Экономический анализ деятельности предприятия. Планирование на предприятии: Методические указания к изучению курса и самостоятельной работе студентов по дисциплинам

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Тюменский государственный нефтегазовый университет» Институт нефти и газа Кафедра ЭУП

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ к изучению курса и самостоятельной работе студентов по дисциплинам «Экономический анализ деятельности предприятия» и «Планирование на предприятии» специальности 061100 «Менеджмент организации» со специализацией «Производственный менеджмент» очной и заочной форм обучения

Тюмень 2004 1

Утверждено редакционно-издательским советом Тюменского государственного нефтегазового университета

Составители:

©

д.э.н., профессор Тонышева Л.Л. к.т.н., доцент Николаева Н.А. ст. преподаватель Багаутдинова З.Х. ассистент Кашина О.Н.

государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тюменский государственный нефтегазовый университет» 2004 г. 2

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ В современных условиях, характеризующихся усилением конкурентной борьбы, эффективное функционирование организаций во многом зависит от того, насколько грамотно построено управление их производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью, и в том числе, от качества выполнения планово-аналитических функций. Цель курса «Экономический анализ деятельности предприятия» - показать студентам значимость анализа как важнейшей функции управления, инструмента определения тенденций хозяйственного развития, научного обоснования планов, управленческих решений, контроля за их выполнением, оценки достигнутых результатов, а также обоснования резервов повышения эффективности производства. Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы предприятия, их социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, отражающихся через систему экономической информации. В результате изучения предмета студенты должны: - научиться понимать сущность экономических явлений и процессов, их взаимосвязь и взаимозависимость; - уметь систематизировать, моделировать, определять влияние факторов на конечные результаты деятельности организации; - приобрести навыки анализа ресурсов и результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия; - овладеть техникой финансового анализа деятельности фирмы; - научиться выявлять резервы повышения эффективности функционирования предприятия и разрабатывать мероприятия по их реализации. Цель дисциплины «Планирование на предприятии» состоит в формировании у будущих специалистов необходимых профессиональных знаний и расчетно-аналитических навыков разработки планов развития предприятий и бизнес-планов производства товаров и услуг. В результате изучения данной дисциплины студенты должны: - знать основы методологии рыночного планирования; - уметь выбирать наиболее рациональные методы и формы планирования; - научиться разрабатывать краткосрочные планы развития предприятия и его структурных подразделений; - овладеть методикой бюджетного планирования; - приобрести навыки бизнес-планирования; - уметь осуществлять обоснование принимаемых плановых решений. В соответствии с учебными планами подготовки специалистов по специальности 061100 «Менеджмент организации» для студентов дневной и заочной формы обучения предусмотрены следующие формы аттестаций: 3

а) по дисциплине «Экономический анализ деятельности предприятия»: - для студентов дневной формы обучения – экзамен; - для студентов заочной формы обучения – экзамен и выполнение индивидуального задания (контрольной работы по курсу); б) по дисциплине «Планирование на предприятии» для студентов дневной и заочной формы обучения – экзамен. Для закрепления навыков анализа и планирования производственнохозяйственной и финансово-экономической деятельности предприятия для студентов дневной и заочной формы обучения предусматривается выполнение единого курсового проекта. 2. СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВ И КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К НИМ 2.1. «Экономический анализ деятельности предприятия» Раздел 1. Теоретические и организационно-методические основы экономического анализа деятельности предприятия Тема 1.1. Содержание и значение экономического анализа деятельности предприятия Экономический анализ как наука. Содержание, задачи и предмет экономического анализа. Виды экономического анализа и место в нем технико-экономического анализа деятельности предприятия. Взаимосвязь финансового и управленческого анализа. Связь экономического анализа с другими науками. Вопросы для самоконтроля 1. Раскройте содержание экономического анализа деятельности предприятия. Какова его роль в управлении предприятием? 2. Перечислите задачи экономического анализа деятельности предприятия. 3. Что является предметом и объектом экономического анализа? 4. Какие признаки лежат в основе классификации видов экономического анализа? 5. Охарактеризуйте взаимосвязь управленческого и финансового анализа. 6. Какова связь экономического анализа с другими науками?

4

Тема 1.2. Организация экономического анализа и его информационно-методическое обеспечение Основные этапы организации аналитической работы на предприятии. Организационные формы и исполнители анализа. Информационное обеспечение анализа. Неформализованные и формализованные методы анализа и области их применения. Вопросы для самоконтроля 1. Охарактеризуйте основные этапы организации аналитической работы на предприятии. 2. Что является информационной базой анализа на предприятии? 3. Какие отличительные особенности характеризуют методы экономического анализа? 4. Дайте сравнительную характеристику формализованных и неформализованных методов анализа. 5. В чем состоит отличие способов детерминированного и стохастического факторного анализа? Тема 1.3. Обоснование резервов в экономическом анализе Понятие, экономическая сущность производственно-хозяйственных резервов и их классификация. Принципы организации поиска и подсчета резервов. Характеристика этапов расчета, мобилизации и реализации резервов. Методические подходы к расчету и обоснованию величины резервов. Вопросы для самоконтроля 1. Что понимают под производственно-хозяйственными резервами? 2. Какие критерии лежат в основе классификации резервов? 3. Перечислите основные принципы поиска резервов на предприятии. 4. Охарактеризуйте основные этапы расчета, мобилизации и реализации резервов. 5. Какие способы используются для определения величины резервов? Дайте им краткую характеристику. Раздел 2. Технико-экономический анализ деятельности предприятия Тема 2.1. Анализ производства и продаж продукции (работ, услуг) Задачи анализа, его последовательность и информационное обеспечение. Анализ формирования и выполнения производственной программы. 5

Анализ объема, ассортимента и структуры продукции (работ, услуг). Анализ уровня цен. Оценка технического уровня и качества продукции (работ, услуг). Анализ выполнения договорных обязательств и продаж продукции (работ, услуг). Выявление резервов роста объема производства и продаж продукции (работ, услуг). Вопросы для самоконтроля 1. Какие задачи решаются при анализе производства и продаж продукции (работ, услуг)? 2. В какой последовательности проводится анализ производства и продаж продукции? 3. Какие методы применяются при анализе структуры выпуска и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы? 4. Перечислите основные показатели оценки качества продукции. 5. На основе каких показателей проводится анализ ритмичности работы предприятия? 6. С какой целью и в какой последовательности проводится анализ выполнения договорных обязательств? 7. Укажите основные резервы увеличения объема производства и продаж продукции. Какими способами можно определить их величину? Тема 2.2. Анализ использования основных фондов Задачи анализа, его последовательность и информационное обеспечение. Анализ объема, состава, структуры и динамики основных фондов. Анализ технического состояния и обновления основных фондов. Анализ эффективности использования основных фондов. Обобщение резервов повышения эффективности использования основных фондов. Вопросы для самоконтроля 1. Перечислите задачи и укажите источники информации анализа основных фондов. 2. Представьте последовательность анализа основных фондов предприятия. 3. Какие показатели характеризуют движение и техническое состояние основных фондов? 4. Дайте характеристику обобщающих показателей эффективности использования основных фондов. 5. Какие факторы оказывают влияние на фондоотдачу действующего технологического оборудования? 6. Перечислите резервы увеличения выпуска продукции за счет более эффективного использования основных средств.

