План развития предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Л. М. Арутюнова, В. В. Кузнецов, М. В. Каймакова

ПЛАНИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ Методические указания по выполнению курсовой работы студентам экономико-математического факультета, обучающимся по специальности 08050765 «Менеджмент организации» Часть 2

Ульяновск 2009

1

УДК 658 (076) ББК 65.050.9(2)2я7 А79 Рецензент директор Ульяновского филиала ПАГС канд. экон. наук В.В. Ваховский

Одобрено секцией методических пособий научно-методического совета университета

А79

Арутюнова Л. М. План развития предприятия : методические указания по выполнению курсовой работы студентам экономико-математического факультета, обучающимся по специальности 08050765 «Менеджмент организации». Ч. 2 / Л. М. Арутюнова, В. В Кузнецов, М. В. Каймакова. – Ульяновск : УлГТУ, 2009. – 55 с. Предназначены для оказания помощи студентам специальности 08050765 «Менеджмент организации» по дисциплине «Управление развитием предприятия». Включает методику расчета по планам развития предприятия, составления SWOTанализа, выбора стратегии развития, библиографический список. Подготовлено на кафедре «Экономика и менеджмент».

УДК 658 (076) ББК 65.050.9(2)2я7 © Арутюнова Л.М., Кузнецов В.В., Каймакова М.В., 2009 © Оформление. УлГТУ, 2009

2

СОДЕРЖАНИЕ Введение ....................................................................................................................... 4 Формирование «Программы развития предприятия» ............................................. 6 Библиографический список ...................................................................................... 55

3

ВВЕДЕНИЕ Процесс управления стратегией развития предприятия включает в себя три стадии – стратегическое планирование, реализация стратегии, стратегический контроль. Каждая стадия процесса управления развитием предприятия включает перечень неотъемлемых мероприятий (рис. 1). Стратегическое планирование - выработка миссии и целей; - SWOT-анализ; - выработка стратегии.

Реализация стратегии - оргструктуры; - информационная система; - культура; - кадры.

Контроль - критерии и показатели контроля; - мониторинг; - анализ бенчмаркинг.

Рис. 1. Стадии процесса управления развитием предприятия

Основной задачей курсовой работы является приобретение студентами навыков по осуществлению разработки проекта по управлению развитием предприятия. Целью курсовой работы является: - закрепление и углубление знаний, полученных при изучении курса «Управление развитием предприятия»; - приобретение навыков выполнения экономических расчётов при составлении «Проекта развития предприятия»; - выработка умений пользоваться полученными знаниями при реализации «проекта развития предприятия». Курсовая работа представляет собой экономические расчёты по проектированию процесса управления развитием предприятия. Курсовая работа оформляется в соответствии с ГОСТом. К выполнению курсовой работы предъявляются следующие требования:

4

-

-

-

-

пояснительная записка оформляется на листах формата А4; текст набирается на компьютере; сокращения слов, исправления не допускаются; таблицы, схемы, графики помещаются в соответствующих разделах, нумеруются сквозной нумерацией, снабжаются заголовками; разделы нумеруются арабскими цифрами; формулы снабжаются соответствующей расшифровкой буквенных обозначений с указанием размерности; должна быть сохранена преемственность буквенных обозначений, принятых в лекционном курсе; все вычисления производятся с точность до одного рубля (копейки округляются); себестоимость единицы продукции рассчитывается в рублях и копейках, проценты, коэффициенты и удельные веса и др. безмерные величины определяются с точностью до 0,1; в конце пояснительной записки приводится перечень использованной литературы и справочных материалов, оформленных в соответствии с правилами библиографии; по ГОСТ 7.1 объём пояснительной записки составляет 30-50 страниц печатного текста, что соответствует примерно 40 часам самостоятельной работы студента; выполненная работа предъявляется руководителю, на основании чего выставляется оценка.

5

ФОРМИРОВАНИЕ «ПРОГРАММЫ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ» Этот раздел стратегического плана развития предприятия является программой всей производственной, хозяйственной и социальной деятельности организации, направленной на достижение основных стратегических целей при полном и рациональном использовании всех имеющихся ресурсов у предприятия. Структура «Программы развития предприятия» включает следующие планы: 1. Описание продукции; 2. Маркетинг; 3. Материальное обеспечение; 4. Организационный план; 5. Финансовый план; 6. Инновационный; 7. Инвестиционный; 8. Социальный; 9. Экономический. Каждый план «Программы» оформляется в виде документа с соответствующими основными показателями. В конце каждого плана студент должен представить показатели деятельности предприятия, разрабатываемые на период развития, по рассматриваемому направлению деятельности. Показатели должны отражать только основные моменты соответствующего направления деятельности предприятия. Количество их не должно быть большим, так как высокая степень подробности на длительный период планирования не обеспечит необходимой реальности значений показателей.

6

Каждый план «Программы развития предприятия» должен содержать специфические показатели деятельности предприятия в рассматриваемом направлении. 1. Описание продукции Этот раздел включает следующие вопросы, на которые необходимо ответить в процессе написания раздела «программы»: - описание продукции, услуг, стоимость, технологичность, универсальность, уровень качества; соответствие его требованиям стандартов; - оценка конкурентоспособности продукции; - основные отличия предлагаемой продукции от аналогичных, их преимущества (табл. 1). Таблица 1 Оценка конкурентоспособности продукции Аналоги Показатель №1 1. Характеристика товара а) срок службы б) качество в) престиж торговой марки г) уровень послепродажного обслуживания д) защищённость патентами е) дизайн ж) многовариантность использования Итого 2. Цена а) продажная цена б) скидки Итого 3. Маркетинг а) продвижение товара на рынке

