Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

М инисте р ство о б р а зо ва ния Р о ссийско й Ф е де р а ции В о р о не ж ский го суда р стве нный униве р сите т Эко но миче ский фа культе т

Ка фе др а эко но миче ско го а на лиза и а удита

Ко нтр о льные р а б о ты по кур су "Ф ина нсо вый а на лиз" для студе нто в за о чно го о тде ле ния

Со ста вите ль: к.э.н., до це нтЩ е р б а ко ва Н.Ф .

В о р о не ж 2000

2

Об щ ие ука за ния П ри вып о лне нии к о нт ро льно й рабо т ы ст уде нт до лж е н о сво ит ь ст андарт ные м е т о ды финансо во го анализа: - го ризо нт альный анализ; - ве р т ик альный анализ; - к о эффицие нт ный анализ. Табличный м ат е риал сп о со бст вуе т бо ле е глубо к о м у п о ним анию и усво е нию чит ае м о го к ур са п о финансо во м у анализу, ум е нию "чит ат ь" и анализиро ват ь финансо вую о т че т но ст ь, де лат ь со о т ве т ст вую щ ие выво ды и о це нк и. П ро изве дя аналит иче ск ие расче т ы, не о бхо дим о дат ь зак лю че ния п о ре зульт ат ам анализа п о сле вып о лне нияк аж до го из заданий.

3

За да ние 1 П о данным т аблицы 1 т р е буе т ся: 1. П ро анализиро ват ь изм е не нияим ущ е ст ва и ист о чник о ве го фо р м иро вания 2. Д ат ь о це нк у изм е не нияст р ук т уры ак т иво ви п ассиво в 3. Рассчит ат ь п ле чо финансо во го рычага (ЗК / СК) Таблица 1 По ка за те ли А Валю т а баланса, все го Вне о бо ро т ные ак т ивы, разд. 1 О бо ро т ные ак т ивы, разд. 2 В т о м числе : - зап асы - де бит о рск аязадо лж е нно ст ь, все го - к рат к о сро чные финансо вые вло ж е ния - де не ж ные сре дст ва Кап ит ал и ре зе рвы (со бст ве нные сре дст ва), разд. 3 Д о лго сро чные п ассивы (зае м ные сре дст ва, разд. 4 Крат к о сро чные п ассивы, разд. 5 В т о м числе : - зае м ные сре дст ва - к ре дит о рск аязадо лж е нно ст ь, все го - до хо ды будущ их п е р ио до в, фо нд п о т ре бле ния, ре зе рвы п ре дст о ящ их расхо до ви п лат е ж е й и др.

На на ча ло го да 1

В %к ва люте б а ла нса 2

На ко не ц го да 3

В %к ва люте б а ла нса 4

Откло не ние , пункты (гр .4 –гр .2) 5

4

За да ние 2 Исп о льзуябаланс к о нк ре т но го п ре дп рият ия, т ре буе т ся: 1. Сгр уп п иро ват ь ак т ивы п о ст е п е ням их лик видно ст и в4 гр уп п ы 2. Сгр уп п иро ват ь п ассивы п о сро к ам п о гаше нияо бязат е льст вв4 гр уп п ы 3. Гр уп п иро вк у п риве ст и вт аблице 2 4. О це нит ь ст е п е нь лик видно ст и баланса, ср авнивак т ивы и п ассивы, п риве де нные в т аблице 2 Таблица 2 О це нк а лик видно ст и баланса Гр уппир о вка а ктиво в (А)

На ча ло

Ко не ц

Гр уппир о вка па ссиво в

На ча ло

Ко не ц

по их ликвидно сти

го да

го да

(П) по ср о чно сти о пла ты

го да

го да

А1 – наибо ле е лик видные

П 1 – наибо ле е сро чные о бя-

ак т ивы

зат е льст ва

А2 – быст ро ре ализуе м ые

П 2 – к рат к о сро чные о бяза-

ак т ивы

т е льст ва

А3 – м е дле нно ре ализуе -

П 3 – до лго сро чные о бяза-

м ые ак т ивы

т е льст ва

А4 – т рудно ре ализуе м ые

П 4 – п о ст о янные п ассивы

ак т ивы

5

За да ние 3 П о данным т аблицы 3 т р е буе т ся: 1. Рассчит ат ь к о эффицие нт ы лик видно ст и на начало и к о не ц го да 2. Сравнит ь их с о п т им альным и значе ниям и 3. Д ат ь о це нк у п лат е ж е сп о со бно ст и п р е дп рият ия 4. У к азат ь п ут и улучше нияп лат е ж е сп о со бно ст и Таблица 3 О це нк а п лат е ж е сп о со бно ст и и лик видно ст и о р ганизации, т ыс. р. По ка за те ли

Оптима льно е зна че ние

I. Исхо дные данные дляанализа 1. Д е не ж ные сре дст ва и к рат к о сро чные финансо вые вло ж е ния(част ь разд. 2) 2. Д е не ж ные сре дст ва, к рат к о сро чные финансо вые

вло ж е ния и де бит о рск ая задо лж е нно ст ь

(част ь разд. 2) 3. О бщ аяве личина о бо ро т ных ак т иво в(разд.2) 4. Крат к о сро чные о бязат е льст ва 5. Со бст ве нные о бо ро т ные сре дст ва (разд. 3 – разд. 1 баланса) II. О це нк а п лат е ж е сп о со бно ст и 6.