6

Тема 2.3. Анализ материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов Задачи анализа, его последовательность и информационное обеспечение. Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Анализ обоснованности и прогрессивности норм расхода материальных ресурсов. Обобщение резервов повышения эффективности использования материальных ресурсов. Вопросы для самоконтроля 1. Назовите задачи анализа материальных ресурсов предприятия. 2. Представьте последовательность анализа материальных ресурсов предприятия. 3. Каким образом проводится анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами? 4. Какое влияние на величину материальных затрат оказывает эффективность использования материальных ресурсов? 5. Какие показатели используются для оценки эффективности использования материальных ресурсов предприятия? 6. Какие факторы оказывают влияние на изменение материалоемкости продукции? Тема 2.4. Анализ использования трудовых ресурсов Задачи анализа, его последовательность и информационная база. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования трудовых ресурсов. Анализ организации труда. Обобщение резервов роста производительности труда. Анализ средств на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции. Анализ фонда заработной платы. Вопросы для самоконтроля 1. Охарактеризуйте основные направления анализа трудовых ресурсов предприятия и его информационное обеспечение. 2. Представьте последовательность анализа трудовых ресурсов предприятия. 3. Как проводится анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами? 4. Какие показатели используются для характеристики движения трудовых ресурсов предприятия? 5. С помощью каких показателей можно оценить полноту использования трудовых ресурсов на предприятии? 6. Какие факторы оказывают влияние на производительность труда? 7. Назовите факторы, оказывающие влияние на изменение фонда заработной платы. 7

Тема 2.5. Анализ организационно-технического уровня (ОТУ) Задачи анализа, его последовательность и информационное обеспечение. Анализ технического уровня производства. Анализ организации производства. Анализ организации управления. Взаимосвязь жизненного цикла изделия, техники, технологии и организационно-технического уровня. Вопросы для самоконтроля 1. Перечислите цели и охарактеризуйте направления анализа организационно-технического уровня предприятия. 2. Какие источники информации используются при проведении анализа ОТУ? 3. С помощью каких показателей проводится анализ технического уровня производства? 4. Какие показатели характеризуют организацию производства? Какова методическая основа их расчета? 5. Представьте методику расчета показателей, используемых для анализа организации управления. 6. Охарактеризуйте взаимосвязь жизненного цикла изделия, техники, технологии и ОТУ. Тема 2.6. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) Задачи анализа, его последовательность и информационное обеспечение. Анализ общей суммы затрат на производство товарной продукции (выполнение работ, услуг). Анализ затрат на рубль товарной продукции. Анализ структуры и динамики себестоимости продукции (работ, услуг). Анализ затрат в разрезе статей калькуляции. Анализ прямых материальных и трудовых затрат. Анализ косвенных затрат. Определение резервов снижения себестоимости продукции (работ, услуг). Вопросы для самоконтроля 1. Каковы основные задачи анализа себестоимости продукции (работ, услуг) и его информационное обеспечение? 2. В какой последовательности проводится анализ себестоимости продукции (работ, услуг)? 3. Представьте методику расчета влияния факторов на уровень затрат на единицу продукции. 4. Выделите факторы первого и последующих уровней, влияющие на уровень: а) прямых материальных затрат; б) прямых трудовых затрат; в) комплексных затрат. 5. Как можно определить резервы снижения себестоимости продукции (работ, услуг)?

8

Раздел 3. Финансовый анализ деятельности предприятия Тема 3.1. Анализ финансовых результатов Задачи анализа, его последовательность и информационное обеспечение. Анализ уровня, динамики и структуры финансовых результатов. Факторный анализ прибыли от реализации продукции. Анализ показателей рентабельности предприятия. Определение резервов роста прибыли и рентабельности предприятия. Вопросы для самоконтроля 1. Перечислите основные задачи и источники информации для анализа финансовых результатов деятельности предприятия. 2. Охарактеризуйте основные показатели прибыли и порядок их расчета. 3. Представьте методику факторного анализа прибыли от реализации продукции. 4. Охарактеризуйте основные показатели рентабельности. 5. Перечислите основные источники резервов увеличения прибыли предприятия и представьте методику их расчета. Тема 3.2. Общая оценка финансового состояния Анализ динамики валюты бухгалтерского баланса. Горизонтальный анализ баланса. Вертикальный анализ баланса. Сравнительный аналитический баланс. Вопросы для самоконтроля 1. На основе каких показателей проводится анализ динамики валюты бухгалтерского баланса? 2. В чем заключается сущность горизонтального анализа баланса? 3. Какие выводы позволяет сделать вертикальный анализ баланса? 4. Какие группы показателей входят в сравнительный аналитический баланс? В чем преимущество использования данного метода? Тема 3.3. Анализ финансовой устойчивости Задачи анализа, его последовательность и информационное обеспечение. Определение типа финансовой устойчивости предприятия. Методика расчета и анализ показателей финансовой устойчивости. Направления повышения финансовой устойчивости предприятия.

9

Вопросы для самоконтроля 1. Каковы основные задачи и информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости предприятия. 2. Дайте определение финансовой устойчивости предприятия. Какие факторы оказывают на нее влияние? 3. Какие абсолютные показатели используются для определения типа финансовой устойчивости предприятия? 4. Представьте методику расчета основных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. 5. Каковы основные направления повышения финансовой устойчивости предприятия? Тема 3.4. Анализ ликвидности и платежеспособности Задачи анализа, его последовательность и информационное обеспечение. Анализ ликвидности баланса. Методика расчета и анализ показателей платежеспособности предприятия. Факторный анализ изменения текущей ликвидности предприятия. Направления улучшения платежеспособности предприятия. Вопросы для самоконтроля 1. Перечислите задачи анализа ликвидности и платежеспособности предприятия и представьте последовательность его проведения. 2. В какой последовательности проводится анализ ликвидности и платежеспособности предприятия? Какие источники информации используются при его проведении? 3. Поясните сущность анализа ликвидности баланса предприятия. 4. При выполнении каких условий баланс считается: а) абсолютно ликвидным; б) недостаточно ликвидным; в) абсолютно неликвидным? 5. Какие относительные показатели используются для анализа платежеспособности предприятия? 6. Укажите основные направления улучшения платежеспособности предприятия. Тема 3.5. Оценка деловой и рыночной активности Количественные и качественные критерии оценки деловой активности. Относительные показатели деловой активности и методика их расчета. Анализ эффективности использования оборотных активов. Методика расчета показателей рыночной активности предприятия. 10

Вопросы для самоконтроля 1. Какие качественные и количественные критерии используются для анализа деловой активности предприятия? 2. Перечислите основные показатели оценки деловой активности предприятия. 3. На основе каких критериев можно сделать вывод об эффективности использования оборотных средств предприятия? 4. Дайте определение финансового и операционного цикла. 5. Назовите показатели оценки рыночной активности предприятия и представьте методику их расчета. Раздел 4. Комплексная оценка эффективности деятельности предприятия Методы комплексной оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Методика комплексной оценки интенсификации и эффективности производства. Методика сравнительной комплексной рейтинговой оценки предприятий. Вопросы для самоконтроля 1. Что понимается под комплексной оценкой производственнохозяйственной деятельности предприятия? Какова цель ее расчета? 2. Раскройте содержание методов комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности. 3. Охарактеризуйте основные этапы комплексной оценки интенсификации и эффективности производства. 4. В чем заключается сущность сравнительной комплексной рейтинговой оценки предприятий? 5. Дайте характеристику этапов сравнительной рейтинговой оценки предприятий.