7

№2

№…

№n

б) реклама Итого Всего

2. План маркетинга Этот раздел включает следующие вопросы: 1) маркетинговая стратегия, которая включает следующие вопросы: - цели в отношении доли рынка; - роль фирмы на рынке; - товарная политика (ассортимент, качество товара, сопутствующие товары и услуги); - ценовая политика; - реклама; - методы стимулирования сбыта; - схема распространения товара; - организация послепродажного обслуживания клиента (для технических изделий); - формирование общественного мнения о фирме и клиентах. 2) анализ рынка сбыта продукции (услуг); 3) жизненный цикл продукта (услуг); 4) сегментирование рынка продукции (услуг); 5) классификации и анализ конкурентов (существенные, их сильные и факторы, влияющие на спрос потребителей, помимо цены и качества: - оперативность и оптимальная величина партии поставок; - послепродажный сервис; 6) конкурентоспособность фирмы, товара: по качеству, цене, распределению, рекламе и др. показателям. 8

7) направления совершенствования продукции (услуг) с учётом сроков прохождения этапов её жизненного цикла; 8) стратегия ценообразования, ценовая политика предприятия (обоснование цены, разработка системы скидок, ценовая политика: обеспечит ли цена, принятая рынком, прибыль фирме, можно ли использовать цену, отличную от назначенной конкурентом (меньшую при низких издержках, экономии на масштабе производства; высокую – при повышенных качестве товара и качестве обслуживания); 9) планирование сбыта и товародвижения продукции (услуг), наращивание объёмов реализации; 10)

планирование рекламной компании и стимулирование сбыта (как

будет организована реклама и сколько средств на это планируется выделить); 11)

планирование сервиса (как будет организована служба сервиса и

сколько на это потребуется средств); 12)

система маркетингового контроля (как будет организована продажа

– через собственные фирменные магазины или через оптовые торговые организации, как будет обеспечиваться постоянный рост продаж – за счёт расширения района сбыта или за счёт поиска новых форм привлечения покупателей); 13)

сколько средств планируется затратить на достижение имиджа

товаров и самой фирмы; 14)

определить влияние на прибыльность деятельности фирмы межгосу-

дарственного регулирования цен и инфляции (определение цены с учётом коэффициента инфляции); 15)

бюджет плана маркетинга. Для ответа на вопросы, информация предоставляется в табличной

форме. 9

Для составления таблиц используются материалы, полученные в предыдущих разделах, а также расчёты, предлагаемые в таблицах раздела. Таблица 2 Сегментация рынка по признакам № п/п

2007-2008

2009-2010

1. Географический 1.

Регион

2.

Административное деление

3.

Плотность населения

Россия, страны СНГ, зарубежье

Россия, страны СНГ, зарубежье

любая

любая

2. Демографический 4.

Возраст

5.

Пол

6.

Семейное положение

7.

Уровень дохода

8.

Образование

9.

Национальность

любой

любой

м/ж

м/ж

не имеет значения

не имеет значения

от 310 дол/мес.

от 310 дол/мес.

высшее, среднее, б/образования не имеет значения

высшее, среднее, б/образования не имеет значения

3. Психологический 10.

Социальный слой Стиль жизни

ср. достаток, большой, малый мобильный

ср. достаток, большой, малый мобильный

11. 12.

Степень случайности покупки

иногда, регулярно

иногда, регулярно

13.

Степень потребности в товаре

1-2 раза в год

1-2 раза в год

14.

Степень готовности купить товар (услугу) Эмоциональное отношение

интерес, желание

интерес, желание

нейтральное, положительное

положительное

15.

10

Таблица 3 Схема распространения товаров № п/п

Реализована на предприятии (да/нет)

Канал сбыта продукции

1.

Со складов фирмы

2.

Через посредников

3.

5.

Продажа фирмам и организациям Через магазины - оптом - в розницу Заказы по почте

6.

Продажа частным лицам

7.

Заказы по телефону

8.

Интернет-магазины

9.

Другие способы

4.

Преимущества/ недостатки

Основные направления, производимой рекламной кампании, представлены в таблицах 4, 5. Для расширения рекламной деятельности предприятия предлагается использовать Интернет-рынок, расчёты по которому представлены в таблицах. Таблица 4 Средства массовой информации в рекламной деятельности предприятия № п/п 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Как реализована на предприятии

Вид рекламы Рассылка рекламных писем Вывески в магазине Телереклама Рекламные объявления в журналах и газетах Рекламные цитаты на улицах вдоль магистралей Реклама на мелких товарах (ручках, календарях) Издание брошюр Реклама в телефонных справочниках

11

Преимущества/ недостатки

9. Издание рекламных проспектов 10. Интернет 11. Другие виды рекламы

Таблица 5 Информация о днях проведения рекламы и товарообороте № п/п 1. 2.

Число Товарооборот, дней тыс. руб.

Период

Среднедневной оборот тыс. руб. %

До проведения рекламы После появления объявления в газете

Для определения экономического эффекта от краткосрочного рекламного мероприятия используется следующая формула: Эр =

Т П Д Н  И, 100 100

где, Т – среднедневной оборот в дорекламный период, руб.; П – прирост среднедневного товарооборота, % Д – число дней учёта товарооборота в дорекламный и послерекламный периоды; Н – торговая наценка на товар, %; И – затраты на рекламу, руб. Таблицы готовности составляются для предприятия по каждой выбранной для анализа модели интеграции. Для определения будущей привлекательности Интернет-рынка и готовности фирмы к интеграции определяется рейтинг фирмы с помощью таблиц оценки.

Поведение людей в организациях и его влияние на результаты деятельности

12

Таблица 6 Факторы привлекательности Интернет-рынка для фирмы и готовности фирмы к интеграции № п/п

Факторы привлекательности Интернет-рынка для фирмы – характеристика Интернет-рынка

№ п/п

Факторы готовности предприятия к интеграции – характеристика фирмы Характеристики продуктового ассортимента (в т. ч. объём, степень наличия продукции, имеющей среднюю/высокую ликвидность на Интернет рынке) Сила торговой марки

1

Географическая характеристика

1

2

Ёмкость

2

3

Темпы роста

3

Наличие платёжных связей с поставщиками

4

Динамика цен, чувствительность рынка к ценам

4

Наличие широкой сети клиентов

5

Цикличность

5

6

Аудитория пользователей

6

Готовность фирмы работать с большим количеством клиентов Готовность фирмы изменять свою организационную структуру