Ко эффицие нт

абсо лю т но й

лик видно ст и

(п .1:п .4) 7. П ро м е ж ут о чный к о эффицие нт лик видно ст и (п .2 : п .4) 8. О бщ ий к о эффицие нт т е к ущ е й лик видно ст и (п .3 : п . 4) 9. Ко эффицие нт о бе сп е че нно ст и со бст ве нным и сре дст вам и (п .5 : п .3) 10. Ко эффицие нт во сст ано вле ния п лат е ж е сп о со бно ст и п.8 г р .2 + 6 / 12 * (п.8 г р .2 − п.8 г р .1) 2

На на ча ло го да

На ко не ц го да

Откло не ние (+,-), (гр .2 –гр .1)

6

За да ние 4 П о данным т аблицы 4 т р е буе т ся: 1. Рассчит ат ь к о эффицие нт ы, хар ак т е ризую щ ие финансо вую уст о йчиво ст ь п ре дп рият ия 2. Д ат ь о п ре де ле ние финансо во й уст о йчиво ст и 3. У к азат ь т ип ы финансо во й уст о йчиво ст и 4. Н азват ь п ричины, фак т о ры, о п р е де ляю щ ие финансо вую уст о йчиво ст ь п ре дп р ият ия Таблица 4 Д инам ик а п о к азат е ле й о це нк и финансо во й уст о йчиво ст и о рганизации, т ыс. р. По ка за те ли

1. Вне о бо ро т ные ак т ивы 2. О бо ро т ные ак т ивы 3. Валю т а баланса 4. Ист о чник со бст ве нных сре дст в (к ап ит ал и ре зе рвы) 5. Д о лго сро чные п ассивы 6. Крат к о сро чные п ассивы 7. Со бст ве нный о бо ро т ный к ап ит ал 8. П ривле че нный (зае м ный) к ап ит ал 9. Ко эффицие нт финансо во й зависим о ст и (п .3 : п .4) 10. Ко эффицие нт м ане вре нно ст и (п .7 : п .4) 11. Ко эффицие нт к о нце нт рации зае м но го к ап ит ала (п .8 : п .3) 12. Ко эффицие нт к о нце нт рации со бст ве нно го к ап ит ала (п .4 : п .3) 13. Ко эффицие нт ст рук т уры до лго сро чных вло ж е ний (п .5 : п .1) 14. Ко эффицие нт о бе сп е че нно ст и со бст ве нным и сре дст вам и (п .4 – п .1): п .2 15. Ко эффицие нт со о т но ше ния зае м но го и со бст ве нно го к ап ит ала (п .8 : п .4)

Ко д стр о ки б а ла нса

На

На

Откло -

о птима льно е зна че ние

на ча ло

ко не ц

не ние

фин. усто йчиво сти

го да

го да

(+,-)

7

За да ние 5 П о данным т аблицы 5 т р е буе т ся: 1. Рассчит ат ь о бо р ачивае м о ст ь о бо р о т ных ак т иво в 2. О це нит ь изм е не нияо бо р ачивае м о ст и о бо ро т ных ак т иво в 3. У к азат ь п ричины зам е дле нияо бо р ачивае м о ст и ак т иво в Таблица 5 Д инам ик а п о к азат е ле й о бо рачивае м о ст и ак т иво в, т ыс. р. По ка за те ли

Пр е дыдущ ий го д

Отче тный го д

Откло не ние (+,-)

1. Выручк а (не т т о ) о т ре ализации т о варо в, п ро дук ции, рабо т , услуг 2. Сре дне го до ваяст о им о ст ь со во к уп ных ак т иво в 3. Сре дне го до вые о ст ат к и о бо ро т ных ак т иво в 4. О бо рачивае м о ст ь со во к уп ных ак т иво в, о бо ро т о в(п .1 : п .2) 5. О бо рачивае м о ст ь о бо ро т ных ак т иво в, о бо ро т о в(п .1 : п .3) 6. П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а со во к уп ных ак т иво в, дни (360 : п .4) 7. П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а о бо ро т ных ак т иво в, дни (360 : п .5)