11

2.2. «Планирование на предприятии» Раздел 1. Теоретические и организационно-методические положения планирования на предприятии Тема 1.1. Содержание и задачи планирования на предприятии Сущность рыночного планирования. Роль и место планирования в управлении предприятием. Задачи, предмет и объект планирования. Виды планов. Система планов, их взаимосвязь. Содержание внутрифирменного планирования. Вопросы для самоконтроля 1. Что представляет собой планирование в условиях рыночной экономики? Какой круг проблем оно решает? 2. В чем заключается сущность планирования на предприятии? 3. Раскройте роль и место планирования в управлении предприятием. 4. Сформулируйте основные задачи планирования на предприятии. 5. Что является предметом и объектом планирования? 6. Приведите классификацию видов внутрифирменного планирования. Тема 1.2. Информационно-методическое обеспечение и организация планирования Этапы разработки плана на предприятии. Принципы и методы планирования. Плановые нормы и нормативы. Информационное обеспечение планирования. Функции и структура плановых служб на предприятии. Организация плановой работы на предприятии. Вопросы для самоконтроля 1. Какие основные этапы включает процесс разработки плана? 2. Назовите принципы планирования, раскройте их сущность. 3. Дайте характеристику основных методов планирования. 4. Что служит информационной базой для планирования? 5. Охарактеризуйте систему плановых норм и нормативов. 6. Приведите типовой состав плановых служб на предприятии. 7. Какие основные функции выполняют планово-экономические службы на предприятии?

12

Раздел 2. Формирование планов организационно-экономического развития предприятия Тема 2.1. Планирование продаж и производства продукции (работ, услуг) Задачи и содержание плана продаж и производства продукции (работ, услуг). Этапы процесса планирования объема продаж. Планирование выпуска продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении. Методы и технология планирования цен продукции (работ, услуг). Планирование ассортимента продукции. Планирование использования производственных мощностей и основных фондов. Технология планирования производственной программы. Планирование выполнения производственной программы. Вопросы для самоконтроля 1. Раскройте содержание основных этапов планирования объема продаж. 2. Назовите основные задачи планирования производственной программы предприятия. 3. Дайте характеристику основных этапов процесса планирования производственной программы. 4. Раскройте суть методики планирования производственной мощности. 5. Какие методы планирования цен на продукцию (работы, услуги) используются на предприятии? 6. Охарактеризуйте методическую базу планирования ассортимента продукции (работ, услуг). Тема 2.2. Планирование технического развития, организации производства и управления Задачи и содержание плана технического развития и организации производства и управления. Планирование повышения качества и конкурентоспособности продукции (работ, услуг). Планирование внедрения прогрессивной техники и технологии. Планирование совершенствования организации производства и управления. Формы проявления эффективности мероприятий плана и методика ее расчета. Методика определения влияния мероприятий организационно-технического развития на плановые нормы и нормативы, финансово-экономические показатели предприятия.

13

Вопросы для самоконтроля 1. Охарактеризуйте содержание плана технического развития и организации производства и управления. 2. Как осуществляется планирование повышения качества продукции (работ, услуг)? 3. Что можно отнести к мероприятиям технического развития и организации производства? 4. Какие методические подходы могут быть использованы при оценке эффективности внедрения организационно-технических мероприятий? 5. На какие финансово-экономические показатели влияет внедрение организационно-технических мероприятий? 6. Объясните необходимость изменения нормативной базы планирования вследствие внедрения организационно-технических мероприятий. Приведите конкретные примеры. Тема 2.3. Планирование трудовых ресурсов и оплаты труда Задачи и содержание плана по труду и его оплате. Планирование производительности труда по технико-экономическим факторам. Планирование производительности труда на основе трудоемкости производства продукции (работ, услуг). Методы расчета численности по отдельным категориям работников. Задачи планирования средств на оплату труда. Состав средств на оплату труда. Методы расчета планового фонда оплаты труда. Планирование фонда заработной платы. Вопросы для самоконтроля 1. Перечислите основные разделы плана по труду и его оплате. 2. Дайте характеристику планирования производительности труда по технико-экономическим факторам. 3. Назовите этапы процесса планирования трудоемкости продукции. 4. Какие методы используются для определения плановой численности рабочих? 5. Что входит в состав фонда оплаты труда, фонда заработной платы, средств, направляемых на потребление? 6. Содержание методов определения планового фонда оплаты труда. Тема 2.4. Планирование материально-технического обеспечения Задачи и содержание плана материально-технического обеспечения предприятия. Этапы определения потребности в материальных ресурсах предприятия. Планирование потребности в топливе и энергии по направлениям их использования. Планирование потребности в оборудовании для увеличения производственной мощности, замены устаревшего оборудова14

ния, ремонтно-эксплуатационных нужд. Планирование закупок материально-технических ресурсов. Организация работы по экономии материальных ресурсов. Вопросы для самоконтроля 1. Назовите разделы плана материально-технического обеспечения предприятия. 2. Назовите методы расчета потребности в сырье и материалах. 3. Как определяется потребность предприятия в топливе и электрической энергии на технологические цели? 4. Как планируется объем закупок материально-технических ресурсов? 5. Раскройте содержание баланса материально-технического обеспечения. Тема 2.5. Планирование себестоимости продукции (работ, услуг) Основные задачи и разделы плана по себестоимости продукции (работ, услуг). Процесс планирования себестоимости продукции (работ, услуг), его основные этапы. Методы планирования себестоимости продукции (работ, услуг). Планирование снижения себестоимости продукции (работ, услуг) по технико-экономическим факторам. Значение плановых калькуляций. Объекты и виды калькуляций. Методы расчета плановых калькуляций. Планирование сметы затрат на производство продукции. Расчет свода затрат на производство продукции (работ, услуг). Вопросы для самоконтроля 1. Назовите основные задачи планирования себестоимости продукции (работ, услуг). 2. Какие этапы включает процесс планирования себестоимости продукции (работ, услуг)? 3. Раскройте суть методов планирования себестоимости продукции (работ, услуг). 4. Как осуществляется расчет планового снижения себестоимости продукции (работ, услуг) на основе пофакторного метода? 5. Какие методы применяются для калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)? Дайте их характеристику. 6. Назовите состав плановой сметы затрат на производство продукции (работ, услуг). 7. Как и для чего составляется свод затрат на производство продукции (работ, услуг)?

15

Раздел 3. Бюджетно-финансовое планирование Тема 3.1. Содержание и организация бюджетно-финансового планирования (БФП) Сущность бюджетно-финансового планирования. Бюджетирование как управленческая технология. Задачи и основные принципы бюджетирования. Объекты бюджетно-финансового планирования. Иерархия процессов планирования и бюджетирования, реализуемых на различных уровнях управления. Виды бюджетов. Общие требования к составлению бюджетов и последовательность их формирования. Подходы, используемые при составлении бюджетов. Информационно-методическое обеспечение БФП. Организация бюджетно-финансового планирования. Вопросы для самоконтроля 1. Раскройте сущность бюджетно-финансового планирования. 2. Что является объектом бюджетно-финансового планирования? 3. В чем заключаются особенности БФП? 4. На каких принципах основан процесс бюджетно-финансового планирования? 5. Назовите основные группы бюджетов, применяемых в финансовом планировании. 6. В чем заключается назначение основных бюджетов? Тема 3.2. Формирование операционных бюджетов Состав и технология разработки операционных бюджетов. Бюджет продаж и порядок его составления. Производственный бюджет и порядок его составления. Бюджет прямых затрат и порядок его составления. Бюджет накладных (коммерческих и управленческих) затрат и порядок его составления. Вопросы для самоконтроля 1. Назовите состав операционных бюджетов. 2. Охарактеризуйте процесс разработки бюджета продаж. 3. Какова последовательность разработки производственного бюджета? 4. Охарактеризуйте порядок составления бюджета прямых затрат (на материалы, ТМЦ, оплату труда). 5. Поясните технологию составления бюджета накладных (коммерческих и управленческих) расходов.

