рис. 4.16. Форма документа Авансовый отчет, закладка Товары 2.В ттн № 2 поставщика «Торговый дом» на покупку фенов, и в ттн № 3 поставщика «Тройка» на покупку увлажнителей выделены суммы НДС. В этом случае, лучше закрыть расчеты с подотчетным лицом на расчеты с поставщиками. Экранная форма документа «Авансовый отчет» содержит закладку «Оплата», которая должна заполняться тогда, когда через подотчетное лицо производится погашение возникшей задолженности перед поставщиком за полученные товары (рис. 4.17). На закладке перечисляются следующие реквизиты: кому, на каком основании и в какой сумме произведена оплата наличными денежными средствами, а также счета учета расчетов. А товары нужно поставить на баланс организации «ИНКОМ ПЛЮС», используя документ «Поступление товаров и услуг». Тогда получение документа «Счетфактура полученный» будет в программе отслеживаться легче.

Рис. 4.17. Форма документа Авансовый отчет, закладка Оплата В результате проведения документа «Авансовый сформированы бухгалтерские проводки (рис. 4.18).

отчет»

должны

быть

Рис. 4.18. Регистры документа Авансовый отчет. Бухгалтерский учет В результате проведения документа «Авансовый сформированы налоговые проводки (рис. 4.19).

отчет»

должны

быть

Рис. 4.19. Регистры документа Авансовый отчет. Налоговый учет Просмотрите движение поставщиками» (рис. 4.20).

регистра

накопления

«НДС

расчеты

с

4.

Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

Рис. 4.20. Регистр накопления документа Авансовый отчет. Важно! Методика учета НДС, по приобретенным ценностям, через подотчетных лиц, основывается на следующем. Приобретенные ценности считаются оплаченными поставщику, вне зависимости от состояния расчетов с подотчетным лицом.

4.3.1 Командировочные расходы в налоговом учете В налоговом учете суточные учитываются в составе прочих расходов только в пределах норм, утвержденных постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 93. При командировках по России эта норма составляет 100 руб. за день нахождения в командировке. Если суточные выдаются сверх установленных норм, то суммы превышения в состав прочих расходов не включаются и налогооблагаемую прибыль не уменьшают. Работнику возмещается вся сумма расходов по найму жилого помещения, бронирование. Сюда не включаются услуги по обслуживанию работника в ресторане, баре, пользование оздоровительными объектами. Суммы НДС, уплаченные за наем жилого помещения (за исключением услуг баров, ресторанов, обслуживания в номерах, использования оздоровительных объектов), принимаются к вычету. Сумма НДС по расходам, связанным с проездом, принимается к вычету при условии, что она выделена в проездном билете отдельной строкой. Счетфактура не требуется, так как билет является бланком строгой отчетности. Практикум № 5 92.05.2007 поступило в кассу 48 000 рублей из банка на командировочные расходы. Сформируйте ПКО самостоятельно. 62.05.2007 выданы под командировочные расходы.

отчет Михеевой Н.Н. 48 000 Сформируйте РКО самостоятельно.

рублей

на

Упражнение № 38 03.05.2007 представлен авансовый отчет о произведенных затратах: 1) стоимость билетов на проезд в Санкт-Петербург туда и обратно 2 360 руб. (в том числе НДС); 2) счет за обед в ресторане - 3 540 руб. (в том числе НДС - 540 руб.). Гостиница представила накладную № 4 и счет-фактуру № 4 от 03.05.2007; 3) счет на посещение сауны - 23 600 руб. (в том числе НДС - 3 600 руб.). Гостиница представила накладную № 5 и счет-фактуру № 5 от 03.05.2007; 4) билеты в театр (посещала его с клиентом) - 4 720 руб. Номер и дату

«1С:Предприятие билета Счет

укажите затрат

-

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

самостоятельно. 26

«Общехозяйственные расходы».

Цель — определить предельную величину командировочных расходов для целей налогового учета. Определить состав командировочных расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль «ИНКОМ ПЛЮС». (меню

«Касса/Авансовый

отчет»)

В данном примере в целях налогообложения прибыли принимаются только расходы по проезду в Санкт-Петербург и обратно. Все остальные расходы не должны уменьшать налогооблагаемую базу за май. Табличную часть документа сверьте по рисунку (рис. 4.21).

Рис. 4.21. Форма документа Авансовый отчет, закладка Прочее Обратите внимание на заполнение последних граф табличной части! Затраты п.2, 3 и п. 4 упражнения командировочными расходами не являются и налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают (рис. 4.22).

Рис. 4.22. Форма документа Авансовый отчет, закладка Прочее Сумма 27 720 руб. (3000 + 20000 + 4720) документом «Закрытие месяцам за май будет определена как постоянная разница, которая появится при проведении документа «Закрытие месяца».

4.

Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

4.3.2 Представительские расходы В процессе деятельности организация несет расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. Такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и называются представительскими расходами. К представительским расходам, например, относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для лиц организации, участвующих в переговорах. К таким расходам относится и транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период. Сумма расходов, не превышающая установленный норматив (4% от расходов на оплату труда за соответствующий период), по окончании отчетного периода списывается на «Косвенные расходы». Сумма превышения фактических расходов над их нормируемой величиной списывается в конце года без включения в состав расходов, принимаемых для расчета базы по налогу на прибыль. Практикум № 6 02.02.2007 выдано под отчет Остапенко Е.Д. 180 рублей на транспортные расходы для доставки участника правления (представительские расходы). Сформируйте РКО самостоятельно.

Упражнение № 39 02.02.2007 представлен (представительских) расходах.

авансовый

отчет

о

транспортных

Цель - затраты на организацию доставки членов правления включить в состав прочих расходов налогового учета, которые в конце месяца уменьшат налогооблагаемую прибыль фирмы «ИНКОМ ПЛЮС». Счет затрат 26. (меню

«Касса/Авансовый

отчет»)

Представлен товарный чек № 2 от 02.02.2007. В табличной части заполните графу «Содержание». Т. к. НДС в данном случае нам выделять не надо (сотрудник купил только бензин), то следует снять флаги по НДС при помощи кнопки «Цены и валюта». Закладка «Прочее» в авансовом отчете представлена на рисунке (рис. 4.23).

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 4.23. Форма документа Авансовый отчет, закладка Прочее После проведения документа «Авансовый отчет» бухгалтерская запись: Дт 26 Km 71.01 на сумму 180 руб.

будет

сформирована

После выполнения упражнений по начислению заработной платы за февраль (будут выполнены позже), расходы по оплате труда составят 31000 руб., из которых 4% - это 1240 руб. Сумма доставки участника правления 180 руб. не выходит за пределы норматива, и в феврале уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль. Практикум № 7 02.04.2007 поступило в кассу из банка 38 ООО рублей на представительские расходы. Сформировать ПКО самостоятельно. 03.04.2007 выданы под отчет Малышеву 38 ООО рублей на программу развития партнерских отношений. Сформировать РКО самостоятельно.

Упражнение № 40 05.04.2007 представлен

авансовый

отчет

о

произведенных затратах:

1) на организацию обеда - 37 760 руб. (в том числе НДС - 5 760 руб.). ООО «Лебедь» представило накладную № 4 и счет-фактуру № 4 от 05.04.2007; 2) на посещение сауны - 23 600 руб. (в том числе НДС - 3 600 руб.). ООО «Сауна» представила накладную № 5 и счет-фактуру № 5 от 05.04.2007; 3) на оплату проживания в гостинице представителей других фирм - 2 360 руб. (в том числе НДС - 360 руб.). Гостиница «Россия» представила квитанцию № 5 и счет-фактуру № 5 от 05.04.2007. Счет

затрат

- 26

«Общехозяйственные расходы».

Цель - определить предельную величину представительских расходов для целей налогового учета, исходя из того, что с января по апрель расходы на оплату труда составляли по 31 ООО руб. (меню «Касса/Авансовый отчет») Заполнение табличной части документа «Авансовый отчет» показано на I

4.

Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

рисунке (рис. 4.24).

Рис. 4.24. Форма документа Авансовый отчет, закладка Прочее Обратите внимание на заполнение последних граф табличной части! Затраты п. 2 и п. 3 практикума представительскими расходами не являются и налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают (рис. 4.25).

Рис. 4.25. Форма документа Авансовый отчет, закладка Прочее Затраты на организацию обеда в налоговом учете апреля отражаются в составе прочих расходов в сумме 4 780 руб. Как рассчиталась эта сумма? 31000*4% *4мес. = 4 960 руб. 4960 - 180 = 4 780 руб., где: 180 это сумма предыдущего практикума.

транспортных

(представительских)

расходов

Оставшаяся сумма затрат на обед 27 220 руб. (32 ООО - 4780) в составе прочих расходов не учитывается и налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшает, а НДС по этой части расходов не принимается к вычету. Сумма 27 2 20 руб. документом «Закрытие месяца» за апрель будет определена как постоянная разница.

4.4 Отчеты по кассовым операциям В конце рабочего дня бухгалтер-кассир обязан оформить лист кассовой книги (отчет кассира). Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге по типовой форме №КО-4 (код по ОКУД 0310004). В соответствии с установленным порядком на каждый кассовый день оформляется отдельный вкладной лист кассовой книги (отчет кассира). Кассовая книга формируется единая для всех валют, при этом в кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств. Если в организации ведется касса в валюте, то по каждой валюте будет сформирован свой лист кассовой книги. Остатки, на начало и конец дня в

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Кассовой книге показываются развернуто по каждой валюте (в валютном выражении и рублевом эквиваленте). Кассовая книга формируется не на основании счета 50 «Касса», а только на основании оформленных в базе ПКО и РКО.

Упражнение № 41 Сформируйте Кассовую книгу за период с 01.01.2007 по 31.01.2007. (меню

«Касса/Кассовая книга»)

На рисунке (рис. 4.26) представлен отчет «Кассовая книга» за 25.01.2007 года

Рис. 4.26. Форма отчета Кассовая книга В кассовой книге зафиксировано три кассовых операции. Первая поступление безналичных денежных средств из банка, и две операции — выдача под отчет. Вкладной лист содержит все предусмотренные реквизиты листа кассовой книги. Одновременно с вкладным листом распечатывается его копия под названием «Отчет кассира».

Практикум № 8 Для анализа подотчетных сумм сформируйте отчет «Оборотно - сальдовая ведомость по счету» за январь - февраль 2007 года. В отчете укажите счет 71.

Отчет представлен на рисунке (рис. 4.27).

I

4.

Учет кассовых операций. Работа с подотчетными лицами

Рис. 4.27. Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 71 подробная аналитическая информация по всем подотчетным лицам.

отражена

Если установить курсор на конкретную сумму (значок курсора приобретает форму лупы), и сделать двойной щелчок мышью, сумма может быть детализирована с помощью других отчетов (например, отчета «Карточка счета»). Можно настроить отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по конкретному подотчетному лицу, например, по Бычковой М.С. Для этого, предназначена кнопка «Настройка» командной панели отчета «Оборотносальдовая ведомость по счету». Выберите закладку «Отбор» и установите флаг «Работники организации». Затем укажите нужного сотрудника. Оборотносальдовая ведомость отразит расчеты по работнику Бычкова М.С (рис. 4.28).

Рис. 4.28. Форма настройки отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету После нажатия кнопки «ОК» этот отчет покажет информацию только по конкретному сотруднику организации (рис. 4.29).

Рис. 4.29 Форма отчета Оборотно-сальдовая ведомость после настройки В журнале «Кассовые документы» можно получить информацию о взаимосвязанных документах. Так, если в журнале остановиться на расходном кассовом ордере на сумму 3 ООО руб. (Остапенко), и нажать пиктограмму

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

«Связанные документы» перечень документов (рис. 4.30).

, то можно получить следующий

Рис. 4.30. Структура подчиненности документа Расходный кассовый ордер

5. Банковские операции 5.1 Платежное поручение и платежный ордер, документы для регистрации безналичных расчетов

как

Для оформления платежей в безналичной денежной форме в программе присутствуют следующие документы: •

Платежное поручение входящее;

•

Платежное поручение исходящее;

•

Платежный ордер на поступление денежных средств;

•

Платежный ордер на списание денежных средств;

•

Платежное требование выставленное.

Все эти документы формируют проводки. Обработка «Выписка», наоборот, проводок не формирует, т. к. предназначена для установки признака оплаты для платежных поручений, которые не были проведены ранее. Платежное поручение - это один из видов документов, используемых для осуществления безналичных платежей между организациями. Этот документ является одним из наиболее часто используемых документов. Платежное поручение является распоряжением владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Документ «Платежное поручение входящее» можно найти, используя меню «Банк/Платежное поручение входящее». В меню командной панели документа «Платежное поручение входящее» есть кнопка «Операция» (рис. 5.1).

Рис. 5.1. Список операций документа Платежное поручение входящее Рассмотрим назначение некоторых операций. Операцией «Оплата от покупателя» оформляется поступление безналичных денежных средств от покупателя. При заполнении платежного поручения необходимо обратить внимание на вид договора. Надо выбирать тот, вид которого «С покупателем», «С комиссионером», «С комитентом». Если в договоре будет указан другой вид, то Вы не увидите договор в справочнике «Договоры» (рис. 5.2).

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 5.2. Электронная форма элемента справочника Договоры контрагента торговый дом Если денежные средства возвращаются поставщиком, то следует выбрать вид договора «С поставщиком», «С комиссионером», «С комитентом». Внешний вид диалогового окна документа «Платежное поручение входящее» будет меняться при выборе перечисленных выше операций. Переходя от поля к полю, заполняйте диалоговую форму документа. В полях белого цвета необходимо осуществлять выбор элемента из справочников «Контрагенты» или «Договоры контрагентов» нажав кнопку . Если вы не находите в справочнике необходимый элемент, можно, не прерывая процесс заполнения документа, ввести новую позицию, выбрать ее и продолжить заполнение документа. Когда деньги поступают от покупателя, тогда в верхней части документа «Платежное поручение входящее» заполняется организация, банковский счет предприятия, контрагент и договор с контрагентом. Документ можно провести. На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации. Проведенный документ «Платежное поручение входящее» формирует бухгалтерские записи: дебет 51 «Расчетные счета» кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Налоговые записи этот документ не формирует.

Упражнение № 42 10.01.2007 поступила предоплата от ООО «ГЕРМЕС» по договору № 1 за продукцию в сумме 118 ООО рублей. Сформируйте документ «Платежное поручение входящее». Для его заполнения воспользуйтесь таблицей (табл. 5.1). (меню «Банк/Платежное поручение входящее»)

5. Банковские операции Таблица 5.1. Реквизиты для документа Платежное поручение входящее Входящий поручения

номер

платежного

№ 1 от 10.01.2007

Вид счета

Расчетный (руб.)

Номер счета

40702810600190000694

Банк

АКБ РОСЕВРОБАНК» (ОАО)

Заполненный рисунке (рис. 5.3).

документ

«Платежное поручение входящее»

представлен на

Рис. 5.3. Форма документа Платежное поручение входящее, операция Оплата от покупателя Просмотрите (рис. 5.4).

движение

документа

«Платежное

поручение

входящее»

Рис. 5.4. Бухгалтерские записи документа Платежное поручение входящее Этот аванс от покупателя чуть обязательно проследить этот момент.

позже

будет

зачтен.

И нам

надо

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Практикум № 9 Самостоятельно сформируйте платежное поручение входящее. 10.01.2007 поступила предоплата от ООО «АГАВА» по договору № 2 за товар в сумме 472 000 руб. Для его заполнения воспользуйтесь таблицей (табл. 5.2).

Таблица 5.2. Реквизиты для документа Платежное поручение входящее Входящий номер платежного поручения

№ 1 от 09.01.2007

Вид счета

Расчетный (руб.)

Номер счета

40702810600190000695

Банк

АКБ РОСЕВРОБАНК» (ОАО)

Документ «Платежное поручение исходящее» оформляется для действий, связанных со следующими операциями: •

Оплата поставщику;

•

Возврат денежных средств покупателю;

•

Перечисление налога;

•

Расчеты по кредитам и займам с контрагентами;

•

Прочие расчеты с контрагентами;

•

Перевод на другой счет организации;

•

Перечисление заработной платы;

•

Перечисление денежных средств подотчетнику;

•

Прочее списание безналичных денежных средств. Рассмотрим назначение некоторых операций.

При оформлении платежного поручения по операции «Оплата поставщику» необходимо обратить внимание на вид договора. Надо выбирать тот, у которого установлен вид «С поставщиком», «С комиссионером», «С комитентом». А при перечислении зарплаты - в табличной части необходимо указать платежные ведомости, по которым перечисляются денежные средства. При оформлении платежного поручения по операции «Возврат денежных средств покупателю» необходимо выбирать тот вид договора, у которого установлен вид «С покупателем». Если в документе «Платежное поручение исходящее» выбрана операция «Оплата поставщику», то на командной панели доступна кнопка «Список». В этом случае раздел «Расшифровка платежа» принимает вид таблицы. Это необходимо, если оплата производится по нескольким договорам и их следует отразить отдельно.

5. Банковские операции Поговорим о флаге «Платежное поручение оплачено». Если документ «Платежное поручение исходящее» оформляется пока для сдачи в банк, то флаг не следует устанавливать. Платежное поручение только распечатывают и передают в банк. При этом используют кнопку «Записать» и сам документ не проводится, т. е. бухгалтерских записей формировать не будет. Но когда этот документ отражается в выписке банка, тогда платежное поручение открывают вновь, устанавливают флаг «Платежное поручение оплачено», и проводят.

Упражнение № 43 Сформируйте два документа «Платежное поручение исходящее»: 09.01.2007 перечислите предоплату Станкостроительному заводу по счету № 1 в сумме 13 600 рублей (в т.ч. НДС 18%) за станок универсальный деревообрабатывающий и его доставку. Выберите операцию «Оплата поставщику». На рисунке (рис. 5.5) показано, как должно быть заполнено платежное поручение для контрагента Станкостроительный завод. Очередность платежа будет установлена автоматически «6». 10.01.2007 перечислить федеральный налог на прибыль - 30 500 руб. Основание - уплата налога. Необходимые реквизиты для заполнения платежного поручения на перечисление налога на прибыль представлены на рисунке (рис. 5.6). Заполните лицевой счет контрагента «УФК МФ РФ по г. Москве». Отд. 1 Московского ГТУ Банка России - БИК 044583001 (рис. 5.7). Закладка «Расшифровка платежа» документа «Платежное поручение исходящее» представлена на рисунке (рис. 5.8). (меню «Банк /Платежное поручение исходящее»)

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 5.5. Форма документа Платежное поручение исходящее, операция Оплата поставщику Немного про очередность платежа. Когда на расчетном счете плательщика недостаточно денег, то заводится картотека. Из картотеки платежи списываются согласно очередности: 1. списание по исполнительным листам (возмещение вреда, причиненного жизни; перечисляются алименты); 2.

списание по исполнительным документам на перечисление денежных средств по выплате выходных пособий и оплате труда;

3.

списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд;

4.

платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

5. удовлетворение других денежных требований; 6.

списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Заполнение второго платежного поручения по перечислению налога в бюджет рассмотрим более детально. С 1 января 2005 года при перечислении платежей в бюджетную систему РФ плательщики указывают в полях расчетного документа следующую информацию: • Статус

лица

(органа),

оформившего

конфигурации перечень приведен); • ИНН, КПП плательщика и получателя; • КБК;

расчетный

документ

(в

5. Банковские операции • Код ОКАТО (значение кода муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога); • Номер документа, на основании которого производится платеж («№» не проставляется), зависит от значения поля 106 «Основание платежа». Сведения для заполнения закладки «Реквизиты для перечисления налогов» платежного поручения на уплату налога на прибыль, где: • Статус составителя 01 - налогоплательщик (плательщик сборов); • КБК 18210101011011000110 - отражает классификацию доходов от получения налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет; • Код ОКАТО 45286585000 - код муниципального образования, на территории которого мобилизуется налог; • Основание платежа ТП - платежи текущего года; • Период МС. 12.2006 - за декабрь 2006года; • Дата 10.01.2007; • Тип платежа НС - уплата налога и сбора.

Рис. 5.6. Реквизиты для перечисления налога

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 5.7. Реквизиты банка

Рис. 5.8. Форма документа Платежное поручение исходящее, операция Перечисление налога, закладка Реквизиты для перечисления налога Просмотрите

печатную

форму документа.

Организация ежедневно получает от банка выписку по своему счету с приложением копий документов, на основании которых зачислены или списаны средства. В конфигурации в табличной части выписки банка суммы прихода и расхода заполняются автоматически, исходя из информации соответствующего платежного документа. Ранее сформированные платежные поручения входящие и исходящие должны отразиться в выписке банка. В

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

существует возможность

5. Банковские операции отражения такой операции (меню «Банк/Выписка банка»). С помощью обработки «Выписка банка» можно проверить, все ли операции по движению денежных средств на расчетном счете отражены в базе. В форме обработки «Выписка банка» указываются дата выписки, организация, расчетный счет. Обработка «Выписка банка» бухгалтерских записей не формирует. Обработка «Выписка банка» позволяет установить признак оплаты для платежных документов, которые были записаны в базу, но не проведены. Для того чтобы провести не проведенные платежные поручения в обработке «Выписка банка» существует кнопка «Подобрать неоплаченные». В отдельном окне будет отобран список всех документов «Платежное поручение исходящее» («Платежный ордер на списание денежных средств»), оплата которых не была отражена ранее. В списке документов нужно отметить флажками оплаченные платежные поручения и нажать кнопку «Провести отмеченные». Отмеченным платежным документам автоматически будет установлен признак оплаты. Это действие представлено на рисунке (рис. 5.9).

Рис. 5.9. Электронная форма обработки Выписка банка Упражнение № 44 Выполните обработку «Выписка банка» датой 10.01.2007. Проверьте наличие платежных поручений входящих от ООО «ГЕРМЕС» и ООО «АГАВА». Списание со счета проверьте, ориентируясь на приведенный ниже перечень документов (рис. 5.10). Оплачено платежное поручение исходящее № 1 Оплачено платежное поручение исходящее № Для анализа движения по Расчетному счету сформируйте отчеты «Анализ счета 51», «Карточка 51 счета». Просмотрите прочие отчеты по вашему желанию («Меню/Отчеты»). (меню «Банк /Выписка банка»)

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 5.10. Электронная форма обработки Выписка банка Если в организацию поступили предоплаты от покупателей, необходимо сформировать документы «Счет-фактура выданный» на аванс. Формируются эти авансовые счета-фактуры автоматически обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс» (меню «Продажа /Ведение книги продаж/Регистрация счетов фактур на аванс»). Формирование счетов-фактур на аванс производится в конфигурации регламентно, т. е. сразу за определенный промежуток времени. Обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс» имеет табличную часть. Информацию о том, какие суммы предположительно являются авансом можно получить автоматически, нажав кнопку «Заполнить» в форме обработки. При этом используются данные счетов учета авансов полученных (62.02 «Расчеты по авансам полученным», 62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)», 62.32 «Расчеты по авансам полученным (в у.е.)»; пользователь может дополнительно вводить к ним субсчета нижнего уровня), а также документов «Отчет комиссионера о продажах» (в части полученных авансов). После автоматического заполнения табличную часть обработки можно скорректировать. После сверки табличной части следует нажать кнопку «Выполнить». Счетфактура на аванс нумеруется с префиксом «А» и визуально этот документ можно отличить. Упражнение № 45 Выполните обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс» за январь 2007 года. Воспользуйтесь кнопкой «Заполнить» (рис. 5.11). Цель - показать, что эту обработку можно формировать в середине месяца для контроля. Но в конце месяца обработку следует повторить. (меню «Продажа/Ведение книги продаж/Регистрация счетов фактур на аванс»)

5.

Банковские операции

Рис. 5.11. Форма обработки Регистрация счетов-фактур на аванс Нажмите кнопку «Выполнить» внизу формы. Счета - фактуры будут зарегистрированы. Производится формирование, и проведение счетов-фактур на аванс по всем строкам табличной части (рис. 5.12).

Рис. 5.12. Служебное сообщение после проведения обработки После регистрации счетов-фактур на аванс их можно распечатать, причем как каждый счет в отдельности, так и сразу группу счетов за определенный период. Для этого необходимо воспользоваться обработкой «Групповая обработка справочников и документов».

Упражнение № 46 Создайте реестр документов «Счет-фактура выданный». Для реестра заполните верхнюю закладку этой обработки.

формирования

Закладка «Объекты отбора» представлена на рисунке (рис. 5.13). На закладке «Обработка» «Выполнить» (рис. 5.14). (меню

воспользуйтесь

«Сервис/Групповая

обработка

кнопкой

справочников

«Отобрать»

и

и

документов»)

Рис. 5.13. Экранная форма Групповой обработки справочников и документов, закладка Объекты отбора

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 5.14. Экранная форма Групповой обработки справочников и документов, закладка Обработка Все счета-фактуры на аванс будут иметь отдельные номера, начинающиеся с буквенного префикса «А». Эти номера присваиваются последовательно, но независимо от номеров счетов-фактур на реализацию. Например, возьмем счетфактуру на аванс «АГАВА» и просмотрим его нумерацию. Номер счета-фактуры будет состоять из префикса «А», префикса организации «ИНК» и порядкового номера счета-фактуры на аванс (рис. 5.15).

5. Банковские операции

Рис. 5.15. Электронная форма документа Счет-фактура выданный Документ «Счет-фактура выданный на аванс» (меню «Продажа/Ведение книги продаж/Регистрация счетов фактур на аванс») сформирует следующую бухгалтерскую запись (рис. 5.16).

Рис. 5.16. Бухгалтерские записи документа Счет-фактура выданный на аванс В налоговом учете записей не будет. В регистре «НДС начисленный» отразится вид начисления «НДС с авансов», вид ценности «Авансы полученные» и событие «Получен аванс» (рис. 5.17).

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 5.17. Регистры накопления документа Счет-фактура выданный на аванс. Регистр НДС начисленный. Регистр НДС с авансов Упражнение № 47 Организация «ИНКОМ ПЛЮС» заключила обслуживания. 26 января с лицевого счета рублей за услуги банка.

с Банком договор банковского «ИНКОМ ПЛЮС» списано 100

Сформируйте документ «Платежный ордер на списание денежных средств» датой 26.01.2007. Выберите операцию «Прочее списание безналичных денежных средств». Для заполнения документа воспользуйтесь таблицей (табл.

5.3).

(меню «Банк/Платежный ордер на списание с лицевого счета») Таблица 5.3. Реквизиты для заполнения документа Платежный ордер на списание денежных средств Входящий номер платежного ордера

№ 12 от 26.01.2007

Получатель

Банк

Вид счета

Расчетный (руб.)

Номер счета

40470285469872365455

Банк

АКБ РОСЕВРОБАНК» (ОАО)

Счет списания в БУ

91.02

Счет списания в НУ

91.02.7

Справочник расходы»

«Прочие

доходы

и

См. рис. 5.18

Рис. 5.18. Фрагмент справочника Прочие доходы и расходы Практикум № 10 Самостоятельно

сформируйте документ

«Платежное поручение входящее».

Цель - показать возможность отражения в одном нескольких договоров при помощи кнопки «Список». 02.02.2007 от ООО «КАМЕЛОТ» по договору:

платежном

поручении

5. Банковские операции «Покупка электротовара» поступила предоплата на сумму 3 600 ООО рублей. Входящий номер платежного поручения покупателя 2 от 02.02.2007; «Покупка бытовой техники» поступила предоплата на сумму 247 800 рублей. Входящий номер платежного поручения покупателя 2 от 02.02.2007. Щи выполнении задания воспользуйтесь платежного поручения (рис. 5.19).

кнопкой

«Список»

в

форме

Рис. 5.19. Фрагмент документа Платежное поручение входящее, операция Оплата от покупателя, Список

5.2 Выгрузка и загрузка платежных документов В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» есть возможность обмениваться платежными поручениями через систему «Клиент банка». Для выгрузки платежек из бухгалтерии в текстовый файл «Клиент банка» надо воспользоваться обработкой «Клиент банка». Меню «Банк/1С:Предприятие Клиент банка». Перед выгрузкой документов необходимо указать программу - клиента банковской системы и адрес файла экспорта операций по расчетным счетам. Указанное здесь имя должно совпадать с именем файла, указанного в программе «Клиент банка» в качестве файла загрузки. В списке расчетных счетов необходимо отметить счета, которые обслуживает «Клиент банка». Механизм обмена позволяет выгружать и загружать операции по валютным счетам. В списке видов документов необходимо отметить те документы, которые может обработать «Клиент банка». Перед загрузкой надо указать название программы клиента банковской системы, имя файла импортера платежек. Указанное здесь имя файла должно совпадать с именем файла, указанного в «1С:Предприятие-Клиент банка» в качестве файла выгрузки. При загрузке исходящих платежных документов, которые ранее были введены в «1С:Предприятии» и переданы в «Клиент банка», уточняются реквизиты этих документов. Если документы из «Клиент банка» поступили в измененном виде, они будут исправлены в «1С:Предприятии». Для регистрации входящих платежных документов, а также исходящих, если исходящие документы в «1С:Предприятии» не оформлялись (оформлялись непосредственно в «Клиент банка»), в «1С:Предприятии» создаются документы вида «Оплата от покупателя», и в них заносятся все реквизиты загружаемых платежных документов: расчетный счет, сумма, контрагент. Если контрагента нет, то будет предложено создать его.

6. Кадры. Расчет заработной платы. Персонифицированный учет. 6.1 Документы для кадрового учета Взаимоотношения между работодателем и работником оформляются трудовым договором. При заключении трудового договора работник принимает на себя обязанность выполнять определенную работу, а работодатель - платить за выполнение работы. Для ведения кадрового учета в конфигурации представлены следующие документы: 1. «Прием на работу в организацию» (меню «Кадры/Прием на работу в организацию») 2.

«Кадровое перемещение организаций» перемещение организаций»)

3.

«Увольнения из организаций»)

организаций»

(меню

(меню

«Кадры/

«Кадры/

Кадровое

Увольнения

из

Документом «Прием на работу в организацию» регистрируется прием сотрудников на работу, а также размеры заработной платы работников (оклады). В документе в обязательном порядке на закладке указывается: •

список принимаемых на работу физических лиц и их табельные номера;

•

подразделения и должности организации, куда принимаются сотрудники;

•

даты приема на работу;

•

вид расчета и размер заработной платы.

По документу можно распечатать приказы, работников (унифицированные формы Т-1 или Т-1а).

распоряжения

о

приеме

При заполнении табличной части документа «Приказ о приеме на работу» необходимо занести на закладке «Работники» будущего работника, выбрав его из справочника «Физические лица». Для этого следует нажать кнопку «Добавить» на закладке «Работники», установить флаг «Создать нового сотрудника, выбрав его из справочника «Физические лица», и затем - открыть справочник физических лиц для выбора по гиперссылке. На рисунке работнике.

(рис.

6.1)

представлен

порядок

занесения

сведений о

6.

Кадры.

Расчет заработной платы. Персонифицированный учет.

Рис. 6.1. Электронная форма справочника Сотрудники организаций Упражнение № 48 01.01.2007 г. сформируйте приказ по ООО «ИНКОМ ПЛЮС» о приеме на работу Малышева Д.В., Михеевой Н.Н., Бычковой М.С., Остапенко Е.Д.. Создайте один приказ по форме Т-1а. Для заполнения документа воспользуйтесь таблицей (табл. 6.1). (меню «Кадры/Прием на работу в организацию») Важно!

У всех сотрудников полные семьи, т.е. матерей (отцов) одиночек у нас нет. Инвалидов нет.

Таблица 6.1. Реквизиты для заполнения документа Приказ о приеме на работу

№

Личные данные

1

Дата приема работу

2

Табельный номер

3

Подразделение

на

Малышев Дмитрий Васильевич

Михеева Надежда Николаевна

01.01.2007

01.01.2007

00001

00002 Основное

Основное подр.

Директор

Главный бухгалтер

подр. 4

Должность

«1С:Предприятие

№

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Личные данные

Малышев Дмитрий Васильевич

Михеева Надежда Николаевна

5

Оклад

6

Способ отражения в бухучете

Дт26 Кт70

Дт26 Кт70

7

Вид занятости

Основное место работы

Основное место работы

№

8 500 руб.

Личные данные

8 000 руб.

Бычкова Мария Сергеевна

Остапенко Евгений Дмитриевич

1

Дата приема работу

2

Табельный номер

3

Подразделение

Магазин

Производственный цех

4

Должность

менеджер

Сборщик

5

Оклад

7000 руб.

7500 руб.

6

Способ отражения в бухучете

Дт 44.1.1 Кт70

Дт20 Кт70

7

Вид занятости

Основное место работы

Основное место работы

на

01.01.2007

01.01.2007

00003

00004

Документ «Приказ о «Работники» и «Начисления».

приеме

на

работу

Порядок заполнения закладки «Работники»

содержит

две

закладки:

представлен на рисунке

(рис.

6.2).

Рис. 6.2. Фрагмент документа Приказ о приеме на работу, закладка Работники Порядок заполнения закладки 6.3).

«Начисления»

представлен на рисунке

(рис.

6.

Кадры.

Расчет заработной платы.

Персонифицированный учет.

Рис. 6.3. Фрагмент документа Приказ о приеме на работу, закладка Начисления Обратите внимание на графу «Вид расчета». Здесь отражается информация о том, каким образом будет начисляться зарплата сотруднику. При этом будет использован план видов расчетов «Начисление организации», в котором необходимо указать бухгалтерские счета по начислению зарплаты, код НДФЛ, взимание ЕСН (рис. 6.4).

Рис. 6.4. Форма Плана видов расчета Начисление организаций При заполнении реквизита «Отражение в бухучете» необходимо будет из справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» выбрать нужный шаблон проводки (рис. 6.5).

Рис. 6.5. Фрагмент формы справочника Способы отражения зарплаты в регламентированном учете Упражнение № 49 Сформируйте список работников 01.01.2007 года (рис. 6.6).

организации

(меню

«ИНКОМ

ПЛЮС»

«Кадры/Список работников

на

дату

организации»)

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 6.6. Список работников Сведения о плановых начислениях работников можно просмотреть в регистре сведений «Плановые начисления работников организаций» (меню «Зарплата/Плановые начисления работников организаций» или меню «Операции/Регистры сведений») (рис. 6.7).

Рис. 6.7. Регистр сведений Начисления работников организации В редакции 1.6 появилась обработка «Помощник по учету зарплаты», которая показывает, в какой последовательности необходимо формировать кадровые документы. Обратиться к обработке можно через меню «Зарплата/Помощник по учету заработной платы» (рис. 6.8).

6.

Кадры.

Расчет заработной платы. Персонифицированный учет.

Рис. 6.8. Экранная форма обработки Помощник по учету кадров, Кадры В обработке «Помощник по учету зарплаты» порядок регистрации документов пронумерован. Показана схема работы с кадровыми документами. Нельзя сначала сделать документ «Кадровое перемещение», а потом документ «Приказ о приеме на работу» - это противоречит логике. Кликнув по квадрату нужного документа, пользователь попадает в своего рода журнал, в котором представлены все ранее оформленные документы этого раздела. Обработка «Помощник по учету зарплаты» дает возможность увидеть последние введенные документы (рис. 6.9).

Рис. 6.9. Экранная форма обработки Помощник по учету кадров, Кадровые документы

6.2 Документы для учета заработной платы Расчет заработной платы, ее выплата, налоги и отчисления по заработной плате - очень сложный участок работы. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» реализован упрощенный расчет заработной платы. Заработная плата в конфигурации документы (меню «Зарплата»):

реализована

через

•

Начисление зарплаты работникам организаций

•

Зарплата к выплате

•

Депонирование

•

Списание депонентов в доходы организаций

•

Расчет ЕСН

•

Отражение зарплаты в регламентированном учете

следующие

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Для начисления и выплаты заработной платы в конфигурации разработан следующий порядок следования документов: 1. Оформляется документ «Прием «Кадры»). 2.

на работу в

организацию»

(меню

Заполняется документ «Начисление зарплаты работникам организаций» (меню «Зарплата»). Для заполнения разделов «Начисления» и «НДФЛ» на командной панели присутствуют кнопки «Заполнить» и «Рассчитать НДФЛ».

3. Заполняется документ «Расчет ЕСН» (меню «Зарплата»). Для заполнения разделов «Начисления» и «Расчет ЕСН» на командной панели присутствует кнопка «Заполнить и рассчитать». 4.

Для отражения результатов расчета заработной платы предназначен документ «Отражение зарплаты в учете» (меню «Зарплата»). Для автоматического заполнения табличной части документа на командной панели имеется кнопка «Заполнить», при этом данные уже выполненного расчета заработной платы и налогов попадут в таблицу. В ней можно просмотреть бухгалтерские и налоговые проводки.

5.

Оформляется документ «Зарплата к выплате» (меню «Зарплата»). Для заполнения формы на командной панели присутствует кнопка «Заполнить».

6.

Если зарплата выплачивается через кассу, то заполнить документ «Расходный кассовый ордер» на основании проведенного документа «Зарплата к выплате». В документе «Зарплата к выплате» должно быть выбрано значение «Выплачено» или «Задепонировано».

7.

Если зарплата перечисляется в банк, то оформляется «Платежное поручение исходящее» на основании проведенного документа «Зарплата к выплате».

8. Если зарплата не выплачена, то ее следует отнести на депонент и зарегистрировать в книге депонентов. Для выполнения этой операции предназначен документ «Депонирование организаций». Закрытие депонированной суммы следует отражать через расходный кассовый ордер с операцией «Выплата депонированной заработной платы» или через документ «Списание депонентов в доходы организаций» (при выполнении определенных условий).

I I I I I I

В редакции 1.6 появилась обработка «Помощник по учету зарплаты», I которая показывает, в какой последовательности надо организовать работу при I обращении к документам кадрового учета и заработной платы. Цепочка действий приводится в следующей схеме (рис. 6.10)

6. Кадры.

Расчет заработной платы. Персонифицированный учет.

Рис. 6.10. Экранная форма обработки Помощник по учету кадров, Начисление, выплата и отражение в учете заработной платы Рассмотрим некоторые документы из представленной схемы. Документ «Начисление зарплаты работникам организаций» для отражения сумм начисленной зарплаты, вознаграждений и работникам организации. Документ «Начисление зарплаты» можно меню («Зарплата/Начисление зарплаты работникам организаций»). нового документа воспользуйтесь клавишей «Ins».

предназначен иных выплат открыть через Для создания

Документ «Начисление зарплаты работникам организаций» заполнен автоматически, если нажать клавишу «Заполнить» (рис. 6.11).

будет

Рис. 6.11. Фрагмент экранной формы документа Начисление зарплаты Статья 223 НК РФ гласит, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором, для остальных доходов - дата фактической выплаты. В документе «Начисление зарплаты работникам организаций» существует реквизит - «Месяц начисления». Это первый день того месяца, за который происходит расчет зарплаты (рис. 6.12).

Рис. 6.12. Фрагмент экранной формы документа Начисление зарплаты работникам организаций Документ «Начисление зарплаты работникам организаций» состоит из двух закладок: «Начисления» и «НДФЛ» (рис. 6.13).

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 6.13. Фрагмент экранной формы документа Начисление зарплаты работникам организаций, закладка Начисления На закладке «Начисления» будут отражены лица, которые считаются работниками организации на дату начисления заработной платы, на второй закладке «НДФЛ» будет показана исчисленная сумма НДФЛ по каждому сотруднику. Упражнение № 50 Рассчитайте зарплату за январь 2007 года ПЛЮС», исходя из должностных окладов.