Расче т до п о лнит е льно п ривле че нных в о бо ро т (высво бо ж де ние из о бо ро т а) о бо р о т ныхср е дст в: Выручк а о т ре ализации о т че т но го го да 360

х

(

П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а о т че т но го го да

__

П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а п ре дыдущ е го го да

)

8

За да ние 6 П о данным т аблицы 6 т р е буе т ся: 1. Рассчит ат ь вало вую п рибыль, п рибыль о т р е ализации, п рибыль до нало го о бло ж е ния, о т о бычно й де ят е льно ст и, чист ую п р ибыль 2. О це нит ь ст р ук т ур у чист о й п рибыли 3. У к азат ь фак т о ры, влияю щ ие на ве личину финансо выхре зульт ат о вде ят е льно ст и Таблица 6 О т че т о п рибыляхи убыт к ах По ка за те ли

1. Выручк а о т п ро даж , рабо т , услуг (за выче т о м Н Д С, ак цизо ви т .п .) 2. Се бе ст о им о ст ь п ро данных т о варо в, п ро дук ции, рабо т , услуг 3. Вало ваяп рибыль 4. Ко м м е рче ск ие расхо ды 5. У п равле нче ск ие расхо ды 6. П рибыль (убыт о к ) о т п ро даж 7. П ро це нт ы к п о луче нию 8. П ро це нт ы к уп лат е 9. Д о хо ды о т участ иявдругих о рганизациях 10. П ро чие о п е рацио нные до хо ды 11. П ро чие о п е рацио нные расхо ды 12. Вне ре ализацио нные до хо ды 13. Вне ре ализацио нные расхо ды 14. П рибыль (убыт о к ) до нало го о бло ж е ния 15. Н ало г на п рибыль 16. П рибыль (убыт о к ) о т о бычно й де ят е льно ст и 17. Ч ре звычайные до хо ды 18. Ч ре звычайные расхо ды 19. Ч ист ая п рибыль (не расп ре де ле нная п рибыль, не п о к рыт ый убыт о к )

Пр е дыдущ ий го д

Отче тный го д

Откло не ния (+,-)

Те мпы р о ста , %

9

За да ние 7 П о данным т аблицы 7 т р е буе т ся: 1. Рассчит ат ь р азличные п о к азат е ли ре нт абе льно ст и 2. О це нит ь изм е не нияп о к азат е ле й ре нт абе льно ст и 3. Исп о льзуя п рие м "це п ные п о дст ано вк и" п ро ве ст и фак т о рный анализ ре нт абе льно ст и п ро даж Таблица 7 О це нк а р е нт абе льно ст и п ро изво дст ве нно -финансо во й де ят е льно ст и о р ганизации, т ыс. р По ка за те ли 1. Сре дне го до вые о ст ат к и со во к уп ных ак т иво в 2. Сре дне го до ваяст о им о ст ь со бст ве нно го к ап ит ала 3. Сре дне го до вые о ст ат к и к рат к о сро чных о бязат е льст в 4. Сре дне го до ваяст о им о ст ь вне о бо ро т ных ак т иво в (не движ им о ст и) 5. Сре дне го до вые о ст ат к и о бо ро т ных ак т иво в 6. Выручк а (не т т о ) о т ре ализации т о варо в, п ро дук ции, рабо т , услуг 7. П о лная се бе ст о им о ст ь ре ализации т о варо в, п ро дук ции, рабо т , услуг 8. П рибыль до нало го о бло ж е ния 9. Ч ист аяп рибыль 10. П рибыль о т ре ализации 11. Ре нт абе льно ст ь ак т иво в, % (п .8 : п .1) 12. Ре нт абе льно ст ь не движ им о ст и, % (п .8 : п .4) 13. Ре нт абе льно ст ь о бо ро т ных ак т иво в, % (п .8 : п .5) 14. Ре нт абе льно ст ь со бст ве нно го к ап ит ала, % (п .9 : п .2) 15. Э ффе к т ивно ст ь (ре нт абе льно ст ь) п ро даж , % (п .10 : п .6) 16. Ре нт абе льно ст ь ре ализации (зат рат на ре ализацию ), % (п .10 : п .7)

Пр е дыдущ ий го д

Отче тный го д

Откло не ния (+,-)

10

Щ е р б а ко ва На де ж да Ф илиппо вна

Ко нтр о льные р а б о ты по кур су "Ф ина нсо вый а на лиз" для студе нто в за о чно го о тде ле ния

За ка з ________ о т______________ 2000 г.

Тир а ж

экз.

В о р о не ж ский го суда р стве нный униве р сите т 394063, В о р о не ж , У ниве р сите тска я пл., 1

Отпе ча та но на мно ж ите льно й те х нике эко но миче ско го фа культе та В ГУ