16

Тема 3.3. Формирование финансового бюджета Назначение бюджета доходов и расходов (БДиР). Формат БДиР. Технология разработки БДиР. Назначение бюджета движения денежных средств (БДДС). Форматы БДДС. Технология разработки БДДС. Назначение расчетного баланса. Формат расчетного баланса. Технология разработки расчетного баланса. Взаимосвязь бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств и расчетного баланса. Вопросы для самоконтроля 1. Охарактеризуйте назначение бюджета доходов и расходов. 2. Представьте последовательность разработки бюджета доходов и расходов. 3. Покажите последовательность разработки бюджета движения денежных средств. 4. Охарактеризуйте форматы бюджета движения денежных средств. 5. Поясните цель разработки расчетного баланса. 6. В чем заключаются особенности разработки расчетного баланса предприятия? 7. Какова взаимосвязь бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств и расчетного баланса? Раздел 4. Бизнес-планирование Роль бизнес-планирования в управлении предприятием. Отличие бизнес-плана от других плановых документов. Цели, задачи, функции и принципы бизнес-планирования. Типология бизнес-планов по объектам бизнеса. Структура и последовательность разработки бизнес-плана. Методика разработки основных разделов бизнес-плана. Вопросы для самоконтроля 1. Охарактеризуйте назначение, раскройте содержание функций и перечислите задачи бизнес-планирования. 2. Представьте типологию бизнес-планов по объектам бизнеса. 3. Перечислите основные разделы бизнес-плана. 4. Какова последовательность разработки бизнес-плана? 5. Что рассчитывается в производственном плане бизнес-плана? 6. Какие методы финансового прогнозирования используются в бизнес-планировании?

17

3. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ 3.1. Задания на контрольную работу по дисциплине «Экономический анализ деятельности предприятия» для студентов заочной формы обучения Задание на контрольную работу состоит из двух вопросов. Первый вопрос – методический. При ответе на него необходимо показать возможность использования той или иной методики (приема) анализа, алгоритм решения и дать характеристику составляющих его элементов. Второй вопрос имеет практическую направленность. Его цель – на основе аналитических расчетов выработать управленческие решения по повышению эффективности функционирования организации. Для этого необходимо подготовить для анализа информационную базу за 2-3 года по предприятию, на котором работает студент, выбрать конкретный метод или совокупность методов анализа и выполнить соответствующие расчеты. Задания на контрольную работу включают 10 вариантов. Студент получает конкретное задание в соответствии с последней цифрой номера его зачетной книжки. Задание 1 1. Последовательность и методическая база анализа материальных ресурсов предприятия. 2. Провести анализ финансовой устойчивости на примере конкретного объекта исследования. Задание 2 1. Последовательность и методическая база анализа организационнотехнического уровня предприятия. 2. Провести анализ прибыли на примере конкретного объекта исследования. Задание 3 1. Последовательность и методическая база анализа производства и продаж продукции. 2. Провести анализ ликвидности и платежеспособности на примере конкретного объекта исследования.

18

Задание 4 1. Последовательность и методическая база анализа трудовых ресурсов предприятия. 2. Провести анализ деловой активности на примере конкретного объекта исследования. Задание 5 1. Последовательность и методическая база анализа себестоимости продукции (работ, услуг). 2. Провести анализ рентабельности на примере конкретного объекта исследования. Задание 6 1. Последовательность и методическая база анализа финансовой устойчивости предприятия. 2. Провести анализ производства и продаж продукции на примере конкретного объекта исследования. Задание 7 1. Последовательность и методическая база анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. 2. Провести анализ материально-технического обеспечения и использования материальных ресурсов на примере конкретного объекта исследования. Задание 8 1. Последовательность и методическая база анализа рентабельности предприятия. 2. Провести комплексную оценку эффективности деятельности предприятия на примере конкретного объекта исследования. Задание 9 1. Последовательность и методическая база анализа деловой активности предприятия. 2. Провести анализ трудовых ресурсов на примере конкретного объекта исследования. Задание 0 1. Последовательность и методическая база анализа прибыли предприятия. 2. Провести анализ себестоимости продукции (работ, услуг) на примере конкретного объекта исследования. 19

3.2. Задачи и содержание курсового проекта по дисциплинам «Экономический анализ деятельности предприятия» и «Планирование на предприятии» Курсовой проект представляет собой завершающий этап изучения дисциплин «Экономический анализ деятельности предприятия», «Планирование на предприятии» и предусмотрен учебными планами по подготовке студентов специальности 06.11.00 «Менеджмент организации» очной и заочной формы обучения. Курсовое проектирование осуществляется с целью: - закрепления и углубления теоретических знаний, полученных в рамках изученных курсов, применения их на практике; - приобретения студентами навыков анализа и планирования производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности предприятия; - подготовки студентов к работе над дипломным проектом. Для выполнения курсового проекта необходимо: - подготовить информационную базу для анализа и планирования (по предприятию, на котором проходит практику по менеджменту или работает студент); - установить методические положения проведения анализа; - представить последовательность и методику планирования показателей деятельности предприятия; - определить возможность использования выявленных резервов при обосновании плановых показателей. Тематика заданий на курсовое проектирование 1. Обоснование плана производства продукции (работ, услуг). 2. Обоснование повышения качества выпускаемой продукции (работ, услуг). 3. Обоснование повышения конкурентоспособности продукции (работ, услуг). 4. Обоснование материально-технического обеспечения предприятия. 5. Обоснование эффективного использования трудовых ресурсов предприятия. 6. Обоснование затрат на производство продукции (работ, услуг). 7. Обоснование цен на продукцию (работы, услуги). 8. Обоснование размера и распределения прибыли предприятия. 9. Обоснование операционных бюджетов предприятия. 10. Обоснование потребности предприятия в финансовых ресурсах и источниках их покрытия.

20

11. Разработка производственной программы предприятия. 12. Обоснование организационно-экономических условий взаимоотношений предприятия с заказчиками. 13. Обоснование организационно-технического уровня предприятия. 14. Обоснование эффективности использования производственного потенциала предприятия. 15. Разработка производственной программы предприятий технического обслуживания основного производства. 16. Обоснование потребности в материальных ресурсах на предприятии. 17. Обоснование снижения себестоимости продукции (работ, услуг). 18. Обоснование повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия. 19. Разработка инвестиционной программы. 20. Разработка бизнес-плана производства. По первым десяти темам ниже представлена структура курсовых проектов. С учетом интересов и специфики деятельности предприятия, на котором проходил практику или работает студент, может быть предусмотрена индивидуальная тема курсового проекта. Тема 1. Обоснование плана производства продукции (работ, услуг) Введение 1. Анализ плана производства продукции (работ, услуг) 1.1. Характеристика объема и ассортимента продукции (работ, услуг) 1.2. Оценка состояния и использования производственной мощности предприятия и факторов ее определяющих 1.3. Выявление резервов роста объема производства продукции (работ, услуг) 2. Методические положения разработки плана производства продукции (работ, услуг) 2.1. Последовательность разработки плана производства продукции (работ, услуг) 2.2. Методика расчета плановых показателей производства продукции (работ, услуг) 3. Обоснование плана производства продукции (работ, услуг) 3.1. Расчет производственной мощности предприятия на планируемый период 3.2. Разработка плана производства продукции (работ, услуг) Заключение Список литературы

