Теневая экономика. Учебное пособие для вузов

УДК ББК

330.16(075.8) 6 0 .5 61 .2 я7 - 6 Л 27

О д о б р е н о С о в е т о м п о н а у ч н о - и с с л е д о в а т е л ьс к о й и р е д а к ц и о н н о - и з д а т е л ь с к о й д е я т е л ьн о с т и М о с к о в с к о г о у ни в е р с и т е та М В Д Ро с с и и

Ре ц ен зе н ты : Каф едра эко ном ич ес ко й теории Мо сков ског о у н и в е рс и те т а М В Д Р о с с и и ; В. В. Дроздов, д о к т о р э к о н о м и ч е с к их н а у к , п р о ф е с с о р ( М Г У и м . М . В . Л о м о н о с о в а ) ; А. В. Победкин, к а н д и д а т ю р и д и ч е с к и х н а у к , д о ц е н т ( Т у л ьс к и й ф и л и а л М о с к о в с к о г о у ни в е рс и т е та М В Д Росс ии).

Л27

Л а г ов Ю . В . , Ко ва л е в С . Н . Т е н е в а я э к о н о м и к а : У че б н о е по с о б и е д л я вузов / П о д ре д. д. п. н., д. ю. н., п р о ф . В. Я. Кикотя; д. э. н. , п р о ф . Г. М. Казиахмедова. — М .: Н о р м а , 2006. - 336 с. ISBN

5-89123-959-0

В издании изложены основные вопросы учебного курса «Теневая экономика». Авторы пособия рассматривают экономические теории, объясняющие причины, сущность и последствия развития теневой эк ономики. Для студентов, курсантов, слушателей, аспирантов и преподавателей экономических и юридических вузов, а такж е всех интересующихся данной проблематикой.

ISBN 5-89123-959-0

© Ю. В. Латов, С. Н. Ковалев, 2005 €> ОО О «Издательство НОРМА», 2005

Све дения об а вт ора х: Л а т о в Ю р и й Ва лерьевич — к а н д и д а т э к о н о м и ч е с к и х н а у к , д о це н т. А вт ор б оле е ста н ау чн ых и у ч е б н о- м е т о д ич ес к и х п у б л и к а ц ий . С ф е р а на у чн ых ин т е ре с о в Ю . В. Л а то ва — с р а в н и т е л ь н ый а н а л и з э к о н о м и ч е с к и х с и с т е м , э к о н о м и к а пр е с т у п л е н и й и н а к а з а н и й , э к о н о м и к а п р а ва , э к о н о м и ч е с к а я и с т о р и я . Ре д а к т ор ж у р н а л а « Э к о н о м и ч е с к а я т е о р и я п р е с т у п л е ни й и н а к а з а н и й » . Р аб о та е т в А к а д е м и и у п р а в л е н и я М В Д Ро с с и и . Ков а ле в Серге й Н ик о ла е в ич — к а н д и д а т э к о н о м и ч е с к и х на у к , д о ц е н т . А в то р б ол е е с о р о к а на уч н ых и у ч е б но-ме тодич ес ких пуб лик ац ий. Сф е ра научных интере с ов С. Н . Ко в а ле в а — э к о н о м и ч е с к а я и с т о р и я, и с т о р и о г р а ф и я а г р а р н о й э к о н о м и к и Р о с с и и , э к о н о м и к а п ра в а , т е н е в а я э к о н о м и к а . П р е п о д а е т в Т у л ьс к о м ф и л и а л е М о с к о в с к ог о у н и в е рс и т е т а М В Д Р о с с и и .

Содержание

Содержание Предисловие Часть I. Общая характеристика теневой экономической деятельности Глава 1. Структура, причины и последствия теневой экономики Основные секторы теневой экономики Причины развития теневой экономики Последствия развития теневой экономики Глава 2. Измерение теневой экономики Микрометоды измерения теневой экономики Макрометоды измерения теневой экономики Сравнение разных методов оценки теневой экономики Применение методов измерения теневой экономики в постсоветской России Глава 3. Масштабы теневой экономики Глава 4. Роль теневой экономики в развитии экономических систем Теневая экономика как элемент всемирной экономической истории Теневая экономика как фактор ускорения общественного развития Теневая экономика как фактор торможения общественного развития