7 8 9 1 2 3

1

2 3

1 2

Уровень возможности 7 Наличие работников, способных рабоосуществления транзакций между тать в Интернет-пространстве субъектами рынка Качество коммуникации 8 Эффективность системы маркетинга Технологическая стабильность 9 Способность к инновациям Факторы конкуренции Относительная доля традиционного Уровень конкуренции на рынке 1 рынка Тенденции изменения числа конкуПотенциал фирмы и её конкурентные 2 рентов преимущества Преимущества лидеров рынка Финансово-экономические факторы Барьер входа на рынок (в т.ч. стои1 Уровень рентабельности мость ПО, провайдерских услуг, не2 Структура затрат обходимого оснащения для работы с Уровень использования мощностей Интернет-рынком, подключения к 3 предприятия информационным модулям и т. д.) Возможность осуществления долгосрочУровень рентабельности 4 ных капиталовложений Возможность роста технологической Структура затрат 5 базы Социально-психологические факторы 1 Корпоративная культура Юридические ограничения Мотивация эффективного труда работэлектронного бизнеса 2 ников Стиль управления и образ действий руГотовность клиентов 3 ководителя взаимодействовать через Интернетрынок 4 Имидж и репутация фирмы 13

В таблице 7 приводится пример расчётов для случая, когда предприятие собирается создать Интернет-магазин (Модель В2, Модель электронного заказа) привлечение клиентов к работе непосредственно в информационной системе, появление обратной связи с потребителем через систему электронного заказа. Таблица 7 Матрица оценки привлекательности Интернет-рынка для фирмы (пример заполнения) № п/п

Стратегические факторы привлекательности

1 2 3 4 5

Темпы роста рынка Аудитория пользователей Ёмкость рынка Барьер входа на рынок Качество телекоммуникаций Степень распространения кредитных карт (цифровых денег) Уровень конкуренции на рынке Наличие всероссийской экспресс-доставки Структура затрат рынка Степень развития онлайновой психологии у потребителей Итого

6 7 8 9 10

0,15 0,15 0,10 0,10 0,10

Оценка Интернетрынка 3 3 3 4 2

0,10

3

0,30

0,06

5

0,30

0,10

1

0,10

0,08

3

0,24

0,06

2

0,12

Вес

Взвешенная оценка 0,45 0,45 0,30 0,40 0,20

1,0

3,0

Вес (столбец 3 в таблице) отражает степень влияния данного фактора в общем комплексе факторов. Сумма весов принимается равной 1. Оценка (столбец 4 в таблице) – это реакция фирмы на данный фактор. Оценка привлекательности рынка (столбец 4, производится по пятибалльной шкале): 1 – означает, что рынок крайне не привлекателен для фирмы; 5 – рынок крайне привлекателен для фирмы; 3 – среднее значение привлекательности.

14

Вес и оценка в таблице выставляются самим студентом на основании проведённых ранее исследований с учётом целей фирмы. Взвешенная оценка (столбец 5 в таблице) – это произведение веса на оценку (ст. 3*ст.4) и представляет рейтинг привлекательности рынка или готовности фирмы к интеграции. Согласно данным, приведённым в таблице 8, полученная взвешенная оценка равна 3, что является средней привлекательностью рынка для данного случая. Таблица 8 Матрица оценки готовности фирмы к интеграции (пример заполнения) № п/п 1 2 3 4 5 6

Стратегические факторы готовности фирмы к интеграции Характеристика продуктового ассортимента Сила торговой марки Наличие широкой сети клиентов Наличие системы распределения и доставки товара у фирмы Относительная доля традиционного рынка Наличие персонала, способного работать в Интернет-пространстве Итого

Вес

Оценка

Взвешенная оценка

0,15

3

0,45

0,15

2

0,30

0,15

2

0,30

0,20

2

0,40

0,20

4

0,80

0,15

2

0,30

1,0

2,55

Взвешенная оценка равна 2,55, что говорит о готовности предприятия к интеграции – ниже среднего. На основе полученных данных принимается решение о возможной интеграции фирмы в Интернет-рынок. Полученные данные в таблицах 7, 8 говорят о том, что реализация интеграции фирмы в Интернет-рынок имеет низкую вероятность успеха, а, следовательно, необходимо рассмотреть 15

другие модели интеграции, т. е. пересмотреть выбранную стратегию интеграции и оценить дополнительные мероприятия: продвижение товара не через основной электронный магазин, а через Интернет-посредников, закупку товара и продажу излишков через корпоративные торговые площадки, что позволит получить дополнительную экономию и увеличить потребительскую аудиторию без больших расходов и рисков. Факторы, приведённые в таблицах 7, 8 могут меняться в зависимости от текущего момента и деятельности предприятия. Оценки привлекательности Интернет-рынка для предприятия можно представить в виде «Матрицы вероятности успешной реализации модели интеграции» (рис. 2). Привлекательность Интернет-рынка Высокая

5

Средняя

3

Низкая

1

Средняя вероятность Реализация связана с успешной реализабольшим риском ции Низкая вероятность успешной реализации Необходимо пере- Низкая вероятность смотреть стратегию успешной реализаинтеграции ции

1

3

низкая

средняя

Высокая вероятность успешной реализации Средняя вероятность успешной реализации Реализация связанна с большим риском

5 высокая

Степень готовности предприятия к интеграции Рис. 2. Матрица вероятности успешной реализации модели интеграции

1. В каждом квадранте матрицы обозначена степень вероятности успешной реализации выбранной модели интеграции. 2. Знак вопроса указывает на сложность формулирования общих рекомендаций без знания конкретной ситуации.

16

3. Процесс выбора оптимальной модели интеграции для предприятия заключается в анализе и ранжировании различных моделей интеграции с точки зрения вероятности успешной реализации каждой из них. На основании полученных оценок формулируется общая оптимальная (наиболее привлекательная для предприятия) стратегия интеграции, если интеграция вообще необходима. Таблица 9 Расходы на рекламу в средствах массовой информации № п/п

Показатель

1 2 3 4 5 6 7 8

Размер рекламного объявления, см2 Срок размещения рекламы Стоимость 1 см2 рекламы, руб. Стоимость одного рекламного объявления, руб. Количество публикаций Стоимость всех рекламных объявлений, руб. Скидки % - руб. Итоговая, годовая стоимость, руб.