сотрудникам

фирмы

«ИНКОМ

Месяц начисления - 01.01.2007 г. Начислить зарплату по всем подразделениям (если мы хотим рассчитать зарплату сотрудникам сразу по всем подразделениям, в реквизите «Подразделение» ничего указывать не нужно). Воспользуйтесь кнопкой «Заполнить» табличной части документа (рис. 6.14). Цель - оформить документ датой 31.01.2007 года.

для

автоматического

«Начисление зарплаты работникам

заполнения

организаций»

(меню «Зарплата /Начисление зарплаты работникам организаций»)

Рис. 6.14. Экранная форма документа Начисление зарплаты работникам организаций, закладка Начисления Обратите внимание на то, как рассчитались суммы по НДФЛ. Например, Малышев Д.В., имеет на иждивении 1 ребенка, на которого положен вычет 600 руб. с 01.01.2007. Вычет на самого сотрудника - 400 руб. НДФЛ будет рассчитан так: (8500 - 400 - 600) х 13% = 975 руб.

6.

Кадры.

Проанализируйте

Расчет

суммы

заработной

НДФЛ,

платы.

показанные

на

Персонифицированный учет. следующем рисунке

(рис.

6.15).

Рис. 6.15. Экранная форма документа Начисление зарплаты работникам организаций, закладка НДФЛ Просмотрите список регистров «Взаиморасчеты с работниками организации» и «НДФЛ расчеты с бюджетом». Для этого, находясь в журнале «Начисление зарплаты работникам организации» обратитесь к команде «Перейти» и выберите нужные регистры (рис. 6.16).

Рис. 6.16. Движения документа Начисления зарплаты работникам организаций по регистрам Для проведения перерасчетов налога и регистрации возврата излишне удержанного НДФЛ предназначены документы «Перерасчет НДФЛ» и «Возврат НДФЛ». В программе можно вести учет доходов работников для целей исчисления НДФЛ и ЕСН вручную. В этом случае формируется документ «Ввод доходов и налогов НДФЛ и ЕСН». Конфигурация позволяет сформировать отчет «Расчетная ведомость» (отчет «Унифицированная форма Т-51») за нужный период времени, в соответствии с Постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. Для этого необходимо обратиться к главному меню «Зарплата /Расчетная ведомость Т-51». В отчете «Расчетная ведомость» Вы сможете увидеть общую сумму начислений и суммы к выплате за январь 2007 года. Данную ведомость можно сформировать по конкретной организации. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Отбор», которая находится на командной панели регистра «Расчетная ведомость» и указать организацию «ИНКОМ ПЛЮС». Отчет «Расчетная ведомость» (произвольная форма) отличается от отчета

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

«Расчетная ведомость Т - 51» тем, что в первом отчете можно получить итоговую сумму по начислениям и удержаниям. Упражнение № 51 Сформируйте отчет 2007 года (рис. 6.17). (меню

«Расчетная ведомость

«Зарплата/Расчетная

(произвольная форма)» за январь

ведомость

(произвольная

форма)»)

Рис. 6.17. Экранная форма отчета Расчетная ведомость (произвольная форма) Документ «Зарплата к выплате организаций» предназначен для подготовки платежных ведомостей, расходных кассовых ордеров и регистрации произведенных выплат работникам организации. Документ «Зарплата к выплате» можно открыть через меню («Зарплата/Зарплата к выплате»). Документ «Зарплата к выплате организаций» заполняется автоматически при нажатии кнопок «Заполнить», а потом «Рассчитать» (рис. 6.18).

Рис. 6.18. Фрагмент документа Зарплата к выплате организаций В документе «Зарплата к выплате организаций» в табличной части в графе «Отметка» предлагается выбор следующих значений по кнопке «Заменить отметку на ...» (рис. 6.19).

Рис. 6.19. Фрагмент документа Зарплата к выплате организаций Если в графе «Отметка» не указать, например, значение «Выплачено», тогда расходный кассовый ордер на основании документа «Зарплата к выплате

6.

Кадры. Расчет заработной платы. Персонифицированный учет.

организации» заполняться не будет, и не сформирует проводки. На основании проведенного документа «Зарплата к выплате организаций» оформляется расходный кассовый ордер. В свою очередь, расходный кассовый ордер является необходимым документом для формирования данных в кассовой книге кассира. Кроме расходного кассового ордера возможно формирование депонентов и платежного поручения в банк для выплаты зарплаты на карточку (рис. 6.20).

Рис. 6.20. Движения документа Зарплата к выплате организаций Начисление налогов с ФОТ (ЕСН, ФСС от НС и ПЗ) будет производиться документом «Расчет ЕСН» в конце месяца. Документ «Расчет ЕСН» можно открыть через меню («Зарплата/Расчет ЕСН»). Документ «Расчет ЕСН» работает по такому принципу: его можно автоматически заполнить и исправить некоторые суммы, если в этом появится необходимость. Доходы работников при автоматическом заполнении документа «Расчет ЕСН» принимаются как облагаемые ЕСН целиком. Исчисление ЕСН и взносов в ПФР ведется нарастающим итогом с начала налогового периода. Сведения о ставках можно просмотреть через меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/Сведения о ставках ЕСН и ПФР». Если ставки в конфигурации не соответствуют нормативным ставкам, то их всегда можно поменять вручную. Упражнение № 52 31.01.2OO7 рассчитайте ЕСН. Создайте документ «Расчет ЕСН». Для заполнения табличной части воспользуйтесь кнопкой «Заполнить и рассчитать». Реквизит «Подразделение» - не заполнять. (меню

«Зарплата/Расчет

ЕСН»)

Упражнение № 53 Зарегистрируйте в программе ставку производстве - 0.20 % (рис. 6.21). (меню

взноса

от

несчастных

случаев

на

«Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/Ставка взноса на страхование от несчастных случаев»)

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 6.21. Ставка взноса на страхование от несчастных случаев Документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» предназначен для автоматизированного формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету начисленной зарплаты. По кнопке «Заполнить» данные проведенного ранее расчета зарплаты будут отражены в документе в виде сводных проводок по отражению зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете. Документ «Отражение зарплаты в учете» можно открыть через меню («Зарплата/Отражение зарплаты в регламентированном учете»). В документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» попадают результаты расчета заработной платы вне зависимости от того, выполнены они автоматически или «вручную». В автоматическом режиме документ заполняется на основании расчетов зарплаты и налогов с ФОТ, и на основании указанных пользователем способов отражения зарплаты в кадровом учете.

Упражнение № 54 31.01.2007 сформируйте документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете». Для заполнения табличной части воспользуйтесь кнопкой «Заполнить» (рис. 6.22). (меню

«Зарплата/Отражение зарплаты

в регламентированном учете»)

6. Кадры. Расчет заработной платы. Персонифицированный учет.

Рис. 6.22. Табличная часть документа Отражение зарплаты в регламентированном учете

Практикум №

11

Сформируйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 200 7 года.

70 за январь

В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 70 остаток на конец января показывает не выплаченную заработную плату. Сверьте свои данные с отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 70, который представлен на следующем рисунке (рис. 6.23). Сформируйте «Регистр учета расходов по оплате труда» за январь 2007 года (меню «Отчеты/Регистры налогового учета (по налогу на прибыль) /Регистр учета расходов по оплате труда»). (меню «Отчеты/Оборотно - сальдовая ведомость по счету»)

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 6.23. Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 Упражнение № 55 02.02.2007 зарплата за январь выплачена полностью по платежной ведомости через кассу. Создайте документ «Зарплата к выплате». Получите на экране монитора форму (Расчетно-платежная ведомость). Схема

Т-53

(Платежная

ведомость)

и

Т-49

действий: (меню «Зарплата/Зарплата к выплате»)

Дата документа «Зарплата к выплате» начисления» - 01.01.2007. Способ выплаты через кассу.

02.02.2007,

а

«Месяц

Обратите внимание на то, что в документе необходимо заполнить графу «Выплаченность». По всем сотрудникам установить значение «Выплачено». Заполненный документ представлен на рисунке (рис.

6.24).

Рис. 6.24. Электронная форма документа Зарплата к выплате Используя механизм «Ввести на основании»

создайте расходный кассовый ордер. Если использовать такой механизм, то шапка и табличная часть документа

б. Кадры.

Расчет заработной платы.

Персонифицированный учет.

«Расходный кассовый ордер» будут заполнены автоматически (рис. 6.25).

Рис. 6.25. Электронная форма документа Расходный кассовый ордер Важно!

Если в документе «Выплата зарплаты» не заполнить графу «Выплаченность», то документ «Расходный кассовый ордер» автоматически заполняться не будет.

Мы рассмотрели случай, когда зарплата выплачивалась по платежной ведомости. Но если зарплата выплачивается расходным кассовым ордером на каждого сотрудника, то в конфигурации существует возможность автоматически создать и провести блок расходных кассовых ордеров (РКО). Причем, на каждого сотрудника будет создан свой РКО. Для этого, надо обратиться к меню «Зарплата/Выплата зарплаты расходными ордерами» (рис. 6.26).

Рис. 6.26. Форма обработки Выплата зарплаты расходными ордерами В перечне документов по учету заработной платы присутствует документ «Депонирование организаций». Рассмотрим назначение этого документа. Если зарплата не получена работниками организации, то она должна отразиться в Книге депонентов. В бухгалтерском учете данная операция отражается записью: дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» кредит 76.04 «Расчеты по депонированным суммам». Выдача депонированной заработной платы оформляется документом «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Выплата депонированной заработной платы». Проверим работу документа «Депонирование организаций» на практике.

«1С:Предприятие

Использование

8».

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Практикум № 12 Рассчитайте заработную плату сотрудникам фирмы за февраль исходя из окладов. Все сотрудники отработали месяц полностью. 28.02.2007 рассчитайте

г.,

ЕСН.

28.02.2007 сформируйте регламентированном учете». 01.03.2007 заработная

2007

плата

документ

депонирована

«Отражение

по

всем

зарплаты

в

сотрудникам.

Упражнение № 56 01.03.2007

создайте

документ

«Депонирование

организаций».

02.03.2007 создайте документ «Приходный кассовый ордер» руб. с операцией «Получение наличных средств в банке». 02.03.2007 расходным

выплатите всю задолженность кассовым ордером.

по

на

депонентам

сумму

за

27490

февраль

Схема действий: (меню

«Зарплата/Депонирование»)

Документ «Депонирование организаций» состоит из трех закладок: «Неполученная заработная плата», «Работники», «Счет затрат на компенсацию за задержку зарплаты». Заполняется этот документ автоматически по клавише «Заполнить». Данные на закладке «Неполученная зарплата» появились, как остатки не выданной заработной платы (клавиша «Заполнить»). Закладка «Неполученная зарплата» представлена на рисунке (рис.

6.27).

Рис. 6.27 Электронная форма документа депонирование организаций, закладка Неполученная зарплата Закладка «Работники» заполнена автоматически. По сотруднику не получившему заработную плату, будет оформлена

каждому карточка

6. Кадры.

Расчет заработной платы. Персонифицированный учет.

депонента. Выплата депонентов должна быть оформлена расходным кассовым ордером с видом операции «Выплата депонированной заработной платы». Расходный кассовый ордер будет заполнен автоматически при клавиши «Заполнить/Всеми невыплаченными депонентами» (рис. 6. 28).

помощи

Рис. 6.28. Электронная форма документа Расходный кассовый ордер, операция Выплата депонированной заработной платы После проведения расходного ордера в бухгалтерском запись по каждому сотруднику: дебет 76.04 и кредит 50.01.

учете

появится

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» можно автоматически пересчитать суммы НДФЛ, если в этом возникает необходимость. В специализированном документе «Перерасчет НДФЛ» (меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН») необходимо заполнить год, за который производится перерасчет, и месяц, в котором он производится. Заполнять этот документ можно автоматически (кнопка «Заполнить»), или вручную (кнопка «Добавить»). Завершающим моментом является кнопка «Рассчитать» (рис. 6.29).

Рис. 6.29. Фрагмент экранной формы документа Перерасчет НДФЛ Если в результате пересчета НДФЛ необходимо вернуть налог, то оформляется документ «Возврат НДФЛ» (меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН»), который заполняется аналогично предыдущему документу и нужен для появления регистров накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций», «НДФЛ

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» расчеты с бюджетом» и «НДФЛ к зачету». Практикум № 13 Рассчитайте зарплату сотрудникам фирмы «ИНКОМ ПЛЮС» за март 2007 г., исходя из того, что все сотрудники отработали месяц полностью, и зарплата будет перечисляться на карточки в Банк. 31.03.2007 рассчитайте документу.

налоги

31.03.2007 сформируйте регламентированном учете».

с

ФОТ.

документ

02.04.2007 перечислите заработную платежным поручением исходящим основании).

Просмотрите

«Отражение

отчеты

по

этому

зарплаты

плату контрагенту «Банк» (воспользуйтесь механизмом

в

за март ввода на

Рассчитайте зарплату сотрудникам фирмы «ИНКОМ ПЛЮС» за апрель 2007 г., исходя из того, что все сотрудники отработали месяц полностью, и зарплата будет выдаваться через кассу расходными кассовыми ордерами поименно на каждого сотрудника. 30.04.2007 рассчитайте документу.

налоги

30.04.2007 сформируйте регламентированном учете».

с

ФОТ.

документ

Просмотреть

«Отражение

отчеты

по

этому

зарплаты

в

02.05.2007 сформируйте расходные ордера при помощи обработки «Выплата зарплаты расходными ордерами» из документа «Зарплата к выплате организаций».

В разделе «Лист для самостоятельной работы по организации «ИНКОМ ПЛЮС» представлен практикум № 27 - прием сотрудника в качестве внешнего совместителя (последние страницы методического материала). Обратите внимание на то, что выполнение этой самостоятельной работы не входит в часы курса (32 академических часа). Приведем схему отражения расходов в Книге доходов и расходов по учету заработной платы при применении УСН (рис. 6.30).

6.

Кадры.

Расчет заработной платы.

Персонифицированный учет.

Рис. 6.30. Схема отражения расходов в Книге доходов и расходов

6.3 Отчеты по заработной плате В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» возможно формирование следующих отчетов: расчет по авансовым платежам по ЕСН, расчет по авансовым платежам в ПФР, расчетная ведомость по средствам в ФСС, налоговая карточка 1НДФЛ, сведения о доходах физических лиц 2- НДФЛ, сведения о застрахованных лицах для целей персонифицированного учета. Общий принцип формирования отчетов такого рода следующий: если в верхней части электронной формы есть кнопка «Заполнить» или «Сформировать», то следует нажать ее для автоматического заполнения отчета. Отчеты выводятся на печать. Рассмотрим и сформируем каждый отчет в отдельности. Отчет «Налоговая карточка 1-НДФЛ» (меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН») предназначен для составления Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц для работников организации, в соответствии с приказом МНС России от 31.10.2003 г. № БГ-3-04/583.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Упражнение № 57 Сформируйте налоговую карточку «1 - НДФЛ» за работнику организации «ИНКОМ ПЛЮС». Для нажмите кнопку «Сформировать».

2007 год по каждому заполнения карточки

Проанализируйте заполненную форму 1- НДФЛ по Малышеву Д.В. (меню

«Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/Налоговая

(рис.

карточка

6.31).

1-НДФЛ»)

Рис. 6.31. Электронная форма Налоговой карточки 1-НДФЛ Отчет «Индивидуальная карточка по ЕСН» (меню «Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН») предназначен для составления Индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений работникам организации, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета, в соответствии с приказом МНС России от 27.07.2004 г. № САЭ-3-05/443.

Упражнение № 58 Сформируйте индивидуальную карточку учета ЕСН за 2007 год по каждому работнику организации «ИНКОМ ПЛЮС». Для заполнения карточки нажмите кнопку «Сформировать» (рис. (меню

«Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/Индивидуалъная

6.32).

карточка по ЕСН)

6.

Кадры.

Расчет заработной платы. Персонифицированный учет.

Рис. 6.32. Индивидуальная карточка учета ЕСН Документ «Сведения о доходах физических лиц» (меню «Зарплата /Учет НДФЛ и ЕСН») предназначен: для выдачи справок о доходах работникам организации; для формирования сведений о доходах, и представления их в ИМНС. При формировании сведений о доходах для представления их в ИМНС можно зарегистрировать переданные на взыскание в ИМНС суммы не удержанного НДФЛ. Кнопка «Заполнить» позволяет внести в документ всех физических лиц, получавших доходы в организации в указанном налоговом периоде. Кнопка «Получить файл» позволяет сформировать файл для передачи в ИМНС. Кнопка «Печать» позволяет получить формы 2-НДФЛ и реестра справок (при передаче в ИМНС) для вывода на принтер. Проведение документа (кнопка «ОК») означает, что данные переданы в ИМНС. При формировании файлов или печатных форм автоматически проводятся проверки выводимых данных, и в случае недостаточности либо ошибочности данных выдаются диагностические сообщения. Упражнение № 59 Сформируйте документ «Справка 2-НДФЛ» за 2007 год по всем сотрудникам организации «ИНКОМ ПЛЮС». Для заполнения документа используйте кнопку «Заполнить». (меню

«Зарплата/Учет НДФЛ и ЕСН/Справка 2-НДФЛ)

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

6.4 Персонифицированный учет Персонифицированный учет в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» позволяет подготовить отчетность для индивидуального (персонифицированного) учета в системе государственного пенсионного страхования: - анкеты в Пенсионный фонд РФ на сотрудников, не имеющих страховых номеров ПФР (форма АДВ-1). В случае приема на работу новых сотрудников создаются формы АДВ-1. При изменении анкетных данных работников - формы АДВ-2. При потере работниками страховых свидетельств - формы АДВ-3; - индивидуальные сведения о стаже и заработке работников предприятия, имеющих страховые номера (формы СЗВ-4, АДВ-11). В отчете можно создать любое количество пачек и распределить по пачкам анкеты и сведения. Настройки вывода документов по пачкам сохраняются и восстанавливаются при последующем вызове отчета. Помимо анкет или индивидуальных сведений в бумажном виде по каждым пачкам формируются файлы для передачи данных в местные отделения ПФР. По всем работникам, за которых уплачивались страховые взносы и которые имеют присвоенные ПФР страховые номера, необходимо подать сведения по формам СЗВ-4. Пачки форм СЗВ-4 и СЗВ-4-2 рекомендуется формировать автоматически (кнопка «Заполнить»). При автоматическом формировании пачек данные работников распределяются по пачкам СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 согласно требованиям Инструкции, утвержденной постановлением №122п: •

в пачки СЗВ-4-2 попадают работники, имеющие единственную запись о стаже, в которой кроме начала и окончания периода работы могут быть указаны только территориальные условия местности, в которой расположена организация-работодатель. Форма СЗВ-4-2 - о работниках, не имеющих в течение отчетного года условий для досрочного назначения трудовой пенсии.

•

все остальные работники попадают в пачки типа СЗВ-4-1. Форма СЗВ-4-1 - о работниках, у которых в течение отчетного года были какие-либо условия для назначения досрочной трудовой пенсии, либо при необходимости выделения отдельных периодов работы, периодов ухода за детьми и т.д.

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» существует порядок формирования сведений о застрахованных лицах:

следующий

1. оформить налоговые карточки 1-НДФЛ, сведения о доходах физлиц 2НДФЛ и индивидуальную карточку по ЕСН (меню «Зарплата /Учет НДФЛ и ЕСН»); 2.

заполнить форму «Ввод данных по форме «СЗВ-4» по каждому работнику организации (меню «Кадры/Персонифицированный учет»)

3. для оформления пачек СЗВ -4-1 и СЗВ-4-2 провести документ «Сведения о страховом стаже и заработке СЗВ-4» на тех работников, по которым начислялись страховые и накопительные взносы в ПФР (меню «Кадры /Персонифицированный учет»);

6. Кадры. Расчет заработной платы. Персонифицированный учет. 4.

оформить документ «Передача пачек СЗВ-4 в ПФР» (меню «Кадры /Персонифицированный учет»).

При необходимости в форме «Ввод данных по форме СЗВ-4» заполняется сумма начисленных страховых взносов в ПФР. Например, при досрочном назначении пенсии следует заполнить табличную часть этой формы. Для ее заполнения следует нажать кнопку «Заполнить», расположенную внизу окна. Сумма начисленных страховых взносов будет заполнена, а в табличной части формы отразится стаж работы сотрудника за отчетный период (рис. 6.33).

Рис.6.33. Форма Ввод данных по форме СЗВ-4 Для проверки сумм по начисленным страховым взносам, необходимо обратиться к отчету «Список/кросс-таблица» и разделу учета «Исчисленный ЕСН». Отчет следует оформить за неограниченный период времени (рис. 6.34). (меню

«Отчеты/Прочие /Список/ кросс таблица/раздел учета «Исчисленный ЕСН»)

Рис. 6.34. Отчет Список/кросс-таблица, раздел учета Исчисленный ЕСН В документе «Сведения о страховом стаже и заработке СЗВ-4» выбирается тип формы (СЗВ-4-1 или СЗВ-4-2), тип сведений (ИСХ) и табличная часть документа по кнопке «Подбор» заполняется работниками организации (рис. 6.35).

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 6.35. Форма документа Сведения о страховом стаже и заработке СВЗ-4 Документ «Передача пачек СЗВ-4 в ПФР» формируется с помощью меню командной панели «Заполнить», и предназначен для получения файлов в ПФР. Порядок заполнения этого документа представлен на следующем рисунке (рис. 6.36).

Рис. 6.36. Форма документа Передача СЗВ-4 в ПФР, закладка Пачки На закладке «Расчеты с ПФР» документа «Передача пачек СЗВ-4 в ПФР» указываются суммы начисленных и уплаченных за текущий год взносов по всей организации, вне зависимости от того, по скольким сотрудникам подаются сведения СЗВ-4-1 (СЗВ -4-2), а также отражается задолженность (переплата) по страховым взносам в разрезе лет образования задолженности (переплаты) (рис. 6.37).

6. Кадры. Расчет заработной платы. Персонифицированный учет.

Рис. 6.37. Форма документа Передача СЗВ-4 в ПФР, закладка Расчеты с ПФР Созданные документы персонифицированного учета можно просмотреть в одноименном журнале (меню «Кадры/ Персонифицированный учет/Документы персонифицированного учета ПФР»). Все документы должны быть проведены. Если перед формированием файлов документ «Сведения о трудовом стаже и заработках СЗВ-4» не будет проведен, то файл из документа «Передача СЗВ-4 в ПФР» выгружаться не будет. Упражнение № 60 Сформируйте Сведения для передачи в ПФР. Заполните форму «Ввод данных по форме СЗВ-4» по каждому работнику организации «ИНКОМ ПЛЮС». Выберите работника. Нажмите кнопку «Заполнить». (меню «Кадры /Персонифицированный учет/Ввод данных по форме СЗВ-4») Сформируйте документ «Сведения о страховом стаже и заработке СЗВ-4» на тех работников, по которым начислялись страховые и накопительные взносы в ПФР. Тип сведений «ИСХ». Воспользуйтесь клавишей «Подбор». (меню «Кадры/Персонифицированный учет/Сведения о страховом стаже и заработке СЗВ-4») Сформируйте сведения о застрахованных лицах по Сформируйте документ «Передача пачек СЗВ-4 в ПФР».

формам

СЗВ-4.

(меню «Кадры /Персонифицированный учет /Передача пачек СЗВ-4 в ПФР») На закладке «Пачки» нажмите кнопку «Заполнить/Имеющимися пачками СВЗ-4». На закладке «Расчет ПФР» заполните расчеты за текущий период (год) по начисленным и уплаченным страховым платежам. Для выполнения этой задачи сформируйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 69.02.1 и 69.02.2 за период. Очень важно, чтобы Вы указали регистрационный номер организации «ИНКОМ ПЛЮС» (рис. 6.38). Программа соответствующее сообщение, если номер не будет указан.

в

ПФР выдаст

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 6.38. Фрагмент справочника Организации, закладка Фонды Нажмите кнопку «Получить файл /Все файлы». Выберите Пачку АДВ-11. Программа при сформированном файле выдаст нечитаемое сообщение. Файл создается в кодировке DOS, а если Вы его попытаетесь открыть, то он будет открыт в кодировке Windows. В результате вы видите абракадабру. Затем выберите пачку СЗВ-4. Чтобы перенести данные на дискету, следует дисковод и выбрать кнопку «Получить файл на диск».

последнюю загрузить в

Откройте журнал «Документы персонифицированного учета ПФР» и проверьте наличие документов «Сведения о страховом стаже и заработке СЗВ-4» и «Передача пачек СЗВ-4 в ПФР» (рис. 6.39). (меню

«Кадры/Персонифицированный

учет

/Документы

персонифицированного учета ПФР»)

Рис. 6.39. Фрагмент журнала Документы персонифицированного учета ПФР

7. Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР. Основные средства - это имущество длительного пользования, относящееся к внеоборотным активам, которые используются в качестве средств труда или для управления предприятием. Для учета основных средств предназначен синтетический счет 01 «Основные средства». Аналитический учет основных средств ведется по видам: здания, оборудование, машины, транспортные средства и т.д. Основные средства могут делиться на собственные и арендуемые. Процесс приобретения основных средств отражается на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Данный счет используется для отражения в бухгалтерском учете всех затрат предприятия в объекты, которые в последствии будут приняты к учету в качестве основных средств. Поступление записями:

внеоборотного

актива

в

организацию

отражается двумя

Дт 08 Кт 60 - сумма без НДС; Дт 19 Кт 60 - сумма НДС. После фактической оплаты сумма НДС списывается отдельной проводкой: Дт 68 Кт 19 (вычет по НДС по приобретенным ценностям). В конфигурации представлены следующие документы по учету основных средств: - Принятие к учету основных средств; - Передача оборудования в монтаж; - Модернизация ОС; - Перемещение ОС; - Передача ОС; - Подготовка к передаче ОС; - Списание ОС; - Закрытие месяца (по начислению амортизации по ОС и НМА). Существует несколько схем приобретения и движения объектов основных средств. Порядок применения названных ранее документов по учету основных средств зависит от самой операции (рис. 7.1; рис. 7.2; рис.7.3; рис. 7.4; рис. 7.5).

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 7.1. Схема приобретения и выбытия оборудования, не требующего монтажа

Рис. 7.2. Схема приобретения оборудования, не требующего монтажа, но с дополнительными расходами по приобретению объекта

Рис. 7.3. Схема приобретения оборудования, требующего монтажа

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

При модернизации основного средства могут быть следующие схемы. Если необходимо купить то, что устанавливается в модернизируемое средство, схема такова (рис. 7.4).

Рис. 7.4. Покупка объекта строительства, устанавливаемого в модернизируемое основное средство Схема по модернизации будет использована в практикуме № 64, в котором необходимо будет модернизировать станок универсальный (старый), установив в него блок управления, который необходимо будет купить у поставщика. Если необходимо передать то, что уже занесено справочнике «Номенклатура», то схема такова (рис. 7.5).

в

базу

и

есть

в

Рис. 7.5. Перенос МПЗ на объект строительства, используемый для модернизации основного средства Все представленные схемы рассматриваются в разделе 7.1 «Учет основных средств».

7.1 Учет основных средств Рассмотрим механизм приобретения внеоборотного актива в конфигурации «Бухгалтерия предприятия». В меню «ОС» и «НМА» отдельного документа по приобретению внеоборотного актива нет. Поэтому, поступление оборудования и объектов строительства следует оформлять документом «Поступление товаров и услуг» (меню «Покупка»). При начале работы с этим документом главное выбрать вид операции. При выборе вида операции автоматически формируется и соответствующее название документа, и при необходимости изменяется состав граф табличной части документа. В любой момент времени можно изменить вид операции (даже для проведенного документа) и конфигурация корректно пересчитает все данные в информационной базе. Счета бухгалтерского и налогового учета номенклатуры в этом документе определяются по умолчанию из регистра сведений «Счета учета номенклатуры». Документ «Поступление товаров и услуг» можно использовать как основание для ввода других документов, в частности документа «Поступление

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

доп. услуг». Чтобы ввести один документ на основании другого документа, следует остановиться на основном документе, перейти в меню «Действие» и выбрать позицию «Ввести на основании» (рис. 7.6).

Рис. 7.6. Ввод документа Поступление доп. расходов на основании документа Поступление товаров и услуг Расходы, учитываемые документом «Поступление доп. расходов» относятся на объекты, указанные в документе, пропорционально их стоимости или количеству. Принятие к учету основных средств отражается в бухгалтерском и налоговом учете записью в дебет 01.01 и кредит 08.04. Такие проводки сформирует документ «Принятие к учету основных средств» (меню «ОС»). Принятие основных средств к учету означает, что формирование стоимости основного средства окончено. Как правило, это происходит одновременно с вводом основного средства в эксплуатацию. Для проведения и корректной работы этого документа необходимо, чтобы были заполнены все закладки: «Основные средства», «Общие сведения», «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет» (7.7).

Рис. 7.7. Фрагмент документа Принятие к учету ОС, закладки

7.1.1 Приобретение оборудования, не требующего монтажа, но с дополнительными расходами по приобретению Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов (ст.257 НК РФ). Отразим в программе вторую схему, которая представлена в разделе 7 приобретение оборудования, не требующего монтажа, но с дополнительными расходами по приобретению объекта.

7. Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР. Упражнение № 61 Организация «ИНКОМ ПЛЮС» приобретает основное средство, стоимость которого должна быть увеличена на дополнительные расходы (разгрузка и доставка). Цель практикума - научиться вводить документ «Поступление товаров и услуг», а затем на его основании дважды заполнить документ «Поступление доп. расходов». Более подробно о практикуме смотрите ниже. Организацией «ИНКОМ ПЛЮС» 23.01.2007 был приобретен у Станкостроительного завода по счету № 1 станок универсальный деревообрабатывающий СДУ -11 стоимостью 12000 рублей (НДС 18% сверху). Станкостроительный завод предъявил ттн № 3 и счет-фактуру № 3 датой 23.01.2007 на общую сумму 14160 руб. Станкостроительным заводом был представлен отдельный акт № 4 от 23.01.2007 на разгрузку станка. Договор - «Счет № 1». Счет-фактура № 4 от 23.01.2007 года. Сумма 1 600 руб., НДС в том числе. ООО «Транспортировка» осуществила доставку станка. Договор «Доставка». Выставлен акт № 1 и счет-фактуру № 1 от 23.01.2007 года. Сумма затрат по доставке - 1400руб. (НДС 18% сверху). Оплата за доставку не произведена. 24.01.2007 станок введен в эксплуатацию. Схема действий: 23.01.2007 сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» на приобретение станка универсального деревообрабатывающего. Станкостроительный завод предъявил ттн № 3 и счет-фактуру № 3 датой 23.01.2007 на общую сумму 14160 руб. Договор - «Счет № 1». (Меню «Покупка/Поступление товаров и услуг») Выберите операцию «Оборудование». Заполните закладку «Оборудование». В справочник «Номенклатура» в папку «Оборудование (Объекты основных средств») занесите новый элемент «Станок деревообрабатывающий». Ставка НДС - 18%. Автоматически в документе «Поступление товаров и услуг» будут установлен счет 08.04 для БУ и НУ, и счет учета НДС — 19.01. Станок поступил на основной склад. На закладке «Счет-фактура» документа заполните данные по счетуфактуре поставщика. При проведении документа в его подвале появится запись о том, что счет-фактура отражен в базе (рис. 7.8).

Рис. 7.8. Форма документа Поступление товаров и услуг, закладка Оборудование

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Важно! Если счет-фактура поступает вместе с накладными поставщика, и у Вас есть его номер и дата, то следует заполнить закладку «Счет-фактура» документа «Поступление товаров и услуг». Если же счет-фактура поступает позже документа «Поступление товаров и услуг», или необходимо указать несколько документов оснований в одном счете-фактуре, тогда необходимо заполнить гиперссылку «Ввести счет-фактуру» документа «Поступление товаров и услуг».

Заполненная форма документа представлена на рисунке (рис. 7.9).

«Счет-фактура

полученный»

Рис. 7.9. Электронная форма документа Счет-фактура полученный 23.01.2007 сформируйте документ «Поступление дополнительных расходов» от ООО «Транспортировка». ООО «Транспортировка» осуществила доставку станка. Договор «Доставка». Выставлен акт № 1 и счет-фактуру № 1 от 23.01.2007 года. Сумма затрат по доставке - 1400 руб. (НДС 18% сверху). (Меню

«Покупка /Поступление дополнительных расходов»)

Воспользуйтесь документом будет основанием для ввода расходов».

«Поступление товаров и услуг», который документа «Поступление дополнительных

Выберите способ распределения - «По сумме», договор - «Доставка», указать сумму расхода 1400 руб., НДС - 18%. В табличной части ничего

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

заполнять не надо. Укажите данные по акту и счету-фактуре поставщика - № 1 от 23.01.2007 (рис. 7.10).

Рис. 7.10. Электронная форма документа Поступление доп. расходов 23.01.2007 сформируйте документ «Поступление дополнительных расходов» от Станкостроительного завода на разгрузку станка в сумме 1600 руб., НДС в том числе. Воспользуйтесь документом «Поступление товаров и услуг», будет основанием для ввода документа «Поступление доп. расходов».

который

Выберите способ распределения - «По сумме», договор - «Счет № 1», указываемы сумму расхода 1600 руб., НДС - 18%. В табличной части ничего заполнять не надо. Укажите данные по акту и счету-фактуре поставщика - № 4 от 23.01.2007 (рис. 7.11).

Рис. 7.11. Электронная форма документа Поступление доп. расходов Проверьте, собралась ли на счете 08.04 «Станок деревообрабатывающий» сумма 14 755,93 руб. Для этого, надо сформировать отчет «Оборотно - сальдовую ведомость по счету» 08.04 за январь 2007 года. (меню «Отчеты/Оборотно - сальдовая ведомость по счету») При проведении документа «Поступление товаров и услуг» от 23.01.2007 года сформируется запись в регистре накопления «НДС по ОС, НМА» с состоянием «Ожидается принятие к учету ОС».

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Открыть регистр можно при помощи пиктограммы _, если остановиться на документе «Поступление товаров и услуг» от 23.01.2007 года (рис. 7.12).

Рис. 7.12 Регистры документа Поступление товаров и услуг Запись о событии «Предъявлен НДС поставщиком» регистрируется по факту выделения НДС поставщиком в первичных документах (накладной, как в нашем случае, или в актах выполненных работ). 24.01.2007 сформируйте документ «Принятие к учету ОС». заполнения документа представлены в таблице (табл. 7.1).

Данные

для

(меню «ОС /Принятие к учету ОС») Таблица 7.1. Реквизиты для документа Принятие к учету ОС №

Реквизиты

Наименование реквизитов

1

Операция

2

Закладка средства»

«Оборудование» «Основные

Оборудование «Номенклатура» деревообрабатывающий»; «Основной склад»;

(справочник «Станок Склад

Кредитовые счета. Для БУ -«08.4», для НУ - «08.4» В табличной части основных средств заводим новый элемент «Станок деревообрабатывающий СДУ -11». Изготовитель - Станкостроительный завод. Заводской номер - А2, номер паспорта 333. Дата выпуска - 01.02.2005. ОКОФ - 14 2922622 Группа учета оборудование».

ОС

-

«Машины

Амортизационная группа - 4.

и

3

Закладка сведения»

«Общие

Шифр по ЕНАОФ

Методы по Единым нормам амортизационных начислений существуют для ОС, оприходованных до 01.01.1998, на которые были установлены единые нормы, которые не удалось перевести на ПБУ «способы начисления амортизации» - не заполняем.

Ввести

установить

в

эксплуатацию

одновременно принятием к учету

флаг

с

Операции с объектами

«приобретено и введено» •

Способы

отражения

расходов по амортизации (погашению стоимости)

Для БУ и НУ счет 20. Подразделение производственный цех № 1, статьи затрат амортизация, коэффициент для НУ - «1»

Закладка «Бухгалтерский учет» 4

Порядок учета

Начисление амортизации

Подразделение

Производственный цех № 1

МОЛ

Малышев Д.В.

Способ поступления организацию.

в

За плату

Счет учета

01.01

Счет начисления амортизации

02.01

Начислять амортизацию

установить флаг

Способ начисления амортизации

Линейный

Срок полезного использования

84 мес.

Закладка учет»

«Налоговый

Счет учета Порядок стоимости расходов

01.1 включения в состав

начисление амортизации

Счет начисления амортизации

02.1; Установить амортизацию»

Метод начисления амортизации

Линейный

Срок полезного использования

84 мес.

флаг

«начислять

6

7

Специальный коэффиц..

1

Исходя из требований Налогового кодекса, основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0.5: по легковым автомобилям, первоначальная стоимость которых составляет (табл. 7.2): Таблица 7.2. До 2007 года включительно

С 2008 года

более 300 000 руб. •

более 600 000 руб.

по пассажирским микроавтобусам, первоначальная стоимость которых составляет (табл. 7.3): Таблица 7.3

До 2007 года включительно

С 2008 года

более 400 000 руб. Просмотрите пиктограммы

6 7

движение

более 800 000 руб. документа

командной панели

по

регистрам

при

помощи

документа.

Срок полезного использования указан произвольно.

Если основные средства работают в агрессивной среде или в многосменном режиме, то норма амортизации может быть увеличена максимум в два раза (п.7 ст. 259 НК РФ). По основным средствам, переданным в лизинг, норма амортизации может быть увеличена максимум в три раза (кроме основных средств, включенных в первую, вторую и третью группы, по которым амортизация начисляется нелинейным способом).

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

7.1.2 Применение амортизационной премии С 01.01.2006 года внесены изменения в НК РФ. В частности, налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств и расходов на модернизацию основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК Р). Согласно п. 2 этой статьи при расчете суммы амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные пунктом 1.1. Согласно ст. 272 НК РФ такие расходы признаются расходами того отчетного периода, на который приходится дата начала амортизации (дата изменения первоначальной стоимости) основных средств. При использовании налогоплательщиком права на формирование суммы амортизационной премии по основным средствам, амортизационная премия в полном объеме подлежит учету в составе косвенных расходов (письмо Минфина России от 28.09.2006 № 03-03-02/230). Не распространяется амортизационная премия: • •

на основные средства, полученные безвозмездно (ст.259 п. 1.1); на расходы, понесенные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 НК РФ.

Разъясним второй пункт на следующем примере. В январе 2007 года организация «ИНКОМ ПЛЮС» приобрела новый прицеп для нужд основного подразделения стоимостью 120 000 руб. (в том числе НДС - 18305 руб.08). Этот практикум будет выполнен позже. В феврале 2007 года (т.е. в месяце начала начисления амортизации) «ИНКОМ ПЛЮС» имеет право списать в расходы не более 10% первоначальной стоимости прицепа, т.е. максимум 10 169 руб.49 ((120 000 - 18 305.08) х 10%). Предположим, что в январе 2007 «ИНКОМ ПЛЮС» модернизировал старый кондиционер. Стоимость модернизации - 4 720 руб. (в том числе НДС 720 руб.). Списать единовременно до 10% расходов на модернизацию «ИНКОМ ПЛЮС» не имеет право, т.к. кондиционер был введен в эксплуатацию 01.10.2004 года, и на тот момент амортизационных премий не было. В результате к стоимости кондиционера будет добавлено 4 000 руб. расходов на модернизацию. Для выполнения указанных положений в конфигурации в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Налоговый учет» присутствует возможность установки флага «Включить амортизационную премию в состав расходов» (рис. 7.13).

