Налоги и налогообложение: Учебно-методические материалы

Московский институт экономики, менеджмента и права В.В. Гребеник О.Ф. Кривцов НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Учебно-методич...

Author: Гребеник В.В. | Кривцов О.Ф.

11 downloads 166 Views 223KB Size Report

This content was uploaded by our users and we assume good faith they have the permission to share this book. If you own the copyright to this book and it is wrongfully on our website, we offer a simple DMCA procedure to remove your content from our site. Start by pressing the button below!
Report copyright / DMCA form

DOWNLOAD PDF

Московский институт экономики, менеджмента и права

В.В. Гребеник О.Ф. Кривцов

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебно-методические материалы

Москва 2007 1

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Авторы-составители: Гребеник В.В., к.э.н., доц.; Кривцов О.Ф., доц.

Налоги и налогообложение: Учебно-методические материалы / Сост.: В.В. Гребеник, О.Ф. Кривцов М.: МИЭМП, 2007. 28 с.

Учебно-методические материалы по дисциплине "Налоги и налогообложение" содержат организационно-методические указания, темы учебной дисциплины, планы семинаров и практических занятий, вопросы для подготовки к экзамену, перечень основной и дополнительной литературы по курсу. Предназначены для студентов различных специальностей и форм обучения, а также специалистов, приступающих к изучению вопросов теории и практики налогообложения.

© Гребеник В.В., Кривцов О.Ф., 2007 © Московский институт экономики, менеджмента и права, 2007

2


СОДЕРЖАНИЕ 1. Организационно-методические указания.....................................4 2. Содержание разделов и тем .......................................................6 3. Планы практических и семинарских занятий...............................10 4. Перечень вопросов итогового контроля.......................................16 5. Список литературы......................................................................22 6. Глоссарий....................................................................................24

3


1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ Экономика страны это сложный народнохозяйственный комплекс, различные части которого (отрасли, территории, виды производств и т.д.) развиваются неравномерно. Теоретические исследования, а также опыт многих развитых стран мира свидетельствуют о том, что в процессе формирования рыночной экономики (в обеспечении её эффективного функционирования) важная роль принадлежит государству. Одним из методов государственного регулирования является регулирование посредством системы налоговых отношений. Налоговые отношения представляют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства, необходимых ему для выполнения соответствующих функций: социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной и др. Кроме того, налоговые отношения аффилированы в систему воспроизводственных отношений и оказывают влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Посредством регулирования системы налоговых отношений через воздействие на элементы налога (объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и условия налогообложения) государство стимулрует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и сдерживает ее в других, исходя из общенациональных интересов. Обеспечивая поступление в бюджет финансовых ресурсов и стимулируя предпринимательскую деятельность, налоговая система способствует экономическому росту и социально-экономической стабильности в стране. Важную роль имеют налоги как норма права, регулирующая всю совокупность налоговых правоотношений. Правовые основы взаимоотношений налогоплательщиков и государства заложены в первой части Налогового Кодекса РФ. Дисциплина "Налоги и налогообложение" занимает значительное место в процессе профессиональной подготовки экономиста. Ее изучение базируется на сумме знаний и практических навыков, полученных слушателями в процессе изучения таких дисциплин, как макро- и микроэкономика, общая теория финансов, финансовый анализ, основы бухгалтерского учета. Цель курса "Налоги и налогообложение" ознакомить слушателей с особенностями формирования и функционирования 4


налоговой системы Российской Федерации, с основными видами налогов, проследить взаимосвязь налогов с бюджетной системой, предпринимательской деятельностью и ценами. Налоги тесно связаны со всеми элементами хозяйственного механизма. В ходе занятий необходимо выявить эти взаимосвязи. Особое внимание следует обратить на использование налогов как инструмента государственного регулирования экономики, исследовать влияние налогов по следующим направлениям: налоги и бюджетные отношения, налоги и предпринимательская деятельность. Задачи курса: - ознакомить слушателей с основными принципами налогообложения,правовыми и экономическими основами построения налоговых систем; - сформировать знаний основных категорий, понятий, терминов, прин-ципов развития налоговой системы Российской Федерации в соответствии с действующим налоговым законодательством; - изучить основные налоги, формирующие налоговую систему Российской Федерации через исследование элементов налогообложения, опыта в области налогообложения; - проанализировать установленные законодательством формы налогового контроля. Форма окончательного контроля По завершению курса предусмотрен экзамен. Изучение учебной дисциплины "Налоги и налогообложение" следует начинать с уяснения наименее сложного и доступного для понимания материала. Более глубокое освоение материала будет происходить в процессе подготовки к экзамену и написанию письменной работы. При работе над содержанием курса по дисциплине особое внимание следует уделять категориальному аппарату (см. глоссарий), принципам и теориям, чтобы выработать теоретический уровень финансовоэкономического мышления и культуры. Для выяснения содержания незнакомых терминов следует использовать справочную литературу и первоисточники, список которых приведён в конце программы.