Наименование издания

Таблица 10 Общая сумма расходов на рекламу № п/п 1 2 3 4

Сумма затрат на рекламу 1-й 2-й 3-й год год год

Виды рекламы В средствах массовой информации На телевидении В Интернете и т. д. Итого

17

Итого

Таблица 11 Основные показатели плана маркетинга № п/п

Показатели

1

Доля рынка по видам продукции

2

…

3

Расходы на маркетинг

Отчёт по базисному периоду

Показатели по периодам (годы) 1

2

3

n-й

Динамика показателей по годам 1 2 3 n-й х1

х2

х3

хn

х0

х1

х2

х n− 1

В таблице 11 в число показателей студент может включать и другие показатели, которые он считает наиболее важными, характеризующими направление развития, которые необходимо развивать для выполнения поставленной цели. 3. План производства Этот раздел включает следующие вопросы: - стратегия производства; - объёмы производства, общий и по видам продукции (услуг); - общий объём доходов; - объём производства продукции в натуральном выражении; - ассортимент продукции; - производственная программа; - описание технологического процесса; - организация производственного процесса; - состав необходимого оборудования; - стоимость основных производственных фондов, их увеличение по годам; - потребность сырья, материалов, комплектующих; 18

- амортизация основных фондов; - поставщики сырья и материалов, ориентировочные цены, условия поставок; - альтернативные источники снабжения материальными ресурсами; - себестоимость (текущие издержки) производимой продукции, их динамика; - затраты на утилизацию отходов и защиту окружающей среды; - персонал. Для ответа на вопросы, информация представляется в табличной форме. Для составления таблиц используются материалы, полученные в предыдущих разделах, а также материалы, полученные в представленных таблицах раздела. Таблица 12 Программа производства продукции Показатель

Базовый год

2007

1. Вид продукции, услуги 2. Объём продаж продукции по отрасли (ёмкость рынка), тыс. ед. 3. Объём производства, тыс. ед. 4. Цена единицы продукции, руб. 5. Цена единицы продукции с учётом скидок, руб. 6. Доходы от реализации продукции, тыс. руб. 7. Предполагаемая доля на рынке

19

2008

2009

Всего

Таблица 13 Программа производства продукции

20

2009 стоимость кол-во, ед. цена, руб. стоимость

цена, руб.

кол-во, ед.

2008 стоимость

Базовый год

цена, руб.

2007 кол-во, ед.

Элемент материальных затрат

Всего

Таблица 14 Амортизационные отчисления Всего амортиза2007 Элемент

2009

ционных отчислений,

Норма

тыс. руб.

амортизации % стоимость элемента, тыс. руб.

1

2008

2

3

сумма

стоимость

аморт-х отчислений, тыс. руб.

4

элемента, тыс. руб.

5

1. Основные фонды и нематериальные активы: - всего: - в т.ч.: - здания - сооружения - оборудование и машины (по видам) - транспортные средства 21

сумма аморт-х отчислений, тыс. руб.

6

стоимость элемента, тыс. руб.

7

сумма аморт-х отчислений, тыс. руб.

8

9

- инструменты - инвентарь - нематериальные активы 2. Ранее созданные основные фонды и нематериальные активы: - всего: - в т. ч.: - здания - сооружения - оборудование и машины (по видам) - транспортные средства - инструменты - инвентарь - нематериальные активы

22

Таблица 15 Затраты на производство продукции 2007 Показатель

2008

2009

Всего

сумма

на ед. про-

удельный

сумма

на ед. про-

удельный

сумма

на ед. про-

удельный

затрат,

дукции,

вес эле-

затрат,

дукции,

вес эле-

затрат,

дукции,

вес эле-

тыс. руб.

руб.

мента, %

тыс. руб.

руб.

мента, %

тыс. руб.

руб.

мента, %

1. Материальные затраты 2. Заработная плата 3. Социальный налог 4. Амортизация основных фондов 5. Прочие: - аренда - реклама - налоги на себестоимость продукции - проценты по кредитам - прочие затраты Всего

23

Таблица 16 Состав основного оборудования и его стоимость №

Наименование

п/п

Год ввода в эксплуатацию

Количество

Стоимость, тыс. руб. базовый год

2007

2008

Таблица 17 Основные показатели стратегического плана производства предприятия Показатели

Отчёт по базисному периоду

Показатели по годам 2007

2008

2009

№…

Динамика показателей X1/X0

X2/X1

X3/X2

Xn/Xn-1

1. Объём производства 2. … 3. … и т.д.

В таблице 16 в число показателей студент может включить и другие показатели, которые он считает важными, характеризующими направление развития предприятия.

24

4. Организационный план Организационный план содержит следующие группы вопросов: 1. Организационная структура предприятия: - организационная схема управления предприятием; - состав подразделений и их функция; - организация координирования и взаимодействия служб и подразделений предприятия, и др. 2. Управленческий персонал: возраст, образование, занимаемая должность, опыт, права полномочий, владение акциями предприятия, функциональные обязанности, достоинства и недостатки. Таблица 18 Управленческий персонал Перечень персо-

ФункциоПол

Воз-

Образо-

Занимаемая

Коли-

нальные

Досто-

Недос-

раст

вание

должность

чество

обязанно-

инства

татки

нала

сти

3. Персонал предприятия, не связанный с управлением: - потребность в кадрах по профессиям; - квалификационные требования; - форма привлечения к труду (постоянная работа, совместительство, временная, сезонная и т. д.); - режим труда. 4. Оплата

труда:

система

предоставление

льгот,

оплаты доплат,

страхование и др.; 5. Кадровая политика предприятия: - принципы отбора сотрудников; 25

труда, дотаций,

порядок

премирования,

моральные

стимулы,

- принципы найма на работу; - создание системы повышения квалификации и переподготовки кадров; - методы и процедуры оценки качества работы сотрудников; - система продвижения работников по службе. 6. Стратегия повышения производительности труда. При начислении плана необходимо пользоваться информацией в табличной форме. Для этого используются материалы, полученные в процессе исследования, а также в предыдущих разделах.