11 14 14 14 .17 17 20 20 27 32 33 35 43 43 46 49

Часть II. «Вторая» («беловоротничковая») теневая экономика...53 Глава 5. Общая характеристика «второй» теневой экономики 53 «Беловоротничковые» формы теневой экономической деятельности в государственном секторе при командной экономике 53

«Беловоротничковые» формы теневой экономической деятельности в коммерческом секторе рыночного хозяйства Глава 6. Коррупция Виды и эволюция коррупции Причины коррупции Измерение коррупции : Влияние коррупции на общественное развитие Коррупция в России Глава 7. Уклонение от налогов Сущность и причины уклонения от налогов Основные виды уклонения от налогов

7

55 57 57 63 68 73 78 80 80 83

Часть III. «Серая» (неформальная) теневая экономика Глава 8. Открытие «неформальности» «Неформальность» в развивающихся странах «Неформальность» в развитых странах Глава 9. Экономическая теория «неформальности»: де Сото и другие Неоинституциональные подходы к анализу «неформальности» «Десотианская революция» Глава 10. Неформальная экономика в контексте теории экономических систем Неформальная экономика и НТР Общие закономерности развития неформальной экономики XX в

90 90 91 102

Часть IV. «Черная» теневая экономика Глава 11. История экономического анализа преступности Б. Мандевиль: предшественник, который не стал основоположником Рождение научной школы: Г. Бсккер и другие Общие принципы и спектр экономико-криминологических исследований Глава 12. Экономический анализ индивидуального преступного поведения Преступление как индивидуальный рациональный выбор Ограниченность модели рационального преступного поведения

132

107 107 114 121 121 128

132 132 134 136 138 138 142

8

Теневая экономика Глава 13. Экономика организованной преступности: подход экономической теории организаций 150 Мафия как фирма 150 Мафия как теневое правительство 157 Мафия как община 160 Глава 14. Экономика организованной преступности: м икр оэко номический подход .........162 Спрос на мафиозном рынке ...162 Специализация преступного бизнеса 164 Бюджет мафиозных организаций 165 Издержки производства и прибыль преступного бизнеса : 169 Конкуренция на мафиозном рынке 170 Рынок труда в мафиозном бизнесе 171 Мафиозная власть-собственность 174

Часть V. Криминальная глобализация экономики 176 Глава 15. Мировое криминальное хозяйство 176 Криминальный «двойник» мирового хозяйства 176 Криминальные глобальные проблемы взаимоотношений Севера и Юга 179 Криминальные глобальные проблемы развития стран Севера 182 «Серые зоны» мирового хозяйства как результат криминальной глобализации 184 Глава 16. Международный наркобизнес в капиталистической мир-системе 186 Мир-системный анализ как инструмент анализа экономики наркотиков 186 «Опиумный вызов» Запада 187 «Героиновый ответ» Востока 192 Результаты мир-системного подхода к анализу экономики наркотиков 196 Глава 17. Экономика терроризма 197 Терроризм как элемент современной мир-системы 197 Финансовые источники терроризма 199 Региональные модели экономики терроризма...202

Содержание Часть VI . Борьба с теневой экономикой Глава 18. Общие принципы экономической оптимизации борьбы с преступностью Оптимизация уровня преступности как цель правоохранительной деятельности Экономическое обоснование выбора мер наказания Глава 19. Борьба с «беловоротничковой» теневой экономикой Борьба с коррупцией Борьба с уклонением от налогов Глава 20. Экономический анализ борьбы с организованной преступностью Глава 21. Экономический анализ борьбы с наркотиками Кейнсианская парадигма экономической теории наркотиков: как оптимизировать правительственную политику? Монетаристская парадигма экономической теории наркотиков: а нужна ли правительственная политика? Неоинституциональная парадигма экономической теории наркотиков: и все-таки правительственная политика необходима!..... Часть VII . Особенности теневых экономических отношений в советской и постсоветской России Глава 22. Изучение теневых отношений в советской командной экономике Изучение советской теневой экономики в СССР Изучение советской теневой экономики в постсоветской России Глава 23. Изучение теневых отношений в российской транзитивной экономике Неоинституциональный подход: «десотианство» и Россия Традиционно-институциональный подход: теневая экономика в контексте российской культуры Итоги и перспективы изучения российской теневой экономики