Рис. 7.13. Фрагмент закладки Налоговый учет документа Принятие к учету ОС Проведенный документ оформит проводку в дебет счета KB «Расходы на капитальные вложения по п. 1.1 ст. 259 НК РФ».

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Практикум № 14 25.01.2007 организацией «ИНКОМ ПЛЮС» был приобретен у Станкостроительного завода по договору «Счет № 2» прицеп для автомашины стоимостью 120 ООО рублей (НДС 18% в том числе). Станкостроительный завод предъявил ттн № 4 и счет-фактуру № 4 датой 25.01.2007. Сведения об основном средстве «Прицеп» приведены в таблице (табл. 7.4). 25.01.2007 прицеп введен в эксплуатацию. Цель — единовременное списание 10% первоначальной стоимости прицепа (амортизационная премия). Включить амортизационную премию в состав расходов. Таблица 7.4. Реквизиты для документа Принятие к учету ОС

№ 1

Наименование реквизитов Закладка сведения»

«Общие

Шифр по ЕНАОФ

Реквизиты

прицеп

не заполняем. Оборудование (справочник «Номенклатура» «Прицеп»; Склад - «Основной склад»; Кредитовые счета. Для БУ -«08.4», для НУ «08.4» В табличной части основных средств заводим новый элемент «Прицеп». Изготовитель - Станкостроительный завод. Заводской номер - A3, номер паспорта - 444. Дата выпуска - 01.02.2005. ОКОФ - 15_3420200 Группа учета ОС - транспортные средства. Амортизационная группа - 5.

Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету

Адрес местонахождения: 115280, Автозаводская ул., дом № 23. установить

Операция с объектами ОС

приобретено и введено

Способы отражения расходов по амортизации

44.01

Москва г.,

флаг

7.

2

Закладка учет»

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

«Бухгалтерский

Порядок учета

Начисление амортизации

Подразделение

Основное подразделение

МОЛ

Малышев Д.В.

Способ поступления организацию.

в

Счет учета

01.01

Счет начисления амортизации

02.01

Начислять амортизацию

Установить флаг

Способ амортизации

линейный

начисления

Срок полезного использования 3

За плату

120 мес.

Закладка «Налоговый учет» Счет учета

01.01

Порядок включения стоимости в состав расходов

Начисление амортизации

Счет начисления амортизации

02.01; Установить флаг «начислять амортизацию»

Метод амортизации

Линейный

начисления

Срок полезного использования

120 мес.

Специальный коэффиц.

1

Включать амортизационную премию в состав расходов.

Установить флаг

В процентах первоначальной стоимости.

10%

от

Счет учета затрат.

44 01

Статьи затрат

Амортизационная премия

8

Срок полезного использования указан произвольно.

«1С:Предприятие Записи по

8».

Использование

конфигурации

бухгалтерскому учету представлены

«Бухгалтерия на рисунке

предприятия»

(рис.

7.14).

Рис. 7.14. Движения документа Принятие к учету ОС, Бухгалтерский учет Записи по налоговому учету представлены на рисунке (рис.

7.15).

Рис. 7.15. Движения документа Принятие к учету ОС, Налоговый учет Вспомогательный счет «КВ» будет хранить информацию о начислении амортизационной премии. Со следующего месяца, в результате применения амортизационной премии, появятся расхождения между данными бухгалтерского и налогового учета при начислении амортизации. Амортизационная премия в следующем месяце будет включена в расходы по налоговому учету.

Продолжение темы «Применение амортизационной премии» смотрите в разделе 7.2 «Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете», т. к. все последующие записи по амортизационной премии будет делать документ «Закрытие месяца».

7.1.3 Приобретение оборудования,

требующего монтажа

Ранее мы рассмотрели ситуацию, когда организация получила основное средство, не требующее монтажа. Если же организация получает основное средство, требующее монтажа, то вместо счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует использовать счет 07 «Оборудование к установке». К таким основным средствам относится технологическое и производственное оборудование, требующее монтажа и предназначенное для установки в строящихся и реконструированных объектах. Если организация получает основное средство, требующее монтажа, то необходимо заполнить документ «Передача оборудования в монтаж» (меню «ОС»). В шапке документа указывается объект строительства, а в табличной части та номенклатура, которая увеличивает стоимость нашего объекта строительства. Кроме того, в шапке документа следует указать счета БУ и НУ 08.03 «Строительство объектов основных средств». Проведенный документ «Передача оборудования в монтаж» сформирует

7. Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР. записи: Дт 08.03 Кт 07. Отразим в программе третью схему, которая представлена в разделе 7 приобретение оборудования, требующего монтажа Упражнение № 62 03.04.2007 организацией «ИНКОМ ПЛЮС» получен башенный кран от Станкостроительного завода по договору «Покупка башенного крана» на сумму 31 466 руб. 67, в т.ч. НДС 18%. Поставщиком представлен счетфактура № 5 и ттн № 5 датой 03.04.2007. 04.04.2007 башенный кран передан в монтаж. 05.04.2007 башенный кран введен в эксплуатацию. Цель

-

отработать

схему

приобретения

оборудования,

требующего

монтажа

Схема действий: Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от 03.04.2007. (меню «Покупка/Поступление товаров и услуг») Обратите внимание на счета учета. Это оборудование к установке счет учета 07 «Оборудование». Счет НДС - 19.01 «НДС при приобретении ОС». Хозяйственная операция - «Оборудование». На закладке «Дополнительно» указать входящий номер документа - № 5 и ответственного сотрудника. Счет фактуру зарегистрировать на закладке «Счет-фактура» документа (рис. 7.16 и рис. 7.17).

Рис. 7.16. Электронный документ Поступление товаров и услуг, операция Оборудование

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 7.17. Движения документа Поступление товаров и услуг 05.04.2007 перечислены денежные средства за башенный кран Станкостроительному заводу по договору «Покупка башенного крана» на сумму 31 466 руб. 67, в т.ч. НДС 18%. Сформируйте

документ

«Платежное

поручение

исходящее».

(меню «Банк /Платежное поручение исходящее) 04.04.2007 сформируйте 7.18)».

документ

«Передача

оборудования

в монтаж

(рис.

(меню «ОС /Передача оборудования в монтаж)

Рис. 7.18. Форма документа Передача оборудования в монтаж Регистр «НДС по ОС, НМА» отразит состояние «Ожидается принятием учету объекта строительства», которое будет означать, что определенная сумма НДС относится к ценностям, переданным на строительство объекта основных средств (рис. 7.19).

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

Рис. 7.19. Регистры документа Передача оборудования в монтаж 05.04.2007 сформируйте документ «Принятие к учету ОС». Для заполнения этого документа воспользуйтесь данными таблицы (табл. 7.5) (меню «ОС /Принятие к учету ОС») Таблица 7.5. Реквизиты для документа Принятие к учету ОС

№ 1

Наименование реквизитов Закладка сведения»

Реквизиты

«Общие

Хозяйственная операция

Объекты строительства

Шифр по ЕНАОФ

- не заполняем. Оборудование (справочник «Номенклатура» - «Башенный кран»; Склад - «Основной склад»; Кредитовые счета. Для БУ -«08.3», для НУ-«08.3» В табличной части основных средств заводим новый элемент «Башенный кран». Изготовитель завод.

-

Станкостроительный

Заводской номер - А5, номер паспорта 555. Дата выпуска - 01.02.2005. Группа учета оборудование.

ОС

-

Амортизационная группа - 5. Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету

установить флаг

Операция с объектами ОС

приобретено и введено

Способы отражения расходов по амортизации

20.01

машины

и

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Закладка «Бухгалтерский учет»

2

Порядок учета

Начисление амортизации

Подразделение

Производственный цех № 1

МОЛ

Остапенко

Способ поступления организацию.

За плату

Счет учета

01.1

Счет амортизации

02.1; Установить флаг «Начислять амортизацию»

Способ амортизации

начисления

Срок использования Закладка учет»

3

в

полезного

120 мес.

9

«Налоговый

Счет учета

01.01

Порядок стоимости расходов Счет

линейный

включения в состав

амортизации

Метод амортизации

начисления

Полезный использования

срок

Начисление

02.01; Установить амортизацию»

амортизации

флаг

«начислять

Линейный

120 мес.

10

Спец. коэффициент

1

Включать амортизационную премию в состав расходов

Флаг не устанавливаем.

При принятии к учету объектов строительства, предусмотрена возможность указать сумму постоянных (ПР) и временных разниц (BP) в

9

Срок полезного использования указан произвольно.

10

Срок полезного использования указан произвольно.

7. Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР. первоначальной стоимости основного средства. При проведении документа на указанные суммы будут сделаны проводки по соответствующим видам учета. В нашем примере эти суммы не указываются. Закладка «Основные средства» представлена на рисунке (рис.

7.20)

Рис. 7.20. Форма документа Принятие к учету ОС, операция Объекты строительства, закладка Основные средства Записи по (рис. 7.21).

бухгалтерскому и налоговому учету представлены

на рисунке

Проведенный документ «Принятие к учету ОС» зарегистрирует регистры: регистр сведений «События ОС организаций» с событием «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию» и регистр сведений «Состояния ОС организаций» с событиями «Принято к учету» и «Введено в эксплуатацию» (7.22).

Рис. 7.22. Регистры сведений документа Принятие к учету ОС

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

7.2 Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете Основные средства в процессе их использования постепенно изнашиваются. И по мере амортизации они передают свою стоимость на готовую продукцию и оказанные услуги. Накопленная амортизация отражается на балансовом счете 02 «Амортизация основных средств». Правила расчета амортизационных начислений основных средств для бухгалтерского учета определены в ПБУ 6/01 «Учет основных средств», а для налогового учета - во второй части Налогового кодекса. Между этими правилами есть много общего, но есть и существенные различия. Исходя из требований Налогового кодекса, к амортизируемому имуществу отнесены средства труда, стоимость которых составляет (см. табл. 7.6).

Таблица 7.6. Амортизируемое имущество для целей налогового учета До 2007 года включительно

С 2008 года

более 10 000 руб. и срок полезного использования, которых составляет более 12 месяцев

более 20 000 руб. и срок полезного использования, которых составляет более 12 месяцев Сблизить бухгалтерский и налоговый учет можно только по объектам, приобретенным с 2008 года.

Исходя из требований Налогового кодекса, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности организации. Срок полезного использования основных средств определяется с помощью Классификации основных средств (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Постановление указывает, к какой амортизационной группе следует отнести тот или иной объект основных средств. В этой классификации существуют следующие амортизационные группы (табл. 7.7). Таблица 7.7. Амортизационные группы и их срок полезного использования Группа

Срок полезного использования

1 2 3 4 5 6

От 1 года до 2 лет включительно Свыше 2 лет до 3 лет включительно Свыше 3 лет до 5 лет включительно Свыше 5 лет до 7 лет включительно Свыше 7 лет до 10 лет включительно Свыше 10 лет до 15 лет включительно

1

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

7 8 9 10

Свыше 15 лет до 20 лет включительно Свыше 20 лет до 25 лет включительно Свыше 25 лет до 30 лет включительно Свыше 30 лет

По зданиям, сооружениям и прочим основным средствам со сроком полезного использования свыше 20 лет амортизация должна начисляться только линейным методом. Если амортизация начисляется нелинейным методом и стоимость основного средства достигает 20% от его стоимости, амортизация начисляется так: остаточная стоимость фиксируется как базовая, а сумма амортизации определяется путем деления базовой стоимости на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования. Начисление амортизации на объекты основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету. И производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета или его выбытия. Прекращается начисление амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета. Амортизация, учитываемая в налоговом учете, может начисляться одним из следующих методов: Линейный метод: К= (l:n) х 100%, где К - норма амортизации в % к первоначальной (восстановительной) стоимости; n срок полезного использования (в месяцах). Нелинейный метод: К= (2:n) х 100%. Особенности организации налогового учета амортизационного имущества представлены в таблице (табл. 7.8). Таблица 7.8. Особенности организации налогового учета амортизационного имущества Случай

Особенность налогового учета

Начисление амортизации по амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию до 01.01.2002:

Сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости по состоянию на 01.01.2002 и нормы амортизации, исчисленной исходя из оставшегося срока полезного использования

линейным методом нелинейным методом

Сумма начисленной за месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из оставшегося срока полезного использования

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Наличие на 01.01.2002 основных средств, фактический срок использования которых больше, чем предусмотренный для соответствующей амортизационной группы

Такие основные средства выделяются в отдельную амортизационную группу в оценке по остаточной стоимости, которая включается в расходы равномерно в течение не менее семи лет

Передача основных средств в безвозмездное пользование

Начисление амортизации не производится, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные операции

Перевод основных средств по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, на реконструкцию и модернизацию на срок свыше 12 месяцев Возврат имущества, переданного ранее в безвозмездное пользование

Амортизация начисляется, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел возврат основных средств, расконсервация, окончание реконструкции

Расконсервация, окончание реконструкции

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» для ежемесячного начисления амортизации предусмотрен специальный документ «Закрытие месяца», где среди списка выполняемых действий есть «Начисление амортизации и погашение стоимости» (меню «Операции/Регламентные операции»). Проводится документ в конце месяца, причем одним документом можно рассчитать амортизацию основных средств как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета. При оформлении операции продажи объекта основного средства начисление амортизации за месяц выбытия выполняется документом «Подготовка к передаче» или «Передача ОС». Необходимость в использовании документа «Подготовка к передаче» возникает, например, если сделка по передаче основного средства подлежит государственной регистрации.

7. Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР. Упражнение № 63 Начислите амортизацию за январь налоговые проводки (рис. 7.23). (меню

«Операции/Регламентные

2007 года.

Просмотрите

бухгалтерские

и

операции/Закрытие месяца/флаг «Начисление амортизации и погашение стоимости»»)

Рис. 7.23. Движения документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет По налоговому учету проводки будут аналогичные, отличие будет только в том, что появится реквизит «Вид учета» - НУ. Суммы

амортизации рассчитаны

следующим

образом:

Кондиционер 45725 : 84 мес. = 544,35 руб. в месяц Холодильник 31571,90руб. : 84 мес. = 375,86 руб. в месяц Практикум №15 Самостоятельно рассчитайте амортизацию за февраль. Убедитесь, рассчитывается амортизация по вновь приобретенным в январе основным средствам. Просмотрите бухгалтерские и налоговые проводки 7.24).

что 2007 (рис.

Документ «Закрытие месяца (позиция «Начисление амортизации и погашение стоимости»)» за февраль 2007 года, в процессе работы для целей примера, будет много раз вновь проводиться. Поэтому, новые документы «Закрытие месяца» за февраль создавать не надо. Надо только найти первый документ «Закрытие месяца» за февраль и вновь его провести, нажав кнопку «ОК». Амортизация для основного средства может быть начислена только один раз за месяц. Записи по бухгалтерскому учету представлены на рисунке (рис. 7.24).

Рис. 7.24. Движения документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет Записи по налоговому учету представлены на рисунке (рис. 7.25).

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 7.25. Движения документа Закрытие месяца, Налоговый учет Проанализируем полученные проводки. Вспомогательный счет «КВ» закрылся. Чтобы убедиться в этом, сформируйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет)» по счету «КВ». Самостоятельно сформируйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость счету (налоговый учет)» по счету «КВ» за период январь - февраль.

по

(меню «Отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет)») Из отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет)» по счету «КВ» дойдите до отчета «Карточка счета» КВ (налоговый учет). Результат представлен на рисунке (рис.

7.26)

Рис. 7.26. Отчет Карточка счета КВ (налоговый) При помощи следующих теоретических расчетов рассмотрим применение (не применение) амортизационной премии на примере основного средства «Прицеп». 1.

Учет расходов, если амортизационная премия не применяется

(предположим, что на прицеп амортизационная премия не применяется) Стоимость прицепа относится в состав расходов учитываемых при налогообложении прибыли, и в состав затрат для целей бухгалтерского учета ежемесячно в размере 847,46 руб. (101694,92 : 120 мес.)

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

2. Учет расходов, если амортизационная премия применяется, и составляет 1 0 % (прицеп - амортизационная премия применяется) Если налогоплательщик воспользовался предоставленной возможностью единовременного списания не более 10% первоначальной стоимости основных средств, то амортизация начисляется на первоначальную стоимость за минусом стоимости списания. Для целей бухгалтерского учета стоимость прицепа относится в состав затрат ежемесячно в размере 847,46 руб. (101694,92 : 120 мес.) Для целей налогового учета стоимость прицепа относится в состав затрат в следующем порядке: - единовременно в размере 10169,49 руб. (101694,92 х 10 : 100%); - ежемесячно в размере 762,71 руб. (101694,92 - 10169,42) : 120 мес.) БУ = НУ + BP 847,46 = 762,71 + 84,75

7.3 Порядок отражения активов в бухгалтерском и налоговом учете в период с 2006 по 2007 годы включительно. С 01.01.2006 года внесены изменения в ПБУ 6/01 «Учет основных средств». В частности, увеличен лимит отнесения имущества к основным средствам до 20 000 руб. В Налоговом Кодексе РФ изменений не произошло, т. е. к амортизируемому имуществу до 2007 года включительно относилось имущество свыше 10 000 руб. Изменения в ПБУ 6/01 «Учет основных средств» отразим в следующей таблице (табл. 7.9). Таблица 7.9. Порядок отражения активом по ПБУ 6.01 До 2005 года включительно

Основные средства до 10 000 руб. разрешалось списывать на затраты.

С 2006 года по 2007 год включительно Основные средства до 20 000 руб. разрешается учитывать в составе МПЗ, списывать на затраты при вводе в эксплуатацию нельзя.

В результате изменений в период с 2006 по 2007 годы могут быть случаи отражения активов стоимостью в интервале от 10 000 до 20 000 руб. в бухгалтерском учете в составе МПЗ, в налоговом учете в составе основных средств. В конфигурацию названные изменения включены. Предлагается следующий порядок работы с документами конфигурации (табл. 7.10).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Таблица 7.10 Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учетах совпадает (активы до 10 ООО рублей) Документ «Поступление товаров и услуг», операция «покупка, комиссия» В БУ: дебет 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» В НУ: дебет 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»

Документ «Передача материалов в эксплуатацию», закладка «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» В БУ: Дт 20; 26 Кт 10.09 - переданы в производство объекты МПЗ. Одновременно в БУ: Дт МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации» - для контроля за движением объекта. В НУ: Дт 20; 26 Кт 10.09 - переданы в производство объекты МПЗ.

Документ «Списание материалов из эксплуатации», закладка «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» В БУ: Кт МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации» - при фактическом выбытии МПЗ списывается с забалансового счета.

Если в налоговом учете актив должен учитываться в составе основных средств, а в бухгалтерском учета - в составе МПЗ, то предлагается следующий порядок формирования документов в конфигурации (табл. 7.11).

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

Таблица 7.11. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учетах не совпадает (активы свыше 10 ООО рублей) Документ «Поступление товаров и услуг», операция «Оборудование» В БУ: дебет 08.04 «Приобретение объектов основных средств» В НУ: дебет 08.04 «Приобретение объектов основных средств»

Документ «Принятие к учету ОС», операция «Оборудование» В БУ: закладка «Бухгалтерский учет»: порядок «Отражение в составе МПЗ». Дт 10.09 Кт 08.04 .

учета

актива

-

В НУ: закладка «Налоговый учет»: счет учета - 01.МЦ «ОС, учитываемые в составе МПЗ в БУ». Требуется для корректного отражения сумм временных разниц, а также позволяет вести раздельный учет такого имущества. Начисляться амортизация в НУ будет после того, как материал передан в производство. При проведении документа будут отражены положительные временные разницы (счет 10.МЦ) и отрицательные временные разницы (счет 01.МЦ). ОНА будет отражен тогда, когда объект списан на затраты в БУ. Счет 10.МЦ «Материалы, учитываемые в составе ОС в НУ» предназначен для отражения сумм временных разниц по материалам, учитываемым в НУ в составе основных средств.

Документ «Передача материалов в эксплуатацию», закладка «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» В БУ: Дт 20; 26; 44 Кт 10.09 - переданы в производство объекты МПЗ. Одновременно в БУ: Дт МЦ.04 «Инвентарь и принадлежности в эксплуатации» - для контроля объекта. В НУ: Дт 20; 26; 44 Кт 10.МЦ МПЗ.

хозяйственные за движением

- переданы в производство объекты

Документ «Изменение состояния ОС» В НУ: установить флаг начисления амортизации. После этого, начиная с месяца, следующего за тем, в котором был установлен данный флажок, будет ежемесячно начисляться амортизация ОС в НУ.

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Документ «Списание материалов из эксплуатации», закладка «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» В БУ: Кт МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации» - при фактическом выбытии МПЗ списывается с забалансового счета.

Документ «Списание ОС» В НУ: заполнить только колонки, относящиеся к налоговому учету.

7.4 Модернизация основных средств Основные средства могут ремонтировать, модернизировать и реконструировать. Ремонт - это восстановление прежних функций основного средства. А модернизация или реконструкция - это, как правило, улучшение свойств основного средства. Затраты на модернизацию или реконструкцию объекта основных средств могут увеличивать первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации улучшаются показатели функционирования основного средства (срок полезного использования, качество применения и т.д.). Нельзя путать мероприятия по реконструкции, модернизации 1 техническому перевооружению с ремонтом основных средств, т. к. стоимость ремонта включается в состав прочих расходов независимо от стоимости ремонтакапитального или текущего. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» документ «Модернизация ОС» предназначен для отражения модернизации (меню «ОС»). Этот документ состоит из двух закладок: «Основные средства» и «Бухгалтерский и налоговый учет». Заполнение документа следует начинать с закладки «Бухгалтерский и налоговый учет». На этой закладке необходимо нажать кнопку «Рассчитать суммы». В результате, суммы модернизации заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа. При необходимости эти суммы можно откорректировать вручную (рис. 7.27).

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

Рис. 7.27. Фрагмент документа Модернизация ОС, закладка Бухгалтерский и налоговый учет На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» предусмотрена возможность указать сумму постоянных (ПР) и временных разниц (BP) в первоначальной стоимости основного средства. При проведении документа на указанные суммы будут сделаны проводки по соответствующим видам учета (рис. 7.28).

Рис. 7.28. Фрагмент документа Модернизация ОС, закладка Бухгалтерский и налоговый учет В табличной части закладки «Основные средства» документа «Модернизация» указываются объекты основных средств, которые модернизируются (реконструируются). Для более быстрого заполнения табличной части документа можно воспользоваться кнопкой «Подбор» или кнопкой «Заполнить - Заполнить для списка ОС» (рис. 7.29).

Рис. 7.29. Фрагмент документа Модернизация ОС, закладка Основные средства При модернизации объектов основных средств изменяется их первоначальная стоимость. Организация вправе увеличить срок полезного использования основного средства после даты его ввода в эксплуатацию в случае, если после модернизации этого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. Глава 25 НК РФ предоставляет налогоплательщику право увеличить срок его полезного использования. Но норма п. 1 ст. 258 НК РФ

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

не предусматривает обязанности производить такое увеличение. Таким образом, налогоплательщик, производящий модернизацию основного средства, после ввода его в эксплуатацию, увеличив первоначальную стоимость модернизированного основного средства, вправе срок его полезного использования оставить неизменным. При этом норма амортизации, установленная при введении в эксплуатацию этого основного средства, не пересчитывается (письмо Минфина России от 02.03.2007 № 03-03-06/1/146). Аналогичной позиции придерживается ФНС России (письмо от 14.03.2005 № 021-07/23). В документе «Модернизация ОС» существует возможность указать сумму капитальных вложений, которая будет включена в состав расходов по налоговому учету. В этом случае, после проведения документа «Модернизация ОС» сформируется запись по дебету счета KB «Расходы на капитальные вложения по п. 1.1 ст. 259 НК РФ» (рис. 7.30).

Рис. 7.30. Фрагмент документа Модернизация ОС Документ, в котором не установлен флаг «Отражать в налоговом учете» проводится в бухгалтерском учете, но не отображается в налоговом учете. Рассмотрим модернизацию объекта на примере станка универсального деревообрабатывающего, который приобретен в январе 2007 года. Упражнение № 64 05.03.2007 организация «ИНКОМ ПЛЮС» модернизирует станок универсальный, устанавливая на него блок управления, который повысит технико-экономические показатели этого основного средства. Стоимость блока управления 11 200 руб. (НДС 18% сверху). Блок управления приобретен в ООО «ЦИН» по основному договору. Счет-фактура № 123 и ттн № 123 от 05.03.2007 года. В учете расходы по модернизации отражены по счету 08.03 «Строительство объектов основных средств» по аналитике «Блок управления». Начислена амортизация по состоянию на 31.04.2007.

Схема

действий:

Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от 05.03.2007. (меню

«Покупка/Поступление товаров и услуг»)

В шапке документа выберите операцию «Объекты строительства». На закладке «Цены и валюты» выберите тип цены «Основная цена закупки». В табличной части на закладке «Объект строительства» выберите «Блок управления». Статья затрат «Модернизация». Событие с ОС «Модернизация», вид события «Модернизация». Сумма - 11 200 руб., ставка НДС сверху 18%, сумма НДС просчитается автоматически 2016 руб. Счета БУ

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

и НУ - 08.03 и счет учета НДС - 19.08. На закладке «Счет-фактура» документа заполните данные счет - фактуры поставщика (рис. 7.31).

Рис. 7.31. Электронная форма документа Поступление товаров и услуг, закладка Объекты строительства 05.03.2007 года сформируйте документ

«Модернизация

ОС».

(меню «ОС/Модернизация ОС») На закладке «Основные средства» следует воспользоваться кнопкой «Заполнить - Заполнить для списка ОС» только после того, как заполнена закладка «Бухгалтерский и налоговый учет» по кнопке «Рассчитать суммы». В реквизите «Срок полезного использования» указывается срок полезного использования объекта с учетом его модернизации. В нашем примере срок полезного использования не изменился, и составляет 84 месяца (рис. 7.32).

Рис. 7.32. Фрагмент документа Модернизация ОС, закладка Бухгалтерский и налоговый учет На закладке «Основные средства» следует «Заполнить - Заполнить для списка ОС» (рис. 7.33.)

воспользоваться

кнопкой

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис 7.33. Электронная форма документа Модернизация ОС, закладка Основные средства Продолжение рисунка 7.33.

Сформируйте оборотно - сальдовую ведомость по счету 01.01 «Станок деревообрабатывающий» за 2007 г. и убедитесь, что первоначальная стоимость станка увеличилась с 14755,93 руб. до 25955,93 руб. Воспользуйтесь кнопкой «Настройка» (закладка «Отбор») (рис.

7.34).

(меню «Отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость по счету»)

Рис. 7.34. Форма настройки отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету Начислите амортизацию за март и апрель 2007 года. Просмотрите бухгалтерские и налоговые проводки документов «Закрытие месяца». Порядок начисления амортизации после модернизации в налоговом учете (ст.259 НК РФ) отличается от порядка, принятого в бухгалтерском учете. Даже при линейном методе норма амортизации рассчитывается исходя из первоначальной либо восстановительной стоимости основного средства. Т.е. остаточная стоимость после модернизации в формуле расчета не участвует. В нашем случае, амортизация для целей налогообложения уже не будет совпадать с амортизацией в бухгалтерском учете. В

бухгалтерском

учете

амортизация

по

станку

после

модернизации

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

рассчиталась в сумме 312 руб. 25: Станок до модернизации уже использовался два месяца (в феврале и в марте). Остаточная стоимость после модернизации по данным бухгалтерского учета составляет 25604,59 рублей (14755,93 + 11200 - 175,67 - 175,67). Оставшийся срок полезного использования 82 месяца (84 - 2). Алгоритм расчета амортизации для целей бухгалтерского учета будет следующий: 25604,59 руб. : 82мес. = 312,25 руб. В налоговом учете амортизация по станку после рассчиталась в сумме 309 руб. плюс временная разница 3 руб.25:

модернизации

Станок до модернизации был принят к налоговому учету по стоимости 14755,93 рублей. После модернизации его стоимость составила 25955,93 рублей (14755,93 + 11200). Срок полезного использования 84 месяца (ст. 259 НК РФ). Алгоритм расчета для целей налогового учета будет следующий: 25955,93 руб. : 84 мес. = 309 руб. Временная разница в сумме 3 руб. 25 рассматривается в подразделе 11.3.2 «Отложенные налоговые активы и обязательства». Сформируйте Регистр квартал 2007 года.

учета

операций

приобретения

имущества

за

1

(меню «Отчеты /Регистры налогового учета (по налогу на прибыль)/Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг») |

На закладке «Виды расхода» все флажки снимите, кроме флажка «На приобретение ОС».

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

7.5 Групповой ввод одноименных основных средств. Временные разницы в связи с разными сроками использования в бухгалтерском и налоговом учете. Довольно часто в организации поступают одноименные основные средства. По правилам бухгалтерского учета каждому основному средству надо присвоить свой индивидуальный инвентарный номер. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» существует обработка, которая позволяет выполнить эту задачу. Для этого в справочнике «Основные средства» есть кнопка «Групповое добавление» (меню «ОС») (рис. 7.35).

Рис. 7.35. Фрагмент формы справочника Основные средства Следующее задание выполните самостоятельно. Этот пример нам понадобится, когда будет рассматриваться тема ПБУ 18/02. Кроме того, при выполнении этой самостоятельной работы необходимо будет воспользоваться механизмом группового заполнения справочника основных средств.

Практикум № 16 Цель - отработать групповой ввод одноименных основных средств, рассмотреть временные разницы (разные сроки полезного использования в

7. Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР. бухгалтерском учете и налоговом учете). 12.02.2007 у ООО «Торговый дом» по договору «Покупка ОС» приобретены 3 сканера по цене 12 ООО руб. (НДС сверху 18%). Счет-фактура № 4 от 12.02.2007. Сумма по ттн № 4 - 42 480 руб., в том числе НДС 6 480 руб. 12.02.2007 объекты введены в эксплуатацию и приняты к бухгалтерскому и налоговому учету. Для заполнения этого документа воспользуйтесь данными таблицы (табл. 7.12) Начислить амортизацию за март и апрель 2007 года. Проведите документ «Закрытие месяца» за март и апрель. Проанализировать

движение документов

по регистрам.

Таблица 7.12. Реквизиты для документа Принятие к учету ОС

№ 1

Реквизиты

Наименование реквизитов Закладка сведения»

«Общие

Шифр по ЕНАОФ

- не заполняем. Оборудование «Номенклатура» «Основной склад»;

(справочник «Сканер»; Склад -

Кредитовые счета. Для БУ -«08.04», для НУ - «08.04» В табличной части основных средств заводим новый элемент «Сканер». Изготовитель - Canon. Заводской номер - А6, номер паспорта 556. Дата выпуска - 01.02.2005. Группа учета ОС - офисное оборудование Амортизационная группа - 2.

Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету

установить флаг

Операция с объектами ОС

приобретено и введено

Способы отражения расходов по амортизации

счет 26

«1С:Предприятие

2

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Закладка «Бухгалтерский учет» Порядок учета

Начисление амортизации

Подразделение

Основное подразделение

МОЛ

Малышев Д.В..

Способ поступления организацию.

в

За

плату

Счет учета Счет амортизации

Способ амортизации

Закладка учет»

02.01; Установить амортизацию»

флаг

«начислять

начисления линейный

Срок использования 3

01.01

полезного 24 мес.

11

«Налоговый

Счет учета

01.01

Порядок стоимости расходов

включения в состав

Начисление амортизации

Счет амортизации

начисления

02.01; Установить амортизацию»

Метод амортизации

начисления

Срок использования

полезного

флаг

«начислять

Линейный

12 мес.

12

Спец. коэффициент Обратите внимание на то, что срок полезного использования сканера в бухгалтерском учете в два раза больше, чем в налоговом учете. Амортизационные отчисления списываются ежемесячно в налоговом и бухгалтерском учете в расходы организации в полном объеме. Амортизация в бухгалтерском учете составит 500 руб. (12 ООО / 24 мес.) (рис. 7.36).

11 12

Срок полезного использования указан произвольно. Срок полезного использования указан произвольно.

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

Рис. 7.36. Движения документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет Амортизация в налоговом учете составит 1000 руб. (12 ООО руб. х 1/12 мес.Х100%) (рис. 7.37).

Рис. 7.37. Движения документа Закрытие месяца, Налоговый учет Разница в амортизационных отчислениях составляет 500 руб. 500), и признается временной разницей (рис. 7.38).

(1 ООО -

Рис. 7.38. Движения документа Закрытие месяца, Налоговый учет Если бы был установлен флаг «Расчеты по налогу на прибыль» в документе «Закрытие месяца» от 31.03.2007, то можно было бы увидеть запись по формированию отложенного налогового обязательства, которая составит 360 руб. = 3 х 120 руб. (500 руб. х 24%), где 24% - это ставка налога на прибыль (рис. 7.39).

Рис. 7.39. Движения документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет

7.6 Учет нематериальных активов Нематериальные активы - это обобщающее понятие, которым обозначается имущество организации длительного пользования (свыше 12 месяцев), которое не имеет материальной формы. НМА - это объекты, не имеющие существенного наполнителя. Иными словами, это активы, имеющие стоимость, но не имеющие физического содержания. В бухгалтерском учете к НМА относятся:

В налоговом учете к НМА относятся:

Исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезная модель

Исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель

Исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных

Исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных

Имущественное право автора или иного правообладателя на топологии

Исключительное право автора или иного правообладателя на

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия предприятия»

интегральных микросхем

использование топологии интегральных микросхем

Исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания,

Исключительное право на товарный знак, знак обслуживания,

наименование места происхождения товаров

наименование места происхождения товаров и фирменное наименование

Исключительное право патентообладателя на селекционные достижения

Исключительное право патентообладателя на селекционные достижения

Деловая репутация

Не признается НМА

организации Организационные расходы

Не признается НМА

Не признается НМА

Владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта

Деловая репутация - это разница между оценкой стоимости организации, имеющую определенную репутацию, и балансовой стоимостью имущества этой организации. В бухгалтерском учете деловая репутация отражается только при совершении сделок купли - продажи предприятия. Организационные расходы - это затраты по оплате услуг консультантов, по подготовке документации, регистрационных сборов и других расходов организации в период ее создания до момента регистрации. В состав организационных расходов, включаемых в состав НМА, входят расходы, связанные с образованием юридического лица и признанные в соответствии с учредительными документами вкладом участников (учредителей) в уставный капитал. При сопоставлении перечня НМА обратите внимание на то, что в отличие от ПБУ 14/2000, НК РФ не признает НМА ни деловую репутацию организации, ни организационные расходы. Из Налогового кодекса РФ следует, что в состав НМА включаются объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них) независимо от их стоимости. Основной критерий - продолжительность использования в организации свыше 12 месяцев. Расходы по приобретению и созданию НМА относятся к долгосрочным инвестициям и отражаются по дебету счета 08.05 «Вложения во внеоборотные активы» с кредита расчетных, материальных и других счетов. После принятия на учет НМА они отражаются по дебету 04 «Нематериальные активы» с кредита счета 08.05 «Приобретение НМА». Нематериальные активы амортизируются, если они используются 1 производственных целях или для управленческих нужд организации и срок такого использования превышает 12 месяцев. Нематериальные активы первоначальной стоимостью 10 000 рублей и менее не амортизируются, а единовременно включаются в состав прочих расходов.

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

Когда нематериальный актив поступает документ «Поступление НМА» (меню «НМА»).

в

организацию,

заполняется

Документ «Поступление НМА» состоит из четырех закладок: «Нематериальные активы», «Счета учета расчетов», «Дополнительно» и «Счетфактура» (рис. 7.41). В шапке выбирает контрагент, от которого поступили НМА, а также договор расчетов. Табличная часть заполняется поступившим нематериальным активом.

Рис. 7.40. Схема приобретения нематериального актива за плату и его выбытия

Рис. 7.41. Фрагмент формы документа Поступление НМА Документ «Принятие к учету НМА» предназначен для определения первоначальной стоимости нематериального актива. При формировании документа «Принятие к учету НМА» обратите внимание на хозяйственную операцию «Нематериальный актив». Автоматически документ открывается с этой операцией. Но этим же документом можно оформить принятие к учету результатов НИОКР, и для этого необходимо будет выбрать одноименную операцию Упражнение № 65 Организация «Перст» по договору № 1 передала организации «ИНКОМ ПЛЮС» исключительные права на изобретение на сумму 14160 руб., в т. ч. НДС. Исключительные права на изобретение в дальнейшем должны принести доход. Документы на изобретение надлежаще оформлены. Назовем изобретение в справочнике «Объект внеоборотных активов» «Исключительные права». Организация «Перст» передала организации

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

«ИНКОМ ПЛЮС» счет-фактуру № 1 и ттн. № 1 от 22.01.2007 года. Оплата за НМА

произведена 22.01.2007 года.

Цель - принять НМА

Схема 22.01.2007

к учету,

начислить

амортизацию.

действий:

сформируйте

документ

«Поступление

НМЛ».

(меню «НМА/Поступление НМА») Этот документ сформирует налоговом учете (рис. 7.42).

следующие

проводки

в

бухгалтерском

и

Рис. 7.42. Движения документа Поступление НМА 22.01.2007 поручение

года произведите исходящее».

24.01.2007 года

сформируйте

оплату

документ

поставщику

документом

«Платежное

«Принятие к учету НМА». (меню «НМА/Принятие НМА»)

Обратите внимание на правильность заполнения данных по НМА. В карточке сведений о нематериальном активе «Исключительные права» необходимо: на закладке «Нематериальный актив» выберите НМА, и проследите наличие счета 08.05 для бухгалтерского и налогового учета. В реквизите «Способ отражения расходов по амортизации» выберите шаблон «Амортизация на счет 26». на закладке «Бухгалтерский учет» проследите наличие счета 04.01 для бухгалтерского учета. Первоначальная стоимость НМА в сумме 12 ООО руб. должна появится автоматически, если будет нажата кнопка «Рассчитать сумму». Реквизит «Способ поступления в организацию» установить «Приобретение за плату». Срок полезного использования НМА для целя бухгалтерского учета — 36 месяцев. Способ начисления амортизации — линейный. Счет начисления амортизации - 05. Заполненная закладка «Бухгалтерский учет представлена на рисунке (7.43).

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

Рис. 7.43. Электронная форма документа Принятие к учету НМА, закладка Бухгалтерский учет На закладке «Налоговый учет» реквизиты заполните так же, бухгалтерского учета. Понижающий коэффициент - «1».

как для

Проведенный документ «Принятие к учету НМА» сформирует проводки для бухгалтерского и налогового учета: дебет 04.01 кредит 08.05 на сумму 12 ООО руб. 28.02.2007 месяца».

года

начислите

амортизацию

по

НМА

документом

«Закрытие

Предполагается, что документ «Закрытие месяца» по начислению НМА за 31.01.2007 проведен ранее. Документы «Закрытие месяца» за март и апрель сделайте не проведенными. Вот, что у нас должно получиться и для бухгалтерского учета и для налогового учета по НМА (исключительные права): Дт 26 Km 05 - 333,33 руб. (12 ООО руб. \ 36 мес.) Важно!

В целях исчисления налога на прибыль НМА не относятся к амортизируемому имуществу, если по договору на приобретение прав оплата производится периодическими платежами в течение срока действия указанного договора (пп.8 п.2 ст. 256 НК РФ). Сформируйте Регистр квартал 2007 года.

учета

операций

приобретения

имущества

за

1

(меню «Отчеты/Регистр налогового учета (по налогу на прибыль/Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав»)

флажка

На закладке «Настройка» - «Виды расхода» все флажки снимите, кроме «На приобретение НМА» (рис. 7.44).