21

Тема 2. Обоснование повышения качества продукции (работ, услуг) Содержание 1. Анализ качества продукции (работ, услуг) 1.1. Характеристика изменения качества продукции (работ, услуг) 1.2. Оценка влияния факторов, определяющих качество продукции (работ, услуг) 1.3. Выявление резервов повышения качества продукции (работ, услуг) 2. Методические положения планирования повышения качества продукции (работ, услуг) 2.1. Последовательность планирования повышения качества продукции (работ, услуг) 2.2. Методика оценки мероприятий по повышению качества продукции (работ, услуг) 3. Планирование повышения качества продукции (работ, услуг) 3.1. Разработка мероприятий по повышению качества продукции (работ, услуг) 3.2. Определение влияния повышения качества продукции (работ, услуг) на плановые показатели деятельности предприятия Заключение Список литературы Тема 3. Обоснование повышения конкурентоспособности продукции (работ, услуг) Введение 1. Анализ конкурентоспособности продукции (работ, услуг). 1.1. Характеристика уровня конкурентоспособности продукции (работ, услуг) 1.2. Анализ факторов, определяющих уровень конкурентоспособности продукции (работ, услуг) 1.3. Выявление резервов повышения конкурентоспособности предприятия 2. Методические положения планирования конкурентоспособности продукции 2.1. Последовательность планирования повышения конкурентоспособности продукции (работ, услуг). 2.2. Методика оценки мероприятий по повышению конкурентоспособности продукции (работ, услуг) 3. Планирование повышения конкурентоспособности продукции (работ, услуг). 3.1. Разработка мероприятий по повышению конкурентоспособности продукции (работ, услуг) 3.2. Определение влияния повышения конкурентоспособности продукции (работ, услуг) на плановые показатели деятельности предприятия Заключение Список литературы 22

Тема 4. Обоснование материально-технического обеспечения предприятия Введение 1. Анализ материально-технического обеспечения предприятия 1.1. Характеристика организации материально-технического обеспечения предприятия 1.2. Оценка эффективности материально-технического обеспечения и его влияния на производственную деятельность предприятия 1.3. Выявление резервов улучшения материально-технического обеспечения предприятия 2. Методические положения планирования материально-технического обеспечения предприятия 2.1. Последовательность планирования материально-технического обеспечения предприятия 2.2. Методика расчета потребности в материально-технических ресурсах предприятия 3. Планирование материально-технического обеспечения предприятия 3.1. Расчет потребности предприятия в материально-технических ресурсах с учетом производственных параметров на планируемый период 3.2. Формирование плана закупок материально-технических ресурсов и организации его выполнения Заключение Список литературы Тема 5. Обоснование эффективного использования трудовых ресурсов предприятия Введение 1. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия 1.1. Характеристика обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами 1.2. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов и факторов, на нее влияющих 1.3. Выявление резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов 2. Методические положения планирования эффективного использования трудовых ресурсов предприятия 2.1. Последовательность планирования потребности предприятия в трудовых ресурсах с учетом факторов интенсификации производства 2.2. Методические положения расчета производительности труда и численности работников 3. Планирование использования трудовых ресурсов предприятия 3.1. Расчет производительности труда и трудоемкости продукции с учетом производственных параметров на планируемый период 3.2. Планирование потребности предприятия в трудовых ресурсах Заключение Список литературы 23

Тема 6. Обоснование затрат на производство продукции (работ, услуг) Введение 1. Анализ эффективности затрат на производство продукции (работ, услуг) Характеристика уровня и структуры затрат на производство продукции (работ, услуг) Оценка эффективности затрат на производство продукции (работ, услуг) и факторов их определяющих 2. Методические положения планирования затрат на производство продукции (работ, услуг) Последовательность планирования затрат на производство продукции (работ, услуг) Методика планирования затрат на производство продукции (работ, услуг) 3. Планирование затрат на производство продукции (работ, услуг) Расчет затрат на производство продукции (работ, услуг) Рационализация затрат на производство продукции (работ, услуг) Заключение Список литературы Тема 7. Обоснование цен на продукцию (работы, услуги) предприятия Введение 1. Анализ цен на продукцию (работы, услуги) 1.1. Анализ затрат на производство продукции (работ, услуг) и факторов их определяющих 1.2. Оценка уровня и структуры цен на продукцию (работы, услуги) 1.3. Выявление возможностей регулирования ценообразующих факторов 2. Методические положения планирования цен на продукцию (работы, услуги) 2.1. Последовательность планирования цен на продукцию (работы, услуги) 2.2. Нормативно-методическая база расчета цен на продукцию (работы, услуги) 3. Планирование цен на продукцию (работы, услуги) предприятия 3.1. Обоснование затрат на производство продукции (работ, услуг) 3.2. Расчет цен на продукцию (работы, услуги) Заключение Список литературы

24

Тема 8. Обоснование размера прибыли предприятия и ее распределения Введение 1. Анализ прибыли предприятия 1.1. Оценка уровня, динамики и структуры прибыли и ее распределения 1.2.Факторный анализ прибыли 1.3.Выявление резервов увеличения прибыли предприятия 2. Методические положения планирования размера прибыли предприятия и ее распределения 2.1. Последовательность планирования размера и распределения прибыли предприятия 2.2. Методика планирования размера прибыли предприятия и ее распределения 3. Планирование размера и распределения прибыли предприятия 3.1. Расчет размера прибыли предприятия с учетом производственных параметров на планируемый период 3.2. Формирование плана распределения прибыли предприятия Заключение Список литературы Тема 9. Обоснование операционных бюджетов предприятия Введение 1. Анализ эффективности исполнения бюджетов 1.1. Использование средств для текущего финансирования 1.2. Оценка эффективности использования бюджетных средств по направлениям и определяющих ее факторов 1.3. Выявление резервов повышения эффективности использования операционных бюджетов предприятия 2. Методические положения формирования операционных бюджетов предприятия 2.1. Последовательность формирования операционных бюджетов 2.2. Методика планирования операционных бюджетов предприятия 3. Разработка операционных бюджетов предприятия 3.1. Обоснование бюджетообразующих параметров 3.2. Расчет операционных бюджетов предприятия и определение их сбалансированности Заключение Список литературы

25

Тема 10. Обоснование потребности предприятия в финансовых ресурсах и источников их покрытия Введение 1. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия и их источников 1.1. Характеристика состава, структуры и источников финансовых ресурсов 1.2. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов и факторов ее определяющих 1.3.Выявление резервов повышения эффективности использования финансовых ресурсов и источников покрытия финансовой потребности 2. Методические положения обоснования потребности предприятия в финансовых ресурсах и источниках их покрытия 2.1. Последовательность планирования финансовых ресурсов и источников средств 2.2. Методика расчета потребности предприятия в финансовых ресурсах и определения источников их покрытия 3. Обоснование потребности предприятия в финансовых ресурсах и выбор источников их покрытия 3.1. Расчет потребности предприятия в финансовых ресурсах с учетом производственных параметров 3.2. Определение вариантов покрытия потребности предприятия в финансовых ресурсах Заключение Список литературы 4. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ ПО ДИСЦИПЛИНАМ 4.1. «Экономический анализ деятельности предприятия» 1. Найдите соответствие между критериями классификации и видами анализа. Критерий классификации: 1. по аспектам исследования; 2. по кругу изучаемых вопросов; 3. по изучаемым объектам; 4. по широте изучения резервов; 5. по характеру принимаемых решений; 6. по периодичности проведения.