9 208 208 208 212 220 220 224 231 235 237 244

247 251 251 251 255 259 260 263 265

10

Теневая экономика

Глава 24. Причины развития теневых отношений в постсоветской России Негативный имидж постсоветского предпринимательства Этическая оценка предпринимательства в российской экономической культуре Культурные стереотипы как фактор экономических реформ Глава 25. Российская организованная преступность как экономический институт Организованная преступность в СССР: «воры в законе» как криминальное правительство Реформы в обществе — реформы в мафии: эволюция криминальных промыслов Реформы в обществе — реформы в мафии: эволюция криминального сообщества Глава 26. «Экономика рэкета» в СССР и в постсоветской России Эпоха «бандитских крыш» Эпоха «милицейских крыш» Эвол юция «кры шестроител ьства»

270 271 276 281 285 285 291 294 298 299 301 304

Заключение

309

Приложение 1. Десять книг, которые перевернули представления россиян о теневой экономике

311

Приложение 2. Тематика контрольных работ курса «Теневая экономика»

312

Приложение 3. Тематический план курса «Теневая экономика»

327

Приложение 4. Планы семинарских занятий по курсу «Теневая экономика»

328

Приложение 5. Вопросы для повторения по курсу «Теневая экономика»

333

•

1/ Предисловие О со бе ннос ть ю с ов ре м е нно го ра з вития э к о н о м и ч е ск ой н ауки я вляется все бол ее растущее вн и м а ни е э к о ном ист ов к п ра во вы м институтам . С нек от оро й до л ей усл овности мо ж н о говорить о трех о с но вн ы х на п р а в л е н и я х э к о но м и к о - п ра в о вы х и сс л ед ов а ний : 1) э к о но м и ч е с к ая теори я п ра ва (economics of law) — изучение э к он ом ич е с к о й э ф ф е к т ив н ос т и п р а вов ых но рм, рег ули рующих д ея тел ьнос ть « нормал ь ного » ( легального) бизне са ( Р. Коуз, Р. П о з н е р и др. ) , а та к ж е вли я ния пра вовых но рм н а хоз яй ст ве нную пр ак т ик у ( Р. Ла По рт а ) ; 2) изучение тене вой э к о н о м ик и — то й хоз я й ст ве н ной д ея те л ь нос ти , к от ора я ук л о н я е тся от о ф иц и а л ь н о г о учета и к он т роля и часто ( но не всегда) но си т п р о т ив опр ав ный харак тер ( Э. де Сото) ; 3) э к о но м и ч е с к ая теор ия пре ступле ний и н а к а з а ни й (economics of crime and punishment) — из у че н ие д е я т е л ь ности пр ес тупн ик ов к ак ос обой р а з н о ви дн ос т и п р о ф е с с иона л ь ной де я те л ь нос ти , а так ж е э ф ф е к т и в но с ти ра з л и чн ых методов сд е рж ива ни я преступнос ти (Г. Б е к к е р и д р.) . Э ти три обл асти ча ст ичн о пе ре к ры ва ю т дру г др уга, но нек от оры е раз л и ч и я по предмету и методам все же з ам е тны. Э к о но м и ч ес к ая те ори я п рава из у чает «белую» э к о номи к у ; с пе циа л и ст ы п о т ене вой э к о но м и к е о бр а ща ют ос но вн ое в ни м а ни е н а «серый» ( н е ф ор м а л ь н ый ) сек тор; э к о но м и ч е с к а я те ори я п рес тупнос ти ра с с м а тр и вает « черный», от к ро ве н но к ри м и на л ь ны й бизне с. Economics of law и economics of crime я в л я ю т с я от ве т вл ен и я м и не ои н ст иту цио на л и з м а; изуче нием т ене вой э к он о м и к и з ан има ютс я п ре иму ще ст ве нно э к о н о м и с т ы -