5


2. СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ И ТЕМ Тема 1. Основные принципы построения налоговых систем. Общая характеристика налоговой системы России Понятие налога, сбора, налоговой системы. Функции налога. Налоги основной источник бюджетной системы и инструмент государственного регулирования воспроизводственных процессов в экономике. Классические принципы построения налоговых систем. Социально-экономические приоритеты налоговой политики. Цели, задачи и инструменты налоговой политики. Современные тенденции и направления развития налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы, заложенные в Налоговом кодексе. Налоговый кодекс в системе налоговых правоотношений. Основные термины, применяемые при налогообложении. Субъект налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Источник налога. Налоговый период. Единица налогообложения. Ставки налога. Льготы и их формы. Отсрочка, рассрочка платежа, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Порядок и сроки уплаты налога. Избежание двойного налогообложения. Классификация налогов. Структура налоговой системы Российской Федерации. Основные виды налогов и сборов, взимаемых на территории России. Специальные налоговые режимы. Тенденции изменения структуры налогов и сборов. Тема 2. Организационно-правовые основы налогового контроля. Правовое регулирование налоговых отношений Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков. Обособленные подразделения организаций. Особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов. Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налоговая служба, таможенный комитет, налоговая полиция, органы исполнительной власти, местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность 6


налоговых органов и их должностных лиц. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная и уголовная. Налоговые санкции. Производство по делам о налоговых право-нарушениях. Тема 3. Федеральные налоги Налог на прибыль организации Плательщики налога. Объект обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли. Основные показатели, влияющие на размер облагаемой прибыли. Структура доходов. Классификация расходов. Ограничения, устанавливаемые по отнесению отдельных расходов на себестоимость. Ставки налога на прибыль и их дифференциация по видам бюджета и сферам деятельности. Виды льгот по налогу на прибыль. Освобождение от обложения налогом отдельных категорий предприятий. Снижение налоговых сумм. Уменьшение налоговых ставок. Регулирование переноса убытков. Совершенствование налоговых льгот, повышение их стимулирующей роли в демонополизации, развитии производства, повышении его технической оснащенности, решении экологических и социальных задач. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налогообложение отдельных видов доходов предприятий. Налоговое стимулирование иностранных инвестиций в Россию. Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость основной вид косвенного налога в России. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Плательщики налога, условия освобождения от исполнения обязанности налого-плательщика. Объект НДС. Особенности формирования налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отдельных ситуациях финансово-хозяйственной деятельности. Налоговые вычеты. Дата реализации товаров (работ, услуг). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу России. Ставки 7


налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС в бюджет. Акцизы Акцизы, их роль и функции в налоговой системе. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Определение налогооблагаемой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Режим налогового поста. Особенности исчисления акцизов по продукции нефтепереработки и нефтехимии. Сроки и порядок уплаты акцизов. Налог на доходы физических лиц Принципы подоходного налогообложения физических лиц. Основные виды доходов: от источников в Российской Федерации и доходов, от источников за пределами России. Налогоплательщики. Объект налога и налоговая база. Особенности определения налоговой базы при различных видах доходов. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога и его особенности для отдельных видов доходов, а также для индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности налогообложения иностранных граждан. Устранение двойного налогообложения. Единый социальный налог Единый социальный налог. Его роль и функции в реализации социальной политики государства. Налогоплательщики. Объект налога и налоговая база. Особенности определения налоговой базы при различных видах доходов. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Налоговые ставки. Налоговые льготы Порядок исчисления налога и его особенности для индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация. Тема4. Региональные налоги Налог на имущество организаций Плательщики налога. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемой базы. Методика расчета стоимости имущества 8