Вид анализа: а) финансово-экономический, технико-экономический, функционально-стоимостной; б) месячный, квартальный, годовой; в) предварительный, оперативный, итоговый, перспективный, стратегический; г) полный анализ хозяйственный деятельности; д) внутрипроизводственный, сравнительный; е) внутрицеховой, по функциональным службам, цеховой, в целом по предприятию. 26

2. Найдите соответствие между критериями классификации и видами резервов. Резервы: а) предпроизводственные, производственные, эксплуатационные; б) в сфере производства, в сфере обращения; в) региональные, отраслевые, внутрихозяйственные; г) неиспользованные, текущие, перспективные; д) интенсивные, экстенсивные; е) неучтенные при разработке планов, возникшие после утверждения плана; ж) явные и скрытые.

Критерий классификации: 1. по пространственному признаку; 2. по признаку времени; 3. по стадиям жизненного цикла товара; 4. по стадиям процесса воспроизводства; 5. по характеру воздействия; 6. по способам выявления; 7. по времени возникновения.

3. Покажите основные этапы организации аналитической деятельности на предприятии. 1

2

3

4

5

4. Найдите соответствие между понятием и содержанием. Понятие: 1. метод анализа; 2. фактор в анализе.

Содержание: а) активно действующие силы, вызывающие положительные или отрицательные изменения в состоянии объекта и в показателях, его отражающих, т.е. причины этих изменений; б) способ системного комплексного изучения, измерения и обобщения влияния отдельных факторов на выполнение хозяйственных планов и на динамику хозяйственного развития, осуществляемый путем обработки специальными приемами показателей плана, учета, отчетности и других источников информации.

27

5. К неформализованным методам анализа относятся: а) экспертные оценки; б) дисконтирования; в) простых и сложных процентов; г) методы системного анализа; д) морфологический; е) сценарии; ж) теории игр. 6. К формализованным методам анализа относятся: а) построение систем показателей; б) цепных подстановок; в) балансовый; г) построение систем аналитических таблиц; д) логарифмический; е) индексный; ж) интегральный. 7. Факторный анализ представляет собой: а) способ нахождения оптимального варианта экономической задачи; б) способ исследования взаимосвязи экологических и экономических процессов, происходящих на предприятии; в) метод выявления резервов повышения эффективности производства за счет более полного использования имеющихся ресурсов; г) метод, направленный на выявление величины влияния факторов на прирост и уровень результативных показателей. 8. Какие факторы оказывают влияние на изменение объема реализации продукции предприятия: а) отгрузка продукции; б) выпуск продукции; в) создание дополнительных рабочих мест; д) остатки товаров, отгруженных на начало и конец периода. 9. Найдите соответствие между понятием и содержанием. Резервы роста объема производства: 1. улучшение использования труда; 2. улучшение использования средств труда; 3. улучшение использования предметов труда.

Содержание: а) создание дополнительных рабочих мест; б) снижение норм расхода материалов; в) внедрение прогрессивных видов сырья и материалов; г) ликвидация потерь рабочего времени оборудования; д) повышение производительности труда; е) улучшение структуры основных фондов. 28

10. Найдите соответствие между причинами аритмичности производства и их содержанием. Причины аритмичности производства: 1) внутренние; 2) внешние.

Содержание: а) несвоевременная поставка сырья и материалов; б) тяжелое финансовое состояние предприятия; в) низкий уровень организации МТО; г) недостаток энергоресурсов не по вине предприятия; д) низкий уровень планирования и контроля.

11. К обобщающим показателям эффективности использования основных фондов предприятия относятся: а) коэффициент обновления основных фондов; б) фондоотдача основных фондов; в) коэффициент износа основных фондов; г) фондоемкость; д) коэффициент выбытия основных фондов. 12. Повышению фондоотдачи способствуют: а) увеличение времени работы оборудования; б) увеличение удельного веса активной части основных фондов; в) повышение эффективности использования ресурсов предприятия; г) рост коэффициента использования производственной мощности; д) механизация и автоматизация производства. 13. Проранжируйте этапы анализа материальных ресурсов предприятия. 1. Обоснование оптимальной потребности в материальных ресурсах. 2. Анализ обоснованности норм расхода материальных ресурсов. 3. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. 4. Оценка эффективности использования материальных ресурсов. 5. Оценка влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат. 14. Повышение эффективности использования материальных ресурсов обусловливает: а) сокращение материальных затрат на производство продукции; б) увеличение суммы материальных затрат; в) снижение себестоимости продукции; г) рост прибыли предприятия.

29

15. К каким группам относятся представленные ниже показатели эффективности использования материальных ресурсов. Группа показателей: 1. обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов; 2. частные показатели эффективности использования материальных ресурсов.

Показатели: а) топливоемкость; б) материалоемкость; в) металлоемкость; г) коэффициент использования материалов; д) материалооотдача; е) энергоемкость; ж) удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции.

16. Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть снята за счет: а) увеличения объема производства продукции; б) привлечения дополнительной рабочей силы; в) более полного использования имеющейся рабочей силы; г) роста производительности труда работников; д) комплексной механизации и автоматизации производственных процессов. 17. Величина фонда рабочего времени зависит: а) от численности рабочих; б) от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год; в) от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня; г) от потерь рабочего времени. 18. Среднегодовая выработка одного работника зависит: а) от удельного веса рабочих в общей численности персонала; б) от уровня механизации и автоматизации производства; в) от количества установленного и наличного оборудования; г) от структуры выпускаемой продукции; д) от уровня кооперированных поставок. 19. Анализ себестоимости товарной продукции предусматривает: а) анализ выполнения плана затрат на производство; б) определение абсолютной экономии или перерасхода по себестоимости в целом по предприятию и по каждому подразделению; в) анализ изменений в структуре затрат; г) определение влияния на себестоимость отклонений по отдельным статьям в целом по предприятию и по каждому подразделению; д) определение влияния на себестоимость отклонений по отдельным элементам в целом по предприятию и по каждому подразделению. 30

20. К факторам первого порядка, оказывающим влияние на изменение уровня затрат на 1 руб. товарной продукции, относятся: а) изменение материалоемкости продукции; б) изменение структуры выпущенной продукции; в) изменение объемов производства; г) изменение уровня затрат на производство отдельных изделий; д) изменение цен и тарифов на потребленные ресурсы; е) изменение цен на товарную продукцию. 21. К факторам первого порядка, оказывающим влияние на величину балансовой прибыли предприятия, относятся: а) количество реализованной продукции; б) прибыль от реализации продукции (работ, услуг); в) прибыль от прочей реализации; г) структура реализованной продукции; д) средний уровень цен; е) внереализационные результаты. 22. Увеличение прибыли от продажи продукции может быть обусловлено: а) увеличением удельного веса низкорентабельной продукции; б) снижением себестоимости продукции; в) снижением уровня цен; г) увеличением объема продаж рентабельной продукции. 23. Найдите соответствие между показателями и алгоритмом их расчета. Показатель:

Алгоритм расчета:

1. собственные оборотные средства; 2. собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов; 3. общая величина основных источников формирования запасов; 4. излишек (недостаток) собственных оборотных средств; 5. излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников формирования запасов; 6. излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов.

а) собственные источники – внеоборотные активы; б) величина собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов + краткосрочные заемные средства; в) собственные оборотные средства – запасы; г) собственные оборотные средства + долгосрочные пассивы; д) собственные и долгосрочные заемные средства – запасы; е) общая величина основных источников формирования запасов – запасы.

31

24. Рост коэффициента реальной стоимости имущества свидетельствует: а) об ухудшении состояния материально-технической базы предприятия; б) о росте производственного потенциала предприятия; в) об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов; г) о повышении финансовой устойчивости организации. 25. Найдите соответствие между показателями и алгоритмом их расчета. Показатель:

Алгоритм расчета:

1. коэффициент обеспеченности собственными средствами; 2. коэффициент маневренности собственного капитала; 3. коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами; 4. индекс постоянного актива; 5. коэффициент износа.