26

Таблица 19 План потребности в персонале и заработной плате Число работников

Профессия

2007

2008

2009

Оклад в месяц 2007

2008

2009

Затраты на оплату труда 2007

2008

Всего 2009

1. Руководители, специалисты, служащие, всего: в т. ч. по должностям 2. Рабочие, всего: в т. ч. по профессиям 3. Младший обслуживающий персонал и охрана, всего: в т. ч. по профессиям

Таблица 20 Транспортные перевозки Местонахождение фирмы

Арендная плата

Близость транспортных

Близость

Транспортные

Почему выбрано данное

магистралей

потребителей

перевозки

место, а не какое-то другое

27

Издержки

Таблица 21 Сводный план по труду и заработной плате Среднемесячная Затраты на оплату Число работников заработная плата, труда руб. 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008

Категория работников

Начисления на заработную плату, руб.

Всего начислено на заработную плату, руб.

1. Руководители, специалисты, служащие 2. Рабочие 3. Младший обслуживающий персонал и охрана Итого

Таблица 22 Основные показатели плана производства предприятия Показатели

Отчёт по базисному периоду

1. Общий фонд заработной платы, тыс. руб. 2. Затраты заработной платы на 1 руб. доходов, тыс. руб. 3. Рост производительности труда по доходам в расчёте на одного работника основной деятельности, % 4. Численность рабочих и служащих, чел. 28

Показатели по годам 2007 2008 2009 №…

Динамика показателей X1/X0 X2/X1 X3/X2 Xn/Xn-1

Таблица 23 Качество управления (перечень наиболее распространённых причин банкротств) Причины

Факт

Норм %

1. Некомпетентность управления

45

2. Недостаток опыта в производстве данного ассортимента продукции

9

3. Недостаток управленческого опыта

13

4. Узкий профессионализм

20

5. Невыполнение взятых на себя обязательств

3

6. Обман

2

7. Стихийные бедствия

1

8. Другие

7

29

Конкретное наполнение этого раздела зависит от избранной формы организации: индивидуальное предприятие, товарищество, акционерное общество. Если это товарищество, необходимо привести условия, на которых оно строится. Если это АО, необходимо дать сведения о количестве выпускаемых акций, типе акций. Необходимо обосновать причины выбора той или иной формы собственности и организации дела, наметить перспективы изменения этих форм (если это необходимо) и объяснить, почему выбранная стратегия считается наилучшей.

30

6. Финансовый план Финансовый план содержит следующие вопросы: - планирование себестоимости продукции (услуг); - планирование доходов от различных видов деятельности; - планирование прибыли предприятия и её использование; - планирование рентабельности предприятия; - планирование баланса доходов и расходов предприятия; - составление финансовых бюджетов; - налоговое планирование; - план денежных поступлений и платежей; - балансовый план; - баланс движения денежных средств; - прогноз прибылей и убытков. Этот раздел «Программы» является итоговым, призванным обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении, спланировать финансовые условия для их реализации. При составлении финансового плана анализируется состояние наличности, устойчивость предприятия, источники и использование средств. Сводный прогноз доходов и расходов разрабатывается на каждый год, причём данные за первый год должны быть представлены в разбивке по месяцам (таблица 24). Основным источником доходов большинства предприятий являются продажи. Продажи определяют все прочие аспекты деятельности предприятия. Для составления прогноза продаж используются опросы потребителей, опросы торговых работников, консультации с экспертами, анализ временных рядов.

31

Помимо планов доходов и расходов в разбивке по месяцам первого года, планы доходов и расходов должны содержать прогнозные данные на конец 2 и 3 годов. Расходы на рекламу, на заработную плату и налоги можно определить как доли от чистой прибыли за соответствующий год. Если финансовый план покажет, что при соответствующих издержках можно получить прибыль, то фирма имеет шансы на успех. Таблица 24 План доходов и расходов № п/п

Показатель

1-й год

1

Доход от продажи товаров (оказания услуг или выполнения работ)

2

Налог на добавленную стоимость

3

Себестоимость реализованной продукции (работ и услуг)

4

Валовая прибыль

5

Эксплуатационные издержки, всего

6

В том числе: - управленческие затраты - затраты на сбыт - аренда помещений - коммунальные услуги - транспорт - реклама - страховка - налоги - проценты за капитал - амортизация - затраты на науку - прибыль до уплаты налогов - налог на прибыль - чистая прибыль

2-й год

3-й год

План поступлений и выплат может быть составлен по схеме (таб. 25)

32

Таблица 25 1-й год по кварталам 1 2 3 4

2

3

33

всего

Показатель

1 А. Деятельность по производству и сбыту продукции (услуг) А.1. Поступление денежных средств, всего А.1 = А 1.1. + А 1.2. в том числе: А 1.1. Выручка от продажи продукции (услуг) А.1.2. Прочие доходы от производственной деятельности А. 2. Денежные выплаты – операционные затраты по производству и сбыту продукции А.3. Сальдо денежных поступлений и выплат от деятельности по производству и сбыту продукции (услуг А.3. = А.1. – А.2. Б. Инвестиционная деятельность Б.1. Поступление денежных средств – Выручка от реализации основных средств Б.2. Платежи за: - оборудование - строительно-монтажные работы - проэктно-изыскательские работы - содержание дирекции строящегося предприятия Б.3. Сальдо денежных поступлений и платежей в инвестиционной деятельности Б.3. = Б.1. – Б.2. В. Финансовая деятельность В.1. Поступления денежных средств, всего: В.1. = В.1.1. + В.1.2. + В.1.3. В том числе: В.1.1. Средства для финансирования инвестиционного проекта В.1.2. Возраст дебиторской задолженности В.1.3. Средства от продажи и доходы от ценных бумаг В.2. Денежные выплаты, всего В.2. = В.2.1. + В.2.2. + В.2.3. + В.2.4. + В.2.5 + В.2.6.