предприятия. Источник налога и распределение по видам бюджета. Ставки налога. Льготы по налогу на имущество предприятия. Сроки и порядок уплаты налога. Взносы на-лога территориально обособленными подразделениями, имеющими и не имеющими отдельного баланса и расчетного (текущего) счета. Влияние налога на имущество предприятий на финансовые результаты. Особенности механизма налогообложения имущества иностранных юридических лиц. Транспортный налог Плательщики налога. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемой базы. Ставки налога. Льготы по транспортному налогу. Сроки и порядок уплаты налога. Тема 5. Местные налоги Налог на имущество физических лиц Плательщики налогов. Объекты налогообложения. Ставки налога на строения, помещения и сооружения. Основания для дифференциации ставок. Налог на недвижимость. Льготы по налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов. Тема 6. Специальные налоговые режимы Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности Порядок введения единого налога на вмененный доход. Налоги и платежи, не взимаемые с введением единого налога на вмененный доход. Понятия: вмененный доход, базовая доходность, повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговый период. Ставка и порядок расчета налога. Факторы, определяющие сумму налога. Порядок зачисления сумм единого налога на вмененный доход. Свидетельство об уплате налога. Порядок перехода на уплату ЕНВД. Результаты практики взимания налога, выявленные недостатки и достоинства единого налога на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения Порядок перехода на Упрощенную систему налогообложения. Критерии перехода. Налоги и платежи, не взимаемые с введением УСН. Порядок уплаты единого налога. Объект налогообложения. Налоговый период. Ставка и порядок расчета налога. Механизм 9


исчисления и сроки уплаты единого налога. Эффективность перехода на упрощенную систему налогообложения. 3. ПЛАНЫ ПРАКТИЧЕСКИХ И СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ Семинар 1.Система налогов и сборов в Российской Федерации 1. Законодательство РФ о налогах и сборах, законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. 2. Основные начала законодательства о налогах и сборах в РФ. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. 3. Понятие налога и сбора. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. 4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах РФ. 5. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. 6. Общие условия установления налогов и сборов. Семинар 2. Субъекты налоговых отношений 1. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). 2. Налогоплательщики и плательщики сборов. Взаимозависимые лица. 3. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Законный представитель налогоплательщика. 4. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов. 5. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов. 6. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. Семинар 3.Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 1. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 10


2. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия налогового кредита или инвестиционного налогового кредита. 3. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Прекращение действия отсрочки, рассрочки. 4. Порядок уплаты налогов и сборов. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. 5. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов. 6. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Семинар 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их исполнение 1. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. 2. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. 3. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. 4. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. 5. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Практическое занятие 1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 1. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг) для целей исчисления налога на добавленную стоимость. 2. Порядок определения налоговой базы поналогуна добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. 3. Операции по реализации товаров, работ, услуг, облагаемые налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 (ноль) процентов. 4. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок оформления счетов-фактур. 5. Операции, не признаваемые реализацией для исчисления налога на добавленную стоимость. 11


6. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. 7. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Практическое занятие 2. Акцизы 1. Акцизы. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Режим налогового склада. 2. Определение налоговой базы по акцизам при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. 3. Особенности освобождения от налогообложения акцизами при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации. 4. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика акциза в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Практическое занятие 3. Налог на прибыль организаций 1. Понятие и состав амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций. 2. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль организаций. 3. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций. 4. Группировка расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций. 5. Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций. 6. Порядок признания доходов и расходов при применении метода начисления для целей исчисления налога на прибыль организаций. 7. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе для целей исчисления налога на прибыль организаций. 12


8. Налог на прибыль организаций. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. 9. Налог на прибыль организаций. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым от долевого участия в других организациях. 10. Налог на прибыль организаций. Материальные расходы. 11. Налог на прибыль организаций. Расходы на оплату труда. 12. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налого-плательщиком, имеющим обособленные подразделения. 13. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным участниками договора простого товарищества. 14. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при уступке (переуступке) права требования. Практическое занятие 4. Налог на доходы физических лиц 1. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Налоговые резиденты и нерезиденты. 2. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Налоговая база и порядок ее определения. 3. Порядок применения стандартных и профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц. 4. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. 5. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам страхования. 6. Определение даты фактического получения дохода для исчисления налога на доходы физических лиц. 7. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц. 8. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Порядок взыскания и возврата налога. 9. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Практическое занятие 5. Единый социальный налог 1. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога 13


налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. 2. Единый социальный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки налога. 3. Налоговые льготы по единому социальному налогу. 4. Налоговая база по единому социальному налогу. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). 5. Единый социальный налог. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам. Практическое занятие 6. Имущественные налоги 1. Льготы по налогу на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения. 2. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в рамках договора простого товарищества (договоры о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. 3. Налог на имущество организаций. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. 4. Налог на имущество организаций. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. 5. Налог на имущество организаций. Порядок расчета налоговой базы. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения. Практическое занятие 7. Платежи за пользование недрами. Платежи за пользование природными ресурсами. Транспортный налог 1. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. 2. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. 14


3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения). Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям). 4. Водный налог. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. 5. Транспортный налог. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Практическое занятие 8. Специальные налоговые режимы 1. Упрощенная система налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. 3. Упрощенная система налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения. Практическое занятие 9. Государственная пошлина 1. Государственная пошлина. Льготы при обращении в арбитражные суды. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий. 2. Государственная пошлина. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды. 3. Государственная пошлина. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах. 4. Государственная пошлина. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий.

15


4. ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ 1. Законодательство РФ о налогах и сборах, законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. 2. Основные начала законодательства о налогах и сборах в РФ. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. 3. Понятие налога и сбора. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. 4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах РФ. 5. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. 6. Общие условия установления налогов и сборов. 7. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). 8. Налогоплательщики и плательщики сборов. Взаимозависимые лица. 9. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Законный представитель налогоплательщика. 10. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов. 11. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов. 12. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. 13. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 14. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия налогового кредита или инвестиционного налогового кредита. 15. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Прекращение действия отсрочки, рассрочки. 16. Порядок уплаты налогов и сборов. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. 16


17. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов. 18. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. 19. Формы проведения налогового контроля. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. 20. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. 21. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. 22. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. 23. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. 24. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. 25. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг) для целей исчисления налога на добавленную стоимость. 26. Порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. 27. Операции по реализации товаров, работ, услуг, облагаемые налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 (ноль) процентов. 28. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок оформления счетов-фактур. 29. Операции, не признаваемые реализацией для исчисления налога на добавленную стоимость. 30. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. 31. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. 17


32. Акцизы. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Режим налогового склада. 33. Определение налоговой базы по акцизам при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. 34. Особенности освобождения от налогообложения акцизами при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации. 35. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика акциза в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). 36. Понятие и состав амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций. 37. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль организаций. 38. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций. 39. Группировка расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций. 40. Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций. 41. Порядок признания доходов и расходов при применении метода начисления для целей исчисления налога на прибыль организаций. 42. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе для целей исчисления налога на прибыль организаций. 43. Налог на прибыль организаций. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. 44. Налог на прибыль организаций. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым от долевого участия в других организациях. 45. Налог на прибыль организаций. Материальные расходы. 46. Налог на прибыль организаций. Расходы на оплату труда. 47. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. 48. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным участниками договора простого товарищества.

18


49. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при уступке (переуступке) права требования. 50. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Налоговые резиденты и нерезиденты. 51. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Налоговая база и порядок ее определения. 52. Порядок применения стандартных и профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц. 53. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. 54. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам страхования. 55. Определение даты фактического получения дохода для исчисления налога на доходы физических лиц. 56. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц. 57. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Порядок взыскания и возврата налога. 58. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. 59. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. 60. Единый социальный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки налога. 61. Налоговые льготы по единому социальному налогу. 62. Налоговая база по единому социальному налогу. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). 63. Единый социальный налог. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам. 64. Льготы по налогу на имущество, переходящего в порядке наследования, дарения. 65. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. 19


66. Налог на имущество организаций. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. 67. Налог на имущество организаций. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. 68. Налог на имущество организаций. Порядок расчета налоговой базы. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения. 69. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация. 70. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. 71. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения). Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям). 72. Водный налог. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. 73. Транспортный налог. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. 74. Упрощенная система налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. 75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. 76. Упрощенная система налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения. 20


77. Государственная пошлина. Льготы при обращении в арбитражные суды. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий. 78. Государственная пошлина. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды. 79. Государственная пошлина. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах. 80. Государственная пошлина. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий.