а) доля внеоборотных активов в источниках собственных средств; б) (собственные источники – внеоборотные активы) / запасы; в) (собственные источники – внеоборотные активы) / оборотные активы; г) (собственные источники – внеоборотные активы) / собственные источники; д) накопленная сумма износа/первоначальная балансовая стоимость основных средств.

26. Найдите соответствие между типом финансовой устойчивости и его характеристикой. Тип финансовой устойчивости: 1. абсолютная финансовая устойчивость; 2. нормальная финансовая устойчивость; 3. неустойчивое финансовое состояние; 4. кризисное финансовое состояние.

Характеристика: а) предприятие является неплатежеспособным и находится на грани банкротства, так как основной элемент оборотного капитала – запасы не обеспечены источниками их покрытия; б) все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами; в) гарантирует платежеспособность предприятия; г) нарушение платежеспособности предприятия, когда восстановление равновесия возможно за счет пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов. 32

27. Найдите соответствие. Циклы оборота денежных ресурсов предприятия

1

2

3

5

4

6

7

8

9

а) размещение заказа; б) производственный процесс; в) поступление сопроводительных документов, сырья и материалов на склад; г) продажа готовой продукции; д) получение платежа от покупателя; е) период обращения дебиторской задолженности; ж) период обращения кредиторской задолженности; з) финансовый цикл; к) операционный цикл. 28. Найдите соответствие между показателем и алгоритмом его расчета. Показатель:

Алгоритм расчета:

1. коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств; 2. коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств; 3. коэффициент финансовой независимости; 4. коэффициент реальной стоимости имущества.

а) (основные средства + сырье и материалы + незавершенное производство + малоценный инструмент) / валюта баланса; б) собственные источники / валюта баланса; в) долгосрочные пассивы / (долгосрочные пассивы + собственные источники); г) (долгосрочные пассивы + собственные источники) / собственные источники.

33

29. Снижение коэффициента обеспеченности собственными средствами свидетельствует: а) о снижении степени обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами; б) об увеличении степени зависимости предприятия от внешних инвесторов; в) об увеличении доли собственного капитала, используемой для финансирования текущей деятельности предприятия; г) о снижении величины собственных оборотных средств предприятия. 30. Найдите соответствие между группами пассивов и статьями баланса. Группа пассивов: Статьи баланса: 1. наиболее срочные обязательства; 2. краткосрочные пассивы; 3. долгосрочные пассивы; 4. постоянные пассивы.

а) капитал и резервы, резервы предстоящих расходов, доходы будущих периодов; б) долгосрочные кредиты и займы банков; в) кредиторская задолженность, задолженность учредителям по выплате доходов; г) краткосрочные кредиты и займы банков.

4.2. «Планирование на предприятии» 1. Соблюдение взаимосвязи между отдельными видами планов позволяет реализовать принцип планирования: а) точности; б) гибкости; в) непрерывности; г) необходимости. 2. К какому методу планирования относится использование норм расхода материальных и трудовых ресурсов: а) к балансовому; б) к нормативному; в) к системно-аналитическому (по технико-экономическим факторам); г) к математико-статистическому. 3. Планирование на период более пяти лет можно охарактеризовать как: а) оперативное; б) текущее; в) среднесрочное; г) перспективное. 34

4. Выберите показатели, которые используются при планировании производственной мощности: а) фонд времени работы оборудования; б) фонд времени работы рабочих; в) процент технических простоев оборудования; г) рентабельность продукции; д) технически обоснованные нормы производительности оборудования. 5. Производственная программа разрабатывается на основе: а) объема продаж; б) плановых инвестиций; в) норм расхода материалов; г) рентабельности продукции. 6. При планировании выпуска продукции в натуральном выражении учитывается: а) производственная мощность; б) численность работающих; в) портфель заказов; г) количество наличного оборудования. 7. Укажите, что входит в планирование продаж: а) формирование портфеля заказов; б) планирование выпуска продукции; в) планирование цен; г) планирование финансов. 8. В процессе планирования заработной платы решают задачи: а) выбора форм и систем оплаты труда; б) определения численности работающих; в) расчета соотношения между темпами роста заработной платы и производительности труда; г) сокращения текучести кадров. 9. При планировании численности рабочих используют метод расчета: а) по норме выработки; б) по норме производительности оборудования; в) по доходу предприятия; г) в зависимости от управленческих функций. 10. Какой метод планирования фонда оплаты труда используется, если расчет ведется по отдельным составным элементам фонда оплаты труда: а) по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда; б) прямого счета; в) на основе средней заработной платы; г) нормативный. 35

11. Какой метод планирования фонда оплаты труда учитывает взаимосвязь между ростом производительности труда и ростом заработной платы: а) поэлементный; б) нормативный уровневый; в) нормативный приростной; г) на основе средней заработной платы. 12. Потребность в материальных ресурсах определяется: а) на основе заказов клиентов предприятия; б) на основе заказов производственных подразделений предприятия; в) по заданию финансового отдела; г) на основе бюджета материальных затрат. 13. Потребность основного производства в сырье и материалах на выполнение производственной программы определяется: а) умножением фактического расхода данного вида сырья (материала) на плановый объем выпуска продукции; б) делением планируемого объема выпуска продукции на фактический расход данного вида сырья (материалов); в) умножением нормы расхода данного вида сырья (материалов) на планируемый объем выпуска продукции; г) умножением нормы расхода сырья и материалов на фактический объем выпуска продукции. 14. Выберите балансовое уравнение запаса материалов. а) Он+Р=Ок+П; б) Он-П=Ок-Р; в) П+Р=Он+Ок; г) Он+П=Ок+Р. где Он, Ок – остатки запасов материалов на начало и конец периода; П – поступление материалов за период; Р – расход материалов за период. 15. Какой метод планирования затрат применяют по отношению к технологическому процессу производства: а) полный и маржинальный; б) фактический нормативный и плановый; в) попередельный, позаказный и пооперационный; г) попроцессный и сокращенный. 16. Свод затрат на производство составляется с целью: а) расчета плановых калькуляций по видам продукции; б) установления взаимосвязи между сметой затрат по экономическим элементам и статьям калькуляций; в) расчета плановой сметы затрат; д) расчета производственной себестоимости. 36

17. Укажите соответствие методов планирования себестоимости продукции их содержанию. Метод:

Содержание:

а) уровень затрат рассчитывается на основе 1. пофакторный метод; 2. бюджетный (сметный) ме- заранее составленных норм и нормативов; б) каждая статья расходов обосновывается с тод; помощью бюджетов; 3. нормативный метод; в) обосновывается величина затрат на еди4. метод калькуляций. ницу продукции; г) определяется влияние техникоэкономических факторов на себестоимость продукции в плановом периоде по сравнению с базисным периодом. 18. На предприятии машиностроения при изготовлении продукции единичного производства объектом плановой калькуляции является: а) отдельный заказ; б) отдельный сорт, артикул продукции; в) отдельная фаза (передел) производства; г) отдельные узлы и детали. 19. Укажите соответствие вида калькуляции ее содержанию. Вид: 1. сметная калькуляция; 2. плановая калькуляция; 3. отчетная калькуляция.

Содержание: а) отражает фактические затраты на производство и реализацию продукции; б) рассчитывается на новые виды продукции; в) учитывает плановые нормы затрат.

20. К задачам бизнес-плана относятся: а) изучение емкости рынка; б) решение социальных вопросов; в) определение затрат и результатов проекта. 21. В разделе бизнес-плана «План маркетинга» определяется: а) объем продаж; б) потенциальная емкость рынка; в) направления продвижения товара на рынок; г) степень риска проекта.