12

Теневая экономика

с оц и о л о г и, бл и з к ие к т ра д иц и он но м у ин сти туци она л и зму . В с о в ре м е нн о й Ро сс ии уже п ри м е р н о 15 л ет раз вивается изучение тен евой э к о н о м и к и ( С. Б. Барсукова, А. Н. О л е й ни к , В. В. Радаев, Л. М. Т им оф е ев ) , в п осл е дние пя ть лет н ач ин аю т поя вл ят ьс я ис сл едова ния по э к о н ом и к е права и э к о н ом и к е преступност и ( Ю . В. А н д р и е н к о, В. В. Волков , В. Л. Та м бовц ев) . Н аст ал о в р ем я соз давать пе рвые отечес твенные учебны е п ос о б ия по эт им на п ра в л е ни я м . Их вне дрение в уче бный проц ес с о с о бе нно актуа л ьно дл я сист ем ы ю рид иче с к ог о об ра з о ва ния . Во з м ож н ы с л ед ующие три ва рианта в нед рения э к он ом ик о - пр а в о в ых к о н це п ц и й в препод ава ние э к он о м и ки в ю р ид иче ск их вузах: 1) введе ние в програм м у п реп ода ва ния курса « Э к ономик а» с пе циа л ь ног о раз де ла « Э к он оми к а и право»; 2) введение в каж дую из тем курса « Э к ономика » спе ци а л ь н ых в опросо в по э к о но м и к о - п р а во в ой т ем атик е ( на пр име р , в тему «Теория спрос а и предл о ж ения » м о ж н о в в ести с пе ци а л ь ны й в опрос « Модел и ц е новог о р ав но ве сия на ч ер н ом р ынк е » ; в тем у « К онк ур ен ция и м онопо л и я » — воп рос « А нт имоно поль н ое з а конодате л ьс тво»; в тем у « Сис тем а н а ц ион а л ь н ог о счетоводства» — в оп ро с « Ме тоды из м е ре ния ма сшт аб ов тенево й э к о н о м и к и» ) . И м е н н о этот вар иан т уже начина ет внедрять ся в препод ава тел ь ск ую пра ктик у ; 3) вве дение в програ м м у п р епо дав ани я э к о но м и ч е с ки х д и с ц и п л и н спе цк урс ов ти па «Теневая э ко ном ик а » , « Э к о но м и к а права», « Э к о но м и к а преступной и пра во охра ните л ь ной д еят ел ьности», « А нтимоно поль ное за ко нодател ьство» и т. д. Э ти три ва рианта не и ск л юча ют, а скорее вз а имодо п ол ня ю т друг друга. Вероятно , их р еа л и з а цию цел есооб ра з н о ос у щест вля ть па рал л ел ь но . Д л я в н ед рения да н но й пр огр ам м ы б ыло бы раз у м н о и с поль з о ва ть и з д аю щи йся в Це нт ре изучения нел егаль но й э к о н о м и ч е с к ой де ят ел ь ности при Р ос си йск о м госу-

Предисловие

13

да рств енном г ум ан итарн ом ун и в ерситете журн ал « Э к ономич ес ка я теори я п рест уп лений и на ка з а ни й» , к о т оры й по зам ы с л у его орг а низа торов приз в ан стать центром рос с ийс к ой э к он о м и к о - п р а в ов о й м ыс л и , где м о ж но пуб л и ков ать уче бно - мет оди чес к ие м ате ри ал ы по мере их н ак о пле ни я . К с ож а л е ни ю, по ка э то й р а бо т о й сот рудники Ц И Н Э Д з ан им аю т ся ис к л юч ит е л ь но по соб стве нной и ни циа т ив е, поч ти без к он т ак тов с п р е п о дава тел ям и э к о н о м ик и в юри д иче с ки х вузах. Н ас то я ще е посо бие соз да но в ра м к ах треть его ва р ианта внедре ния в ю ри д иче ск и х вузах пр еп од ав а ни я э к о но м и к о - пр а вов ых к он ц е п ц ий . В М о с к ов с к о м ун ив е р с итете М В Д Р осси и уже с 2003 г. н ача л о сь пре под ав ан ие д и с ц ип л и ны «Теневая э к он ом и к а » . В д а н н ой кн иге а в торы сочли н е об ход имы м отра зить не т оль к о ( и д аже не стол ьк о ) «сырые» ф а к т ы , с к ол ь к о и х те орет ичес к о е о см ы с л е ни е в трудах з арубеж ных и рос с ий с к их э к о н о м и стов и соц иологов . К тексту пос обия п ри л ож е ны уче бн о - м е то дич ес к ие мате ри ал ы, от ра ж аю щи е о пы т работы М о ск о вс к о го университета М ВД Р осс ии.