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 7.44. Фрагмент регистра учета операций приобретения имущества, работ, услуг Практикум № 17 ООО «ЦИН» уступила организации «ИНКОМ ПЛЮС» исключительные права на свое изобретение («Изобретение «ЦИН») в сумме 50 ООО руб., НДС сверху. Договор № 3 позволяет использовать организации «ИНКОМ ПЛЮС» это изобретение в течение 3-х лет. Оплату следует произвести в течение трех дней с момента передачи исключительного права. Организацией «ЦИН» представлен счет-фактура и ттн № 7 от 20.02.2007 года. 20.02.2007 года

сформируйте документ

«Поступление НМА».

22.02.2007 года примите «Изобретение «ЦИН» к учету. Необходимые реквизиты для выполнения задания: счет отнесения затрат по начислению амортизации — 26, общехозяйственные затраты «Амортизация», подразделение — «Основное подразделение», срок полезного использования - 3 года. Начислять амортизация следует на счет 05.

В конфигурации для выбытия «Списание НМА» и «Передача НМА».

НМА

предназначены

два

документа:

В случае прекращения использования нематериального актива, данная операция оформляется при помощи документа «Списание НМА». В этот момент списывается НМА с учета и в месяце выбытия по объекту начисляется амортизация. И этим же документом списывается вся начисленная амортизация за время работы НМА. При реализации нематериального актива оформляется документ «Передача НМА».

Упражнение № 66 26.03.2007 продайте «Изобретение «ЦИН» организации ООО «КЕМЕЛОТ» по договору «Покупка НМА» за 84 ООО рублей, в т.ч. НДС (рис. 7.45). Перед формированием документа «Передача НМА» сделайте не проведенным документ «Закрытие месяца» за март. (меню «НМА/Передача НМА»)

7.

Учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

Рис. 7.45. Электронная форма документа Передача НМА Проверьте бухгалтерские записи по рисунку (рис.

7.46).

Рис. 7.46. Движения документа Передача НМА

7.7 Учет НИОКР ПБУ 17/02 указывает, что результаты НИОКР, которые используются организацией более года, должны учитываться на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». К расходам НИОКР относятся все фактические расходы, связанные с выполнением научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Налоговый кодекс РФ к таким расходам относит создание новой продукции, ее усовершенствование, расходы на изобретательство и т.д. Организация может осуществлять разработки собственными силами (затраты на оплату труда на эти НИОКР, начисление налогов на эту оплату). После завершения всех исследований, и если результаты оказались таковы, что привели к получению исключительных прав на это новшество, то данные права признаются нематериальными активами.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Упражнение № 67 Рассмотрим другую ситуацию, когда исключительные права остаются в собственности организации-продавца «Перст», используются организацией «ИНКОМ ПЛЮС» и списываются по обычному виду деятельности на счет 26 «Общехозяйственные расходы». Передача прав производится на основании авторского договора № 2 от 23.02.2007 года. Назовем такие расходы - «Права организации-продавца». Сумма расходов по НИОКР - 14 ООО руб., НДС сверху. Счет - фактура и ттн № 12 от 23.02.2007 года. Цель - поставить Схема 23.02.2007

на учет НИОКР.

Начислить

амортизацию.

действий:

сформируйте

документ

«Поступление

НМА».

(меню «НМА /Поступление НМА) При заполнении карточки «Права организации-продавца» обратите внимание на правильность заполнения диалоговой формы, а точнее на вид объекта учета - «Расходы на НИОКР» (рис. 7.47).

Рис. 7.47. Форма НИОКР

рисунку

Проверьте (7.48).

проводки

проведенного

документа

«Поступление

НМА»

по

Рис. 7.48. Движения документа Поступление НМА 23.02.2007 сформируйте

документ

«Принятие

к учету НМЛ». (меню «НМА/Принятие НМА)

При формировании документа «Принятие к учету НМА» хозяйственную операцию «Принятие к учету результатов НИОКР». Закладка «Расходы на НИОКР» представлена на рисунке (рис.

выберите 7.49).

7.

Учет основных средств,

нематериальных активов и НИОКР.

Рис. 7.49. Форма документа Принятие к учету НМА, операция Расходы на НИОКР На закладке «Бухгалтерский учет» проследите наличие счета 04.02 для бухгалтерского учета. Первоначальная стоимость в сумме 14 ООО руб. должна появится автоматически, если будет нажата кнопка «Рассчитать сумму». Установите срок списания 24 месяца. Т. к. расходы по НИОКР будут списываться ежемесячно - проверьте наличие флага «Списывать расходы». Способ списания расходов - линейный (7.50).

Рис. 7.50. Фрагмент документа Принятие к учету НМА, закладка Бухгалтерский учет На закладке «Налоговый бухгалтерского учета.

учет»

заполняется

все

так

же,

как

и

для

Этот документ сформирует одинаковые проводки и для бухгалтерского учета и для налогового учета: Дт 04.02 Km 08.08 - 14 ООО Важно!

Для расходов по НИОКР в форме элемента указывается «срок списания расходов по научно - исследовательским, опытно - конструкторским и технологическим работам». Срок определяется организацией самостоятельно, исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов научно исследовательских, опытно - конструкторских и технологических работ, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход), но не более 5 лет (в бухгалтерском учете). При этом указанный срок полезного использования не может превышать срок деятельности организации.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Списание расходов по выполненной научно - исследовательской, опытно конструкторской, технологической работе производится одним из следующих способов: - линейный способ; - способ списания расходов пропорционально объему продукции (работ, услуг).

31.03.2007 года

проведите

документ

«Закрытие месяца».

Цель - начислить амортизацию по НМА

(права организации - продавца).

Предполагается, что документы «Закрытие месяца» с флагом «Начисление амортизации по НМА и списание расходов НИОКР» за 31.01.07 и 28.02.2007 проведены ранее. Проверьте записи бухгалтерского учета и налогового учета по НИОКР (права организации - продавца): Дт 26 Km 04.02 - 583,33 руб. (14 ООО руб. / 24мес.)

8. Учет товаров, услуг 8.1 Поступление товаров и услуг. Возвраты товаров. Материальные ценности, купленные организацией с целью дальнейшей перепродажи, называются товарами. Для обобщения информации о товарах используется счет 41 «Товары». Этот счет делится на субсчета, которые показаны на рисунке (рис. 8.1).

Рис. 8.1. Фрагмент Плана счетов Товары принимаются к учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью товаров признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, кроме НДС. Отпуск товаров в продажу в ООО «ИНКОМ ПЛЮС» производится по себестоимости первых по времени приобретенных товаров (ФИФО). При методе ФИФО применяется правило: первая партия в приход - первая партия в расход. В конфигурации операции по поступлению товаров и услуг представлены следующими документами (меню «Покупка»): Доверенность; Поступление товаров и услуг; Поступление доп. расходов; Отчет комитенту о продажах товаров; Возврат товаров поставщику ГТД по импорту Таблица 8.1. Схема приобретения товаров, доставляемых покупателем со склада поставщика самостоятельно Документ Документ «Доверенность»

«Поступление товаров и услуг» Операция «Покупка, комиссия»

Регистрация полученного счета фактуры на основании документа «Поступление товаров и услуг»

Документ «Доверенность» предназначен для оформления и распечатывания доверенностей на получение товаров (рис. 8.2). В этот документ вносятся данные о доверенном лице, путем выбора информации о собственных сотрудниках компании из справочника «Физические лица». При этом будут

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

автоматически заполнены паспортные данные сотрудника, которые можно отредактировать непосредственно в форме документа. Табличная часть доверенности заполняется путем подбора или построчного ввода. Предусмотрена также возможность заполнения табличной части доверенности произвольной текстовой информацией. На закладке «Дополнительно» в полях «Получение от» и «По документу» указывается полное имя поставщика и документ, на основании которого производится получение товаров от поставщика.

Рис. 8.2. Электронная форма документа Доверенность Поступление товаров оформляется документом «Поступление товаров и услуг» (меню «Покупка»). В документе выбирается вид операции «Покупка, комиссия». На закладке «Товары» отражаются поступившие товары. Обращайте внимание на те реквизиты, которые подчеркнуты красной чертой. Такие реквизиты обязательны для заполнения, например - единица измерения. При оформлении договора устанавливается вид договора «С поставщиком». В документах по поступлению ТМЦ особенности учета НДС задаются по кнопке «Цены и валюта». Счет учета НДС, устанавливаемый по умолчанию в документах по поступлению ТМЦ, задается в регистре сведений «Счета учета номенклатуры». Приобретение импортных товаров отражают этим же документом. Отличие будет лишь в том, что в карточке номенклатуры следует заполнить колонки «ГТД» и «Страна происхождения». Учет грузовых таможенных деклараций (ГТД) ведется на забалансовом счете «ГТД». Если организация приобретает импортные товары, позволяет сформировать документ «ГТД по импорту».

то

конфигурация

Документ «ГТД по импорту» формируется в том случае, если необходимо при поступлении импортных товаров отразить информацию о таможенных сборах и пошлинах, зафиксированных в грузовой таможенной декларации.

8. Учет товаров, услуг

8.1.1 Приобретение товаров, с дополнительными расходами по приобретению Рассмотрим следующую цепочку событий: покупка ТМЦ и плюс их доставка. Эти события сформируют фактическую стоимость ТМЦ. Ниже будут представлены два взаимоувязанных практикума - № 68 и 69. Упражнение № 68 11.01.2007 от завода «АВТОСВЕТ» по договору № 1 поступили следующие наименования: товары (41.01): Датчик-реле - 10 шт. по 2500 руб. Электрощит ЩАП - 10 шт. по 3000 руб. Электросчетчик — 10 шт. по 1700 руб. Электродвигатель - 10 шт. по 16 100 руб. материалы (10.01): Реле - 20 шт. по 135 руб. Выключатель автоматический - 10 шт. по 60 руб. НДС сверху 18% Завод «АВТОСВЕТ» представил накладную № 1 от 11.01.2007 на сумму 278 834 руб., в т. ч. НДС 42534 руб. и счет-фактуру № 1 от 11.01.2007 года. Товар оприходован на основной склад. Оплата по накладной произведена 12.01.2007 (банковская выписка).

Схема действий: 11.01.2007 сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от завода «АВТОСВЕТ» по договору № 1. (меню «Покупка/Поступление товаров, услуг») Заполните шапку документа в соответствии с условиями примера. Выберите вид операции «Покупка, комиссия». На закладке «Товары» укажите поступившие товары. При оформлении договора установите вид договора «С поставщиком». Особенности отражения НДС задайте по кнопке «Цены и валюта» (рис. 8.3).

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 8.3. Форма Цены и валюта документа Поступление товаров и услуг На закладке «Счет-фактура» документа «Поступление товаров и услуг» от 11.01.2007 введите документ «Счет-фактура полученный» (если счетфактура поставщика, оформленный надлежащим образом, действительно получен). Для этого на закладке установите флаг «Предъявлен счет-фактура» (рис. 8.4).

Рис. 8.4. Фрагмент документа Поступление товаров и услуг, закладка счетфактура Для реквизита «Склад» необходимо установить вид склада. Например, оптовый склад или розница. Этот реквизит устанавливается через меню «Предприятие/Склады (места хранения)». Для основного склада проверьте вид склада. Должен стоять - «Оптовый» (рис. 8.5).

Рис. 8.5. Форма справочника Склады (места хранения) После проведения документа проанализируйте сформированные проводки. По каждому наименованию товара будет сформировано в бухгалтерском учете по две проводки: Дт 41.01 (10.01) Km 60.01 - оприходован ТМЦ Дт 19.03 Km 60.01 - выделен НДС В налоговом учете будет отражена только проводка по приходу ТМЦ. При проведении документа сформируется не только проводка по дебету счета учета НДС (в приведенном примере - это счет 19.03) и кредиту счета учета расчетов с поставщиком, но и запись в регистре «НДС предъявленный» с событием «Предъявлен НДС поставщиком» (рис. 8.6). \

8. Учет товаров, услуг

Рис. 8.6. Движение документа Поступление товаров и услуг Сформируйте «Товары».

отчет

«Оборотно

-

сальдовая

ведомость

по

счету»

41

(меню «Отчеты /Оборотно-сальдовая ведомость по счету») Просмотрите, как в отчете отражены количественные и суммовые движения по каждому конкретному товару. Вы можете просмотреть отчет по партиям и складам. Если такая информация не будет нужна, то, кликнув в левой части «Оборотно - сальдовой ведомости по счету» по знаку «минус» можно удрать не нужную детализацию (рис. 8.7).

Рис. 8.7. Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01

Документ

Документ

«Поступление товаров и услуг»

«Поступление доп. расходов»

Операция «Покупка, комиссия»

вводится на основании документа «Поступление товаров и услуг»

Регистрация полученных счетов - фактур через документы «Поступление товаров и услуг» и «Поступление доп. расходов»

Рис. 8.8. Схема приобретения товаров, с дополнительными расходами по приобретению Упражнение № 69 11.01.2ОО7 года ООО «Транспортировка» (договор «Доставка») была выполнена доставка товара по акту № 1 от 11.01.2007. Стоимость услуг 1000 руб. (НДС сверху 18%). ООО «Транспортировка» представила счетфактуру № 1 от 11.01.2007 года. сформируйте документ

«Поступление доп. расходов».

О п л т а т а за доставку по акту произведена Свидетельствует банковская выписка.

12.01.2007года,

о

чем

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Схема действий: Установите курсор на документ «Поступление товаров и услуг» от 11.01.2007. Нажмите кнопку панели документа «Действия/ На основании/Поступление доп. расходов». Замените контрагента «АВТОСВЕТ» па ООО «Транспортировка», создайте договор «Доставка». Обратите внимание, что сумма расходов указывается в шапке документа и будет распределена согласно указанному способу распределения (по сумме), как в нашем случае. Сумму по дополнительным расходам можно занести в табличную часть документа «Поступление доп. расходов», т.е. сумма расходов указывается конкретно для каждого товара в соответствующей строке табличной части вручную. Обратите внимание на то, что сумма дополнительных расходов должна указываться или в шапке документа, или в его табличной части. В нашем случае сумма дополнительных расходов была указана в шапке документа. Сверьте заполнение документа по рисунку (рис. 8. 9).

Рис. 8.9. Форма документа Поступление доп. расходов Зарегистрируйте счет- фактуру № 1 от 11.01.2007 года. После проведения документа будут сформированы проводки по дебету 41 (10) счетам, учитывающие дополнительные расходы на приобретение товаров и материалов. Кроме того, будут предъявленный» (рис. 8.10).

сформированы

записи

в

регистре

«НДС

8. Учет товаров, услуг

Рис. 8.10. Движение документа Поступление доп. расходов Оплату поставщику произведите при поручение исходящее» от 12.01.2007.

помощи

документа

«Платежное

Сформируйте документ «Платежное поручение исходящее» используя механизм ввода на основании. Установите курсор на документ «Поступление доп. расходов» от 11.01.2007. Нажмите кнопку панели документа «Действия/На основании/Платежное поручение исходящее» (рис. 8.11).

Рис. 8.11. Форма документа Платежное поручение исходящее, операция Оплата поставщику

8.1.2 Услуги сторонних организаций Все организации оплачивают услуги сторонних организаций (связь, отопление, водоснабжение, арендные платежи и другие). Для отражения таких услуг используется документ «Поступление товаров и услуг», в котором следует заполнить закладку «Услуги».

Упражнение № 70 Услуги сторонних организаций ООО «ЦИН» по проекту № 001 осуществляет разработку системы управления организации «ИНКОМ ПЛЮС». Стоимость услуг за январь 2007 г. по акту № 11 от 31.01.2007 составила 197 ООО рублей (НДС 18% сверху). Организацией «ЦИН» представлены акт и счет - фактура № 11 от 31.01.2007 г. Затраты списываются на счет 26 на основное подразделение по статье затрат - «Разработка системы управления».

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» Схема действий: 31.01.2007 года сформируйте документ

«Поступление товаров и услуг».

(меню «Покупка/Поступление товаров и услуг») Заполните шапку документа в соответствии с условиями примера. Выберите вид операции «Покупка, комиссия». На закладке «Услуги» укажите вид услуги «Разработка системы управления». На этой закладке указываются только те элементы справочника «Номенклатура», которые имеют вид номенклатуры «Услуга», установите флаг «Услуга» (рис. 8.12).

Рис. 8.12. Форма элемента справочника Номенклатура Обратите внимание на те реквизиты документа, которые подчеркнуты красной чертой. Такие реквизиты обязательны для заполнения. При оформлении договора установите вид договора «С поставщиком». Счет учета НДС - 19.04. Счет затрат - 26 «Общехозяйственные расходы». Аналитика - «Основное подразделение», статья затрат - «Разработка системы управления (вид материальные расходы)». Сверьте заполнение документа по рисунку (рис. 8.13).

Рис. 8.13. Электронная форма документа Поступление товаров и услуг, закладка Услуги Оплата поставщику произведена исходящее» от 31.01.2007.

через

документ

«Платежное

поручение

8. Учет товаров, услуг

8.1.3 Комиссионная торговля. Расчеты с комитентом. Для обобщения информации о наличии и движении товаров, принятых организацией на комиссию, используется забалансовый счет 004 «Товары, принятые на комиссию». Торговая организация, принимающая товары на комиссию, называется комиссионером. По договору комиссии собственник товара (комитент) передает его комиссионеру для продажи без передачи права собственности. Переход права собственности на комиссионный товар переходит к его покупателю по договору, заключенному комиссионером, при этом посредник никогда его собственником не становится и соответственно не имеет оснований для его отражения на балансовом счете 41 «Товары». Поэтому, когда комиссионер фактически получает товар, предназначенный для реализации, ему следует его отразить по дебету счета 004. В момент продажи этого товара комиссионер делает проводку по кредиту счета 004. Посредник платит НДС 18% только со своего вознаграждения, и представляет собственнику (комитенту) отчет об отгруженных товарах и о полученных от покупателей средствах. Комитент рассчитывает «Исходящий» НДС от полной суммы проданного товара, включающей в себя комиссионное вознаграждение. НДС, уплаченный посреднику, подлежит вычету у собственника товара на общих основаниях. Рассмотрим пример по комиссионной торговле. Упражнение № 71 Комиссионная торговля На основании договора комиссии торговая организация «Блеф» поручает организации «ИНКОМ ПЛЮС» реализовывать его товары на внутреннем рынке. Организация «Блеф» - комитент, организация «ИНКОМ ПЛЮС» комиссионер. Цена устанавливается Комитентом. Комиссионное вознаграждение согласно договору составляет 10 процентов стоимости реализованных покупателям товаров Комитента (включая НДС). Договором комиссии предусмотрено причитающейся Комитенту выручки. комиссионера за комиссионные услуги, этих услуг.

удержание вознаграждения из В январе был выставлен счет и подписан акт приемки-передачи

Условия примера: 1.

5 января в организацию «ИНКОМ ПЛЮС» от Комитента Блеф поступили товары для их последующей реализации на сумму 2 360000 руб. (в т.ч. НДС 18 % - 360 000 руб.). ТТН №1 от 05.01.2007 (табл. 8.1).

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» Таблица 8.1. Реквизиты для заполнения документа Поступление товаров и услуг

№

Реквизиты

1

Договор комиссии:

Холодильник «Вихрь»

Телевизор «Рекорд»

Вид договора - «с комитентом»

Вид договора - «с комитентом»

Тип цен - «НДС сверху»

Тип цен - «НДС сверху»

Способ расчета - « % от прибыли»

Способ расчета - « % от прибыли»

2

Группа номенклатуры:

Товары на комиссии

Товары на комиссии

3

Вид номенклатуры

Товар

Товар

4

Ед. измерения

штук

штук

5

Ставка НДС

18%

18%

6

Номенклатурная группа

товары

товары

7

Количество

100

100

8

Цена

10 000 руб.

10 000 руб.

I

9

Счет учета (БУ)

004.01

004.01

1

10

Счет учета (НУ)

004.01

004.01

Стоимость товара определена Комитентом как минимальная цена продажи, включающая в себя транспортные расходы до пункта назначения (местонахождения покупателя). 2.

Последним днем января, предусмотренного договором, организация «ИНКОМ ПЛЮС» представила Комитенту «Блеф» отчет с указанием произведенных операций, к числу которых относились: •

20.01.2007 реализованы товары по цене Комитента на сумму 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 18 процентов - 180 000 руб.) согласно отчету комиссионера;

•

товары оплачены Торговым домом (покупателем) полностью.

Схема действий: 05.01.2007 года сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от комитента «Блеф» по договору комиссии. (меню «Покупка/Поступление товаров и услуг») Заполните шапку документа. Вид операции «Покупка, комиссия». Договор «Договор комиссии». Вид договора «С комитентом» (рис. 8.14). Группа

8. Учет товаров, услуг номенклатуры - «Товары на комиссии». Данные приведены в условиях примера 1.

для заполнения

документа

Рис. 8.14. Форма договора Сверьте заполнение документа «Поступление товаров и услуг» по рисунку (рис. 8.15).

Рис. 8.15. Форма документа Поступление товаров и услуг, закладка товары Часть товаров Комитента (половину) реализуйте покупателю по договору «Покупка бытовых товаров». 19.01.2007 товары реализованы «Реализация товаров и услуг».

Торговому

дому.

Торговый дом

Сформируйте

документ

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» Реализацию осуществите по цене комитента на общую сумму 1 180 ООО руб. на основании документа «Поступление товаров и услуг» от 05.01.2007. НДС сверху. В табличной части откорректируйте количество (табл. 8.2). Таблица 8.2. Реквизиты для заполнения документа реализация товаров и услуг №

Реквизиты

Холодильник «Вихрь» «НДС сверху»

Телевизор «Рекорд»

1

Договор №1 (вид договора «с покупателем»)

2

Ставка НДС

18%

18%

3

Номенклатурная группа

товары

товары

4

Количество

50

50

5

Цена

11 800 руб.

11 800 руб.

6

Счет учета (БУ)

004.01

004.01

7

Счет учета (НУ)

004.01

004.01

8

Счет дохода (БУ и НУ)

90.01.1

90.01.1

9

Счет учета НДС

90.3

90.3

10

Счет расходов (БУ)

90.02.1

90.02.1

11

Счет расходов (НУ)

90.02

90.02

Всего на сумму

118 0000

«НДС сверху»

Сверьте заполнение документа «Реализация товаров и услуг» по рисунку (рис. 8.16).

Рис. 8.16. Форма документа Реализация товаров и услуг, закладка Товары Зарегистрируйте 19.01.2007г.

документ

«Счет

-

фактура

выданный»

датой

8. Учет товаров, услуг Расчеты с комитентом будем вести на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - обособленно от счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», поэтому воспользуемся ручной корректировкой проводок после того, как документ «Реализация товаров и услуг» проведен. Установите флаг «Ручная корректировка». Исправьте кредит счета 60.01 на счет 76.09 — выручка от реализации комиссионного товара. Документ «Реализация товаров и услуг» спишет товары бухгалтерскую запись Дт 62 Km 76.09 на сумму 1 180 ООО руб.

и

создаст

25.01.2007 года сформируйте документ «Платежное поручение входящее» на сумму 1180 ООО руб., как оплата Торгового дома за полученный товар. Входящий номер документа «Платежное поручение входящее» - 3 от 24.01.2007. Оплату на общую сумму 1 180 ООО руб. от Торгового дома оформить на основании документа «Реализация товаров и услуг» от 19.01.2007. Вх. номер 5 от 25.01.2007. ООО «ИНКОМ ПЛЮС» участвует в расчетах, так как получает деньги от покупателя «Торговый дом» и перечисляет их комитенту с удержанием своего комиссионного вознаграждения. 31.01.2007 сформируйте документ «Отчет комитенту о продажах товаров» для организации «Блеф». Сумма отчета включает НДС. (меню «Покупка/Отчет комитенту о продажах товаров») Сформируйте документ «Отчет комитенту о продажах товаров» используя механизм ввода на основании. Установите курсор на документе «Поступление товаров и услуг» от 05.01.2007. Нажмите кнопку панели документа «Действия/На основании/Отчет комитенту о продажах товаров». Сначала нажмите кнопку «Цены и валюта», установите флаг «Сумма включает НДС». Воспользуйтесь кнопкой «Заполнить/Заполнить реализованными по поступлению». Сверьте заполнение документа «Отчет товаров», закладка «Товары» по рисунку (рис. 8.17).

комитенту

о

продажах

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 8.17. Форма документа Отчет комитенту о продажах товаров, закладка Товары На закладке «Денежные средства» в графе «Вид отчета по платежам» выберите реквизит «Оплата», в графе «Сумма» должна быть отражена оплата на сумму 1 180 ООО руб., НДС-18%. Сверьте заполнение документа «Отчет комитенту товаров», закладка «Денежные средства» по рисунку (рис. 8.18).

о

продажах

Рис. 8.18. Форма документа Отчет комитенту о продажах товаров, закладка Денежные средства На закладке «Счета учета доходов» должна быть отражена услуга по комиссионному вознаграждению. Занесите услугу «Вознаграждение за продажу» в группу номенклатуры «Услуги», статья затрат - «Прочие расходы» (рис. 8.19).

Рис. 8.19. Форма документа Отчет комитенту о продажах товаров, закладка Счета учета доходов Проведенный документ сформирует проводки, где комиссионером будет начислено комиссионное вознаграждение в сумме 118 ООО руб. (1 180 ООО руб. * 10%), а также начислен «Исходящий» НДС с вознаграждения в сумме 18 ООО руб. (рис. 8.20).

8.

Учет товаров, услуг

Рис. 8.20. Движение документа Отчет комитенту о продажах товаров, Бухгалтерский учет Сформируйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость Разница между кредитом счета 76.09 и дебетом счета перечислена комитенту «Блеф».

по счету» 76.09. 76.09 должна быть

Комиссионером перечислена Комитенту причитающаяся ему выручка за вычетом комиссионного вознаграждения (1 180 000 — 118 000 = 1 062 000 руб.). Сформируйте документ «Платежное поручение исходящее» для комитента «Блеф» на основании отчета комитента от 31.01.2007 на сумму 1 062 ООО руб. Проверьте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» на этом счете быть не должно (рис. 8.21).

76.09.

Остатка

Рис. 8.21. Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.09

8.1.4 Возврат товаров поставщику На основании документа «Поступление товаров и услуг» можно оформить возврат товаров поставщику (меню «Покупка»). При этом договор будет «С поставщиком». Если договор «С комитентом», то оформляется возврат товаров комитенту. Документ «Возврат товаров поставщику» можно заполнить автоматически, применив кнопку «Заполнить» (рис. 8.22). По этой кнопке можно заполнить табличную часть документа данными, предварительно очистив ее. По этой кнопке можно дополнять таблицу строками из других документов, не очищая ее содержимого. Табличную часть документа разрешается корректировать. Документ «Возврат товаров поставщику» состоит из закладок: «Товары», «Тара», «Дополнительно», «Счета учета расчетов».

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 8.22. Фрагмент документа Возврат товаров поставщику Упражнение № 72 Возврат

товаров

поставщику

02.02.2007 года был возвращен товар поставщику «АВТОСВЕТ». Возвращается электросчетчик в количестве 1 шт., который был получен 11.01.2007 по договору № 1. Причина возврата - электросчетчик поломан при доставке.

Схема действий: 02.02.2007 года сформируйте документ «Возврат товара поставщику». Воспользуемся документом «Поступление товаров и услуг» основании заполните документ «Возврат товара поставщику». Сверьте заполнение рисунку (рис. 8.23).

документа

«Возврат

товаров

и на его

поставщику»

по

Рис. 8.23. Фрагмент документа Возврат товаров поставщику Если не использовать механизм ввода на основании, тогда табличную часть документа «Возврат товаров поставщику» можно заполнить, воспользовавшись кнопкой «Заполнить/Заполнить по поступлению», при этом откорректировав количество товара. Проведите документ. Просмотрите регистр «НДС начисленный», «НДС начислен к уплате» (рис. 8. 24).

который

сформирует

событие

Рис. 8.24. Движение документа Возврат товаров поставщику, НДС начисленный Возврат происходит частично, поэтому НДС принимается к вычету только в той части, которая относится к стоимости возвращенного товара. В 2007 году вышло письмо МФ РФ от 07.03.2007 № 03-07-15/29, где; сказано, что в случае возврата товаров поставщику налогоплательщик должен

8. Учет товаров, услуг выписать счет-фактуру на возвращаемые ценности и зарегистрировать ее в Книге продаж. При формировании Книги продаж в конфигурации необходимо заполнить документ «Формирование записи книги продаж», в котором на закладке «НДС по реализации» отразиться возврат товара поставщику. Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 № 283 внесены изменения в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книг покупок и Книг продаж при расчетах по НДС. Редакция вступила в силу с 30 мая 2006 года. В связи с этим - возврат товаров поставщику отражается (начиная с 30 мая) в Книге продаж. Возврат, произведенный до 30 мая 2006 года, отражается в Книге покупок.

8.1.5 Импорт товаров Ввозимые на территорию Российской Федерации товары облагаются НДС на таможне. Уплата налога производится одновременно с уплатой других таможенных платежей в момент принятия грузовой таможенной декларации к оформлению груза. Документ «ГТД по импорту» отражает таможенные сборы (рублевые или валютные), номер ГТД при поступлении импортного товара (меню «Покупка»). Состоит этот документ из закладок «Основные», «Разделы ГТД», «Дополнительно», «Счета учета расчетов». Счет-фактура поставщика не вводится, так как иностранный поставщик не предъявляет этот документ. Вместо счета-фактуры основанием для вычета НДС является документ «ГТД по импорту» (рис. 8.25).

Рис. 8.25. Форма документа ГТД по импорту, закладка Основные

Упражнение № 73 Отражение уплаты НДС таможенным органам при импорте товаров. 16.03.2007 был приобретен товар «Panasonic» в количестве 100 штук у иностранной фирмы «Anis» по договору AN-3 на сумму 100 000 дол. Курс на дату приобретения товара 27 руб. 60 коп. за 1 доллар.

Схема

действий:

Заведите валюту по состоянию:

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» на

16.03.2007 - 27,60 руб.;

на 17.03.200 7 - 27,80 руб. (меню «Банк /Валюты») 16.03.2007 сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от фирмы «Anis» по договору AN-3 на сумму 100 ООО дол. (меню «Покупка /Поступление товаров и услуг») Сверьте заполнение документа «Поступление товаров и услуг» по рисунку (рис. 8.26).

Рис. 8.26. Форма документа Поступление товаров и услуг, операция Покупка, комиссия, закладка Товары Счет-фактура поставщика не вводится, так как иностранный поставщик не предъявил этот документ. Вместо счета-фактуры основанием для вычета НДС является документ «ГТД по импорту». Бухгалтерские записи документа «Поступление товаров и услуг» должны быть cледующие (рис. 8.27).

Рис. 8.27. Движение документа Поступление товаров и услуг, Бухгалтерский учет В налоговом учете отражается только рублевое покрытие (рис. 8.28).

8. Учет товаров, услуг

Рис. 8.28. Движение документа Поступление товаров и услуг, Налоговый учет 17.03.2007 года сформируйте документ «ГТД по импорту». (меню «Покупка/ГТД по импорту») Вызовите документ «ГТД по импорту» на основании документа «Поступление товаров и услуг». Ввоз товара «Panasonic» оформляется на таможне, при этом был уплачен НДС с таможенной стоимости (которая оказалась на 200 дол. выше стоимости документа поступления). Отразите эту операцию вручную (рис. 8.29).

Рис. 8.29. Форма документа ГТД по импорту, закладка Разделы ГТД Порядок расчета НДС, уплачиваемого на таможне, 160 НК РФ:

определен статьей

1) Таможенная стоимость: 100200 х 27,80 =2785560 руб. 2) Таможенная пошлина: 3006 х 27,80 = 83566,80 руб. НДС определяется по формуле: (1 + 2) х 18:100, т.е. (2 785560 + 83 566,80) х 18:100 = 516 442,82руб. Распределение НДС, указанного в ГТД (516 442, 82 руб.) произведено по товару автоматически пропорционально фактурной стоимости. НДС, уплаченный на таможне приниматься к вычету тогда, когда:

по

импортным

товарам,

•

товар приходуется на баланс предприятия;

•

товары приобретены для операций, облагаемых НДС.

Данный документ предъявленный» (рис. 8.30).

сформировал

движение

по

регистру

будет

«НДС

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 8.30. Движение документа ГТД по импорту, НДС предъявленный На рисунке (рис. 8.31) представлены записи по бухгалтерскому учету

Рис. 8.31. Движение документа ГТД по импорту, Бухгалтерский учет На рисунке (рис. 8.32) представлены записи по налоговому учету.

Рис. 8.32. Движение документа ГТД по импорту, Налоговый учет Практикум № 18 Завершить практикум № 37. 16.02.2007 в организацию ООО «ИНКОМ ПЛЮС» был представлен Бычковой М.С. авансовый отчет о приобретении фенов и увлажнителей воздуха. От поставщика «Торговый дом» по договору «Покупка фенов» поступили 10 фенов на общую сумму 10 ООО руб. Поставщик «Торговый дом» представил ттн № 2 от 16.02.2007. Счет-фактура поставщиком не предъявлен. Но сумма налога на добавленную стоимость в накладной выделена. Ожидается, что поставщик счет-фактуру передаст в ООО «ИНКОМ ПЛЮС» в ближайшее время. I От ООО «Тройка» по договору «Покупка увлажнителей» поступило 10 увлажнителей на общую сумму 20 ООО руб. Поставщик ООО «Тройка» предъявил счет-фактуру № 125 и ттн №3 от 16.02.2007 года. Цель — оприходовать товары на баланс Товары поступили на основной склад.

организации

«ИНКОМ ПЛЮС».

8. Учет товаров, услуг

8.2 Реализация товаров, услуг Для регистрации в бухгалтерском учете факта оптовой продажи товаров используются товарно-транспортные накладные. По мере продажи товаров их себестоимость, учтенная на счете 41 «Товары», списывается в дебет счета 90 «Продажи». В конфигурации выбытие товаров и услуг представлены следующими документами: •

Реализация товаров и услуг;

•

Акт об оказании производственных услуг;

•

Отчет комиссионера о продажах товаров;

•

Возврат товаров от покупателя

•

Отчет о розничных продажах

•

Реализация отгруженных товаров

•

Переоценка товаров в рознице

Найти названные документы можно через меню «Продажа».

Рис. 8.33. Схема реализации товаров (услуг) покупателю В схеме фигурными скобками выделены документы и обработка, которые формируются в последний день месяца. Для

выписки

покупателю

счета

в

конфигурации

«Бухгалтерия

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

предприятия» предусмотрен документ «Счет» (меню «Продажа»). Этот документ в конфигурации не регистрирует ни каких движений в регистрах. Счет на оплату можно распечатать в виде стандартной формы счета и отправить пользователю по факсу. Для оформления оплаты по счету, на основании документа «Счет» можно выписать документ «Приходный кассовый ордер» в случае наличной оплаты или зафиксировать безналичную оплату с помощью документа «Платежное поручение входящее» с последующим его акцептом. Отгрузку товаров по счету можно оформить с помощью документа «Реализация товаров и услуг», а также и на основании счета. При оформлении документа реализации на основании счета, документ реализации заполняется всеми товарами, выписанными в счете, без учета ранее оформленных документов реализации (рис. 8.34).

Рис. 8.34. Фрагмент документа Счет Оптовую реализацию товаров следует оформлять документом «Реализация товаров и услуг» с операцией «Продажа, комиссия». Документ «Реализация товаров и услуг» содержит закладки: «Товары», «Тара», «Услуги», «Счета учета расчетов» и «Дополнительно» (рис. 8.35).

Рис. 8.35. Фрагмент документа Реализация товаров и услуг, операция Продажа, комиссия, закладка Товары На закладке «Номенклатура».

«Товары»

необходимо

указывать

элементы

справочника

Закладка «Услуги» заполняется тогда, когда ваша организация реализует услуги, которые сразу отражаются на счетах затрат (20, 26, 44). Счета расчетов с контрагентами будут указываться на закладе «Счета учета расчетов». При проведении документа производится анализ остатков номенклатуры на момент документа и рассчитывается сумма списания со склада по тому методу, который указан в учетной политике. У нас выбран метод «ФИФО». Если остаток товара окажется меньше, чем количество в документе, то выдается сообщение об

8. Учет товаров, услуг этом, например (рис. 8.36),

Рис. 8.36. Окно служебного сообщения В конфигурации существует возможность реализовать тот товар, который еще не поставлен организацией на приход. Для выполнения задачи следует настроить параметры системы (меню «Предприятие/Настройка параметров учета/закладка «Аналитический учет МПЗ»). Если такая настройка необходима, то следует установить флаг «Отключить контроль отрицательных остатков МПЗ» (рис. 8.37).

Рис. 8.37. Форма Настройки параметров учета, закладка Аналитический учет МПЗ Упражнение № 74 Оптовая реализация товаров 09.01.2007 для товары:

ООО «АГАВА»

(договор № 2) выписан счет на следующие

Кабель 10 м. по 600 руб. Перчатки 4 шт. по 500 руб. Стержень 7 шт. по 2 ООО руб. Электродвигатель 5 шт. по 30 ООО руб. Электросчетчик 5 шт. по 40 ООО руб. Электрощит 1 шт. по 28 320 руб. НДС 18% сверху. 11.01.2007 года произведена оплата по договору № 2, о чем свидетельствует банковская выписка. Входящий номер платежного поручения № 6 от 10.01.2007 года.

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» Выписан счет-фактура на аванс. 26.01.2007 года товар полностью реализован с основного склада.

Схема действий: 09.01.2007 года выставьте для ООО «АГАВА» (договор № 2) счет на оплату товаров на сумму 472 377 руб. 60 коп. (меню «Продажа/Счет») Заполните счет перечнем товаров, указанных в задании. 11.01.2007 сформируйте документ

«Платежное поручение

входящее».

Этот документ рекомендуем заполнить на основании документа «Счет». Сумма платежа 472 377,60 руб. Счет учета - 51 «Расчетные счета». Сформируйте обработку «Регистрация счетов - фактур на аванс» за период январь - февраль 2007. Цель - показать, что эту обработку можно формировать в середине месяца для контроля. Но в конце месяца обработку следует повторить. (меню «Продажа /Ведение книги продаж») При заполнении этого документа воспользуемся кнопкой «Заполнить». Проведенный документ сформирует записи по дебету 76АВ и кредиту 68.02. 26.01.2007 года сформируйте документ «Реализация товаров и услуг». Воспользуйтесь документом «Счет». Установите курсор на документ «Счет» и, используя механизм ввода на основании, выберите документ «Реализация товаров и услуг» («Действие/На основании/ Реализация товаров и услуг»). Сверьте бухгалтерские проводки документа «Реализация товаров и услуг» по рисунку (рис. 8.38).

Рис. 8.38. Движение документа Реализация товаров и услуг, Бухгалтерский учет 26.01.2007 года выданный».

зарегистрируйте

и

проведите

документ

«Счет-фактура

8. Учет товаров, услуг Зарегистрируйте счет - фактуру по проведенному документу реализации. Откройте документ «Реализация товаров и услуг» и зарегистрируйте счетфактуру, воспользовавшись механизмом «Ввести счет-фактуру». Счет фактуру формируем непосредственно из формы документа реализации.