21


5. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Основная литература Конституция Российской Федерации. М.: Информационноиздательский дом "Филинъ", 2006. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. с изменениями и дополнениями. 3. Дадашев А. З, Лобанов А. В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М.: Книжный мир, 2004. 4. Дмитриева Н.Г, Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: Феникс, 2005. 5. Кириллова О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. М.: Экзамен, 2005. 6. Князев В. Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.: Высшая школа, 2005. 7. Материалы сайта Федеральной налоговой службы http:// www.nalog.ru/. 8. Незамайкин В.Н. Налогообложение юридических и физических лиц. М.: Экзамен, 2004. 9. Павлова Л.П. Федеральные налоги и сборы. М., 2005. 10. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: МЦФЭР, 2004. 11. Передереев А.В. Методы налогового контроля: экспертные и специальные исследования. М.: Государство и право. 2004. 12. Перов А.В., Топотушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.: Юрайт, 2005. 13. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. М.: Инфра, 2004. Дополнительная литература 1.

14. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник /О.В. Врублевская и др./ Под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. - 3-е изд., испр. и пераб. М.: Юрайт-Издат, 2005. - 838 с. 15. Налоговая политика России: проблемы и перспективы /Под ред. И.В.Горского. М.: Финансы и статистика, 2003. - 288 с. 16. Некоммерческие организации в России: создание, права, налоги, учет, отчетность. М.: Финансы и статистика, 2002. 22


17. Новикова И.А. Финансирование бизнеса. М.: Альпина Паблишер, 2003. - 197с. 18. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб.: Питер, 2002. - 160 с. 19. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003.- 240 с. 20. Паскачев А.Б. Налоговый потенциал экономики России. - М.: Издательский дом "Мелап", 2001. С. 201-225. 21. Пашигорева Г.И., Пилипенко В.И. Учет в некоммерческих организацииях. СПб.: Питер, 2002. - 176 с. 22. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учеб. Пособие. - Мн.: Интерпрессервис; Мисанта, 2003. - 429 с. 23. Родионова В.М., Баятова И.М., Маркина Е.В. Бухгалтерский учет и контроль в бюджетных учреждениях: Учебник/Под ред. проф. В.М. Родионовой. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.- 232 с. 24. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 320 с. 25. Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 527 с. 26. Финансы: Учебное пособие. М.: Издательский Дом "Социальные отношения", 2003. - 243 с. 27. Финансы: Учебник для вузов/Под ред. Г.Б. Поляка. -2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 607 с. 28. Финансы: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. В.В. Ковалева. М.: ТК Велби, 2003. - 634 с.

23


6. ГЛОССАРИЙ В курсе "Налоги и налогообложение" используются следующие основные понятия: организации юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств; международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (далее иностранные организации); физические лица граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; индивидуальные предприниматели физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями; физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации - физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году; лица (лицо) организации и (или) физические лица; бюджеты (бюджет) федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты); внебюджетные фонды государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством; банки (банк) коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации; счета (счет) расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей; 24


источник выплаты доходов налогоплательщику организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход; налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность платить соответственно налоги и (или) сборы; сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в недоимка установленный законодательством о налогах и сборах срок; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица; уведомление о постановке на учет в налоговом органе документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; сезонное производство производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий; место нахождения обособленного подразделения российской организации место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение; место жительства физического лица адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; обособленное подразделение организации любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание 25


в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

26


ДЛА ЗАМЕТОК

27


ГРЕБЕНИК Виктор Васильевич КРИВЦОВ Олег Федорович

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Учебно-методические материалы Главный редактор А.Ю. Лавриненко Ответственный рекдактор С.А. Александрова Технический редактор О.Л. Трошкин Компьютерная верстка М.Г. Черепанов Корректор Р.В. Пронина Подписано в печать 22.01.07 Формат 60 х 90 1/16. Бумага типографская. Печать офсетная. Гарнитура Times New Roman. Усл. печ. л.1.7 Уч.-изд. л. 2 Тираж 500 экз. Заказ № 22/10.07 Отпечатано в ООО ”ИПК-ОТИС-МЕДИА” г. Москва, ул. 5-я Кабельная, д. 2б., тел.: 507 50 64 Редакционно-издательский отдел Московского института экономики, менеджмента и права 115432, Москва, 2-й Кожуховский проезд, д. 12, тел.: 783 68 25 28


Налоги и налогообложение: Учебно-методические материалы

Recommend Documents