37

22. В «Плане производства» бизнес-плана рассчитывается: а) потенциальный рынок сбыта; б) технологический процесс производства продукции; в) прибыль от продажи продукции; г) цена продукции. 23. Какой документ служит для контроля наличия денежных средств: а) план по прибыли и убыткам; б) план движения денежных средств; в) сводный баланс активов и пассивов; г) бюджет производственных затрат. 24. Процедура бюджетного планирования начинается с составления: а) бюджета производства; б) бюджета продаж; в) бюджета инвестиций; г) расчетного баланса. 25. Последним шагом в планировании операционных бюджетов является: а) бюджет производства; б) бюджет продаж; в) бюджет материальных затрат; г) бюджет движения денежных средств. 26. Бюджетный плановый период – это временной промежуток: а) в течение которого менеджеры предприятия составляют бюджеты; б) на который составляются и в течении которого реализуются бюджеты; в) связанный с обсуждением бюджетов продаж, производства, расчетного баланса; г) за который будут подводиться промежуточные итоги исполнения бюджетов. 27. Для плановой оценки финансового состояния предприятия используют: а) бюджет доходов и расходов; б) расчетный баланс; в) баланс движения денежных средств; г) инвестиционный бюджет.

38

ЛИТЕРАТУРА Основная литература по дисциплине «Экономический анализ деятельности предприятия» 1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина, М.С. Сапрыкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 352 с. 2. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ: Учебное пособие / Под ред. Л.Е. Басовского. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 222 с. 3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Гриф Минобразования РФ. – М.: ИНФРА-М, 2002.– 215 с. 4. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – СПб: Питер, 2002. – 240 с. 5. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебное пособие. – СПб: Питер, 2003. – 176 с. 6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. Гриф УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003. – 336 с. 7. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 304 с. 8. Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Гриф УМО в области финансов, учета и мировой экономики. – М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 424 с. 9. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансовоэкономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. Н.П. Любушина. Гриф Минобразования РФ. – М.: ЮНИТИДАНА, 1999. – 471 с. 10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2002.- 336 с. 11. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятий сферы услуг): Учебное пособие. Гриф УМО по направлению менеджмент. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 240 с. 12. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. Гриф Минобразования РФ. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 333 с. 13. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, решения, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие. / Под ред. А.Д. Шеремета. Гриф Минобразования РФ. - М., 2001.

39

по дисциплине «Планирование на предприятии» 14. Алексеева М-М. Планирование деятельности фирмы: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2002. – 248 c. 15. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. Гриф Минобразования РФ. - М.: ИНФРА-М, 2001. – 392 с. 16. Головань С.И. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – Ростовна-Дону, 2002. – 320 с. 17. Горемыкин В.Г. Планирование на предприятии: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 384 с. 18. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. – МН.: Новое знание, 2001. – 2-е изд., перераб. – 635 с. 19. Организация и планирование машиностроительного производства. Учебник / Под ред. М.И. Ипатова, В.И. Постникова и М.К. Захаровой. - М . Высш. шк., 1988. - 367 с. 20. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 160 с. 21. Царев Г.В. Внутрифименное планирование: Учебник. – СПб.: Питер, 2002. – 496 с. 22. Экономика, организация и планирование на предприятии: Учебник. / Под ред Г.И. Шелепенко. - Ростов на Дону, изд. Март, 2000. - 420 с. Дополнительная литература по дисциплине «Экономический анализ деятельности предприятия» 23. Абрютина М.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. / Абрютина М.С., Грачев А.В. – 2-е изд., исправ. – М.: Дело и Сервис, 2000. 24. Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э., Маркарьян Э.А., Шумилин Е.П. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ: Практикум. Серия «Экономика и управление». – Ростов н/Д: «Март», 2002. – 160 с. 25. Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности: Краткий курс лекций. – М.: Юрайт-Издат, 2003. – 220 с. 26. Справочник по функционально-стоимостному анализу / А.П. Коваль, Н.К. Моисеева, В.В. Сысун и др.; Под ред. М.Г. Карпунина, Б.И. Майданчика. - М.: Финансы и статистика, 1988. 27. Сивкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансовохозяйственной деятельности для студентов экономических и торговоэкономических колледжей и вузов. Тесты, задания, деловые игры, ситуации. – Ростов н/Дону: «Феникс», 2001. – 448 с. 28. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. Гриф Министерства финансов РФ. – М.:ИНФРА-М, 2003. – 237 с. 40

по дисциплине «Планирование на предприятии» 29. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 260 с. 30. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. – СПб: Питер, 2002. – 420 с. 31. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Профессиональный комментарий к Положению о составе затрат. – М.: Аналитика-пресс, 1998. – 45 с. 32. Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». - Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 384 с. 33. Деловое планирование: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова М.: Финансы и статистика, 1997. - 368 с. 34. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. Пер с англ. / Под ред. С.А. Табалиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002. - 610 с. 35. Максютов А.А. Бизнес-план предприятия: финансовый бюджет: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «ПРИОР», 2002. – 96 с. 36. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Ось-89», 2003. – 96 с. 37. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями. / Под ред. В.М. Попова. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 486 с. 38. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования – М.: Финансы и статистика, 2002. - 400 с. 39. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 544с.

41

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие положения 2. Содержание курсов 2.1. Экономический анализ деятельности предприятия 2.2. Планирование на предприятии 3. Самостоятельная работа студентов 3.1. Задания на контрольную работу по дисциплине «Экономический анализ деятельности предприятия» для студентов заочной формы обучения 3.2. Задачи и содержание курсового проекта по дисциплинам «Экономический анализ деятельности предприятия» и «Планирование на предприятии» 4. Задания для проверки знаний студентов по дисциплинам 4.1. Экономический анализ деятельности предприятия» 4.2. Планирование на предприятии» Литература Основная Дополнительная

42

стр. 3 4 12 8 18 20

26 34 39 40

Методические указания к изучению курса и самостоятельной работе студентов по дисциплинам «Экономический анализ деятельности предприятия» и «Планирование на предприятии» специальности 061100 «Менеджмент организации» со специализацией «Производственный менеджмент» очной и заочной форм обучения

Составители:

д.э.н., профессор Тонышева Л.Л. к.т.н., доцент Николаева Н.А. ст. преподаватель Багаутдинова З.Х. ассистент Кашина О.Н.

Подписано к печати Заказ № Формат 60/90 1/16 Отпечатано на RISO GR 3750

Бум. писч. №1 Уч. изд. л. Усл. печ. л. Тираж экз.

Издательство «Нефтегазовый университет» Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тюменский государственный нефтегазовый университет» 625000, г. Тюмень, ул. Володарского, 38 Отдел оперативной полиграфии издательства «Нефтегазовый университет» 625039, г. Тюмень, ул. Киевская, 52

43

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тюменский государственный нефтегазовый университет»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ к изучению курса и самостоятельной работе студентов по дисциплинам «Экономический анализ деятельности предприятия» и «Планирование на предприятии» специальности 061100 «Менеджмент организации» со специализацией «Производственный менеджмент» очной и заочной форм обучения

Председатель РИС _________(Перевозчиков С.И.)

Проректор ____________________ «____» __________________2004 г. Рассмотрено на заседании кафедры_________________ Протокол №___от ________2004 г. Подпись ______________________ зав. кафедрой

Рассмотрено на заседании методической комиссии института ______________________________ Протокол №___от ________2004 г. Подпись ______________________

Подписи и контактные телефоны авторов

председатель методкомиссии

Тюмень 2004 г.

44