всего

План поступлений и выплат по годам развития предприятия 2-й год по кварталам 1 2 3 4

3 год Всего

4

5

6

1 В том числе: В.2.1. Возврат представленных средств: - средства государственной поддержки за счёт федерального бюджета - коммерческие кредиты и займы (по каждому в отдельности) В.2.2. Уплата процентов за предоставленные средства, всего: В том числе: - средства государственной поддержки за счёт федерального бюджета - коммерческие кредиты и займы (по каждому в отдельности) В.2.3. Налоги и другие обязательные платежи из себестоимости и прибыли В.2.4. Страховые взносы В.2.5. Выплаты кредиторской задолженности В.2.6. Покупка ценных бумаг В.3. Сальдо денежных поступлений и выплат от финансовой деятельности В.3. = В.1. – В.2. Д. Денежный поток Д.1. По годам реализации проекта Д.1. = А.3. + Б.3. + В.3. Д.2. Накопленный денежный поток

2

3

4

5

6

Таблица 26 Отчёт о прибылях и убытках № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Показатель

Значение показателя 1-й год 2-й год 3-й год

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС) Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг Прибыль (убыток) от реализации Доходы операционные Расходы операционные Прибыль (убыток) от операционной деятельности Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности Доходы внереализационные Расходы внереализационные Прибыль (убыток) от внереализационной деятельности Прибыль (убыток) валовая (отчётного периода) Налог на прибыль Чистая прибыль Рентабельность производства, %

34

Таблица 27 Расчёт суммы налогов, относимой на финансовые результаты Вид налога

Годовая сумма, тыс. руб.

Расчёт

1-й год Итого 2-й год Итого 3-й год Итого Всего за три года

Таблица 28 Общая сумма налогов, уплачиваемых предприятием Вид налога

1-й год

2-й год

3-й год

1. … Итого

Для прогнозирования движения денежных средств необходимо заполнить таблицу 29, в которой можно было бы учесть все виды притоков и оттоков денежных средств, связанных с реализацией программы развития предприятия. Таблица 29 Прогнозирование движения денежных средств Показатели, тыс. руб.

Периоды

1

2

Сальдо на начало периода Операционная деятельность

1. Денежные средства – всего: 1.1. Выручка от реализации услуг (основной вид деятельности) 2. Денежные оттоки – всего: 2.1. Затраты на осуществление услуг: - переменные затраты - постоянные затраты

35

3

4

5

2.2. Единый налог на вменённый налог 3. Денежный поток от операционной деятельности (строка 1 – строка 2) Инвестиционная деятельность

4. Вложения в основные средства 5. Изменения оборотного капитала 6. Денежный поток от инвестиционной деятельности (строка 4 + строка 5) Финансовая деятельность

7. Денежные притоки – всего (стр.7.1 + стр. 7.2): 7.1. Банковский кредит 7.2. Поступление собственных средств от других видов деятельности 8. Выплата средств – всего: 8.1. Уплата процентов за предоставленные заёмные средства 8.2 Погашение основного долга 9. Денежный поток от финансовой деятельности (стр.7 – стр.8) 9.1. Чистый денежный поток (стр.3 + стр.6 + стр.9) 10. Сальдо на конец периода

Величины притоков и оттоков денежных средств по статьям, представленным в таблице, рассчитываются в соответствующих разделах программы. Общую динамику денежных потоков по видам деятельности предприятия можно представить в виде, представленном на рис. 3.

36

тыс. руб.

8000 6000 4000 2000 0 -2000

годы (период времени)

2006

2007

2008

-4000 -6000 -8000 Рис. 3. Стадии процесса управления развитием предприятия

По вертикали – денежные потоки: - по операционной деятельности; - по инвестиционной деятельности; - по финансовой деятельности. Для составления прогноза прибылей и убытков необходимо сопоставить все виды доходов с расходами, необходимыми для осуществления программы развития. Возможную форму прогноза финансовых результатов можно представить в таблице 30.

37

Таблица 30 Прогноз финансовых ресурсов Показатели, тыс. руб.

Периоды

1. Доходы и расходы по основному виду деятельности 1.1. Выручка от реализации услуг (основной вид деятельности) 1.2. Затраты на осуществление услуг 1.3. Прибыль от продаж 2. Прочие операционные и внеоперационные доходы и расходы 2.1 ЕНВД 2.2. Уплата процентов за предоставленные средства 3. Чистая прибыль

Прогноз динамики и объёмов реализации услуг можно отразить на графике (рис. 4). объём реализации, тыс. руб.

3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 период времени I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Рис. 4. Диаграмма прогноза объема реализации услуг

38

Величина производственных затрат на осуществление производственной деятельности предприятия с разбивкой на переменную и постоянную часть представлена в производственном плане и на графике (рис. 5). объём реализации, тыс. руб.

1400 1200 1000 800 600 400 200 период времени I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Рис. 5. Диаграмма прогноза объема реализации услуг

Отложить на графике: - переменные (эксплуатационные затраты); - постоянные затраты.

39

Таблица 31 Целесообразность взятия дополнительного кредита при финансовой отчётности показателей Актив, млн руб.

Пассив, млн руб.

1. Прибыль до вычета налогов и процентов 2. Финансовые издержки

1. Собственные средства 2. Заёмные средства

3. Денежные средства 4. Дебиторская задолженность 5. Товарные запасы 6. Здания и сооружения 7. Машины и оборудование

Таблица 32 Рентабельность по видам продукции Виды продукции

Показатели

1

2

3

4

1. Объём производства, ед. 2. Отпускная цена за ед., руб. 3. Постоянные расходы, тыс. руб. 4. Переменные расходы на ед. продукции, руб.

Расчёт рентабельности по видам продукции (таблица 32) говорит о том, при производстве какой продукции предприятие будет иметь наибольшую прибыль.