В конфигурации предусмотрена выписка счетов-фактур только на основании документов отражения реализации. Нельзя выписать счет-фактуру без отражения соответствующей реализации в учете. На основании нескольких документов реализации можно выписать один счет-фактуру, а также указать несколько документов поступления в одном счетефактуре поставщика. В счете-фактуре, выдаваемом покупателю, могут быть указаны даты и номера нескольких платежно-расчетных документов. Для этого используется флаг «Список». Практикум № 19 Оптовая реализация товаров 13.02.2007 года организации «КАМЕЛОТ» по техники» с основного склада был реализован 259 600 руб.:

договору «Покупка бытовой следующий товар на сумму

электродвигатель 2 шт. по 35 ООО руб. электросчетчик 2 шт. по 45 ООО руб. Электрощит 2 шт. по 30 ООО руб. НДС 18% сверху. Оплата за товар произведена 03.02.2007 года. поручения 13 от 03.02.2007 года.

Входящий номер платежного

8.2.1 Зачет взаимных требований. Почти у всех организаций бывают случаи, когда поставщик одновременно является и покупателем товаров (работ, услуг). В результате этого становится необходимым произвести зачет взаимных требований. Этот зачет необходимо оформить документально, т.е. подается заявление о зачете взаимных требований, в котором сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой. Затем составляется акт о зачете взаимных требований. С 2007 года сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг) уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении зачетов взаимных требований. Проще говоря, если сумма задолженности одной организации перед другой разная, то зачет делается на меньшую сумму за минусом НДС, а сумма НДС оплачивается отдельным платежным поручением. В конфигурации присутствует документ «Корректировка долга», который пользуется

в

тех

случаях,

взаимозачет взаимных

когда

требований,

появляется перенести

необходимость или

списать

произвести

задолженность

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

контрагентов. Реализован зачет взаимных требований между покупателем и поставщиком по отношению к организации «ИНКОМ ПЛЮС». Данная операция выполняется, например, в том случае, когда нашей организацией реализация произведена, а оплата от покупателя на наш счет не поступила, и зачетом взаимных требований ООО «ИНКОМ ПЛЮС» уменьшает задолженность покупателя. А также если у организации «ИНКОМ ПЛЮС» есть долг перед поставщиком (трехсторонний договор). Документ «Корректировка долга» начинают заполнять с выбора операции, которые представлены на рисунке (рис. 8.39).

Рис. 8.39. Список операций документа Корректировка долга Если задолженность перебрасывается с одного контрагента на другого контрагента, то выбирается операция «Перенос задолженности». Если есть безнадежные долги, которые следует списать, то выбирается операция «Списание задолженности». Если необходим взаимозачет (двухсторонний или трехсторонний), то выбирается операция «Проведение взаимозачета». В табличной части выбирается вид задолженности: «Дебиторская» или «Кредиторская». Под дебиторской задолженностью понимают все выражаемые в денежной форме обязательства организаций (физ. лиц) перед данной организацией. Дебиторская задолженность, ожидаемая к оплате в течение текущего года, в балансе указывается на стороне актива. Кредиторская задолженность - это задолженность нашего предприятия перед поставщиками, выраженная в денежной форме. В документе есть возможность указать, на какой счет и какие объекты следует списывать при взаимозачете. Эта возможность реализуется при помощи флага «Использовать вспомогательный счет». В этом случае в документе появляется третья закладка «Вспомогательный счет». Упражнение № 75 Зачет

взаимных требований

12.02.2007 «Торговый дом» по договору «Покупка ОС» продал сканеры ООО «ИНКОМ ПЛЮС». Оплату за сканеры в сумме 42 480 руб. организация «ИНКОМ ПЛЮС» не произвела. От поставщика получен счет-фактура, где сумма НДС - 6 480 руб. Но

23.02.2007

организация

ООО

«ИНКОМ ПЛЮС»

по

договору

«Ремонт

8. Учет товаров, услуг торгового оборудования» оказала услуги для ООО «Торговый дом» 84 ООО руб., который нам эту сумму не оплатил.

на

сумму

Цель ООО «ИНКОМ ПЛЮС» - зарегистрировать оплату путем зачета взаимных требований в сумме 36 ООО руб., а НДС заплатить поставщику отдельным платежным поручением. Схема действий: 23.02.2007 года сформируйте документ «Реализация товаров и услуг». Окажите услугу «Ремонт торгового оборудования» на сумму 84 ООО руб. ООО «Торговый дом». (меню «Продажа /Реализация товаров и услуг»)

28.03.2007 года сформируйте документ «Корректировка долга». Взаимозачет можно проводить только на сумму без НДС - 42 480 : 1.18 = 36 ООО руб. (рис. 8.40). (меню «Продажа/Корректировка долга»)

Рис. 8.40. Электронная форма документа Корректировка долга ООО «ИНКОМ ПЛЮС» и «Торговый дом» договорились произвести зачет взаимных требований. Для получения вычета по НДС организации «ИНКОМ ПЛЮС» и «Торговый дом» должны перечислить друг другу суммы НДС. Для ООО «ИНКОМ ПЛЮС» эта сумма составляет 6 480 руб., а на сумму 36 ООО | рублей уже подписан акт о зачете взаимных требований.

29.03.2007 года сформируйте документ как оплату НДС - 6 480 руб. (рис. 8.41).

«Платежное

поручение

исходящее»,

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 8.41. Электронная форма документа Платежное поручение исходящее, операция Оплата поставщику, закладка Расшифровка платежа Для контроля сформируйте документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» за март 2007 года. Обратите внимание на то, что этот документ не формировался за предыдущие месяцы. Сформируем эту операцию только для целей примера. Когда будут выполняться практикумы по учету НДС, то документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» за март 2007 года придется перезаполнить. (меню «Продажа /Ведение книги продаж/Регистрация оплаты от покупателей для НДС») В документе «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» должна отразиться оплата от ООО «Торговый дом» на сумму 36 ООО руб. (рис. 8.42).

Рис. 8.42. Электронная форма документа Регистрация оплаты от покупателей для НДС Следовало бы сформировать документ «Формирование записей книги продаж» за март 2007 года, но так как тема НДС еще не затрагивалась нами, сделаем этот документ позже. Проведенный документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» предназначен только для формирования отчета «Книга продаж». Бухгалтерские проводки данный документ не формирует.

8. Учет товаров, услуг

8.2.2 Движение товаров. Инвентаризация товаров. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» присутствует возможность оформления следующих складских операций: «Перемещение товаров», «Инвентаризация товаров на складе», «Оприходование товаров», «Списание товаров» и «Комплектация номенклатуры» (меню «Склад»). В организации «ИНКОМ ПЛЮС» будут проводиться операции по учету товаров в розничной торговле. Перед выполнением этих операций необходимо напомнить, что в учетной политике бухгалтерского учета следует выбрать способ оценки товаров в рознице. В ООО «ИНКОМ ПЛЮС» используется способ оценки товаров в рознице «По стоимости приобретения» (меню «Учетная политика организаций») (рис. 8.43).

Рис.8.43. Фрагмент формы Учетной политики организаций В конфигурации возможно деление автоматизированные и неавтоматизированные.

торговых

точек

на

Автоматизированной торговая точка считается тогда, когда есть возможность при помощи технических средств формировать детальный отчет о проданных товарах. А также, возможно загрузить эту информацию в конфигурацию «Бухгалтерия предприятия». Если торговая точка не получает детальную информацию о проданных товарах в течение дня, то торговая точка считается не автоматизированной. Для учета товаров по стоимости приобретения будет использоваться счет 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)». Если торговая точка не автоматизирована и в ней используется способ оценки товаров в рознице «По стоимости приобретения», то для определения количества проданных товаров необходимо проведение инвентаризации остатков товаров в данной розничной точке. Для выполнения такой операции в конфигурации используется документ «Инвентаризация товаров на складе» (меню «Склад»). Документ «Инвентаризация товаров на складе» состоит из граф «Отклонение» и «Количество». При отсутствии товара в торговой точке будет заполнена графа «Отклонение». На основании документа «Инвентаризация товаров на складе» следует оформить документ «Отчет о розничных продажах» (меню «Продажа»). Проведенный документ «Отчет о розничных продажах» по кредиту счета 41.02 отразит информацию о проданных товарах. По кредиту счета 90.01.1 «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД» в дебет 50.01 «Касса организации» отразиться розничная выручка торговой точки. Документ «Инвентаризация товаров на складе» может служить основанием для оформления документов «Оприходование товаров» и «Списание товаров». Документ «Оприходование товаров» используется в том случае, когда при инвентаризации установлены излишки товаров, которые подлежит поставить на

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

баланс организации. Документ «Списание товаров» используется в том случае, когда при инвентаризации установлена недостача товаров, которые подлежат списанию с баланса. Розничную выручку приходуют в кассу организации документом «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Прием розничной выручки». Этот документ можно ввести на основании документа «Отчет о розничных продажах». Приходный кассовый ордер в этом случае необходим для того, чтобы отразить выручку в кассовой книге организации. Бухгалтерские записи приходный кассовый ордер формировать не должен, т. к. необходимые проводки сформировал документ «Отчет о розничных продажах». Сдача выручки в банк отражается документом «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Инкассация денежных средств». Этот документ отразит запись следующего содержания (рис. 8.44).

Рис. 8.44. Движение документа Расходный кассовый ордер, операция Инкассация денежных средств, Бухгалтерский учет

8. Учет товаров, услуг

8.2.3 Розничные продажи Схему неавтоматизированной торговой точки, где учет товаров ведется по стоимости приобретения, можно показать на следующей схеме (рис. 8.45).

Рис. 8.45. Учет товаров в рознице по стоимости приобретения в НТТ Упражнение № 76

Г Реализация товаров через розничную точку. Магазин реализовал 5 фенов необходимые документы.

и

6

увлажнителей

воздуха.

Оформить

Схема действий: 23.02.2007 сформируйте документ

«Перемещение товаров». (меню «Склад/Перемещение товаров»)

Переместите следующие товары с основного склада в магазин: фен 10 шт.; увлажнитель воздуха 10 шт.

28.02.2007 года сформируйте документ

«Инвентаризация товаров на складе»

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия предприятия»

(рис. 8.46). (меню «Склад/Инвентаризация товаров на складе») Воспользуйтесь кнопкой «Заполнить по остаткам на Отредактируйте табличную часть документа следующим образом: •

фен (отклонение «-5», учетное кол. 10);

•

увлажнитель (отклонение «-6», учетное кол. 10).

складе».

Рис. 8.46. Форма документа Инвентаризация товаров на складе В графе «Количество» проставляется реальное количество товара на складе. В графу «Сумма» заносится реальная суммарная себестоимость, по которой номенклатурная позиция учитывается на складе. На основании этого параметра и фактического количества рассчитывается поле «Цена». После проведения документа никаких движений в регистрах производиться не будет, но на основании его можно сформировать документы «Списание товаров», «Оприходование товаров».

28.02.2007 сформируйте документ 8.47).

«Отчет

о розничных продажах ККМ»

(рис.

Этот документ сформируйте на основании документа «Инвентаризация товаров на складе». Фены проданы по цене 1200 руб., увлажнители - по цене 2500 руб.

Рис. 8.47. Форма документа Отчет о розничных продажах После проведения документа записи по бухгалтерскому учету сверьте по

8. Учет товаров, услуг рисунку (рис. 8.48).

Рис. 8.48. Движение документа Отчет о розничных продажах, Бухгалтерский учет Записи по налоговому учету сверьте по рисунку (рис. 8.49).

Рис. 8.49. Движение документа Отчет о розничных продажах, Налоговый учет 28.02.2007 года

сформируйте документ

«Приходный кассовый

ордер».

(меню «Касса /Приходный кассовый ордер») Воспользуйтесь документом «Отчет о розничных продажах» как основанием. Выберите операцию «Прием розничной выручки». Записей по этому документу сформировано не будет. Следовало бы сформировать документ «Формирование записей книги продаж» за февраль 2007 года, но так как тема НДС нами еще не рассматривалась, то этот документ делать пока не надо. Покажем результат проведения документа «Формирование записей книги продаж» (рис. 8.50).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 8.50. Форма документа Формирование записей книги продаж 28.02.2007 сформируйте документ «Расходный «Инкассация денежных средств» (рис. 8. 51).

кассовый

ордер»

по

операции

(меню «Касса /Расходный кассовый ордер»)

Рис. 8.51. Форма документа Расходный кассовый ордер, операция Инкассация денежных средств Записи проведенного документа Дт 57.01 Km 50.01 - 21000 руб.

На основании документа «Расходный кассовый ордер» от 28.02.2007 сформируйте документ «Платежный ордер на поступление денежных средств» от 28.02.2007. Входящий номер документа 6 от 28.02.2007. Документ «Платежный ордер поступление денежных средств» применяется при безналичных расчетах. Проще говоря, когда у бухгалтера на руках любой другой банковский документ, кроме платежного поручения. Регистр бухгалтерии сформирует запись: Дт 51 Km 57.01 - 21 ООО руб. Счет 57.01 «Переводы в пути» должен закрыться. Проверьте закрытие ведомость по счету».

счета

57

по

Заполнение документа «Платежный средств» сверьте по рисунку (рис. 8.52).

отчету ордер

«Оборотно-сальдовая

поступление

денежных

8. Учет товаров, услуг

Рис. 8.52. Фрагмент формы документа Платежный ордер на поступление денежных средств, операция Инкассация денежных средств

9. Учет материалов. Выпуск продукции 9.1 Учет материалов Бухгалтерский учет материалов строится на предположении, что жизненный цикл материалов в организации состоит из трех этапов: поступление передача в производство - возврат из него. Материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости (дополнительно включаются в стоимость комиссионные вознаграждения посредникам, ввозные таможенные пошлины, сборы и расходы на транспортировку, и иные затраты). В налоговом учете в стоимость материально-производственных запасов не входят: •

отрицательные суммовые разницы, возникшие при постановке материалов на учет;

•

проценты по заемным средствам, взятым на приобретение этих МПЗ;

•

суммы, уплаченные за информационно-консультационные услуги, связанные с покупкой материалов.

Названные выше расходы в налоговом учете включаются в состав прочих расходов. Учет материалов ведется на счете 10 «Материалы». На рисунке (рис. 9.1) представлен фрагмент окна Плана счетов бухгалтерского учета.

Рис. 9.1. Фрагмент окна Плана счетов бухгалтерского учета Поступление материалов от поставщика будет отражаться проводкой: дебет 10 «Материалы», кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Отдельной проводкой: дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям», кредит счета 60 будет отражаться сумма НДС. Хозяйственное событие передачи материалов со склада в производство будет отражаться проводкой: дебет 20 «Основное производство», кредит 10 «Материалы» - на сумму списываемого материала. Перед началом учета производственного процесса следует проверить настройки параметров бухгалтерского и налогового учета (меню «Предприятие/Учетная политика /Учетная политика организаций»). ООО «ИНКОМ ПЛЮС» применяет способ учета выпуска готовой продукции без использования счета 40. Фрагмент учетной политики представлен на рисунке (рис. 9.2).

9.

Учет материалов. Выпуск продукции

Рис. 9.2. Фрагмент учетной политики организаций, закладка Производство, Выпуск продукции, услуг Если выпуск продукции осуществляется без использования счета 40, то формируется проводка: дебет счета 43 «Готовая продукция», кредит 20.01 «Основное производство» в количественном выражении и по плановой стоимости. Эту запись в конфигурации выполняет документ «Отчет производства за смену» (меню «Производство»). В течение месяца продукция приходуется на склад по плановым ценам. Корректировка стоимости списания и выпуска продукции производиться документом «Закрытие месяца» с флагом «Закрытие счетов 20,23,25,26 и корректировка себестоимости выпуска». В этот момент рассчитывается фактическая себестоимость выпущенной продукции. В конце месяца документом «Закрытие месяца» на положительную или отрицательную разницу между фактической и плановой себестоимостью вводятся дополнительные проводки в корреспонденции со счетами 43 «Готовая продукция» и 90.2.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД». В документе «Закрытие месяца» для налогового учета также необходимо установить флаги БУ и НУ по позиции «Закрытие счетов 20,23,25,26 и корректировка себестоимости выпуска» (рис. 9.3).

Рис. 9.3. Фрагмент формы документа Закрытие месяца Если себестоимость производства рассчитывается по подразделениям, тогда в шапке документа «Отчет производства за смену» необходимо указывать подразделение, которое выпускает продукцию, а также склад, на который приходуется выпущенная продукция (рис. 9.4).

Рис. 9.4. Фрагмент формы документа Отчет производства за смену В табличной части документа «Отчет производства за смену» следует обязательно указать плановую стоимость выпущенной продукции, иначе документ «Закрытие месяца» не сможет рассчитать стоимость продукции, т. к. расчет фактической себестоимости продукции производиться в пропорции с ее

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

плановыми ценами. В настройках параметров учета следует отразить тот тип цен, который выбран в качестве плановой цены (меню «Предприятие/ Настройка параметров учета/закладка «Производство»»). В конфигурации существует возможность учитывать выпуск готовой продукции с использованием счета 40 «Выпуск продукции». В этом случае, нормативная себестоимость произведенной продукции отображается записью: дебет 43 «Готовая продукция», кредит 40 «Выпуск продукции». Фактическая производственная себестоимость выпущенной продукции отображается проводкой: дебет 40 «Выпуск продукции», кредит счетов затрат (20, 23, 29). Сальдо по счету 40 «Выпуск продукции», образовавшееся на конец месяца, переносится на счет 90 «Продажи». Таким образом, в конце каждого месяца счет 40 «Выпуск продукции» закрывается. Конфигурацией «Бухгалтерия предприятия» представлен большой блок документов, которые предназначены для отражения операций производственного процесса: 1. «Поступление товаров и услуг», 2. «Авансовый отчет» 3. 4.

«Требование-накладная» «Отчет производства за смену»

5. «Акт об оказании производственных услуг» 6. «Инвентаризация незавершенного производства» 7.

Передача в переработку (из переработки)

8. Поступление из переработки 9. Реализация услуг по переработке 10. Передача материалов в эксплуатацию 11. Возврат материалов из эксплуатации 12. Списание материалов из эксплуатации 13. Выработка материалов 14. При закрытии месяца - «Закрытие счетов 20,23,25,26 и корректировка себестоимости выпуска» Некоторые документы нам знакомы, а все другие документы можно найти в меню «Производство». Документ «Поступление товаров и услуг» служит для отражения операций по поступлению материалов. Поступившие материалы указываются в этом документе на закладке «Товары». Вид операции устанавливается «Покупка, комиссия». В качестве счета учета материалов указывается счет 10 «Материалы». Упражнение № 77 Поступление материалов

от

поставщика

16.01.2007 от ООО «Перст» по договору № 2 получены следующие материалы:

I

9.

Учет материалов. Выпуск продукции

Шланг 10 м по 300 руб. Штекельное соединение 20 шт. по 200 руб. Монтажный комплект 10 компл. по 700 руб. НДС сверху 18%. Представлена накладная № 2 от 16.01.2007 и счет-фактуру № 2 от 16.01.2007. Материал

оприходован

Схема

на основной склад.

действий:

16.01.2007 года

сформируйте документ

«Поступление товаров

и услуг».

(меню «Покупка/Поступление товаров и услуг») Выберите операцию «Покупка, комиссия». Кнопка «Цены и валюта» установите один флаг «Учитывать НДС». Откройте закладку «Товары». При ее заполнении воспользуйтесь кнопкой «Подбор», при помощи которой вы попадете в справочник «Номенклатура/Материалы/Производственный материал». Внизу окна установите два флага: «Количество» и «Цена». Эта возможность поможет заполнить табличную часть быстро. Заполнение документа «Поступление товаров и услуг» сверьте по рисунку (рис. 9.5).

Рис. 9.5. Электронная форма документа Поступление товаров и услуг, операция Покупка, комиссия 16.01.2007 зарегистрируйте

документ

«Счет-фактура

полученный».

Для того чтобы зарегистрировать документ «Счет-фактура полученный» документ «Поступление товаров и услуг» от 16.01.2007 надо провести, перейти на закладку «Счет-фактура» и установить флаг «Предъявлен счет-фактура», указать номер и дату этого документа. Проанализируйте

бухгалтерские

записи:

Дт 10.01 Km 60.01 означает, что материал получен от поставщика на главный склад. Дт 19.03 Km 60.01 означает, что выделен НДС с покупки материалов и в I последующем мы должны будем зачесть его при уплате НДС в бюджет.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Документ «Требование-накладная» предназначен для оформления операции выдачи материалов со склада в производство. Стоимость передаваемых материалов списывается на затраты производства. В одном документе можно отразить производственные, общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие затраты. В зависимости от того, какие затраты Вы будете отражать, те счета бухгалтерского учета и будут формироваться документом. Если необходимо отразить производственные затраты, то будут сформированы записи по счетам 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство». Если необходимо отразить общепроизводственные затраты, общехозяйственные затраты, то будут формироваться записи по счетам 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы». Если необходимо отразить коммерческие расходы, то сформируются записи по счету «Коммерческие расходы организаций, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность». При вводе документа «Требование-накладная» в шапке необходимо указать склад, с которого произведена выдача материалов в производство. Документ состоит из трех закладок: «Материалы», «Счета учета затрат» и «Материалы заказчика». Найти документ можно через меню «Производство». Отражение операций передачи материалов в производство зависит от принятой организацией оценки материалов: •

ФИФО (по себестоимости первых по времени приобретения);

•

ЛИФО (по себестоимости последних материалов по времени приобретения) - применяется до 01.01.2008 года;

•

по средней себестоимости.

Стоимость ресурсов, непосредственно затрачиваемых на изготовление продукции, называется прямыми затратами. Прямые затраты непосредственно входят в себестоимость готовой продукции. Те ресурсы, которые не могут быть отнесены к конкретному продукту, называются косвенными затратами. Причина разделения расходов на прямые и косвенные расходы заключается в том, что косвенные расходы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в полных суммах, а прямые расходы уменьшают лишь частично. Закрепляются прямые расходы в учетной политике организаций (перечень прямых расходов регламентирован ст.318 НК РФ). Прямые расходы делятся между стоимостью проданной готовой продукции и остатками непроданной готовой продукции на складах, а также затрат незавершенного производства. Поэтому, налоговая база по налогу на прибыль уменьшается только на стоимость проданной готовой продукции. В бухгалтерском учете все расходы, непосредственно связанные с производством продукции учитываются на счете 20 «Основное производство». В налоговом учете учитываются не все те расходы, которые в бухгалтерском учете относятся к прямым расходам (например, услуги производственного характера относятся к косвенным расходам). Если в учетной политике по налоговому учету установлен флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%», то в документе

9.

Учет материалов. Выпуск продукции

«Требование-накладная» становится доступен реквизит «НДС в стоимости товаров», позволяющий управлять включением НДС в стоимость, и исключением НДС из стоимости товаров. В документе «Требование - накладная» счета учета ТМЦ определяются автоматически исходя из данных регистра сведений «Счета учета номенклатуры», а также могут быть изменены вручную. Упражнение № 78 Передача материалов

в

производство

16.01.2007 года в производственный производства агрегата «ЭЦ-11»:

цех

№

1

переданы

материалы

для

Штекельное соединение 4 шт. Выключатели

автоматические 5 шт.

Реле электромеханическое 5 шт. Монтажные комплекты 2 шт. 16.01.2007 года

сформируйте

документ

«Требование-накладная».

Для того чтобы сформировать документ «Требование-накладная» воспользуйтесь механизмом ввода на основании. Остановитесь на проведенном документе «Поступление товаров и услуг» от 16.01.2007 года, и через кнопку командной панели «Действие/На основании» выберите документ «Требованиенакладная». В шапке документа необходимо указать склад - «Основный склад». Заполнение документа «Требование-накладная» сверьте по рисунку (рис. 9.6).

Рис. 9.6. Форма документа Требование-накладная, закладка Материалы Заполнение закладки «Счета учета затрат» сверьте по рисунку (рис. 9.7).

Рис. 9.7. Фрагмент формы документа Требование-накладная, закладка Счет затрат Укажите подразделение - «Производственный цех № 1». На цех будут

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

отнесены затраты по организаций указана для

«Бухгалтерия предприятия»

списанию материалов. Аналитика по подразделениям всех счетов учета производственных затрат.

В позиции «Номенклатурные группы» укажите «Готовая продукция». Списание материалов пройдет

по группе

«Материальные расходы».

Просмотрите бухгалтерские и налоговые записи. Затраты по списанию материалов будут отнесены на счет 20 «Основное производство». В связи с тем, что материалы переданы для производства агрегатов, такие материальные расходы относятся к прямым расходам на производство.

9.2 Выпуск и реализация продукции Документ «Отчет производства за смену» отражает в бухгалтерском и налоговом учете выпуск готовой продукции в количественном и стоимостном выражении (по плановой себестоимости), и предназначен для таких операций как, выпуск продукции, оказание внутренней услуги производственным подразделением, приход возвратных отходов на склад из производства, распределение прямых затрат на выпуск продукции. Документ «Отчет производства за смену» состоит из закладок: «Продукция», «Услуги», «Возвратные отходы» и «Материалы» (рис. 9.8).

Рис. 9.8. Фрагмент формы документа Отчет производства за смену, закладка Продукция На закладке «Продукция» отражается перечень произведенной продукции. На закладке «Услуги» отражается внутренними подразделениями.

те

услуги,

которые

оказываются

На закладке «Возвратные отходы» отражается возврат отходов из производства на склад. Наличие флага «Списать материалы» приводит к появлению закладки «Материалы». Выпуск продукции, произведенной в цехе, может быть двух видов: •

с приходом на склад;

•

без прихода на склад с отражением в незавершенном производстве, отражением в общехозяйственных, общепроизводственных или других затратах.

Отражение в учете данных о распределении прямых затрат на выпуск продукции: Материальные выражении; Технологические выражении.

затраты операции

и

возвратные и

прочие

отходы затраты

—

в

количественном в

стоимостном

9.

Учет материалов. Выпуск продукции

Плановая цена единицы готовой продукции должна быть задана в регистре сведений «Цены номенклатуры». Регистр сведений «Цены номенклатуры» доступен из формы элемента справочника «Номенклатура» по кнопке «Перейти». Ввод данных по списанию материалов в производство можно упростить, используя механизм спецификаций. В конфигурации существует возможность указать какое количество материала (норма расхода) должно пойти на изготовление конкретной продукции. Сведения об используемых спецификациях хранятся в регистре сведений «Спецификация номенклатуры». Справочник «Спецификации номенклатуры» подчинен справочнику «Номенклатура» (рис. 9.9). Для каждой позиции продукции можно указать свою спецификацию (меню «Предприятие/Товары (материалы, продукция, услуги)/Спецификации номенклатуры»).

Рис. 9.9. Подчиненные справочники Номенклатуры Механизм спецификаций работает следующим образом. При заполнении документа «Отчет производства за смену» указывается произведенная продукция, и ее спецификация. На основании этого документа создается документ «Требование- накладная», табличная часть закладки «Продукция» которого будет автоматически заполнена данными о материалах и услугах, рассчитанными в соответствии с количеством произведенной продукции и указанными спецификациями. Если не используется механизм спецификаций, то необходимо соблюдать последовательность при оформлении документов: сначала заполняется документ «Требование-накладная», а затем - «Отчет производства за смену».

Упражнение № 79 Выпуск готовой продукции Цель - научиться заполнять документ «Отчет производства за смену» без использования спецификации, а также с использованием спецификации. 22.01.2007 года было выпущено два агрегата «ЭЦ-11», которые поступили на основной склад по плановой себестоимости — 10 000 руб. Запишите плановую цену единицы «Цены номенклатуры» (рис. 9.10). Схема (меню

агрегата

«ЭЦ-11»

в регистре

сведений

действий: «Предприятие/Товары

(материалы,

продукция,

услуги)/Установка цен номенклатуры»)

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 9.10. Окно Установка цен номенклатуры 22.01.2007 года сформируйте документ просмотрите его записи (рис. 9.11).

«Отчет

производства

за

смену»

и

(меню «Производство/Отчет производства за смену») Склад — «Основный склад», Подразделение организации «Производственный цех №1», Счет затрат БУ 20.01 «Основное производство», счет затрат НУ — 20.01.1 «Прямые расходы основного производства». Номенклатурная группа «Готовая продукция». В табличной части: счет учета БУ - 43, счет учета НУ - 43.

Рис. 9.11. Фрагмент формы документа Отчет производства за смену, закладка Продукция Упражнение № 80 Выпуск

готовой

продукции

22.02.2007 года было выпущено три агрегата «ЭЦ-12», которые поступили на основной склад по плановой себестоимости 12 ООО руб. Цель - научиться заполнять документ «Отчет производства за смену» с использованием спецификации. Назначить агрегату «ЭЦ-12» спецификацию, В документе «Отчет производства за смену» заполнить графу «Спецификация».

Схема

действий:

Запишите плановую цену единицы агрегата «Цены номенклатуры» с 01.02.2007 года.

«ЭЦ-12»

в регистре

сведений

9. (меню

«Предприятие /Товары

Учет материалов. Выпуск продукции

(материалы,

продукция,

услуги)/Установка цен номенклатуры»)

Укажите комплектацию МПЗ для производства единицы агрегата (табл. 9.1).

«ЭЦ-12»

(меню «Предприятие /Товары (материалы, продукция, услуги)/Номенклатура/Продукция/Агрегат «ЭЦ-12»/ закладка/Спецификации номенклатуры») Таблица 9.1. Комплектация для агрегата «ЭЦ-12» Наименование

Спецификация «ЭЦ-12»

Номенклатура

Агрегат «ЭЦ-12»

Количество

1

Исходные комплектующие Выключатель автоматический

1

Монтажный комплект

1

Наименование

Спецификация «ЭЦ-12»

Реле

1

Упаковочный материал

1

Шланг

1

Штекельное соединение

1

22.02.2007 года сформируйте документ «Требование-накладная» на основании документа «Отчет производства за смену». Документ должен заполниться автоматически. Проверьте все субконто: производственный цех № 1, номенклатурная группа - «Готовая продукция», статьи затрат - «Материальные расходы». Для отражения факта реализации продукции предназначен документ «Реализация товаров и услуг». Отгрузка и отпуск продукции фиксируется документом с установленным видом операции «Продажа, комиссия». Если продукция отгружается покупателю, то выбирается договор, в котором установлен вид договора «С покупателем». Документ «Реализация товаров и услуг» может быть проведен по бухгалтерскому и налоговому учету. В том случае, если в документе установлен флаг «Отразить в налоговом учете», то в табличной части документа по каждой товарной позиции заполняются счета бухгалтерского и налогового учета. При проведении документ «Реализация товаров и услуг» сформирует следующие записи: •

Дт 90 «Продажи» себестоимости;

Кт

43

«Готовая

продукция»

- по

плановой

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» •

Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 90 «Продажи» по продажным ценам с налогами (выручка от реализации).

Упражнение № 81 Реализация

готовой

продукции

23.01.2007 года для ООО «ГЕРМЕС» по договору № 1 реализовано два агрегата «ЭЦ-11» на сумму 118 ООО руб., в т. ч. НДС. 23.01.2007 года выписан счет-фактура. Оплата от ООО «ГЕРМЕС» входящее в базе есть).

поступила

10.01.2007

(платежное

поручение

Цель — реализовать продукцию и зачесть предоплату. Схема действий: 23.01.2007 года сформируйте документ «ГЕРМЕС» по договору № 1.

«Реализация

товаров

и услуг»

ООО

(меню «Продажа /Реализация товаров и услуг») Счет-фактуру зарегистрируйте после проведения документа «Реализация товаров и услуг». В поле «Платежно-расчетный документ» установите дату и номер платежного поручения покупателя «Гермес». Практикум № 20 Цель - реализовать готовую

продукцию.

23.02.2007 года для ООО «АГАВА» по договору «Покупка ЭЦ-12» реализована одна единица продукции «Агрегат «ЭЦ-12» на сумму 16 520 руб., в т.ч. НДС. 23.02.2007 года покупателю выписан счет-фактура.

1

9.

Учет материалов. Выпуск продукции

9.3 Расчет и корректировка себестоимости продукции Операция «Закрытие счетов 20,23,25,26 и корректировка себестоимости выпуска» закрывает двадцатые счета. Данная операция вызывается документом «Закрытие месяца» (меню «Операции/Регламентные операции»). Документ «Закрытие месяца» вводится на последний день месяца и закрывает все те операции, которые отражены на рисунке (9.12).

Рис. 9.12. Форма документа Закрытие месяца После проведения этой операции остаток по счетам 20 и 23 будет равен остатку, указанному в документе «Инвентаризация незавершенного производства» за соответствующий период. Остатки по остальным производственным счетам будут равны нулю. В типовой конфигурации не автоматизирован расчет незавершенного производства (НПЗ). Документ «Инвентаризация незавершенного производства» обеспечивает ввод стоимостной оценки остатков незавершенного производства отдельно для бухгалтерского учета и налогового учета. Расчет проходит несколько этапов: Определение порядка переделов; Расчет себестоимости продукции (полуфабрикатов) по прямым затратам (основного и вспомогательного производства) по каждому переделу; Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов в бухгалтерском учете; Распределение прямых расходов в налоговом учете;

общепроизводственных

и

общехозяйственных

Расчет себестоимости продукции (полуфабрикатов) на распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов; Корректировка плановой фактической стоимости.

стоимости

продукции

основе

(полуфабрикатов)

до

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Передел - это выпущенная подразделением продукция, которая может быть отправлена в другое подразделение (этап производства) или реализована. Порядок закрытия двадцатых счетов и их подразделений должен быть указан в регистре «Порядок подразделений для закрытия счетов» с помощью документа «Установка порядка подразделений для закрытия счетов». Порядок нами был установлен в самом начале, при заполнении учетной политики. Документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов» предназначен для установки последовательности распределения прямых расходов при расчете себестоимости выпуска продукции (рис. 9.13).

Рис. 9.13. Переход к информации, связанной с учетной политикой, Установка порядка подразделений для закрытия счетов Важно! Операция «Корректировка стоимости списанных МПЗ» нужна для организаций, использующих для списания материальных ценностей метод «по-средней». Для них в течение отчетного периода сумма списания материальных ценностей рассчитывается по средне-скользящей. При этом в расчет включается количество, и стоимость материалов на начало месяца и все поступления до момента отпуска. После проведения этой регламентной операции будут сделаны корректирующие проводки, и сумма списания материальных ценностей будет рассчитана по «средневзвешенной» цене.

Упражнение № 82 Расчет

и корректировка

31.01.2007 года Схема

себестоимости продукции

сформируйте документ

«Закрытие месяца».

действий: (меню «Операции /Регламентные операции /Закрытие месяца»)

Установите флаги по всем разделам документа (начисление амортизации, закрытие счетов 20,23,25,26 и корректировка себестоимости выпуска, закрытие счета 44, определение финансовых результатов, расчеты по налогу на

9.

Учет материалов. Выпуск продукции

прибыль (ПБУ 18/02)). Сформируйте отчет (рис. 9.14).

«Оборотно - сальдовая

(меню «Отчеты

ведомость» за январь

/Оборотно-сальдовая

2007 года

ведомость»)

Остатков на 01.02.2007 по счету 20 «Основное производство» быть не должно. Обороты по дебету и кредиту счета 43 «Готовая продукция» за январь должны быть равны сумме 12644,13 руб. Счета 26 «Общехозяйственные расходы» и 44 «Расходы на продажу» не должны иметь сальдо на 01.02.2007.

Рис. 9.14. Экранная форма отчета Оборотно-сальдовая ведомость Проанализируйте бухгалтерские и налоговые записи «Корректировка себестоимости готовой продукции». Документом (рис. 9.15).

«Закрытие

месяца»

будут

оформлены

по

операции

следующие

записи

Рис. 9.15. Движение документа Закрытие месяца Бухгалтерская запись Дт 43 Km 20.01 на сумму 7 355,87 руб. (сторно) получилась как разница между плановой стоимостью готовой продукции (2 агрегата «ЭЦ-11» на сумму 20 000 руб.) и фактической себестоимостью продукции (списанные материалы 3179,13 руб. и заработная плата 7 500 руб. с учетом ЕСН (1965 руб.) сотрудника Остапенко Е. Д.): 12 644,13 - 20 000 = - 7 355,87руб. Сальдо по счету 43 «Выпуск продукции» на 01.02.2007 остаток готовой продукции на складе (у нас остатка нет).

показывает

Бухгалтерская запись Дт 90.02.1 Km 43 на сумму 7 355 руб. 87 (сторно)

«1С:Предприятие

8».

Использование

получилась как разница стоимостью реализованной

конфигурации

между плановой продукции.

«Бухгалтерия

стоимостью

и

предприятия» фактической

23.01.2007 реализовано два агрегата «ЭЦ-11» по плановой стоимости 10 ООО руб. Итого реализовано по плановой стоимости на 20 ООО руб. Фактическая стоимость единицы продукции 6 322 руб. 07 (12644,13 / 2 ед.) Фактическая стоимость готовой продукции «ЭЦ-11» х 6 3223,07).

12

644 руб. 13

(2 агрегата

12 644,13 - 20 000 = - 7 355,87 Справки-расчеты «Калькуляция себестоимости продукции» и «Себестоимость выпущенной продукции» отражают состояние учетных данных на момент проведения регламентной операции «Закрытие месяца», и могут создаваться за тот период, который нужен, например, несколько месяцев. Сформируйте отчет «Справки-расчеты/Калькуляция» проанализируйте записи (рис. 9. 16). (меню

«Операции/Регламентные

за

операции/Справки-расчеты

январь

2007

и

- Калькуляция»)

Назначение отчета расшифровка показателей себестоимости продукции при проведении закрытия месяца, а также, формирование учетной документации. Отчет можно подшить для проверки ФНС.

Рис. 9.16. Электронная форма отчета Калькуляция себестоимости продукции Оплата труда

и материальные расходы:

8550 + 3179,13 = 11729,13, где: сумма 8550 = 7500 (зарплата страховую часть (кредит 69.02.1))

Остапенко)

+

1050

(взносы

ПФР на

9. Фактическая стоимость

Учет материалов. Выпуск продукции

выпуска:

11729,13 + 217.50 + 15 + 150+ 450 + 82.50 = 12644,13

ЕСН (в ФБ, ТФОМС, НС и П3, ФСС)

Сформируйте отчет «Себестоимость проанализируйте записи (рис. 9.17). (меню

«Операции/Регламентные

продукции»

за

январь

2007

и

операции/Справки-расчеты/Себестоимость продукции»)

Рис. 9.17. Электронная форма отчета Себестоимость продукции 12644,13 - 20000 = - 7355,87, где 20000 - это плановая себестоимость, 12644,13— фактическая стоимость выпуска.

Сформируйте регистр налогового учета «Регистр учета производство» за январь 2007 года (рис. 9.18).

прямых расходов

на

•

(меню «Отчеты /Регистры налогового учета (по налогу на прибыль»)

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 9.18. Электронная форма Регистр учета прямых расходов на производство Сформируйте отчет «Справки-расчеты - Калькуляция. Себестоимость продукции» за январь - февраль 2007 и проанализируйте записи. Отчет показывает расшифровку показателей «Агрегат «ЭЦ-11» и «Агрегат «ЭЦ-12».

уже

по

двум

изделиям -

9.4 Расходы на рекламу В соответствии с пп.28 п. 1 ст.264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках. В соответствии с п.4 ст.264 НК РФ к не нормируемым организации в целях исчисления налога на прибыль относятся:

расходам

расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети (абз.2 п.4 ст. 264 НК РФ); расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов (абз.З п.4 ст. 264 НК РФ); расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании (абз.4 п.4 ст. 264 НК РФ); расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, в которых содержится информация о фирме, а также о товарах (работах, услугах), которые она реализует.

9.

Учет материалов.