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности Таблица

15 1-1

Критерии типологизации теневой экономики

Часть I ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Глава 1. Структура, причины и последствия теневой экономики Т е н е в о й э к о н о м и к о й (shadow economy) н а з ы в а ю т х о з я й ст ве нну ю де ят ел ь ность , ко торая раз вивается вне госуд ар стве нного учета и к он тр оля , а потому не отраж ает ся в о ф иц и а л ь н о й с татистике . М а с ш т а б ы и характе р де я тел ь нос ти в с фере т ене вой э к о н о м и к и варь ируются в ши р о к и х пределах — от огр ом н ы х доходов, изв л ек а ем ы х и з пре ступных п ре дп рият и й ( н ап ри м е р , в н арк о би з н е се ) , до бутылки водк и , к отор о й « награждают» в одо пров одч ик а за по чи н ен н ы й к ра н. Р аз л и чн ые вид ы тене вой дея тел ь ности име ют каче ств енны е отли чия. П о э т ом у дл я п р ав ильно го п он им а н и я проб л ем тене вой э к о н о м и к и необходимо выделить ее о сн о в н ы е с егм е нты, се кторы . Основные секторы теневой э кономики Д л я т ип о ло г иза ц ии ра з н о в ид нос те й те невой д ея те л ьн о сти мы бере м т р и кри терия : их свя зи с «белой» (« первой» , о ф и ци а л ь н ой) э к о но м и к о й , а так же субъекты и объ ек т ы э к о н о м ич е с к о й де я тел ь ност и. С э той т очк и з р ен ия м о ж но выде л ит ь т ри се ктора тене вой э к он о м и к и (табл. 1-1): — «вторая» ( « бел о в о р о т н и ч к овая» ) , — «серая» ( « н еф орма л ь ная » ) и — «черная» (« подполь ная » ) те невая э к о но м и к а .

«Вторая» теневая экономика

«Серая» теневая экономика

«Черная» теневая экономика

Субъекты

Менеджеры официально го («белого») сектора экономики

Неофициально занятые

Профессиональные преступники

Объекты

Перераспределение доходов без производства

Производство обычных товаров и услуг

Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг

Связи с «белой» экономикой

Неотрывна от «белой»

Относительно самостоятельна

Автономна по отношению к «белой»

Основные признаки

Хотя из у чение те нев ой э к о н о м и и идет уже н ес к о л ь к о дес я тиле тий , у обществ ов едов до сих по р не с л о ж и л ся е д ины й п о н я т и йн ы й ап парат дл я ее ана л и з а. Н а п р и м ер , в а нг л о я з ыч но й л и т ературе м о ж н о встре тить т ерми н ы «informal economy*, « u nder gr o und есопот у», «shadow е с о п о т у » , «Ыаск е с о п о т у » , к о то ры е у р а з н ы х исследователе й и споль з уютс я в ра з л ич ны х з н а че ния х. «Вторая» теневая экономика — это з а пре ще нна я з а к оном ск рываемая э к он ом и ч е с ка я дея тел ь нос ть ра бо тни ко в «белой» э к о но м и к и на их рабочих местах, п ри в одя щ ая к ск рытому пе рерас предел е нию ране е с оз данного на ц и о наль ного дохода. В ос но вном подобной дея тел ь ность ю занимаютс я « респектабель ные люди » из руков од я щего п е р сон ал а («белые воротничк и ») , поэтому эту р аз н о вид ность теневой э к он о м и к и та кж е наз ывают « бел о в о р о т н и ч к овой». С точк и з рени я обществ а в цел о м «вторая» те нева я э к он ом и ка не производи т ник ак и х новых товаров и ли услуг. Получаем ы е о д ними лю дь м и о т « второй» э к о н о м и к и выгоды получены за счет потерь других л юде й .