40

Таблица 33 Прогноз отчёта о прибылях и убытках, тыс. руб Показатели

План

Факт

1. Выручка 2. Затраты 3. Операционная деятельность 4. Процент 5. Прибыль до вычета налогов 6. Налог на прибыль 7. Чистая прибыль

Таблица 34 Прогноз бухгалтерского баланса, млн руб Актив

Факт

План

Пассив

1. Текущие активы

1. Счета к оплате

2. Основные активы

2. Начисленные расходы

Факт

План

3. Краткосрочные займы 4. Текущие обязательства 5. Долгосрочные займы 6. Обыкновенные акции 7. Нераспределённая прибыль 8. Собственный капитал Всего активов

Всего пассивов

Проведя расчёты по таблицам 33 и 34 определяется потребность предприятия в дополнительном финансировании и определяется финансовая устойчивость предприятия при возможности изменения отдельных показателей. Основные показатели финансовой деятельности предприятия представлены в таблице 35.

41

Таблица 35 Финансовые показатели Показатели

Отчёт по базисному периоду

Показатели по периодам 1

1. Общий объём доходов, тыс. руб. в т. ч.: - по основным видам деятельности - операционные доходы - внереализационные доходы 2. Затраты на 1 руб. дохода, тыс. руб. в т. ч. - материальные затраты, тыс. руб. 3. Общая сумма прибыли в т. ч. - по основной деятельности, тыс. руб. 4. Рентабельность производства, % 5. Рентабельность основной деятельности, %

42

2

3

n-й

Динамика показателей X1/X0

X2/X1

X3/X2

Xn/Xn-1

7. Инвестиционный план В этом разделе необходимо изложить план расширения действующего предприятия, указать перечень требуемых инвестиций и источники финансирования. Инвестиционный проект включает несколько этапов подготовительных работ: - организационный этап; - строительно-монтажные работы; - приобретение (изготовление) и монтаж оборудования; - проведение научно-исследовательских работ и ОКР; - разработку технической документации на продукцию и оснастку; - изготовление и испытание опытных образцов продукции; - доработку технической документации; - запуск серийного производства; - выполнение работ по формированию рынка сбыта продукции; - подбор подрядчиков; - заключение договоров на покупку сырья, материалов, комплектующих изделий. При формировании этого раздела необходимо учесть и такие затраты, как затраты времени и средств на реализацию следующих стадий проекта: - юридическая регистрация проекта; - осуществление программ капиталовложений; - наём рабочей силы для строительства или расширения производства; - изготовление опытной партии продукции; - оценка и тестирование выпускаемой продукции; - получение заказов; - прирост производственных мощностей;

43

- ввод в действие производственных мощностей за счёт расширения действующих и строительства новых объектов; - ввод в действие производственных и непроизводственных фондов; - объём требуемых инвестиций; - технико-экономическое обоснование и согласование инвестиционного плана; - разработка инвестиционной стратегии. В результате ответа на поставленные вопросы формируется план инвестиционных затрат. В данном разделе разрабатывается график выполнения работ по организации производственного процесса, использования инвестиций. Определение состава необходимого оборудования – важный элемент инвестиционного плана. Таблица 36 Определение потребности в оборудовании по годам Вид и наименование оборудования

Количество единиц оборудования 2008

2009

2010

1. … 2. … и т. д.

Таблица 37 Расчёт суммы затрат на приобретение оборудования Вид и наименование оборудования

Количество

Цена единицы,

Стоимость, тыс.

единиц

тыс. руб.

руб.

2008 2009 2010 2008 2009 2010 2008 2009 2010

1. … 2. … Итого

44

Всего

Таблица 38 Расходы на подготовительное исследование Стоимость, тыс. руб.

Виды расходов

2008

2009

2010

1. Подготовка технико-экономического обоснования реконструкции, строительства, расширения фирмы 2. Оплата услуг оценочной фирмы по определению стоимости 3. Оплата услуг консалтинговой фирмы по разработке инвестиционного проекта 4. Расходы по лицензированию и сертификации будущего бизнеса Итого

Таблица 39 Инвестиционные издержки Вид инвестиционных затрат 1

В том числе

Сумма затрат,

Приме-

тыс. руб.

2008

2009

2010

чание

2

3

4

5

6

1. Стоимость проектноизыскательных работ (0,5–2 %) – стоимости инвестиционного проекта 2. Стоимость строительства новых зданий 3. Подготовка территории к реализации проекта 4. Стоимость ремонта существующих зданий и сооружений 5. Стоимость оборудования: - основного - вспомогательного - прочего

45

1

2

3

4

5

6

6. Транспортные средства 7. Стоимость приспособлений 8. Стоимость инвентаря 9. Монтаж оборудования (0,5 % от стоимости инвестиционных издержек) 10. Прочие инвестиционные издержки (3 % от стоимости инвестиционных издержек) 11. Предпроизводственные затраты Всего

Таблица 40 Стоимость основных фондов

1. Здания 2. Машины и оборудование 3. Транспортные средства 4. Инструмент 5. Инвентарь 6. Прочие Итого

46

руб.

прирост основных фондов, тыс.

общая потребность, тыс. руб.

действующий, тыс. руб.

3-ий год - 2008

руб.

прирост основных фондов, тыс.

общая потребность, тыс. руб.

действующий, тыс. руб.

2-ой год - 2007

руб.

прирост основных фондов, тыс.

общая потребность, тыс. руб.

1-ый год - 2006

действующий, тыс. руб.

Элемент основных фондов

Таблица 41 Распределение инвестиционных средств по объектам капиталовложений Объём инвестирования в том числе

Объект инвестирования

Всего

собственные

заёмные

средства

средства

1. Оборудование: - основное - производственное - прочее 2. …. и т. д. Итого, руб. Итого, %

Таблица 42 Расчёт суммы возврата кредитных средств

Год

Общая

Собственные

сумма ин-

инвестиционные

вестиций в

средства пред-

проект,

приятия, тыс.

тыс. руб.

руб.

Сумма

Погашение кредита, тыс. руб.

кредита банка, тыс. руб.

0 1-й 2-й 3-й Итого

47

I

II

III

Всего

Таблица 43 Расчёт платежей по кредиту Платежи за пользование кредитом, тыс. руб. Год

I

II

III

Общая сумма

Всего

платежей за кредит, тыс. руб.