Выпуск продукции

Перечисленные выше расходы на рекламу принимаются к вычету при определении налогооблагаемой базы без ограничений при наличии соответственно подтверждающих данные расходы документов (Письмо Минфина РФ от 15.01.2002 № 04-02-06/2/3). Определенный вид затрат на рекламу учитывается в составе прочих расходов только в пределах норм (не более 1% выручки от реализации (без НДС)), например: расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний; иные виды рекламы (к примеру, расходы на разработку и распространение )рекламных писем, открыток, этикеток, фирменных пакетов и др.). НДС по нормируемым расходам можно принять к вычету только в части, относящейся к расходу в пределах норматива. Расходы на рекламу, превышающие норму, налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшают. Суммы НДС по сверхнормативным расходам на рекламу к налоговому вычету не принимаются, и также, не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации. Такие суммы списываются за счет чистой прибыли фирмы. Расходы на рекламу, которые следует нормировать, настраивают в налоговом учете по статьям затрат с видом «Расходы на рекламу (нормируемые)» (рис. 9.19).

Рис. 9.19. Фрагмент справочника Статьи затрат Расходы на рекламу, входящие в предел норматива учитываются в налоговом учете по дебету 90.7 «Расходы на продажу» или 90.8 «Управленческие расходы». Расходы на рекламу сверх норматива будут считаться постоянными расходами. Такие расходы настраивают в налоговом учете по статье затрат с видом «Не учитываемые в целях налогообложения».

Упражнение № 83 Необходимо в феврале 2007 года списать на рекламные электродвигатель, который был вручен победителю розыгрыша во проведения массовой рекламной кампании. Цель - расход нормируется, т. пределах 1% выручки без НДС.

е.

цели время

включается в состав прочих расходов в

Сформируйте следующие отчеты и документы: Откройте отчет «Оборотно - сальдовая ведомость по счету» за январь 2007 года и проверьте наличие электродвигателей на оптовом складе (счет 41.1)

«1С:Предприятие

8».

Использование

(меню 14.02.2007 года

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

«Отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость

сформируйте

документ (меню

«Требование

-

накладная».

«Производство/Требование-накладная»)

На закладке «Счет учета затрат» выберите (БУ) счет 44, обращения» — расходы на рекламу (по нормативу). Закладку «Материалы» рисунку (рис. 9.20).

документа

по счету»)

«Требование-накладная»

«Издержки

проверьте по

Рис. 9.20. Электронная форма документа Требование-накладная, закладка Материалы Закладку «Счета по рисунку (9.21).

затрат»

документа

«Требование-накладная»

проверьте

Рис. 9.21. Электронная форма документа Требование-накладная, закладка Счета затрат •

Проведите документ «Закрытие месяца» за февраль 2007 года, со всеми флагами, которые представлены в этом документе. Обратите внимание на то, что документ «Закрытие месяца» за январь еще не проводился. Поэтому, документ февраля придется отменить после проведения. (меню «Операции /Регламентные операции /Закрытие месяца») Документ сформирует бухгалтерские записи по списанию общехозяйственных затрат в Дт 90.07.1 Km 44.01. В налоговом учете будут сформированы записи следующего вида - Дт 90.07 Km 44.01 (расходы на рекламу). Информация о постоянной разнице, которая появляется в феврале по этой операции, будет представлена в разделе «Закрытие месяца».

10. НДС в типовой конфигурации Учет налога на добавленную стоимость очень сложен. Упрощенно, схему расчета НДС можно представить в виде этапов (рис. 10.1): 1. Начислить НДС на сумму выручки от продаж. В народе такое начисление называют «Исходящий НДС». В бухгалтерском учете такая операция отражается по кредиту счета 68.02 в дебет счета 90.03; 2. Определить НДС уплачиваемый поставщикам. В народе такую операцию называют «Входящий НДС». В бухгалтерском учете формируются записи в дебет счета 19 с кредита 60; 3. Определить разницу между «Исходящим НДС» и «Входящим НДС», которая покажет задолженность организации перед бюджетом.

Рис. 10.1. Схема расчета НДС

10.1 Документы для учета НДС Для учета налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в конфигурации представлен счет бухгалтерского учета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Этот счет делится на субсчета, отраженные на рисунке (рис. 10.2).

Рис. 10.2. Фрагмент окна Плана счетов Для учета начисленного НДС в конфигурации представлен 5ухгалтерского учета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

счет

Для учета НДС по авансам и предварительным оплатам в конфигурации представлен счет бухгалтерского учета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» (рис. 10.3). Налог на добавленную стоимость, отложенный для уплаты в бюджет,

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

учитывается в конфигурации на счете бухгалтерского учета 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет». Этот счет использовался до 01.01.2006 теми организациями, у которых была учетная политика «по оплате». Пока этот счет сохранен в плане счетов для поддержания хозяйственных операций предыдущих периодов.

Рис. 10.3. Фрагмент окна Плана счетов Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость ведется в конфигурации без использования отдельного плана счетов (только в плане счетов бухгалтерского учета). В плане счетов налогового учета нет ни одного счета, который бы отвечал за НДС. Перед началом учета НДС следует проверить настройки учетной политики организации (меню «Предприятие/Учетная политика») (рис. 10.4).

Рис. 10.4. Форма данных учетной политики организаций, закладка НДС На закладке «НДС» проверяется: •

какая периодичность установлена для сдачи деклараций по НДС: «Месяц» или «Квартал». С 2008 года такая проверка не будет требоваться, т. к. у всех организаций будет периодичность - квартал;

•

осуществляет ли предприятие реализацию по ставке 0% или без НДС;

•

надо ли начислять собственности.

НДС

по

отгрузке

без

перехода

права

На закладке «Учет расчетов» устанавливается: •

порядок учета расчета с поставщиками (в нашей базе сначала будут оплачиваться ценности, по которым НДС может быть принят к вычету)

•

порядок учета расчетов с покупателями (в нашей базе флаг «Сначала оплачиваются ценности, реализованные по ставке НДС 0%» не

10. НДС в типовой конфигурации установлен) На закладке «Суммовые разницы» устанавливается: •

следует ли выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы. В нашей базе флаг установлен, следовательно, будут выписываться счета-фактуры только на положительные разницы по начислению. В конфигурации это автоматизировано при помощи обработки «Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы».

•

следует ли формировать счета-фактуры в рублях по расчетам в у. е. (в нашей базе флаг не установлен).

Правила бухгалтерского учета не предусматривают регистрации ряда событий, важных для расчетов по НДС. Поэтому конфигурация «Бухгалтерия предприятия» все события, имеющие отношение к НДС, учитывает на регистрах («НДС предъявленный», «НДС расчеты с поставщиками», «НДС начисленный» и т.п.). На рисунке (рис. 10.5) приводится список регистров накопления. (меню

«Операции/Регистры

накопления»)

Рис. 10.5. Регистры накопления

Увидеть сформированные регистры можно по пиктограмме этого надо остановиться на проведенном документе).

I (для

Книга покупок, Книга продаж, декларация по налогу на добавленную стоимость в конфигурации заполняются автоматически. Книга покупок и Книга продаж будут заполняться автоматически только после выполнения некоторых регламентных процедур в конце месяца (рис. 10.6). К таким регламентным процедурам относятся: «Регистрация оплаты поставщикам для НДС», «Регистрация оплаты от покупателей по НДС», «Регистрация оплаты НДС в бюджет» и др. (меню «Операции /Регламентные документы НДС»).

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 10.6. Список регламентных процедур для НДС Перед формированием Книги покупок необходимо, сформированы документы согласно представленной схемы.

чтобы

были

10. НДС в типовой конфигурации Поясним схему, представленную выше. Она состоит из четырех разделов, где:

Документы «Ввод остатков НДС» вводятся в базу обязательно в том случае, когда пользователю 1С необходимо перенести остатки на тот период, когда он начинает работать с конфигурацией «Бухгалтерия предприятия». Проще говоря, эти документы вводятся в базу один раз при начале работы с программой. Все счета-фактуры, полученные от поставщика, должны быть обязательно введены в базу. Делается это при помощи документа «Поступление товаров и услуг». Документы третьего раздела относятся к регламентным документам. Они анализируют данные по регистрам и формируют при проведении соответствующие движения и проводки, после которых можно формировать Книгу покупок. Заполняются эти документы в той последовательности, которая представлена в схеме (сверху - вниз), на последнюю дату месяца. Отдельные документы предназначены для использования только при наличии определенных операций в учете, либо при определенных настройках. Например, если организация не является налоговым агентом, или ей не надо распределять косвенные расходы, ввиду нескольких видов деятельности, нет нужды восстанавливать НДС, то в конце месяца следует сформировать только документы: «Регистрация оплаты поставщику для НДС» и «Формирование записей книги покупок». Книга покупок будет заполнена автоматически после того, как будет сформирован документ «Формирование записей книги покупок». Поясним назначение некоторых документов. Начнем с документа «Отражение НДС к вычету» используется для целей учета НДС по тем покупкам, которые введены не через документы конфигурации (например, учет поступления ТМЦ ведется с помощью ручных проводок, или для отражения специфических операций). В наших примерах этот документ появляется автоматически при вводе остатков по НДС на начало года (операция «НДС по приобретенным ценностям»). Присутствие документа «Отражение НДС к вычету» в базе делает конфигурацию «Бухгалтерия предприятия» более гибкой. Документ «Регистрация оплаты поставщику для НДС» должен заполняться в конце месяца после проведения всех документов с поставщиками (приобретения и оплаты). Этот документ следует заполнять в том случае, если в настройках параметров системы не установлен флаг «Вести расчеты по документам». Заполнение документа «Регистрация оплаты поставщикам для НДС» необходимо для правильного принятия НДС к вычету (меню «Покупка /Ведение книги покупок»). Если бы организацией был установлен флаг «Вести расчеты по документам», то заполнение документа «Регистрация оплаты поставщику для НДС» стало бы не нужным, т. к. конфигурация автоматически бы производила анализ увязки (через документы оплаты или документы приобретения). Документ «Регистрация оплаты поставщику для НДС» заполняется автоматически по клавише «Заполнить», но табличную часть заполненного документа можно откорректировать. Документ проводок не формирует, но результатом проведения документа будут регистр накопления «НДС расчеты с поставщиками» и регистр «НДС Учет распределенных оплат поставщикам». При реализации товаров

(работ, услуг),

местом реализации

которых

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия предприятия»

является территория Российской Федерации, налогоплательщиками иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Статья 161 НК РФ посвящена особенностям определения налоговой базы налогового агента. Пункт 3 ст. 161 посвящен аренде государственного имущества. Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика (иностранного лица) и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. В конфигурации существует документ, который позволит зарегистрировать оплату налоговым агентом НДС в бюджет. Называется этот документ «Регистрация оплаты НДС в бюджет». Этот же документ позволит зарегистрировать оплату НДС в бюджет в случае, если организация выполняет строительно-монтажные работы хозспособом. НДС, начисленный при отражении этой операции, подлежит вычету по факту оплаты НДС в бюджет. Организация может осуществлять одновременно как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. В результате таких операций, возникает необходимость распределения «Входящего» НДС по товарам (работам, услугам), использованным как для облагаемых, так и для необлагаемых операций. Документ «Распределение НДС косвенных расходов» необходимо создавать тогда, когда в текущем периоде были операции реализации, облагаемые НДС по 18%, 10% и 0%, а также операции, облагаемые и не облагаемые ЕНВД. Документ «Распределение НДС косвенных расходов» состоит из трех закладок: «Выручка от реализации», «Косвенные расходы» и «Счета списания НДС» (меню «Покупка/Ведение книги покупок»). Документ заполняется автоматически по клавише «Заполнить», а нажатием на кнопку «Распределить» осуществляется распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками, к косвенным расходам. Результат распределения можно просмотреть в отчете «Отчет о распределении НДС косвенных расходов» (меню «Покупка/Ведение книги покупок»). Суть документа «Восстановление НДС» в том, что если по реализуемым ценностям НДС был принят к вычету, а не должен был, то после реализации этих ценностей суммы НДС должны быть восстановлены, и не приниматься к вычету. НДС подлежит восстановлению в том налоговом периоде, в котором товары

10. НДС в типовой конфигурации (работы, услуги) были использованы для операций, не облагаемых НДС. Статья 170 НК РФ содержит перечень случаев, когда суммы «Входящего» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), принятые налогоплательщиком к вычету, подлежат восстановлению. Документ «Восстановление НДС» заполняется автоматически по клавише «Заполнить». Проведенный документ сформирует бухгалтерскую запись: дебет 19, кредит 68.02. Начиная с мая 2006 года, восстановление НДС отражается в дополнительных листах книги покупок. Важно!

Обратите внимание на следующее! Нельзя учесть в целях налогообложения прибыли восстановленный НДС по основным средствам, товарам и т.п., используемым в деятельности, переведенной на ЕНВД (Письмо МФ РФ от 05.10.2006 № 03-11-04/3/437). Восстановленный и уплаченный в бюджет НДС не может уменьшить налогооблагаемую прибыль, так как эти расходы не направлены на получение дохода, облагаемого налогом на прибыль.

Документ «Формирование записей книги покупок» необходимо заполнять для регистрации вычетов по НДС. Этот документ необходим и для вычета НДС с авансов. Поэтому табличная часть документа «Формирование записей книги покупок» состоит из двух закладок: «Вычет НДС по приобретенным ценностям» и «Вычет НДС с авансов» (меню «Покупка /Ведение книги покупок»). Документ заполняется автоматически по клавише «Заполнить». Проведенный документ сформирует записи бухгалтерского учета по вычету приобретенных ценностей (Д 68.02 К 19) и вычету НДС с авансов (Д 68.02 К76.АВ). Данные проводки приведены на рисунке (10.8).

Рис. 10.8. Движение документа Формирование записей Книги покупок Начиная с мая 2006 года, корректировки записей Книги покупок за предыдущие периоды отражаются в дополнительных листах Книги покупок. При необходимости, признак отражения строки в дополнительном листе устанавливается автоматически при заполнении документа «Формирование записей книги покупок», но может быть изменен пользователем (флаг «Запись доп. листа»). Так же может быть изменен налоговый период, в который вносятся изменения «Корректируемый период» (рис. 10.9).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 10.9. Фрагмент формы документа Формирование записей книги покупок Можно использовать два режима формирования дополнительных листов: •

за текущий период формируются доп. корректировками, внесенными в последующих периодах;

листы с налоговых

•

за корректируемый период - формируются доп. листы за все предыдущие налоговые периоды, в которые внесены изменения в текущем налоговом периоде.

Перед формированием книги продаж необходимо, чтобы были оформлены документы согласно представленной схемы (рис. 10.10).

Рис. 10.10. Документ «Отражение начисления НДС» используется для целей учета НДС по тем продажам, которые введены не через документы конфигурации (например, учет реализации ТМЦ ведется с помощью ручных проводок, или для отражения специфических операций). В наших примерах этот документ

10. НДС в типовой конфигурации появляется автоматически при вводе остатков по НДС на начало года (операция «НДС по авансам полученным»). Присутствие документа «Отражение начисления НДС» в базе делает конфигурацию «Бухгалтерия предприятия» гибкой. Заполнение документа «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» необходимо для правильного начисления НДС (меню «Продажа/Ведение книги продаж»). Если бы организацией был установлен флаг «Вести расчеты по документам», то заполнение документа «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» стало бы не нужным, т. к. конфигурация автоматически бы производила анализ увязки (через документы оплаты или документы реализации). Документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» заполняется автоматически по клавише «Заполнить», но табличную часть заполненного документа можно откорректировать. Документ проводок не формирует, но по пиктограмме можно просмотреть регистры накопления «НДС расчеты с покупателями», «НДС Учет распределенных оплат от покупателей» (рис. 10.11).

Рис. 10.11. Регистры накопления документа Регистрация оплаты от покупателей для НДС Если от покупателей поступает предварительная оплата, то необходимо выполнить обработку «Регистрация счетов фактур на аванс» (меню «Продажа/Ведение книги продаж»). Форма заполняется автоматически по клавише «Заполнить», но заполненную табличную часть можно корректировать. По нажатию кнопки «Выполнить» будет произведена выписка счетов - фактур на аванс. Счет-фактура на аванс будет иметь буквенную нумерацию «А» (рис. 10.12).

Рис. 10.12. Счета-фактуры выданные После регистрации счетов-фактур на аванс их можно распечатать, причем как каждый счет в отдельности, так и сразу группу счетов за определенный период. Для этого необходимо воспользоваться обработкой «Групповая обработка справочников и документов» (меню «Сервис»). Обработку «Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы» следует выполнять в том случае, если в соответствии с учетной политикой суммовые

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

разницы отражаются как суммы, связанные с расчетами по оплате, и необходимо сформировать на суммовые разницы отдельные счета-фактуры. Регистрация может проводиться за определенный промежуток времени. Документ «Формирование записей книги продаж» необходим для формирования отчета «Книга продаж» (меню «Продажа/Ведение книги продаж»). Документ состоит из следующих закладок: «НДС по реализации», «НДС с авансов», «НДС начислен к уплате», «НДС восстановлен» и «Не отражается в книге продаж». Для заполнения документа предназначена кнопка «Заполнить», но табличную часть возможно корректировать (рис. 10.13).

Рис. 10.13. Фрагмент формы документа Формирование записей книги продаж Закладка «НДС восстановлен» предназначена для отражения НДС, подлежащего восстановлению. Ранее такие операции отражались в Книге покупок. Начиная с 30 мая 2006 года, восстановление НДС отражается в Книге продаж. При проведении этого документа формируются записи по дебету 19 и кредиту 68.02. В конфигурации существует возможность сформировать отчеты «Остатки и обороты» и «Список/кросс таблица», где выбирается нужный регистр накопления. Проверить начисленный НДС, но не попавший в Книгу продаж, следует через регистр «НДС начисленный» (меню «Отчеты /Прочие/ Остатки и обороты»). Если на конец месяца в отчете «Остатки и обороты» присутствуют суммы, то это означает, что они не попали в декларацию по НДС, т. к. не попали в Книгу продаж. В отчете «Список/ кросс таблица» можно получить информацию по НДС реализации, НДС с авансов полученных. Для проверки, также, можно сверить остаток по счету 76.Н, с остатками в регистре «НДС начисленный». Проверить НДС, предъявленный к вычету можно также через отчеты «Остатки и обороты» и «Список/ кросс таблица». Для сверки необходимо сформировать регистры «НДС предъявленный», «НДС с авансов» а также проверить остатки по счетам 19 и 76.АВ Данные по счету 19 и регистру «НДС предъявленный» должны совпадать. Также проверяются авансы. Появилась возможность при формировании отчета «Книга продаж» вместе с основным разделом формировать дополнительные листы книги. Корректировка начисления отражается двумя записями:

в

дополнительном

листе

книги

продаж

- по строке дополнительного листа Книги продаж производится запись по счету-фактуре до внесения в него исправлений, подлежащая аннулированию; - в следующей строке осуществляется внесенными в него исправлениями.

регистрация

счета-фактуры с

В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в

10. НДС в типовой конфигурации течение разных налоговых периодов, в строку «Итого» переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа Книги продаж (для первого дополнительного листа за налоговый период - итоговые данные основного раздела Книги продаж). В случае корректировки записей, отраженных в предшествующих налоговых периодах (например, при отражении отрицательных суммовых разниц), производится запись в дополнительном листе того налогового периода, в котором был отражен вычет НДС по таким товарам (для организаций, определяющих налоговый период для НДС как месяц - до мая 2006 года, для организаций, определяющих налоговый период для НДС как квартал - до 2 квартала 2006 года: отражается как сторнирующая запись в основном разделе книги продаж). Упражнение № 84 Книга продаж 31.01.2007 года сформируйте покупателей для НДС».

документ

(меню 31.01.2007 аванс».

года

сформируйте

«Продажа/Ведение

обработку

«Регистрация

(меню 31.01.2007 продаж».

года

сформируйте

«Регистрация

(меню

книги

счетов

«Продажа /Ведение

документ

оплаты

«Формирование

«Продажа/Ведение

от

продаж»)

фактур

книги

продаж»)

записей книги

на

книги

продаж»)

Практикум № 85 Книга покупок 31.01.2007 года для НДС».

сформируйте

документ

«Регистрация

(меню 31.01.2007 покупок».

года

сформируйте

документ

(меню

оплаты

поставщику

«Покупка/Ведение

книги

покупок»)

«Формирование

записей

книги

«Покупка /Ведение книги покупок»)

Проверьте в отчете «Оборотно - сальдовая ведомость» за январь закрытие счетов 19 и 76.АВ. (меню

«Отчеты/Оборотно-салъдовая

ведомость»)

В ОСВ на 01.02.2007 по счету 19 остатка нет. В ОСВ на 01.02.2007 по счету

76.АВ будет остаток 112 362,

84 руб.,

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

который состоит из двух сумм НДС — 72 ООО руб. (предоплата от ООО «АГАВА» по договору № 2) и 40 362,84 руб. (ввод остатков по авансу от Торгового дома по основному договору).

Практикум № 21 Закройте остаток по ООО «Торговый 01.02.2007 года по счету 76.АВ.

дом»

в

сумме

40 362 руб.

84 на

30.01.2007 реализуйте ООО «Торговый дом» по основному договору 7 электрощитов по цене 32 034 руб. НДС сверху. Общая сумма по ттн - 264 600 руб.84, в т.ч. НДС 40 362 руб.84 коп. Переформируйте регламентные

документы

по НДС за январь.

Цель - закрыть остаток НДС на сумму 40 362 руб.84 коп. На 01.02.2007 должен остаться остаток на сумму 72 ООО руб.

10.2 Помощник по учету НДС. Проверка начисленного и предъявленного НДС Учет НДС является одним из самых сложных участков учета. Для того чтобы облегчить работу пользователя по закрытию счетов НДС, в программу включен «Помощник по учету НДС» (меню «Покупка/Ведение книги покупок»). Эта форма показывает в виде цветовой гаммы и схематично, какие регламентные документы не проведены, и какие регламентные документы по НДС следует вновь переформировать, т. к. ранее созданные документы этой группы стали не активными. В схеме цифрами 1, 2 7 указан порядок, в котором заполняются и проводятся соответствующие хозяйственным операциям регламентные документы. Обработка «Помощник по учету НДС» выполняется автоматически. Это означает, что в ней нет кнопок «Сформировать» или «Выполнить». Обратите внимание, что при выполнении самостоятельной работы по НДС (закрытие остатка по ООО «Торговый дом») не была выполнена регламентная операция «Регистрация счетов-фактур на аванс». При открытии формы «Помощник по учету НДС» за январь 2007 года выдается сообщение, что не выполнена данная операция, и квадрат в схеме выделен розовым цветом. Все остальные квадраты в схеме выделены салатовым цветом (10.14).

10. НДС в типовой конфигурации

Рис. 10.14. Помощник по учету НДС Внизу формы «Помощник по учету НДС» присутствуют цвета, которые помогают выявлению ошибок: «белый» - регламентную операцию выполнять не требуется; «бледно-голубой» - регламентная операция не выполнена; «салатовый» - регламентная операция выполнена, актуальна; «розовый» - регламентная операция выполнена, но не актуальна.

Практикум № 22 Сформируйте регламентную аванс» за январь.

обработку

«Регистрация

счетов-фактур

Переформируйте регламентные документы «Формирование продаж» и «Формирование записей книги покупок» за январь.

записей

на

книги

Цель - в форме «Помощник по учету НДС» за январь замечаний быть не должно.

Проверять НДС можно не только стандартными бухгалтерскими отчетами, но и универсальными отчетами «Остатки и обороты», «Список/кросс-таблица». Последние два отчета собираются по регистрам накопления. Открыть их можно через меню «Отчеты». Для проверки НДС воспользуемся таблицей (табл. 10.1).

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Таблица 10.1. Увязки проверки НДС Содержание проверки

Отчет «Остатки и обороты»

Есть ли остатки в графе «Конечный остаток»

Регистр «НДС начисленный»

Отчет «Список/кросс таблица»

Комментарий

Если остатки есть, то эти суммы не попали в книгу продаж и в декларацию по НДС. Такие суммы могут относиться только к операциям реализации, осуществленн ым до 01.01.2006, при условии, что налоговая база НДС до 01.01.2006 определялась «по оплате».

Сравнить данные о суммах НДС, включенных в книгу продаж

Регистр «НДС 13 продажи»

Сверить остатки по счету 76.Н

Регистр «НДС начисленный»

13

Учетная политика до 01.01.2006 года «по оплате» единственная причина, по которой могут быть остатки как по счету 76.Н, так и по регистру.

При настройке отчета «НДС продажи» есть возможность отдельно выбрать НДС по реализации, отдельно - с авансов полученных, отдельно - начисленный при исполнении обязанностей налогового агента и т.п.

10. НДС в типовой конфигурации

Проверить соответствие остатков на счете 19

Регистр «НДС предъявленный»

Остатки должны совпадать

Проверить соответствие остатков на счете 19.07

Регистр «НДС предъявленный, реализация 0%»

Остатки должны совпадать

Проверить соответствие остатков на счете 76.АВ

Регистр «НДС авансов»

Остатки должны 14 совпадать

с

Проверить соответствие оборотов по вычету НДС по приобретенным ТМЦ. Анализ 68.02

Регистр покупки»

«НДС

счета

Должно соблюдаться соответствие оборотов по дебету 68.02 в корреспонденц ии со счетом 19 и полностью соответствоват ь регистру.

Проверить соответствие кредитовых оборотов счета 19

Обороты по расходу в регистре «НДС предъявленный»

Обороты должны совпадать.

Проверить соответствие дебетовых оборотов счета 19

Обороты по приходу в регистре «НДС предъявленный»

Обороты должны совпадать.

Проверить соответствие дебетовых оборотов по дебету счета 68.02

14

Обороты регистру покупки»

по «НДС

Обороты должны совпадать, кроме уплат налога и зачета переплат других налогов.

В случае несовпадения остатков следует сопоставить обороты (дебетовый оборот счета 76.АВ сравнивается с оборотом по приходу в регистре, кредитовый оборот счета - с оборотом по расходу в регистре).

«1С:Предприятие

Проверить соответствие оборотов счета 19 в корреспонденции со счетами учета ценностей

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Обороты регистра «НДС, включенный в стоимость»

Расхождение может быть только в случае, когда НДС включается в стоимость ценностей сразу при приобретении (в этом случае проводка по счету 19 не формируется)

11. Завершение периода 11.1 Документ «Закрытие месяца» Документ «Закрытие месяца» проводит большую часть регламентных операций по бухгалтерскому и налоговому учету. Документ состоит из перечня статей регламентных операций бухгалтерского и налогового учета, установленных в порядке их закрытия. Каждая регламентная операция для каждой организации должна быть произведена только один раз за каждый месяц.

11.1.1

Начисление

амортизации

При проведении документа с установленными флажками «Начисление амортизации и погашение стоимости» будет рассчитана амортизация активов по указанным видам учета, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода, например документами «Передача ОС» и «Списание ОС», «Передача НМА» и «Списание НМА». Расчет амортизации мы проводили в процессе выполнения заданий по учету основным средств и НМА. Для закрепления материала, откроем документ «Закрытие месяца» от 28.02.2007 года (рис. 11.1).

Рис. 11.1. Движение документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет Суммы амортизации для бухгалтерского и для налогового учета не будут одинаковыми, т. к. по прицепу применяется амортизационная премия 10%. Это приводит к появлению временной разницы - 84,75 руб. (рис. 11.2). БУ = НУ + BP, т.е. 847,46 = 762,71 + 84,75

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 11.2. Движение документа Закрытие месяца, Налоговый учет Если открыть документ «Закрытие месяца» от 31.03.2007 года (рис.11.3 и 11.4) и просмотреть бухгалтерские и налоговые записи по начислению амортизации по основному средству «Сканер», то различие составит 500 руб. (1 0 0 0 - 5 0 0 ) .

Рис. 11.3. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет

Рис. 11.4. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Налоговый учет Это связано с тем, что по основному средству «Сканер» в бухгалтерском учете срок полезного использования составил 24 м е с , а в налоговом учете - 12 мес. Поэтому в налоговом учете это основное средство должно списаться быстрее, чем в бухгалтерском учете. Это приводит к появлению временной разницы. БУ = НУ + ВР, т.е. 500 = 1 0 0 0 - 5 0 0 Если открыть документ «Закрытие месяца» от 30.04.2007 года и просмотреть бухгалтерские и налоговые записи по начислению амортизации по основному средству «Станок деревообрабатывающий», то различие составит 3 руб.25 (312,25 - 309). Это и есть временная разница. По бухгалтерскому учету будет начислена амортизация в сумме 312 руб. 25, в налоговом учете - 309 руб. Это связано с тем, что основное средство «Станок деревообрабатывающий» был модернизирован в марте. В результате разных правил начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете появилось расхождение в сумме 3 руб.25 коп. Это и есть временная разница. БУ = НУ + BP, т.е. 312,25 = 309 + 3,25

11. Завершение периода

11.1.2 Переоценка валютных средств Требования и обязательства, выраженные в иностранной валюте, а также имущество в виде валютных ценностей должны пересчитываться в рубли на более раннюю из дат: •

на дату совершения операции в иностранной валюте;

•

на последнее число отчетного (налогового) периода.

Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогового учета, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату признания дохода. Если в налоговом учете возникла положительная курсовая разница, то она отражается в составе внереализационных доходов. Позиция «Переоценка валютных средств» в документе «Закрытие месяца» предназначена для переоценки сумм в валюте регламентированного учета по счетам денежных средств и взаиморасчетов с контрагентами и подотчетными лицами. Не производится переоценка валютных средств по тем счетам, которые включены в регистр счетов с особым порядком переоценки (рис. 11.5).

Рис. 11.5. Переход к информации, связанной с учетной политикой, Счета с особым порядком переоценки На рисунке (рис. 11.6) просмотрите бухгалтерские счета, по которым переоценка валютных средств будет производиться ручными операциями.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 11.6. Форма регистра сведений Счета переоцениваемые в особом порядке При переоценке валютных средств считается неизменным остаток в валюте (в валюте денежных средств, валюте учета долга подотчетного лица, валюте взаиморасчетов с контрагентом), а остатки в валюте ведения регламентированного учета рассчитываются по курсу, указанному в справочнике валют на момент проведения переоценки. Если текущий остаток отличается от рассчитанного остатка денежных средств, то он корректируется, при этом величина корректировки является курсовой разницей. Движения, которые фиксируются документом «Закрытие месяца» по переоценке валютных средств и будут являться курсовыми разницами. Упражнение № 85 С Банком заключен договор на покупку иностранной валюты (USD). Договор основной. В организации «ИНКОМ ПЛЮС» открыт валютный счет 01.01.2007 года. С основного расчетного счета 01.03.2007 года перечисляются средства (2 7 000 руб.) на покупку валюты. На специальный валютный счет валюта (1 ООО дол.) По состоянию переоцениваются.

на

02.03.2007 года зачисляется приобретенная

31.03.2007

года

остатки

валютных

Для целей примера курсы валюты указаны произвольно (рис. 11.7).

средам

11. Завершение периода

Рис. 11.7. Форма списка Курсы валют Схема Создайте

действий:

валютный лицевой

счет. (меню

«Предприятие/Организации)

Остановитесь на строке «ИНКОМ ПЛЮС» и перейдите «Банковские счета», используя кнопку «Перейти» (рис. 11.8).

в

справочник

Рис. 11.8. Переход к информации, связанной с организацией Заполните диалоговую форму документа, указав номер лицевого счета произвольно. Вид лицевого счета - «Расчетный». Банк - «Банк «АКБ РОСЕВРОБАНК» (ОАО) ». Дата открытия счета - 01.01.2007 года. Валюта счета — USD. Сохраните данные. Заведите курсы валюты за март. (меню «Банк /Валюты»)

курсы 11.9).

Ориентируйтесь на те даты, которые приведены ранее. Чтобы указать на нужную дату необходимо воспользоваться кнопкой «Перейти» (рис.

Рис. 11.9. Переход к курсам валюты, доллары США 01.03.2007 года

сформируйте

документ (меню

«Платежное

поручение

исходящее».

«Банк/Платежное поручение

исходящее»)

Перечислите 27 ООО руб. с основного лицевого счета на покупку валюты. Выберите операцию «Прочее списание безналичных денежных средств». Документ должен быть оформлен следующим образом (рис. 11.10).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 11.10. Форма документа Платежное поручение исходящее, операция Прочее списание безналичных денежных средств Установите в диалоговой форме флаг «Оплачено» 01.03.2007 года. Проведите платежное поручение. Документ должен сформировать записи по дебету 57.02 и кредиту 51 на сумму 27 ООО руб. 02.03.2007 года сформируйте денежных средств».

документ

«Платежный

ордер

на

поступление

(меню «Банк/Платежный ордер на поступление денежных средств») На валютный счет зачислена приобретенная валюта Выберите операцию «Приобретение иностранной валюты».

(1 ООО

долл.).

Обратите внимание, что по состоянию на 02.03.2007 года курс валюты отличается от курса на дату списания денежных средств. Был курс 27 руб. за дол, стал — 27 руб.30 за дол. Плательщик — Банк. Договор — основной. Входящий номер — 1, дата — 02.03.2007 года. Счет расчетов - 57.02. Документ должен быть оформлен следующим образом (рис.

11.11).

11. Завершение периода

Рис. 11.11. Форма документа Платежный ордер на поступление денежных средств, операция Приобретение иностранной валюты При проведении документа сумма, указанная в валюте, в рубли по курсу ЦБ РФ на дату операции.

пересчитывается

Приобретение валюты: Д 52 К 57.02 - 27 ООО Д 52 К 57.02 - 300 Прибыль от покупки валюты: Д 57.02 К 91.01 - 300

Сформируйте отчет «Карточка счета» 57.02 за март 2007 года (рис. 11.12). (меню

«Отчеты/Карточка счета»)

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 11.12. Форма отчета Карточка счета, счет 57.2 Создайте новый документ (меню

«Закрытие месяца» за март 2007 года. «Операции/Регламентные операции /Закрытие месяца»)

На конец месяца остаток валютных средств будет переоценен документом «Закрытие месяца» по позиции «Переоценка валютных средств». Установите флаг «Переоценка валютных средств» и проведите документ (рис. 11.13 и 11.14).

Рис. 11.13. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет

Рис. 11.14. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Налоговый учет Расчет

следующий:

1000 $ по курсу 27,80 руб. на дату 17.03 = 27 800 руб. 27 800 - 27 300 = 500 руб. курсовая разница, где 27 300 = 1000 $ по курсу 27,30 руб. на дату 02.03.2007 года.

11. Завершение периода

11.1.3 Списание расходов будущих периодов При наличии остатков на счетах учета расходов будущих периодов в бухгалтерском и налоговом учете происходит расчет сумм списания расходов будущих периодов (РБП), по правилам, указанным в справочнике РБП. Формируются проводки по бухгалтерскому учету и по налоговому учету на сумму списания расходов будущих периодов, а сумма разницы между БУ и НУ относится на счет налогового плана счетов по налогу на прибыль с видом учета ПР (постоянные разницы). Для того чтобы увидеть представленные ниже проводки, следовало выполнить практикум № 1 в конце методического пособия из раздела «Лист для самостоятельной работы организации «ИНКОМ ПЛЮС». Если вы этот практикум сделали, то откройте записи бухгалтерского учета от 28.02.2007 года из документа «Закрытие месяца», где отображено списание РБП (рис.11.15).

Рис. 11.15. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет Эта запись означает, что в бухгалтерском учете ежемесячно будет списываться сумма 625 руб. до тех пор, пока на издержки обращения не будет перенесена вся стоимость купленной программы 1С:Бухгалтерия предприятия (30 ООО руб.). Ведь у нас в договоре был установлен срок действия этой программы - 4 года (рис. 11.16).

Рис. 11.16. Форма справочника Расходы будущих периодов Что вы увидите в налоговом учете? До 01.01.2006 года по налоговому учету вся стоимость программы «1С: Бухгалтерия», если бы она была приобретена в феврале 2005 года, сразу же списалась бы на счет 90.08 «Управленческие расходы», т. к. в НК РФ было прописано, что такие расходы списываются единовременно в момент приобретения программы. С 01.01.2006 года стоимость программы будет погашаться ежемесячно по 625 руб., также как и в бухгалтерском учете (рис. 11.17).

Рис. 11.17. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Налоговый учет В справочнике «Расходы будущих периодов» присутствует реквизит «Порядок признания расходов». Можно выбрать порядок списания «По месяцам», «По календарным дням» или «В особом порядке». В нашем примере выбран порядок «По месяцам». Если порядок признания «По месяцам», то списание РБП осуществляется по схеме: в первый месяц действия договора расчет суммы списания производится пропорционально количеству календарных дней;

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

со второго месяца (и все полные пропорционально количеству месяцев;

«Бухгалтерия

месяца)

расчет

предприятия» производится

в последний месяц - списывается остаток. Порядок признания «По месяцам» программа будет предлагать для расходов будущих периодов связанных с отрицательным результатом от реализации имущества и прочим расходам. Если выбрать значение «По календарным дням», то расчет ведется пропорционально количеству календарных дней действия договора. Порядок признания «По календарным дням» программа будет предлагать для расходов будущих периодов связанных с: Добровольным страхованием по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения работников; Добровольным личным страхованием, страховщиками медицинских расходов;

предусматривающим

оплату

Добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности. В случае выбора порядка признания РБП «В особом порядке», то документ «Закрытие месяца» с флагом «Списание расходов будущих периодов» автоматически РБП списывать не будет.

11.1.4 Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска продукции (услуг) Операция по корректировке себестоимости выпуска продукции подробно была нами рассмотрена в предыдущих темах. Остановимся на нормируемых расходах. Суммы списания по статьям затрат «Расходы на рекламу (нормируемые)» рассчитываются в налоговом учете по норме 1% от выручки с нарастающим итогом с начала года. Проводки делаются с учетом предыдущих сумм списания расходов на рекламу. Рассчитываются разницы по этим расходам в бухгалтерском и налоговом учете, по результатам расчетов делаются проводки по виду учета «ПР» - постоянные разницы. В феврале был списан электродвигатель для целей рекламы в сумме 16 168,13 руб. Расходы (44.01) на рекламу нормируются. Откройте документ «Закрытие месяца» от 28.02.2007 года, который выполнил следующие записи в налоговом учете (рис. 11.18).

Рис. 11.18. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Налоговый учет Расчет нормирования расходов за январь - февраль: Выручка (вид расчета НУ, Кт 90.01) - 1 147541,05 руб. Затраты за год - 16 168,13 руб. Расходы за февраль - 11 475,41 руб. ( 1 % от выручки)

11. Завершение периода Разница за месяц февраль - 4 692,72 руб. является постоянной разницей. В конфигурации есть возможность сформировать отчет «Оборотносальдовая ведомость (налоговый учет)» за февраль 2007 с видом учета «ПР» (рис.11.19).

Рис. 11.19. Форма отчета Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый учет), вид учета ПР Постоянные разницы приводят к формированию постоянного налогового актива (ПНА) или постоянного налогового обязательства (ПНО). Эти новые понятия и порядок их расчета нами будут рассмотрены чуть позже. Суммы списания по статьям затрат «Представительские расходы» рассчитываются в налоговом учете по норме 4% от расходов на оплату труда с нарастающим итогом с начала года. Проводки делаются с учетом предыдущих сумм списания таких расходов. Рассчитываются разницы по этим расходам в бухгалтерском и налоговом учете, по результатам расчетов делаются проводки по виду учета «ПР» - постоянные разницы. В феврале были выданы Остапенко на представительские расходы 180 руб. Сотрудник представил авансовый отчет, в котором эти затраты были отнесены на счет 26. Такие расходы нормируются. Сумма 180 руб. не выходит за пределы норматива. Откройте документ «Закрытие месяца» от 28.02.2007 года. Проведенный документ выполнил следующие записи в налоговом учете (рис. 11.20).