1-й 2-й 3-й Итого

Таблица 44 Основные показатели инвестиционного плана Отчёт по Показатели

базисному периоду

Показатели по периодам 2008 2009 2010 №…

Динамика показателей X1/X0

X2/X1

X3/X2

Xn/Xn-1

1. Общий объём инвестиций, тыс. руб., всего: в т. ч.: - финансовых ресурсов, из них основные фонды, тыс. руб. 2. Потребность в дополнительных инвестициях, тыс. руб.

В таблице 44 в число показателей студент может включить и другие показатели, которые он считает важными, характеризующими направление развития предприятия.

48

План материального обеспечения производства Этот план содержит следующие группы вопросов: - стратегия материального обеспечения производства; - анализ потребностей предприятия в основных материальных ресурсах и выявление новых требований производства; - налаживание оптимальных связей с поставщиками ресурсов; - стратегия обеспечения производства материальными ресурсами; - технико-экономическое обоснование и согласование мероприятий по реализации стратегии. При написании плана необходимо пользоваться информацией в табличной форме. Для этого используются материалы, полученные в процессе исследования, в предыдущих разделах. Таблица 45 Потребность в материалах для производства продукции Потребность в материалах Материалы

на единицу продукции (норма

Количество производимой продукции

Общая стои-

Общее коли-

Цена за

чество по-

единицу

требляемых

материалов

материалов

, руб.

расхода)

мость потребляемых материалов, тыс. руб.

1. … 2. … Итого

Таблица 46 Прогноз изменения цен на ресурсы Материалы

Существующая цена

Инфляция

за единицу материала

1. … и т. д.

49

Цена с учётом инфляции

Таблица 47 Определение величины производственного запаса и коэффициента

Материалы

использования материалов

Общий

Расход

выпуск

мате-

()

риала

Общий, те-

Норма

кущий, стра-

расхода

Чистый

Валовой

фициент

ховой и

материала

вес мате-

расход

исполь-

транспортный

на еди-

риала в

материала

зования

запас (норма-

ницу про-

изделии

в изделии

материа-

тивы)

дукции

Коэф-

лов

Таблица 48 Производственный запас материалов для обеспечения производственной программы Нормативы заПотребность в

Потребность в

пасов: теку-

материале,

материале, на

щего, страхо-

среднесуточная

период

вого, транс-

Материалы

Общий запас материала

портного Итого

Таблица 49 Общий расход материала на программу Изделие

Количество

по про-

единиц

грамме

выпуска

Чистый вес единицы изделия

Норма

Общий

расхода на

расход ма-

изделие

териала

А Б Итого

50

Цена ма-

Стоимость

териала за

расходуемого

единицу

материала,

изделия

тыс. руб.

Таблица 50 Материальные затраты

стоимость

Всего

руб.

ед. цена за ед,

количество,

2008 стоимость

руб.

цена за ед,

ед.

количество,

2007 стоимость

руб.

затрат

цена за ед,

териальных

ед.

Элемент ма-

количество,

2006

1. Сырьё 2. Материалы 3. Топливо 4. Электроэнергия 5. Прочие материалы Итого

Таблица 51 Основные показатели стратегического плана развития предприятия (материальные ресурсы) Отчёт по Показатели

базисному периоду

Показатели по периодам 2006 2007 2008 №…

1. Сырьё 2. Материалы 3. Топливо 4. Электроэнергия 5. Расходы на ремонт 6. Прочие материальные затраты Итого

51

Динамика показателей X1/X0

X2/X1

X3/X2

Xn/Xn-1

В таблице 51 в число показателей студент может включить и другие показатели, которые он считает важными, характеризующими направление развития предприятия.

Оценка эффективности программы развития предприятия Расчёт эффективности определяется по показателям: - срока окупаемости; - внутренней нормы рентабельности. Срок окупаемости представляет собой период времени с момента выдачи инвестиционных ресурсов до момента, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и суммарным объёмом инвестиций становится нулевой (табл. 52). Таблица 52 Данные для расчёта окупаемости проекта 1-й год Показатели

всего

2-й год

по кварталам

1. Объём инвестиций 2. То же, нарастающим итогом 3. Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений 4. То же, нарастающим итогом 5. Сальдо (4) – (2)

52

всего

по кварталам

3-й год всего

по кварталам

Внутренняя норма рентабельности определяется как норма дисконтирования,

при

которой

сумма

всех

дисконтированных

поступлений и платежей проекта равна нулю: T

1

 P 1  n t 1

t

t

1

0,

где Pt – ежегодная разность платежей; T – суммарная продолжительность жизненного цикла проекта, включая строительство объекта и эксплуатацию основного технологического оборудования; n – внутренняя норма рентабельности. Принципиальным условием эффективности проекта является положение о том, что внутренняя норма рентабельности должна быть не меньше принятой процентной ставки по долгосрочным кредитам. Таблица 53 Данные для расчёта окупаемости Годы эксплуатации Ежегодная разность платежей

1.

2.

3. ….

12

(Pt)

Графическое представление точки самоокупаемости приводится на графике (рис. 6).

53

млн руб.

расходы доходы

точка самоокупаемости фиксированные издержки объём продукции Рис. 6. Графическое представление точки самоокупаемости

По графику определяется тот объём продукции, при котором расходы будут равны доходам и после которого предприятие будет иметь постоянно увеличивающуюся прибыль.

54

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1. Парахина, В.Н. Стратегический менеджмент / В.Н.Парахина и др. – М., КНОРУС, 2007 – 495 с 2. Гапоненко, А.Л. Стратегическое управление /А. Л. Гапоненко, А. П. Панкрухин. – М., ОМЕГА-Л, 2006

55

Учебное издание АРУТЮНОВА Любовь Максимовна, КУЗНЕЦОВ Виталий Васильевич, КАЙМАКОВА Мария Васильевна ПЛАНИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ Методические указания Часть 2

Подписано в печать 28.12.2009. Формат 60×84/16. Усл. печ. л. 3,26. Тираж 100 экз. Заказ 789. Ульяновский государственный технический университет 432027, Ульяновск, Сев. Венец, 32 Типография УлГТУ, 432027, Ульяновск, Сев. Венец, 32

56