Рис. 11.20. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Налоговый учет Не закрытые косвенные затраты по налоговому учету закрываются на счет 90.08 «Управленческие расходы». В апреле были выданы Малышеву на представительские расходы 38 000 руб. Сотрудник представил авансовый отчет, в котором эти затраты были отнесены на счет 26. Такие расходы в налоговом учете нормируются. Сумма 27 220 руб., в т.ч. НДС (посещение сауны - 23 600 руб. и проживание других представителей совещания - 2 360 руб.), не принимаются для целей налогового учета. Документом «Закрытие месяца» за апрель определена постоянная разница: дебет 90.08, кредит 26 по виду учета ПР в сумме 27 220 руб., из которой сумма 22 ООО руб. не учитывается в целях налогообложения. А сумма 3 960 руб. (3 600 + 360) это НДС, который не должен приниматься к вычету.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

11.1.5 Закрытие счета 44 Все остатки счета 44.1 по бухгалтерскому учету по статьям затрат с видом отличным от вида «Транспортные расходы» закрываются на счет 90.07 «Расходы на продажу». Номенклатурные группы при этом распределяются пропорционально выручке. Откройте бухгалтерские записи документа «Закрытие 31.01.2007 года. Сверьте записи с рисунком (рис. 11.21).

месяца»

от

Рис. 11.21. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет Счет 44.01 по состоянию на 01.02.2007 года, 01.03.2007 и на 01.04.2007 года не должен иметь остатка. Для того чтобы документ «Закрытие месяца» за март 2007 года по счету 44.01 «провелся» необходимо сформировать реализацию товаров от 12.03.2007 года. Практикум № 23 12.03.2007 реализуйте остаток электросчетчиков (2 шт.) стоимостью руб. за единицу, НДС в т.ч., ООО «Тройка» по основному договору. Вновь проведите документ флажками по счету 44.

«Закрытие

месяца»

за

март

2007

7000

года

с

Суммы списания транспортных расходов относящихся к остаткам товаров на складе, определяются по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца. В бухгалтерском и налоговом учете рассчитываются одинаково.

11. Завершение периода

11.2 Определение финансовых результатов 11.2.1 Закрытие счета 90 Кредитовое сальдо счета 90 расценивается как прибыль и списывается с дебета счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» в кредит счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД», или кредит счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД». За январь 2007 года организация «ИНКОМ ПЛЮС» получила прибыль. Откройте бухгалтерские записи документа «Закрытие месяца» от 31.01.2007 года (рис. 11.22).

Рис. 11.22. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет Сверьте налоговые записи документа «Закрытие месяца» от 31.01.2007 года (рис.11.23).

Рис. 11.23. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Налоговый учет Дебетовое сальдо счета 90 расценивается как убыток и списывается с кредита счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» в дебет счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД», или в дебет счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД».

11.2.2 Закрытие счета 91 Кредитовое сальдо счета 91 расценивается как прибыль и списывается с дебета счета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» в кредит счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД» или кредит счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД». Дебетовое сальдо счета 91 расценивается как убыток и списывается с кредита счета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» в дебет счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД» или в дебет счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД» и списывается в кредит счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» с дебета счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж». За январь 2007 года организация «ИНКОМ ПЛЮС» получила убыток.

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Бухгалтерские записи документа «Закрытие месяца» от 31.01.2007 года: дебет 99.01 и кредит 91.09 в сумме 100 руб. В налоговом учете запись аналогична, только по виду учета «НУ».

11.3 Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02) Поговорим немного о ПБУ 18/02. Минфин утвердил ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Это положение утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н. ПБУ 18/02 вводится в действие, начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год. Применять его должны все фирмы, являющихся плательщиками налога на прибыль, за исключением банков, страховых и бюджетных организаций. Малые предприятия могут не использовать это положение в своей отчетности, в этом случае об этом следует указать в своей учетной политике. Первой целью ПБУ 18/02 является определение взаимосвязи между бухгалтерской прибылью и налоговой базы по налогу на прибыль. Это позволит ответить на вопросы пользователей бухгалтерской отчетности о том, например, почему при наличии убытков в бухгалтерском учете, тем не менее, в отчетности отражено начисление налога на прибыль или, наоборот, при наличии прибыли в бухучете налог на прибыль отсутствует. Другой целью ПБУ 18/02 является исчисление разницы между налогом на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанным в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, отраженного в налоговой декларации. Сравнение величины бухгалтерской прибыли умноженной на ставку 24% с налогом на прибыль служит и цели раскрытия взаимосвязи между бухгалтерской прибылью и налоговой базой, а также позволяет объяснить зависимость между расходом по налогу на прибыль и бухгалтерской прибылью. И, наконец, в бухгалтерском учете должна отражаться сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет и суммы, которые могут оказать влияние на величину налога в последующих периодах ПБУ 18/02, пожалуй, одно из наиболее сложных положений по бухгалтерскому учету. В частности сложность восприятия этого документа связана с введением целого ряда новых терминов: •

Постоянные разницы;

•

Постоянное налоговое обязательство (активы);

•

Отложенный налог на прибыль;

•

Временные разницы:

•

Вычитаемые временные разницы;

•

Налогооблагаемые временные разницы;

•

Налоговые активы;

•

Налоговые обязательства;

•

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль;

•

Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток).

11. Завершение периода Основная идея ПБУ 18/02 заключается в том, что каждая сумма, которая по-разному отражается в бухгалтерском и налоговом учете, должна быть учтена при корректировке «бухгалтерского» налога на прибыль. Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации», в бухгалтерском учете все расходы, понесенные в течение года, отражаются на счетах 90, 91 и 99. И соответственно учитываются при расчете прибыли (убытка). В налоговом же учете расходами признаются лишь те суммы, которые уменьшают прибыль. И если какая-то трата в бухгалтерском учете включается в расходы, а в налоговом - нет (или наоборот), то финансовый результат будет различаться. И тогда «бухгалтерский» налог на прибыль как раз и придется доводить до той суммы, которая в декларации. Аналогичная ситуация и с доходами - их состав в бухгалтерском и налоговом учете не всегда одинаков. Поэтому корректировать прибыль придется еще и в том случае, когда в одном учете поступления вы включили в доходы, а в другом - нет. Прежде всего, организации нужно определить, по каким операциям у них различен бухгалтерский и налоговый учет. Математическая модель, заложенная в ПБУ 18/02: БП (У) + ПР + ВВР - НВР = НП (У), где: БП (У) - балансовая прибыль (убыток); НП (У) - налоговая прибыль (убыток) ПР - постоянные разницы; ВВР - вычитаемые временные разницы; НВР - налогооблагаемые временные разницы. или, упрощая, БП (У) - НП (У) = ПР + BP Если умножить на ставку налога то мы перейдем к формуле, приведенной в пункте 21 ПБУ 18/02: УР (Д) + ПНО + ОНА - ОНО = ТН (ТНУ), где УР (Д)- условный расход (доход); ТН (ТНУ) - текущий налог или текущий налоговый убыток.

11.3.1 Постоянные налоговые активы и обязательства Документом «Закрытие месяца» с флагом «Расчеты по налогу на прибыль» производится анализ данных налогового учета по виду учета ПР. Документом «Закрытие месяца» производится выявление постоянных разниц между налоговым и бухгалтерским учетом, их квалификация на активы и обязательства. Давайте вспомним, когда появляются постоянные разницы. И для этого обратимся к теории. Определение постоянных разниц дано в п.4. раздела II ПБУ 18/02: «под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов». Иными словами, это те суммы, которые отражаются в

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

бухгалтерском учете, но не учитываются в налоговом учете. Причем, эти разницы в налоговом учете не будут отражаться ни в текущем отчетном периоде, ни в каком из последующих периодов. На что стоит обратить внимание в данном определении? К постоянным разницам ПБУ 18/02 относит, как расходы, так и доходы, которые не учитываются в налоговом учете. В соответствии с п.4 ПБУ результате:

18/02 постоянные разницы возникают в

превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка), над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения (расходы на рекламу (п.4 ст.264 НК РФ), проценты по займам (п.1 ст.269 НК РФ), расходы по добровольному страхованию (п. 16 ст.255 НК РФ) и т.д.); непризнания для целей налогообложения расходов, связанных с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг); образования убытка, перенесенного на будущее, который по истечении 10 лет уже не может быть принят в целях налогообложения в соответствии со ст.283 НК РФ; прочих аналогичных различий. Вспомните упражнение № 83. В феврале в бухгалтерском учете расходы на рекламу (16 168,13 руб.) приняты сразу, а в налоговом учете принята только часть (11 475 руб.41 коп.), оставшаяся сумма и составила постоянную разницу (ПР) в сумме 4 692 руб. 72 коп (рис. 11. 24).

Рис. 11.24. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Налоговый учет Возникновение постоянной разницы в отношении расходов, не принимаемых для целей налогообложения, приводит к образованию постоянного налогового обязательства (ПНО). Определение постоянных налоговых обязательств дано в п.7 раздела II ПБУ 18/02. Под постоянным налоговым обязательством понимается сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде. Т. е. это та часть налога на прибыль, которая образуется по данным налогового учета, но отсутствует по данным бухгалтерского. Его величина рассчитывается как произведение выявленной постоянной разницы на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату. В бухгалтерском учете в феврале признание ПНО отражается записью по дебету счета 99.02.3 и кредиту счета 68.04.2. ПНО получилось как произведение ПР на 24%: 4692,72 х 2 4 % = 1 126, 25 Обратите внимание, что может произойти случай, когда возникнет сумма налога, которая приведет к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде. Такая ситуация может возникнуть, например, в

11. Завершение периода случае, если у организации будут доходы, признаваемые в бухгалтерском учете, но не признаваемые в налоговом учете. Возникновение постоянной разницы в отношении доходов, не признаваемых для целей налогообложения, приводит к образованию постоянного налогового актива (ПНА). Его величина рассчитывается как произведение выявленной постоянной разницы на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату. В бухгалтерском учете признание ПНА отражается записью по кредиту счета 99.02.3 и дебету счета 68.04.2. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» при признании вводится сторнирующая запись по дебету счета 99.02.3 и кредиту 68.04.2.

ПНА

В бухгалтерском учете в марте признан постоянный налоговый актив в сумме 199 руб.32, который появился в результате корректировки расходов на рекламу (нормируемых). ПНА получился как произведение ПР на 24%: 830 руб. 51 х 24% = 199 руб.32

11.3.2 Отложенные налоговые активы и обязательства Документом «Закрытие месяца» с флагом «Расчеты по налогу на прибыль» производится анализ данных налогового учета по виду учета BP (временные разницы). Этим же документом производится выявление временных разниц между налоговым и бухгалтерским учетом, их квалификация на признанные и погашенные отложенные активы и обязательства. Давайте вспомним, когда появляются временные разницы. И для этого обратимся к теории. Временные разницы - это разницы в признании доходов и расходов, устраняемые в других отчетных периодах. Существует мнение среди бухгалтерской общественности, что ПБУ 18/02 это математическая модель. Поэтому, для выявления разниц в конфигурации проводится сравнение оценок в бухгалтерском и налоговом учете: •

ОцБУ - оценка в бухгалтерском учете

•

ОцНУ - оценка в налоговом учете

Математически задача определения выражена следующим образом:

временной

.

BP = ОцБУ - ОцНУ - ПР, где

•

BP - это временные разницы;

•

ПР - это постоянные разницы.

разницы

может

Важно! Если разница возникает в оценке расхода и BP больше нуля, то признается вычитаемая временная разница (ВВР), иначе налогооблагаемая временная разница (НВР). ОцБУ (расхода) - ОцНУ (расхода) > 0 - > ВВР - > ОНА ОцБУ (расхода) - ОцНУ (расхода) < 0 - > НВР - > ОНО

быть

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Если разница возникает в оценке дохода и BP больше нуля, то признается НВР, иначе ВВР. ОцБУ (дохода) - ОцНУ (дохода) > 0 - > НВР - > ОНО ОцБУ (дохода) - ОцНУ (дохода) < 0 - > ВВР - > ОНА

Если бухгалтерская прибыль (БП) меньше налогооблагаемой прибыли (НП), то возникают вычитаемые временные разницы (ВВР). БП < НП = ВВР Определение вычитаемых временных разниц дано в п. 11 раздела II ПБУ 18/02. Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. В п. 11 раздела II ПБУ 18/02 указывается образования вычитаемых временных разниц:

на

следующие

применение разных способов расчета амортизации бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;

для

причины целей

применение разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения; излишне уплаченный налог, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах; убыток, перенесенный на будущее, неиспользованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах; применение, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей; наличие кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бухгалтерского учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности; прочие аналогичные различия. Возникновение вычитаемых временных разниц приводит к возникновению отложенных налоговых активов (ОНА). На сумму признанных отложенных налоговых активов делается проводка с кредита счета 68.04 «Налог на прибыль» в дебет счета 09 «Отложенные налоговые активы». На сумму погашенных отложенных налоговых активов делается проводка в дебет счета 68.04 «Налог на прибыль» с кредита счета 09 «Отложенные налоговые активы». В результате выполнения упражнения «Модернизация» документом «Закрытие месяца» за апрель 2007 отражен ОНА в сумме 3 руб. 25 коп. Эта сумма

11. Завершение периода появилась в результате разницы между данными бухгалтерского и налогового учета при амортизации основного средства «Станок деревообрабатывающий». В бухгалтерском учете начислена амортизация 312 руб.25коп, а в налоговом - 309 руб. Разница 3 руб. 25 коп, что является временной разницей (рис. 11.25). 0 руб.78 (ОНА) = 3 руб.25 х 2 4 %

Рис. 11.25. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет Если бухгалтерская прибыль больше налогооблагаемой возникают налогооблагаемые временные разницы (НВР).

прибыли,

то

БП >НП = НВР Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате: •

применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета;

•

признания выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) для целей налогообложения - по кассовому методу;

• •

•

отсрочки или рассрочки по уплате налога на прибыль; применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения; прочих аналогичных различий.

На сумму признанных отложенных налоговых обязательств делается проводка в дебет счета 68.04 «Налог на прибыль» с кредита счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». На сумму погашенных отложенных налоговых обязательств делается проводка с кредита счета 68.04 «Налог на прибыль» в дебет счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». В результате выполнения практикума № 16 «Покупка сканера» с разными сроками полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете» за март 2007 года отражено ОНО в сумме 360 руб. Эта сумма появилась в результате разницы между данными бухгалтерского и налогового учета при амортизации основного средства «Сканер». Разница в амортизационных отчислениях составит - 500 руб. (1 000 - 500), она признается временной разницей, которая приводит к образованию отложенного налогового обязательства. Если просмотреть бухгалтерские проводки в документе «Закрытие месяца» от 31.03.2007, то можно увидеть запись по формированию отложенного налогового обязательства, которая составляет 360 руб. (3 х 500 руб. х 24%) сканеры 3 штуки (рис. 11.26).

Рис. 11.26. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

11.3.3 Расчет налога на прибыль Определение условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль дано в п.20 раздела IV ПБУ 18/02. Сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка), и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. Сумма условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль определяется на основании оборотов по счету 99.01 «Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)» и ставки налога на прибыль, указанной в регистре сведений «Ставки налога на прибыль» (рис. 11.27).

Рис. 11.27. Формула условного расхода Начисленный условный расход по налогу на прибыль отражается проводкой Дт 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль» Кт 68.04.2 «Расчет налога на прибыль». Если просмотреть бухгалтерские проводки в документе «Закрытие месяца» от 31.01.2007 года, то можно увидеть запись по формированию условного расхода по налогу на прибыль, который составляет 110 355 руб. 86 коп. (459 916 руб.08 х 24%) (рис. 11.28).

Рис. 11.28. Фрагмент Движение документа Закрытие месяца, Бухгалтерский учет Начисленный условный доход по налогу на прибыль отражается проводкой Дт 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» Кт 99.02.2 «Условный доход по налогу на прибыль» (рис.11.29).

Рис. 11.29. Формула условного дохода Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) - налог на прибыль для целей налогообложения (рис.11.30), где

11. Завершение периода

Рис. 11.30. Формула текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) ТНП - текущий налог на прибыль ТНУ - текущий налоговый убыток УР - условный расход УД - условный доход ПНО - постоянное налоговое обязательство (со знаком плюс или минус) ОНА - отложенный налоговый актив ОНО - отложенное налоговое обязательство Субсчет 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» предназначен для обобщения информации о порядке расчета налога на прибыль организаций в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Полученная в результате расчета сумма текущего налога на прибыль (к начислению либо к уменьшению платежей в бюджет) списывается на субсчет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» с одновременным распределением по бюджетам различных уровней. Аналитический учет по субсчету 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» не предусмотрен.

12. Регламентированная отчетность Организации обязаны представлять в налоговые органы, органы статистики и внебюджетные фонды регламентированную отчетность. В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» можно сформировать такую отчетность, если обратиться к меню «Отчеты/Регламентированные отчеты» (рис. 12.1).

Рис. 12.1. Форма выбора регламентированных отчетов Перед составлением регламентированной отчетности необходимо проверить состояние счетов бухгалтерского учета за отчетный период. В конфигурации существует возможность оформить отчет «Анализ состояния бухгалтерского учета» (меню «Операции/Регламентные операции»). Этот отчет анализирует состояние рабочего плана счетов, и счетов, подлежащих закрытию в конце отчетного периода, а также анализирует бухгалтерские итоги и проводки.

Упражнение № 86

I

Сформируйте отчет «Анализ состояния бухгалтерского учета» за январь 2007 года. Выберите период - январь. Нажмите на кнопку «Сформировать», Ошибок быть не должно (рис. 12.2). (меню «Отчеты /Анализ состояния бухгалтерского учета»)

12.

Регламентированная

отчетность

Рис. 12.2. Форма отчета Анализ состояния бухгалтерского учета Ошибок за январь 2007 года не обнаружено. Работа образом.

с

регламентированными

отчетами

организована

следующим

Экранная форма состоит из двух частей: •

самого списка отчетов, который поделен на (бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность и т.п.);

блоки

•

окно подготовленных журналов (Журнал отчетов и Журнал выгрузки).

Схема работы с отчетами проста. Выбирается отчет, который необходимо вам подготовить, из левой части экранной формы. Отчет заполняется, проверяется и сохраняется. Только после этого готовый отчет попадает в «Журнал отчетов». Когда отчет выгружается, то он автоматически попадает в «Журнал выгрузки». Форма для составления регламентированного отчета содержит бланк отчета, то есть табличный документ 1С: Предприятия, работающий в режиме ввода данных, а также диалог управления заполнением и печатью данного отчета. Ячейки отчета окрашены в разные цвета. Ячейки желтого цвета можно заполнять вручную. Ячейки зеленого цвета вычисляются автоматически на основе данных, введенных в другие ячейки. Ячейки белого цвета редактировать нельзя. В верхней части диалога необходимо указать организацию, для которой составляется отчет, а также указать дату подписания отчета. Можно изменить единицу измерения и точность вывода сумм в отчете, если необходимо, чтобы она отличалась от той, которая установлена законодательно. В некоторых случаях, в верхней части диалога могут располагаться и другие элементы. Ниже описано назначение некоторых управляющих элементов диалога. «Настройка отчета» - если отчет состоит из многих разделов (например, это почти все налоговые декларации), форма отчета реализована в виде диалога с закладками, а в верхней командной панели присутствует кнопка "Настройка отчета". По нажатию этой кнопки вызывается диалог настройки, в котором можно указать — какие разделы отчета следует показывать на экране и выводить на

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

печать. «Заполнить» - кнопка присутствует, если отчет имеет возможность автоматического заполнения по данным информационной базы. В этом случае отчет можно заполнить как вручную, так и автоматически. «Очистить» - нажатие этой кнопки все заполненные ранее ячейки формы. Для печати отчета используется кнопка «Печать», расположенная в нижней командной панели. При ее нажатии из выпадающего меню можно выбрать одно из следующих действий: •

«Печатать сразу» печать предварительного показа;

отчета

сразу

на

принтере,

без

•

«Показать бланк» - вывод отчета в отдельном окне в виде табличного документа, с целью предварительного просмотра и редактирования. Отредактированный табличный документ можно сохранить на диске.

На печать выводятся все страницы отчета, в соответствии с настройками печати в диалоге «Настройка отчета». Появилась возможность варианта выбора заполнения отчета (рис. 12.3).

Рис. 12.3. Фрагмент формы отчета баланс Обновляться конфигурация может посредством «Сервис/Обновление конфигурации через Интернет»).

Интернет

(меню

Проверка наличия комплекта обновления конфигурации может производиться и автоматически при каждом запуске программы. Для этого, в обработке «Обновление конфигурации через Интернет» необходимо установить флаг «Проверять наличие обновления при запуске». Но это возможно, если компьютер подключен к Интернету. Если после проверки установлено, что необходимо обновление конфигурации, то надо воспользоваться кнопкой Web-страница и указать пароль и код пользователя для получения обновлений (рис. 12.4).

12.

Регламентированная

отчетность

Рис. 12.4. Форма окна Обновление конфигурации через Интернет Полученные с Интернета файлы копируются, и последующее обновление конфигурации производится в режиме «Конфигуратор». Для проверки наличия комплекта обновления предназначена обработка «Настройка регламентного обновления конфигурации» (меню «Сервис /Служебные»).

Упражнение № 87 Проверьте ставки налога на прибыль (рис. 12.5). (меню «Предприятие/Ставки налога на прибыль»)

Рис. 12.5. Форма окна Ставки налога на прибыль

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Упражнение № 88 Составьте налоговый «ИНКОМ ПЛЮС»

отчет

(меню

Для того папку «Налоговая отчет «Прибыль». измерения «руб.», «Заполнить» (рис.

«Прибыль»

за

январь

2007

«Отчеты/Регламентированные

года

по

ООО

отчеты/Прибыль»)

чтобы сформировать отчет «Прибыль» необходимо найти отчетность» и открыть ее двойным кликом мыши. Выбрать Установить период отчетности «Январь 2007 года», единицу точность «0». Заполните отчет автоматически - кнопка 12.6).

12.

Регламентированная

отчетность

Рис. 12.6. Экранная форма Отчета Декларация по налогу на прибыль, январь Условный расход по налогу на прибыль за январь 2007 года: Дебет 99.02.1 Кредит 68.04.2 - 110 355 руб.86 Декларацией по налогу на прибыль за январь начислен налог в сумме 110 355 руб.86, в том числе в федеральный бюджет - 29 888,05 руб., в бюджет субъекта РФ - 80 467 руб.81 коп. В бухгалтерском учете следует распределить общую сумму налога на прибыль (110 355 руб.86) в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, а затем перечислить суммы в бюджет. ПБУ 18/02 не содержит требований или рекомендаций по организации учета расчетов по налогу на прибыль непосредственно на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». До вступления в силу ПБУ 18/02 информация о расчетах по налогу на прибыль обобщалась на субсчете 68.4 в разрезе сумм, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ и бюджет муниципального образования. Использование для учета расчетов по налогу на прибыль промежуточного счета 68.04.2 - это методическое решение фирмы «1С». Оно позволяет производить разбивку по бюджетам лишь результатного показателя - суммы текущего налога на прибыль, переносимой на субсчет 68.04.1, а не каждой суммы ПНО, ПНА, ОНА и ОНО. Другая цель промежуточного счета - не загромождать счет расчетов с бюджетом по налогу лишними проводками, которые будут только мешать при сверке расчетов. Поскольку уплата налога на прибыль в течение налогового периода производится по окончании каждого отчетного периода (месяц, 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев), то для определения суммы, подлежащей уплате за конкретный период, в конфигурации предусмотрено «закрытие» счета 68.04.2 не по окончании налогового периода, а в конце каждого месяца (квартала). В этой связи, для сопоставления суммы текущего налога на прибыль по данным бухгалтерского учета и суммы, показываемой в налоговой декларации, следует использовать показатель оборота между субсчетами 68.04.1 и 68.04.2.

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Упражнение № 89 31.01.2007 сформируйте операцию вручную — перенесите информацию по налогу на прибыль со счета 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» на счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» (рис. 12.7). Цель - распределить налог по бюджетам и закрыть счет 68.04.2. (меню «Операции/Операции,

введенные вручную»)

Рис. 12.7. Форма окна операции Операция (бухгалтерский и налоговый учет), закладка Бухгалтерский учет Порядок формирования бухгалтерской отчетности организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме кредитных, страховых и бюджетных организаций) регламентирован Указаниями о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина РФ от 22 июля 2003г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Требования по раскрытию информации изложены в пунктах 23-25 ПБУ 18/02.

в

бухгалтерской

отчетности

Организации, на которые распространяется действие ПБУ отдельные аспекты учета расчетов по налогу на прибыль раскрывают: •

в Бухгалтерском балансе (форма № 1);

•

в Отчете о прибылях и убытках (форма № 2);

•

18/02,

в Пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Пунктом 24 ПБУ 18/02 предусмотрено, что «информацию о постоянных налоговых обязательствах, отложенных налоговых активах и обязательствах, и текущем налоге на прибыль (текущем налоговом убытке) необходимо отразить в Отчете о прибылях и убытках». Это требование нашло отражение в образце формы отчета о прибылях и

12.

Регламентированная

отчетность

убытках, утвержденной приказом Минфина России от 22 июля 2003г. № 67н: показатели «Отложенные налоговые активы», «Отложенные налоговые обязательства» и «Текущий налог на прибыль» включены в форму № 2, они располагаются между показателями «Прибыль (убыток) до налогообложения» и «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» и участвуют в расчете; величина постоянных налоговых обязательств (активов) приводится в разделе «Справочно» формы № 2, но она не участвует в расчете чистой прибыли (убытка) отчетного периода Особенность заполнения показателей формы № 2, участвующих в расчете чистой прибыли (убытка) отчетного периода состоит в том, что в них показываются обороты, которые не корреспондируют со счетом 99 «Прибыли и убытки». Как показано выше, признание отложенного налогового актива отражается записью в дебет счета 09 «Отложенные налоговые активы» с кредита счета 68.04.2 «Расчет налога на прибыль», а его погашение - обратной записью с кредита счета 09 в дебет счета 68.04.2. Признание отложенного налогового обязательства отражается записью в дебет счета 68.04.2 с кредита счета 77 «Отложенные налоговые обязательства», и их погашение - обратной записью с кредита счета 68.04.2 в дебет счета 77. При расчете текущего налога на прибыль учитывается не сумма отложенных налоговых активов (дебетовый оборот по счету 09) и отложенных налоговых обязательств (кредитовый оборот по счету 77), а разность между начисленными и зачтенными суммами, т.е. оборот 09, 68.04.2 - оборот 68.04.2, 09 и оборот 68.04.2, 77 - оборот 77, 68.04.2 соответственно. Упражнение № 90 Составьте бухгалтерский отчет «Форма № 2» за январь 2007 года по ООО «ИНКОМ ПЛЮС». Для того чтобы сформировать отчет «Форма № 2» необходимо выбрать его по кнопке «Создать новый отчет» — это второй способ создания нового отчета (рис. 12. 8). Установите период отчетности Январь» 2007 года. (меню «Отчеты /Регламентированные отчеты/Форма № 2»)

Рис. 12.8. Форма окна выбора отчета При открытии отчета видно,

что установлена единица измерения «тыс.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

рублей» и точность «0». Это определено законодательно, и необходимо для того, чтобы выгрузить отчет в ИФНС. При заполнении отчета с другой единицей измерения форма № 2 выгружаться не будет, о чем и будет написано в окне служебного сообщения. Заполните отчет автоматически — нажмите кнопку «Заполнить» (рис. 12.9).

Рис. 12.9. Экранная форма отчета Форма № 2 Вся сумма доходов - это выручка плюс прочие доходы. Все в неттооценке, без акцизов и налога на добавленную стоимость, даже если такой предъявлялся покупателям. Проанализируйте показатель «Прибыль (убыток) до налогообложения» строка 140 формы № 2 и показатель «Налоговая база для исчисления налога» строка 120 декларации по прибыли. Для этого, в форме № 2 разверните единицу измерения до рубля, с точностью до 2-х знаков после запятой (табл. 12.1). Таблица 12.1 Увязки форм отчетности Отчет о прибылях и убытках

Лист № 2

Форма № 2 (стр.140)

Декларация по прибыли (строка 120)

(руб.)

(руб.)

459 816,08

459 816,08

Если бухгалтерская прибыль больше налоговой - значит должно появиться отложенное налоговое обязательство. Для того чтобы понять, как эта сумма рассчиталась, формируется отчет «Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый учет)» по виду учета «ВР». В показателе «Отложенные налоговые обязательства» следует показать

12.

Регламентированная

отчетность

оборот 68.04.2, 77 - оборот 77, 68.04.2. Если разность окажется положительной, то значение показателя приводится в круглых скобках (при подсчете итогов вычитается). Обратите внимание на строку 142 формы № 2 за январь 2007 года. В отчете № 2 это значение пусто. Показатель «Текущий налог на прибыль» заполняется по следующему алгоритму: оборот 99.2.1, 68.04.2 (условный расход) + оборот 99.2.3, 68.04.2 (постоянное налоговое обязательство) - оборот 68.04.2, 99.2.2 (условный доход) оборот 68.04.2, 99.2.4 (постоянный налоговый актив) + оборот 09, 68.04.2 (принятые к учету ОНА) - оборот 68.04.2, 09 (зачтенные ОНА) - оборот 68.04.2, 77 (принятые к учету ОНО) + оборот 77, 68.04.2 (зачтенные ОНО). Положительный результат показывается в круглых скобках (рис. 12. 10). В форме № 2 показатель «Текущий налог на прибыль» - строка 150 составил 110 355 руб.86 коп. Та же сумма в декларации по прибыли (строка 180). На рисунке (рис. 12.11) представлена увязка показателей форм отчетностей (табл. 12.2). Таблица 12.2 Увязки форм отчетности Отчет о прибылях и убытках

Лист № 2

Форма № 2 (стр.150)

Декларация по прибыли (строка 180)

(руб.)

(руб.)

110 355,86

110 355,86

Приняв во внимание сумму налога на прибыль, отложенные налоговые активы и обязательства, санкции за нарушение правил налогообложения и иные расходы и доходы, мы получаем чистую прибыль или убыток. В нашем случае в форме № 2 - чистая прибыль (строка 190). Проверьте заполнение строки 190 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» формы № 2. Ее показатель составил 349 460 руб. 22 коп. Поскольку отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства и текущий налог на прибыль не затрагивают оборотов по счету 99 «Прибыли и убытки», то на первый взгляд может показаться, что величина чистой прибыли (убытка) отчетного периода, показываемая форме № 2, может не соответствовать сальдо по счету 99. Чтобы убедиться в том, что это не так, достаточно сформировать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», счет 99 за январь 2007 года (рис. 12.12).

Рис. 12.12. Фрагмент формы отчета Оборотно-сальдовая ведомость, счет 99 Заполнение показателя «Постоянные налоговые обязательства (активы)» раздела Справочно производится по оборотам на соответствующих субсчетах

«1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» второго порядка к субсчету 99.2 «Налог на прибыль» в корреспонденции со счетом 68.04.2. Упражнение № 91 Составьте баланс за январь 2007 года по ООО «ИНКОМ ПЛЮС». Для того чтобы сформировать отчет «Бухгалтерский баланс» найти папку «Бухгалтерская отчетность» и вызвать форму. Установите «тыс. руб.» (рис. 12.13).

период отчетности и заполните баланс

необходимо

«Январь 2007 года», единицу измерения автоматически по клавише «Заполнить»

12.

Регламентированная

отчетность

Рис. 12.13. Экранная форма отчета Баланс При заполнении показателя «Нематериальные активы» следует учитывать следующее. В показателе «Нематериальные активы» следует приводить остаточную стоимость только нематериальных активов организации, т.е. разность между сальдо по дебету субсчета 04.1 «Нематериальные активы» и сальдо по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов». По строке 110 графа 4 в балансе отражена сумма 12 ООО руб. При заполнении показателя «Основные средства» следует учитывать следующее. Данные об основных средствах в Бухгалтерском балансе приводятся по остаточной стоимости, определяемой как разность между первоначальной (восстановительной) стоимостью объектов основных средств и суммой начисленной амортизации по этим объектам. При определении первоначальной стоимости следует учитывать, что оценка объекта основных средств, стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета суммы в

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

иностранной валюте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету (пункт 16 ПБУ 6/01). По строке 120 графа 4 в балансе отражена сумма 178 674,44 руб. (193 747,75 - 15 073,31). Пунктом 23 ПБУ 18/02 предусмотрено, что «Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском балансе соответственно в качестве внеоборотных активов и долгосрочных обязательств». Это требование нашло отражение в образце формы бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Минфина России от 22 июля 2003г. № 67н: Остатки отложенных налоговых активов показываются в разделе I Внеоборотные активы актива баланса отдельной строкой с кодом показателя 145. У нас этот показатель пустой. Остатки отложенных налоговых обязательств показываются в разделе IV Долгосрочные обязательства пассива баланса отдельной строкой с кодом показателя 515. У нас этот показатель пустой. При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства (пункт 19 ПБУ 18/02). Это возможно при одновременном наличии следующих условий: а) наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств; б) отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на прибыль. Заполнение показателей группы статей «Запасы» - строка 210 графы 4 сумма 143 286 руб. 73: Счет 10.01 «Сырье и материалы» - 22 778 руб.91 Счет 41 «Товары» - 120 507 руб.82 Счет 43 «Готовая продукция» - остатка нет Дебиторская задолженность приводится в подразделением на краткосрочную и долгосрочную.

бухгалтерском

балансе

с

В соответствии с пунктом 19 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99, утвержденного приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г. № 43н, задолженность представляется как краткосрочная, если срок обращения (погашения) по ней не более 12 месяцев после отчетной даты. Остальная дебиторская задолженность представляется как долгосрочная. В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность показывается в нетто-оценке, т.е. за вычетом резервов по сомнительным долгам (сальдо по кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам»). Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. По строке 240 графа 4 отражена дебиторская задолженность - 72 000 руб.,

12.

Регламентированная

отчетность

в т.ч. по счету 76 «АВ» сумма 72 ООО руб. В форме Бухгалтерского баланса не предусмотрена расшифровка состава денежных средств организации. Заполнение показателя производится путем суммирования остатков на счетах бухгалтерского учета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» (за исключением депозитных вкладов) и 57 «Переводы в пути». При этом остатки денежных средств в иностранной валюте на 31 декабря пересчитываются по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату, с отнесением курсовых разниц на финансовые результаты. По строке 260 графы 4 отражена сумма 2 724497,80 руб., складывается из счета 50 (1 ООО руб.) и счета 51 (2 723497,80 руб.).

которая

Строка 470 графы 4 показывает нераспределенную прибыль в сумме 1 849460 руб.22, которая складывается из сальдо на начало сч. 84 - 1 500000 руб., и сальдо на конец - 349 460 руб. 22. Последняя сумма подтверждается показателем строки 190 формы № 2. Сохраненный баланс попадает в журнал отчетов (рис. 12.14).

Рис. 12.14. Экранная форма журнала Регламентированной и финансовой отчетности, закладка Журнал отчетов

13. Лист для самостоятельной организации «ИНКОМ ПЛЮС»

работы

по

13.1 Расходы будущих периодов Практикум № 24 Рассмотрим ситуацию, когда ООО «ИНКОМ ПЛЮС» приобрела компьютерную программу. В бухгалтерском учете и в налоговом учете эта программа будет отнесена на счет 97 «Расходы будущих периодов». Пример будем делать в феврале. Этот пример документа «Закрытие месяца» по счету 44.1.1.

потребует

формирования

Организация «ИНКОМ ПЛЮС» в феврале 2007 года приобрела компьютерную программу «Бухгалтерия предприятия 8» стоимостью 35 400 руб., в том числе НДС 5400 руб. Срок полезного использования программы для целей бухгалтерского и налогового учета установлен организацией самостоятельно - 4 года.

Схема действий: 1. Заполните справочник «Расходы будущих периодов» (рис. 13.1).

Рис. 13.1. Форма справочника Расходы будущих периодов 2. Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от 01.02.2007 г. от компании «АНАЛИТ» по основному договору на сумму 35 400 руб. Счетфактура № 123 и ттн № 123 от 01.02.2007 г. за программу «Бухгалтерия предприятия 8». Корсчет 97. 21. Заполните закладку «Услуги». В номенклатуре создайте позицию — «Бухгалтерия предприятия», установите флаг «Услуга». Этот документ сформирует проводки (рис.13.2 и 13.3).

Рис. 13.2. Движение документа Поступление товаров и услуг, Бухгалтерский учет

13. Лист для самостоятельной работы по организации «ИНКОМ ПЛЮС»

Рис. 13.3. Движение документа Поступление товаров и услуг, Налоговый учет 3. Сформируйте документ «Закрытие месяца» от 28.02.2007 г. со всеми флажками, кроме флажков по ПБУ 18/02. Должна появиться бухгалтерская и налоговая проводка: Дт 44.01 Km 97.21

625 рублей,

Сумма списания получилась следующим образом (30 ООО / 4/12), которая списала часть затрат на приобретение программы в бухучете.

13.2 Авансовый отчет в валюте Практикум № 25 Организация «ИНКОМ ПЛЮС» отправляет сотрудника Малышева Д.В. в командировку и выдает ему 300 долларов США. Цель командировки налаживание договорных отношений с партнером. 02.04.2007 сотруднику выданы по расходному ордеру 300 долл. США. А 04.04.2007 сотрудником представлен авансовый отчет с расшифровкой истраченных сумм: 200 долл. — проезд туда командировочные расходы.

и

обратно.

Счет

26

-

основное

подразделение,

100 долл. — гостиница, проживание за 1 день 03.04.2007 года. 100 долл. — суточные с 01.04 по 04.04.2007 года. Курс доллара США по состоянию на 02.04.2007 - 28 руб. 00, на 04.04.2007 - 28 руб. 10.

Схема

действий:

1. Заведите курсы валюты по состоянию на 02.04. и 04.04.2007 года ориентируясь на содержание примера (меню «Банк/Валюты»). Воспользуйтесь кнопкой панели инструментов «Перейти» (рис. 13.4).

Рис. 13.4. Форма списка Курсы валют 2. операция 13.5).

Создайте документ «Приходный кассовый ордер» от 02.04.2007 года, документа «Получение наличных денежных средств в банке» (рис.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Документ «Приходный кассовый ордер» сформирует следующие проводки (рис.13. 6 и 13.7).

Рис. 13.6. Движение документа Приходный кассовый ордер, Бухгалтерский учет

Рис. 13.7. Движение документа Приходный кассовый ордер, Налоговый учет Запись Дт 52 Кт 91.01 в сумме 200 руб. отразила переоценку валютных средств (1 ООО долларов США), т. к. остатки валютных средств при изменении курса пересчитываются на дату операции (выписки из валютного счета) и на отчетную дату. Итак, последний курс валюты до 02.04.2007 был 27 руб. 80, а на дату 02.04.2007 - 28 руб. 00. Валюты было 1 000 долларов, поэтому переоценка составила 200 руб. (28 000 - 27 800). 3.

Создайте документ «Расходный кассовый ордер» от 02.04.2007 (рис.

13.8). Цель — отразить выдачу валюты в сумме 300 долларов Малышеву Д.В.

13. Лист для самостоятельной работы по организации «ИНКОМ ПЛЮС»

Рис. 13.8. Электронная форма документа Расходный кассовый ордер, операция Выдача денежных средств подотчетнику 4. 04.04.2007 Малышев Д.В. отчитывается и представляет в бухгалтерию организации авансовый отчет (меню «Касса/Авансовый отчет»). Обратите внимание, что начинать заполнение этого документа необходимо с закладки «Цена и валюта». Следует установить валюту - USD. НДС не выделяем, флаги сняты. Должны быть заполнены закладки документа «Авансы» и «Прочие». Заполнение закладки «Авансы» рассмотрим заполнение закладки «Прочее»

трудностей (рис. 13.9).

не

вызовет.

Поэтому

Рис. 13.9. Электронная форма документа Авансовый отчет, закладка Прочее Проведенный документ «Авансовый отчет» бухгалтерские и налоговые записи (рис. 13.10 и 13.11).

сформирует следующие

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 13.10. Движение документа Авансовый отчет, Бухгалтерский учет

Рис. 13.11. Движение документа Авансовый отчет, Налоговый учет Запись Дт 71.21 Кт 91.01 отразила переоценку валютных средств (300 долларов США), т.к. остатки валютных средств при изменении курса пересчитываются на отчетную дату. Итак, последний курс валюты до 04.04.2007 был 28 руб. 00, а на дату 04.04.2007 - 28 руб. 10. Валюты было 300 долларов, поэтому переоценка составила 30 руб. (8 430 - 8 400).

13.3 Сборка основного средства из комплектующих Практикум № 26 В организацию «ИНКОМ ПЛЮС» поступило оборудование от Торгового дома по договору «Покупка ОС»: монитор и системный блок. Оборудование оплачено. Введен в эксплуатацию компьютер, который состоит из монитора и системного блока. Зарегистрируем ттн и счет-фактуру № 222 от 22.06.2007 года.

Схема

действий:

1. Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от 22.06.2007 года, операция «Оборудование». Приобретен монитор на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС. Приобретен системный блок на сумму 20 650 руб., в т.ч. НДС 3 150 руб. (меню «Покупка/Поступление товаров и услуг»). Счет учета (БУ) и (НУ) - 07 «Оборудование к установке», счет НДС 19.01 «НДС при приобретении ОС» (рис. 13.12).

13. Лист для самостоятельной работы по организации «ИНКОМ ПЛЮС»

Рис. 13.12. Электронная форма документа Поступление товаров и услуг, операция Оборудование 2. Сформируйте документ «Передача оборудования в монтаж» от 25.06.2007 года. Справочник «Объект строительства» — «Компьютер 1», статья затрат - «Оборудование требующее монтажа», вид расхода - «Прочие расходы» и расходы не относятся к ЕНВД (рис. 13.13).

Рис. 13.13. Электронная форма документа Передача оборудования в монтаж Документ сформирует запись: дебет 08.03, кредит 07 в бухгалтерском и в налоговом учете. 3. Примите к учету «Компьютер № 1», для этого сформируйте документ «Принятие к учету ОС» от 25.06.2007 года по операции «Объекты строительства» (рис. 13.14). В шапке документа следует выбрать счета БУ и НУ - 08.03 и нажать кнопку командной панели документа «Рассчитать суммы». Принимаем объект к учету с вводом в эксплуатацию

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рис. 13.14. Электронная форма документа Принятие к учету ОС, операция Объекты строительства Способ отражения расходов по амортизации счет 26 «Общехозяйственные расходы». Компьютер будет находиться в основном подразделении, и числиться за материально-ответственным лицом Малышевым Д.В.. Способ начисления амортизации для БУ и НУ линейный, срок полезного использования 36 месяцев. Проведенный документ «Принятие к учету ОС» сформирует записи с событием «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию», а также (рис. 13.15).

Рис. 13.15. Движение документа Принятие к учету ОС, Бухгалтерский учет 4. Оплату за монитор и системный блок сформируйте на основании документов «Поступление товаров и услуг» по состоянию на 25.06.2007 года.

13.4 Внешнее совместительство

Практикум № 27 Принять Иванова Ивана Ивановича в качестве внешнего совместителя на должность менеджера отдела продаж с 01.05.2007 года с окладом 2000 руб. Основание - трудовой договор № 4 от 01.05.2007 года. Рассчитайте зарплату Иванову И.И. за май 2007 г., исходя из того, что он отработал месяц полностью, и зарплата будет перечисляться на карточку в Банк. 31.05.2007 рассчитайте документу. 31.05.2007

налоги

сформируйте

с

ФОТ.

документ

Просмотрите

«Отражение

отчеты

по

этому

зарплаты

в

13. Лист для самостоятельной работы по организации «ИНКОМ ПЛЮС» регламентированном

учете».

01.06.2007 перечислите заработную плату за май платежным исходящим (воспользуйтесь механизмом ввода на основании)

Схема

поручением

действий:

1. В справочнике таблице (табл. 13.1).

«Физические

лица»

отразите

данные,

указанные

в

Табл. 13.1. Сведения для заполнения справочника Физические лица Имя

Иванов Иван Иванович

ФИО

Иванов Иван Иванович

Дата рождения

06.09.1962

Пол

мужской

Имя

Иванов Иван Иванович

Место рождения

Москва

Гражданство

Россия

Закладка «НДФЛ»

Закладка остается пустой - ничего не заполнять

2. Документ «Прием на работу в организацию» от 01.05.2007. Вид занятости - «Совместительство», подразделение - «Магазин». Вид расчета — «Начисления по издержкам»; 3. Документ 31.05.2007 за май;

«Начисление

зарплаты

работникам

организации»

от

4. Документ «Расчет ЕСН» от 31.05.2007; 5. Документ «Зарплата»);

«Отражение

зарплаты

в

учете»

за

31.05.2007

(меню

6. Документ «Зарплата к выплате» от 01.06.2007 за май, способ выплаты «Через банк»; 7. Оформите платежное поручение документа «Зарплата к выплате».

датой

01.06.2007 года на основании

13.5 Распределение расходов по видам деятельности (не ЕНВД/ЕНВД) Налоговый кодекс РФ для целей исчисления налога на прибыль устанавливает раздельный учет расходов по видам деятельности. Статья 274 НК РФ гласит, что прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. В практике бывает необходимо распределить расходы между видами деятельности по отчетным периодам, нарастающим итогом с начала года. При этом доход, пропорционально которому осуществляется такое распределение расходов, также исчисляется нарастающим итогом с начала года. Но многие расходы в практике рассчитываются за месяц. Поэтому, пользователям конфигурации предоставлена возможность самим выбрать способ распределения косвенных расходов по видам

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

деятельности, облагаемым и не облагаемым налогом на прибыль: •

за месяц;

•

нарастающим итогом с начала года.

Распределение статей затрат в программе должно происходить с видом «Расходы распределяются». Прочие доходы и расходы распределяются пропорционально выручке.

Практикум № 28 Распределение расходов по видам деятельности (не ЕНВД/ЕНВД). ООО «ИНКОМ ПЛЮС» применяет общую систему налогообложения и специальную (ЕНВД). В процессе осуществления хозяйственной деятельности имеются расходы, которые относятся как к той, так и к другой деятельности. К таким расходам относится ведение бухгалтерского учета. В таблице (табл.

13.2) приводятся условия примера. Таблица 13.2. Условия примера

1

ЕНВД

Общий режим

26.10 оказана услуга «Автотранспортные перевозки» Иванову С.П. в сумме 10 000 руб., без НДС.

19.10 оказана услуга «Ремонт техники» в сумме 20 000 руб., в т.ч. НДС - 3050,85 руб. ООО «ГЕРМЕС», договор № 2.

19.10 поступил акт №10 по ведению бухгалтерского и налогового учета от ООО «ПЕРСТ» в сумме 4720 руб., в т.ч. НДС 720 руб. Договор № 3. Счет затрат 26, прочие расходы, вид расхода - распределяются. Выручка от облагаемых НДС операций - 20 000 руб. (НДС 18% в т.ч.); Выручка от операций ЕНВД - 10 000 руб. 19.10.2007 ООО «ПЕРСТ» оказала организации «ИНКОМ ПЛЮС» услуги по ведению учета в сумме 4720 руб. (НДС 18% в т. ч.), которые отнесены на счет 26, подразделение - основное, статья затрат - услуги по ведению учета. Договор № 3. Отразить

в программе:

1. распределение 2.

вычет

сумм

НДС по

суммы НДС по

приобретенной услуге;

приобретенной услуге.

Схема действий состоит из следующих этапов: 1.

Установить НДС;

в параметрах учетной

политики

2.

Оформить документы по выручке облагаемой НДС 18%;

3.

Оформить документы по выручке, не облагаемой НДС (ЕНВД);

4.

Отразить

5.

Оформить регламентные операции по НДС.

затраты;

наличие

операций без

13. Лист для самостоятельной работы по организации «ИНКОМ ПЛЮС» Рассмотрим первый этап - «Учетная п о л и т и к а организаций» (табл. 13.3). С 01.10.2007 года организация «ИНКОМ ПЛЮС» будет осуществлять операции без НДС (создать новую строку). По этому этапу следует на закладке «НДС» установить флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%» (меню «Предприятие/Учетная политика»). Таблица 13.3. Сведения для выполнения задания Учетная политика ЕНВД для отдельных видов деятельности Бухгалтерский учет: Способ оценки стоимости МПЗ Способ оценки товаров в рознице Используется метод «Директ-костинг» Применяется ПБУ 18/02 Производство Налог на прибыль: Способ оценки МПЗ ЕНВД: База распределений НДС: Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% Сначала оплачиваются ценности, по которым НДС Подзакладка «Без НДС и 0%»

Установить флаг

ФИФО По стоимости приобретения Да Да Без изменений Без изменений ФИФО Без изменений Доходы от реализации Без изменений Установить флаг Может

быть

принят

к

Всегда включать в стоимость

вычету

15

16

15

На подзакладке «Учет расчетов»: для поставщиков определяется режим учета распределенных оплат по одному и тому же документу поступления МПЗ. В нашей организации первыми будут считаться оплачены те МПЗ, НДС по которым может быть принят к вычету. Может быть и другой вариант - первыми считаются оплачены те МПЗ, НДС по которым не может быть принят к вычету. 16

Подзакладка «Без НДС и 0%» появляется в том случае, когда установлен флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%». Здесь можно выбрать способ отражения в бухгалтерском учете НДС по приобретенным МПЗ, в случаях, когда ценности используются для операций, не облагаемых НДС (рис. 13.16).

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 13.16. Фрагмент формы окна учетной политики, закладка НДС, закладка Без НДС и 0% В конфигурации существуют следующие бухгалтерском учете НДС по приобретенным ТМЦ, операций, не облагаемых НДС (рис. 13.17).

способы отражения в при их использовании для

Рис. 13.17. Фрагмент окна учетной политики, закладка НДС, закладка Без НДС и 0% Организация бухгалтерском учете стоимость».

«ИНКОМ ПЛЮС» выбран способ отражения НДС по приобретенным ТМЦ — «Всегда включать

в в

Если организации работали до 2006 года, то должно производиться включение НДС в стоимость вне зависимости от текущего состояния НДС. Это исходит из п.З ст. 170 НК РФ. В этой же статье НК говорится, что, начиная с 2006 года в случае, если на момент отнесения на деятельность, не облагаемую НДС, НДС был принят к вычету, производится списание НДС на расходы (начиная с 31 мая 2006 года, такие операции отражаются в Книге продаж). Если НДС не был принят к вычету ранее, то производится включение НДС в стоимость. Рассмотрим второй этап - «Выручка, облагаемая этапу следует оформить следующие документы:

НДС».

По

этому

19.10.2007 года сформируйте документ «Реализация товаров и услуг» для ООО «ГЕРМЕС» по договору № 2, в котором отразите услугу «Ремонт техники» в сумме 20 ООО руб. (рис. 13.18). Выписан счет-фактура от 19.10.2007. В документе заполните закладку «Услуги». В табличной части документа создайте строку - «Ремонт техники». (меню «Продажа/Реализация товаров и услуг»)

13. Лист для самостоятельной работы по организации «ИНКОМ ПЛЮС»

Рис. 13.18. Электронная форма документа Реализация товаров и услуг, операция Продажа, комиссия На основании документа «Реализация товаров и услуг» проведите документ «Платежное поручение входящее» на сумму 20000 рублей от контрагента «ГЕРМЕС» датой получения услуги по ремонту техники. Входящий номер платежного поручения покупателя 45.

Рассмотрим третий этап - «Выручка, не облагаемая НДС (ЕНВД)». По этому этапу следует оформить следующие документы: 26.10.2007 года сформируйте документ «Реализация товаров и услуг» (рис. 13.19) для физического лица Иванова Сидора Петровича по договору «Грузоперевозка», в котором отразите услугу «Автотранспортные грузоперевозки» в сумме 10 ООО руб. В документе заполните закладку «Услуги». В табличной части документа выберите строку - «Автотранспортные перевозки». В карточке услуги укажите ставку НДС «Без НДС». Установите в табличной части счет доходов — 90.01.2 и счет расходов 90.02.2. (меню «Продажа / Реализация товаров и услуг»)

Рис. 13.19. Электронная форма документа Реализация товаров и услуг, операция Продажа, комиссия Важно! Налогоплательщики должны применять различные режимы налогообложения в зависимости от категории покупателей товаров (услуг). При приобретении товаров физическими лицами для личного потребления будет применяться ЕНВД, а при приобретении товаров организациями для их дальнейшего использования иные режимы налогообложения, что потребует ведения раздельного учета. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов подлежит переводу на ЕНВД, если налогоплательщик имеет до 20 транспортных средств.

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

Рассмотрим четвертый этап - «Отразить затраты». По этому этапу следует оформить следующие документы: (меню «Покупка /Поступление товаров и услуг») 19.10.2007 ООО «ПЕРСТ» оказала организации «ИНКОМ ПЛЮС» услуги по ведению учета в сумме 4720 руб. (в т.ч. НДС 18%), которые отнесены на счет 26, подразделение - основное, статья затрат - услуги по ведению учета (рис. 13.21). Договор № 3. Поставщиком предъявлен счет-фактура № 10 от 19.10.2007 года, а также акт № 10 от 19.10.2007 года. В документе «Поступление товаров и услуг» необходимо заполнить закладки «Услуги» и «Дополнительно» (рис. 13.20). Л в шапке документа реквизит «Склад» - не указывать. В справочнике «Номенклатура» для услуги «Ведение БУ» установить флаг «Услуга».

Рис. 13.20. Электронная форма документа Поступление товаров и услуг, закладка Услуги

Рис. 13.21. Окно элемента справочника Статьи затрат На основании документа «Поступление товаров и услуг» проведите документ «Платежное поручение исходящее» на сумму 4720 рублей контрагенту «ПЕРСТ» датой получения услуги по ведению учета.

Рассмотрим пятый этап - «Оформить регламентные операции по НДС» за октябрь 2007 года. По этому этапу следует оформить следующие

13. Лист для самостоятельной работы по организации «ИНКОМ ПЛЮС» документы: Сформируйте документ «Регистрация оплаты поставщику» за февраль, март, апрель, июни и октябрь. Документ необходимо оформить для того, чтобы зафиксировать события, что НДС оплачен поставщику. Никаких бухгалтерских записей этот документ не делает. При заполнении воспользуйтесь кнопкой «Заполнить». (меню

«Покупка/Ведение книги покупок/Регистрация оплаты поставщику»)

В организации «ИНКОМ ПЛЮС» приобретенная услуга списывалась на счета учета косвенных расходов (26), и эта организация осуществляет операции как облагаемые НДС по ставке 18%, так и не облагаемые НДС. Суммы НДС по таким ценностям распределяются в конце налогового периода документом «Распределение НДС косвенных расходов». Сформируйте распределение НДС косвенных расходов за октябрь 2007 года. Нажмите на закладке «Выручка от реализации» документа «Распределение НДС косвенных расходов» кнопку «Рассчитать» (рис. 13.22). (меню «Покупка/ Ведение книги покупок /Распределение НДС косвенных расходов») Базой распределения является выручка от реализации услуги за налоговый период (октябрь 2007 года). Моментом реализации принимается момент отгрузки ценностей (независимо от учетной политики по признанию выручки для целей НДС). Анализируется выручка от реализации: • •

операций,

облагаемых НДС;

операций, не облагаемых подпадающей под ЕНВД);

НДС

•

операций по деятельности,

•

операций, облагаемых по ставке 0%.

(кроме

деятельности,

подпадающей под ЕНВД;

В организации «ИНКОМ ПЛЮС» была реализация с НДС — 20 000 руб., и без НДС (ЕНВД) - 10 000 руб.

Рис. 13.22. Электронная форма документа Распределение НДС косвенных расходов, закладка Выручка от реализации

Для

Пропорционально этой заполнения табличных

выручке распределяется НДС косвенных расходов. частей необходимо воспользоваться кнопками

«1С:Предприятие

8».

Использование конфигурации

«Заполнить» и «Распределить» (рис.

«Бухгалтерия

предприятия»

13.23).

Рис. 13.23. Электронная форма документа Распределение НДС косвенных расходов, закладка Косвенные расходы Распределение можно корректировать вручную. Результаты распределения можно увидеть с помощью отчета «Отчет о распределении НДС косвенных расходов». (меню «Основная деятельность/Ведение книги покупок») Сумма по счету с НДС: 4000+ 720=4720, которая распределилась так. Сумма (не ЕНВД) с НДС: 2515,72+452,83=2968,55 Сумма (ЕНВД) с НДС: 1484,28 + 267,17=1751,45 Распределись

косвенные расходы по следующей схеме:

на ЕНВД отнесена сумма 1751 руб. 45= 4720*(10000/(16949,15+10000)) на общий режим отнесена сумма 2968 руб. 55= 4720*(16945,15/(16945,15+10000)) После распределения проводим этот документ. По бухгалтерскому учету формируются записи в части включения НДС в стоимость. Сформируйте документ «Формирование записей книги покупок» от 31.10.2007 года. Предположим, что документы «Формирование записей книги покупок» за предыдущие месяцы заполнены. (меню «Покупка/Ведение книги покупок /Формирование записей книги покупок») В этот регламентный документ попадет по кнопке «Заполнить» все то, что облагается НДС. В частности, услуги по ведению учета отразятся не в полной сумме 4 720 руб. В книгу покупок попадет только сумма распределенная 2515,72 руб. плюс НДС 452,83 руб. Т. е. всего в книге покупок отразится сумма 2968 руб. 5 5коп. Сформируйте документ (меню

«Закрытие месяца»

от

31.10.2007 года.

«Операции/Регламентные

операции/Закрытие месяца»)

14. Лист самостоятельной работы «ОРИОН», применяющей УСН.

организации

14.1 Сотрудники ООО «ОРИОН» Практикум № 29 Приведем данные необходимые для заполнения личной карточки сотрудника и документа «Прием на работу в организацию». У всех наших сотрудников полные семьи, т. е. матерей одиночек нет. Все сотрудники граждане РФ. Паспортные данные заведите произвольно. Заведите следующих сотрудников (табл. 14.1). Таблица 14.1. Данные для практикума № 29 №

Личные данные

Сидоров Александр Алексеевич

Сидорова Валентина Федоровна

1

Дата рождения

01.01.1962

01.01.1961

2

Пол

мужской

женский

3

Место рождения

Не заполняем

Не заполняем

4

Удостоверение личности

Паспорт гражданина РФ

Паспорт гражданина РФ

5

Гражданство

Россия

Россия

6

Страховой ПФР

7

ИНН

8

Адрес

9

Код личный

10

Код вычета детей

11

Количество детей

12

Применение вычетов организации

13

номер

029-814-128 62

7726564715

вычета

Дата приема работу

на

059-875-447 31

7705775200

109341, Москва г., Братиславская ул., д. 14, кв.320.

109341, Москва Братиславская ул., кв.320.

103

103

101

101

1

1

«ОРИОН»

«ОРИОН»

01.01.2007

01.01.2007

в

на

г., д. 14,

«1С:Предприятие 8».

Использование конфигурации

«Бухгалтерия предприятия»

00002

14

Т а б е л ь н ы й номер

00001

15

Подразделение

склад

склад

16

Должность

Директор

Главный бухгалтер

17

Оклад

3000 руб.

3000 руб.

18

Способ отражения в бухучете

Дт26 Кт70

Дт26 Кт70

При заполнении личных данных физического лица обратите внимание на закладку «НДФЛ». На этой закладке необходимо оформить право на стандартные вычеты - (код вычета личный, код вычета на детей, указать количество детей). В какой организации будут применяться вычеты - указать организацию «ОРИОН» с 01.01.2007 года.

14.2 Хозяйственные операции ООО «ОРИОН» Практикум № 30 05.01.2007 от учредителя Малышева Д.В. поступили денежные средства в сумме 2 000 руб. в банк. Корр. счет 75.01. Операция - «Прочее поступление безналичных денежных средств». Оформить платежное поручение входящее. Входящий номер платежного поручения учредителя № 1 от 05.01.2007. 05.01.2007 от учредителя ООО «КАМЕЛОТ» поступили денежные средства в сумме 8 000 руб. в банк. Корр. счет 75.01. Операция - «Прочие поступления безналичных денежных средств». Оформить платежное поручение входящее. Зарегистрировать выписку банка от 05.01.2007. Входящий номер платежного поручения учредителя № 1 от 05.01.2007.

Важно! Обратите внимание, что суммы, поступившие от учредителей Малышева и ООО «КАМЕЛОТ» являются вкладами в уставный капитал ООО «ОРИОН». Поэтому эти денежные средства не должны попадать в налогооблагаемую базу при расчете единого налога. В книге учета доходов и расходов (закладка «Доходы и расходы») в графе 5 «в т.ч. учитываемые при расчете единого налога» суммы от учредителей отражаться не должны. Для того чтобы выполнить это требование необходимо в платежном поручении входящем суммы от учредителей отразить как не принимаемые при расчете единого налога. Обратите внимание на кнопку на командной панели «КУД и Р». Документ «Платежное поручение входящее» должен быть оформлен следующим образом (рис. 14.1).

14.

Лист

самостоятельной работы

организации

«ОРИОН»,

применяющей

УСН.

Рис. 14.1. Электронная форма документа Платежное поручение входящее, операция Прочее поступление безналичных денежных средств, кнопка КУДиР Практикум № 31 05.01.2007 от ООО «Гонец» поступили денежные средства в сумме 80 000 руб., как предоплата за товары. Договор «Основной». Сформируйте платежное поручение входящее. Входящий номер платежного поручения покупателя № 1 от 05.01.2007.

Практикум № 32 08.01.2007 поступили товары от ООО «Блеф» по договору поставки № 1 на основной склад: соковыжималка 50 шт. по 500 руб. - счет 41.01 тостер 40 шт. по 600 руб.- счет 41.01 короб от соковыжималки 50 шт. по 10 руб. - счет 41.03 короб от тостера 40 шт. по 15 руб. - счет 41.03 НДС включать в стоимость товара (используйте панель инструментов Цены и валюта» в документе «Поступление товаров и услуг»). Входящий номер счета-фактуры и ттн поставщика №1 от 08.01.2007. Тара

возвратная.

Важно! Если оформляется приход возвратной тары от поставщика, то поступление оформляется документом «Поступление товаров и услуг» на закладке «Тара». Указывается тара с точностью до объекта номенклатуры, залоговая стоимость тары, НДС не ведется. В БУ на сумму залоговой тары возникает долг перед поставщиком. Счет учета расчетов с поставщиком по таре указывается на закладке «Счет учета расчетов» в поле «Счет учета расчетов с поставщиком по

«1С:Предприятие

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия»

таре». Рекомендуется использовать счет 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками». Отгрузка тары оформляется документом «Реализация товаров и услуг». Тара, которая возвращается, указывается на закладке «Тара» (рис. 14.3).

Проверьте выполненный практикум по рисунку (рис.

14.

2).

Рис. 14.2. Электронная форма документа Поступление товаров и услуг, закладка Товары

Рис. 14.3. Электронная форма документа Поступление товаров и услуг, закладка Тара Практикум № 33 17.01.2007 поступили товары от ООО «ТРОЙКА» по договору поставки № 2 на основной склад: тапочки 100 шт. по 100 руб. - счет 41.01 фен 100 шт. по 600 руб.- счет 41.01 короб от фена 100 шт. по 10 руб. - счет 41.03 НДС включать в стоимость товара (используйте панель инструментов «Цены и валюта» в документе «Поступление товаров и услуг»). Тара не подлежит возврату. Зарегистрируйте счет-фактуру от поставщика и ттн № 2 от 17.01.2007. Просмотрите регистр бухгалтерского учета. Обратите внимание на счет тары. Должна быть проводка по дебету 41.03 «Тара под товаром и порожняя».

Важно! Приобретение у производителя тары для отгрузки в ней продукции, как в нашем случае, ничем не отличается от поступления товаров. Информация о такой таре

14. Лист самостоятельной работы организации «ОРИОН», применяющей УСН. заносится вместе с информацией о товарах в табличную часть документа «Поступление товаров и услуг» на закладке «Товары». В этом случае указывается стоимость тары, сумма НДС, и поступление тары проводится по налоговому учету. По бухгалтерскому учету счет учета тары указывается самим пользователем.

Практикум № 34 12.01.2007 реализованы основной склад:

товары

ООО

«ГЕРМЕС»

по

договору

№

4

через

соковыжималка 20 шт. по 700 руб. - счет 41.01 тостер 30 шт. по 800 руб.- счет 41.01 НДС не учитывается, т. к. организация находится на УСН (используйте панель инструментов «Цены и валюта»). Тип цен установите «Основная цена продажи». Счет — фактуру выписывать не следует (рис. 14.4).

Рис. 14.4. Электронная форма документа Реализация товаров и услуг, закладка Товары

Практикум № 35 «ГЕРМЕС» оплатил за товары сумму 38 ООО руб. по договору № 4. Входящий номер платежного поручения покупателя № 6 от 13.01.2007. Проведенный документ сверьте с записями рисунка (рис. 14.5).

Рис. 14.5. Движение документа Платежное поручение входящее, Бухгалтерский учет

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Практикум № 36 22.01.2007 организация «ОРИОН» оплатила ООО «ТРОЙКА» по договору поставки №2 сумму 71 ООО руб. и ООО «Блеф» по договору поставки Ml сумму 49 ООО руб. Сформируйте платежные поручения исходящие.

Практикум № 37 Создайте отчет «Книга учета доходов и расходов для УСН» за 1 кв. 2007 года. Проанализируйте закладку «Доходы и расходы» графы 5 и 7. Проверьте записи в книге учета доходов и расходов для УСН (табл. 14.2). Таблица 14.2. Анализ граф Книги доходов и расходов Поступили товары

Оплачены товары поставщику

Реализованы товары

08.01 от ООО «Блеф»

22.01

12.01

Поставка № 1: Соковыжималка 50шт./25000 Тостер 40 шт./24000 Всего - 49000 руб.

оплачено Блефу Поставка № 1 49000 руб.

договор № 4: Соковыжим. 20шт/14000 Тостер 30 шт./24000 Всего 38000 руб.

ООО

«Гермес»

В книгу доходов и расходов в графу 7 «Расходы принимаемые» попали: Соковыжималки 20шт. х 500 руб. = 10000 руб. Тостер 30 шт. х 600 руб. = 18000 руб. Всего в графу 7 28000 руб. В книгу доходов и расходов в графу 4 «Доходы всего» отразилась сумма 128 000 руб., которая складывается из: Взнос в уставный капитал Малышевым - 2000 Взнос в уставный капитал КАМЕЛОТ - 8000 Оплата от покупателя ГОНЕЦ - 80000 Оплата от покупателя ГЕРМЕС - 38000 В книгу доходов и расходов в графу 5 «Доходы, учитываемые для НБ» отразилась сумма 118 000 руб., которая складывается из: Оплата от покупателя ГОНЕЦ - 80000 Оплата от покупателя ГЕРМЕС - 38000

14. Лист самостоятельной работы организации «ОРИОН», применяющей УСН. Практикум № 38 22.01.2007 реализованы товары ООО «Перст» по договору № 5 через основной склад: фен 50 шт. по 750 руб. - счет 41.01, короб от фена 50 шт. по 15 руб.счет 41.03 НДС не учитывать (используйте панель инструментов) «Цены и валюта» в документе «поступление товара»). Установите тип цен — «Основная цена продажи». Счет — фактура не оформляется. бухгалтерского и налогового учета.

Проанализируйте

записи

регистров

Важно! Если тару мы продаем покупателю без условий возврата, как в нашем случае, то такая реализация аналогична реализации товаров, т.е. в документе «Реализация товаров и услуг» указывается тара на закладке «Товары».

Практикум № 39 24.01.2007 ООО «Перст» оплатил за фены по договору № 5 сумму 38 250 руб. Входящий номер платежного поручения покупателя № 16 от 24.01.2007. Сформируйте все необходимые документы.

Практикум № 40 Создайте отчет «Книга учета доходов и расходов для УСН» за 1 кв. 2007 года. Проанализируйте закладку «Доходы и расходы» графы 5 и 7. Проверьте записи в книге учета доходов и расходов для УСН (табл. 14.3).

Таблица 14.3. Анализ граф Книги доходов и расходов Поступили товары

Оплачены товары поставщику

Реализованы товары

08.01 от ООО «Блеф» Поставка № 1: Соковыжималка 50шт./25000 Тостер 40 шт./24000 Всего - 49000 руб. 17.01 от ООО «Тройка»

22.01 оплачено Блефу Поставка № 1 49000 руб.

12.01 ООО «Гермес» договор № 4: Соковыжим. 20шт/14000 Тостер 30 шт./24000 Всего 38000 руб.

22.01

22.01 ООО «Перст» договор

Поставка № 2: Фен 100 шт./60000 Тапочки 100 шт./10000 Короб 100/1000 Всего - 71000 руб.

Тройке Поставка № 2 71000 руб.

оплачено

№ 5: Фен 50шт/37500 Короб 50 шт./750 Всего 38250 руб.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

В книгу доходов и расходов в графу 7 «Расходы принимаемые» попали: Фен 50шт. х 600 руб. = 30000 руб. Короб 50 шт. х 10 руб. = 500 руб. ПЛЮС предыдущие товары: Соковыжималки 20шт. х 500 руб. = 10000 руб. Тостер 30 шт. х 600 руб. = 18000 руб. Всего в графу 7 - 58500 руб. В книгу доходов и расходов в графу 4 «Доходы всего» отразилась сумма 166250 руб., которая складывается из: Взнос в уставный капитал Малышевым - 2000 Взнос в уставный капитал КАМЕЛОТ - 8000 Оплата от покупателя ГОНЕЦ - 80000 Оплата от покупателя ГЕРМЕС - 38000 Оплата от покупателя ПЕРСТ -38250 В книгу доходов и расходов в графу 5 «Доходы, учитываемые для НБ» отразилась сумма 156250 руб., которая складывается из: Оплата от покупателя ГОНЕЦ - 80000 Оплата от покупателя ГЕРМЕС - 38000 Оплата от покупателя ПЕРСТ -38250

Практикум № 41 Рассчитайте зарплату сотрудникам фирмы за январь 2007 г, исходя из того, что все сотрудники отработали весь месяц. Сформируйте документ «Начисление зарплаты» от 31.01.2007 г. (рис. 14.6). Месяц начисления - 01.01.2007 г. Воспользуйтесь кнопкой «Заполнить». Табличная часть «Начисления» и «НДФЛ» будут заполнены автоматически. Просмотрите список «Взаиморасчеты с работниками организации» «НДФЛ: Расчеты с бюджетом по работникам организации».

и

14. Лист самостоятельной работы организации «ОРИОН», применяющей УСН.

Рис. 14.6. Электронная форма документа Начисление зарплаты работникам организаций Практикум № 42 Сформируйте регистр «Расчетная ведомость» за январь 2007 года (рис. 14.7). Здесь Вы сможете увидеть общую сумму начислений и суммы к выплате.

Рис. 14.7. Форма Расчетная ведомость организаций 05.02.2007 было снято 5 480 руб. на выплату зарплаты с расчетного счета. Деньги оприходованы в кассу. 05.02.2007 зарплата выплачена полностью по платежной ведомости через кассу. Также, на основании платежной ведомости сформируйте расходный кассовый ордер на выплату зарплаты. Просмотрите проводки. В документе «Зарплата к выплате» необходимо в табличной части выбрать значение — «Выплачено». Иначе РКО на основании этого документа заполняться не будет и не сформирует проводки. Получите на экране монитора форму (Расчетно-платежная ведомость)

Т-53

(Платежная

ведомость)

и

Т-49

31.01.2007 года сформируйте документ «Расчет ЕСН». 31.01.2007 года сформируйте документ Установите

дату

документа

«Отражение зарплаты в учете».

31.01.2007,

месяц

начисления

-

01.01.2007.

«1С:Предприятие Воспользоваться проводки.

8». Использование конфигурации «Бухгалтерия предприятия» кнопкой

«Заполнить».

Записи, которые должен сформировать учете» проверьте по рисунку (рис. 14.8).

Проанализируйте

документ

«Отражение

бухгалтерские

зарплаты

в

В документ «Отражение зарплаты в учете» попадают результаты расчета заработной платы вне зависимости от того, выполнены они автоматически или «вручную». В автоматическом режиме документ заполняется на основании расчетов зарплаты и налогов с ФОТ, и на основании указанных пользователем способов отражения зарплаты кадровом учете. Когда заполняли приказ о приеме на работу сотрудника, то в табличной части указывали «способ отражения в бухучете».

Рис. 14.8. Электронная форма документа Отражение зарплаты в регламентированном учете Сформируйте отчет «Оборотно - сальдовая ведомость по счету 70» за 1 кв. 2007 года. По счету 70 остатков на конец квартала быть не должно (рис. 14. 9).

Рис. 14.9. Форма отчета Оборотно-сальдовая ведомость, счет 70

Практикум № 43 10.01.2007 в Торговом доме по счету № 1 был приобретен комплект офисной мебели на сумму 20 ООО руб., НДС в сумме. Примите к учету основное средство. Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика и ттн № 32 от 10.01.2007.

14.

Лист

самостоятельной работы

организации

«ОРИОН»,

применяющей

УСН.

Документ «Принятие к учету ОС» состоит из нескольких закладок. Перед заполнением закладок установите операцию «Оборудование». В справочнике номенклатура в папке «Основные средства» заведите новую позицию «Офисная мебель». Необходимые реквизиты для заполнения сведений по основному средству (табл. 14.4). Таблица 14.4. Реквизиты для документа Принятие к учету ОС

№

Наименование реквизитов

Реквизиты

1

Основное средство

2

Дата выпуска

01.01.2005 года

3

Г р у п п а учета О С

Производственный инвентарь

4

Д а т а п р и н я т и я к учету

12.01.2007 года

О п е р а ц и и с объектами ОС

Заводим значение «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»

6

Способ отражения расходов по амортизации

Амортизация 26 (субконто субконто 2- «Амортизация»)

7

Подразделение

Склад

МОЛ

Сидоров

Офисная мебель

Способ поступления организацию.

в

и

хозяйственный

Приобретение за плату

8

Способ начисления амортизации

Линейный

6

Стоимость расходов У С Н )

20000 руб.

7

Д а т а приобретения

10.01.2007

8

Срок полезного использования УСН

120 мес

9

Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН)

Включить в состав амортизируемого имущества

10

Дата оплаты

12.01.2007

Сумма оплаты

20000 руб.

(сумма

Сверьте заполнение 10; 14.11; 14.12; 14.13).

1- «Склад»,

закладки

«Основные

средства»

расходов

по рисунку

(рис.

14.

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 14.10. Электронная форма документа Принятие к учету ОС, закладка Основные средства

Рис. 14.11. Электронная форма документа Принятие к учету ОС, закладка Общие сведения

Рис. 14.12. Электронная форма документа Принятие к учету ОС, закладка Бухгалтерский учет

14. Лист самостоятельной работы организации «ОРИОН», применяющей УСН.

Рис. 14.13. Электронная форма документа Принятие к учету ОС, закладка Налоговый учет 12.01.2007 произведите оплату

Торговому дому за офисную мебель.

Начислите амортизацию за январь, февраль, март 2007 года. В марте установите флаг «Признание расходов на приобретение основных средств» из раздела «Регламентные операции по УСН». Сформируйте и проанализируйте отчет «Книга доходов и расходов» за 1 кв. 2007 года. Рассмотрите фрагмент отчета «Книга доходов и расходов» за 1 кв. 2007 года по принятию ОС к учету (рис. 14. 14).

Рис. 14.14. Фрагмент отчета КУД и Р Обратите внимание средств» (рис. 14.15).

на раздел II «Расходы

на

приобретение

Рис. 14.15. Фрагмент отчета КУД и Р

основных

«1С:Предприятие

8».

Использование

конфигурации

«Бухгалтерия

предприятия»

Рис. 14.15. Фрагмент отчета КУД и Р

Расходами налогоплательщика, применяющего УСН (объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»), признаются осуществленные затраты после их фактической оплаты. Расходы на оплату труда (в том числе удержанный из дохода налогоплательщика - физического лица налог на доходы) учитываются в составе расходов в момент списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. В связи с этим расходы на оплату труда учитываются в Книге доходов и расходов отдельными строками по дате их фактического перечисления.

Практикум № 44 Обратите внимание на графу 6. В отчете графа 6 строка 11 показывает выплаченную зарплату сотрудникам за январь 2007 года (5480 руб.). В графу 7 эта сумма попадет, если в документе «Отражение зарплаты в учете» будет выбрано значение «Расходы УСН принимаются» и будет проведен РКО на сумму выплаты. НДФЛ в сумме 520 руб. отразится в графе 7 только после перечисления этого налога с расчетного счета ООО «ОРИОН». Сформируйте документ года (рис. 14.16).

«Платежное

поручение

исходящее»

от

05.02.2007

14. Лист самостоятельной работы организации «ОРИОН», применяющей

УСН.

Рис. 14.16. Движение документа Платежное поручение исходящее, операция Перечисление налога Проверьте записи в отчете «Книга доходов и расходов» графа 7. Начисленные взносы на страховую часть пенсии в сумме 840 руб. отразятся в графе 7 только после перечисления этого налога с расчетного счета ООО «ОРИОН».

Рассмотрите фрагмент отчета «Книга доходов и расходов» за 1 кв. 2007 года по принятию расходов по зарплате (рис. 14.17).

Рис. 14.17 Фрагмент отчета КУД и Р Проведите документ «Закрытие месяца» за январь, февраль и март 2007 года со всеми флагами.

Заключение На этом методическое руководство считаем завершенным, но изучение конфигурации «Бухгалтерия предприятия» считать завершенным никак нельзя. В столь небольшом методическом руководстве просто невозможно осветить все задачи, с которыми может столкнуться бухгалтер в своей работе. Не были рассмотрены многие возможности конфигурации. Для освещения всех документов, отчетов, обработок конфигурации «Бухгалтерия предприятия» не хватит и двух таких методических материалов. Но наши материалы будут постоянно обновляться примерами, которые отразят новые возможности конфигурации. Государство постоянно издает новые нормативные документы, влияющие на бухгалтерский учет, и, соответственно, обновляется конфигурация. И бухгалтеру желательно быть в курсе всех изменений (бухгалтерских и программных). Для этого бухгалтер должен постоянно посещать консалтинговые семинары, которые проводит фирма 1С, читать журнал «Бух. 1С», посещать курсы. Удачи Вам во всех начинаниях!

Желаем Вам успеха!