16

Теневая экономика

«Серая» теневая экономика — р аз ре ше нн ая з а к о но м , но не рег истрир уем а я э к он о м и че с к а я д ея тел ь ность ( п ре и м у щ ес т ве нн о м е л к и й б изнес ) по производ ству и ре а л и з а ц ии об ыч ных то ва ров и услуг. В от л и ч и е о т « втор ой» э к о н о м и к и , к от орая н е ра з р ыв н о с вя з ана с « бел о й» э к о н о м и к о й и пара з и тируе т на ней, «серая» т е не вая э к о н о м и к а ф у нк ц и он ир у е т более ав т оно м н о. В э то м се кторе ли б о са м о с т ояте л ь н ые прои з водит ел и с озна те л ь но ук л он я ю т с я о т оф и ц иа л ь н о го учета, не же л ая не сти расход ы, с в я з а нн ы е с полу че нием л иц е н з ий , упла той на л о гов и т . п., л иб о отчет о т ак ой де я тел ь нос ти в оо б щ е не пред усм о т р ен. «Черная» теневая экономика ( э к о н ом и к а орг а ни з о в а нн о й прест у пности ) — з ап р ещ е нн а я з а к о но м э к он о м и ч ес к а я д ея те л ьн о сть , с в я з ан на я с прои зв одст вом и ре а л и з ац ией з а п р е щ е н ны х тов аро в и услуг. « Черная » т е не вая э к о н о м и к а о бос об л ена о т о ф и ц иа л ь но й э к о н о м и ки е ще в б о л ь ше й с те пе ни , чем « серая». « Че рной» те не вой э к он о м и к о й в ш и р о к о м с м ы с л е сл о в а м ож н о с чи тать все виды де я т ел ь н ост и, пол но с ть ю и ск л ю че н ны е из н ор м а л ь н о й э к о н о м и ч е с к о й ж и з н и , поск оль к у они с ч и та ютс я не с о вм е с т им ы м и с н е ю , р а з р у ша ю щ им и ее. Это й д ея т ел ь нос ть ю м о же т б ыть не то л ь к о ос но в ан но е на на с ил и и пе рер ас пре де л е ние ( к ра ж и, г ра бежи, в ымог ател ь ство), но та кж е произв одс тво то ва ров и услуг, ра з руш а ю щ и х о бщ ес тво ( на п ри м е р , н ар к об изн е с и рэке т ) . В с ов р е м е нн о й л и т ературе в н им а н и е к онце нтр ируе тс я , преж д е всего, н а э к о н о м и к е о рг а ни з о в а нн ой пр ес ту пност и, д ея те л ь нос ти пр о фе с с и он а л ь ны х п рес туп ник ов . П р е дл ож ен н у ю т ип ол о ги ю не сл едует а б с олю ти з и ро вать. Ме ж ду р а з н ы м и ф о р м а м и те нев ой эк о н ом ич е с к о й де я те л ь ност и нет р е з к ой грани. Н а пр и м е р , о рг ан из ов а н ны е пре сту пны е г руппы могут « собирать дань » с п ре д пр ия т и й не ф о р м а л ь но го сек тора и исполь з овать к он та к ты с л ег а л ь н ым и п ре д пр ин има т ел я м и дл я « о тмывания » своих д о ходов. Все « теневики » находя тся вне л е га л ь ных зак о нод ат ел ь ных н орм и охотно сотрудничают друг с д руго м , чт о в извес тно й сте пен и объе диня ет их в пр от ив ос т оян и и о ф и ци а л ь н о м у м иру.

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

17

П ри ч и н ы раз вития теневой э коном ик и Ра звитие тен евой э к о н о м и к и я вл я е тс я , с од но й с то р он ы, р еа к ц ие й на сам ф а к т гос ударст венного ре гу л и ров а ния . Р ег ули ров а ние не в о з м о ж н о без ог р а ни ч е ни й , а не раз у м ные о г ра н ич е ния пр ов о ци рую т их на р у ш е ни я , ос обе нно есл и э то в ыгодно . М н о г ие виды т е не вой э к о н ом ик и ( на пр им ер , у кл он е ни е от н ал о гов) о бъ я с ня ют ся во м н о г ом и м е н но недос та тка м и госуд арс твенного регу л ир ов а н и я — бю ро к ра т из а ци е й у пр а вл е ни я , с л и ш к о м в ыс ок ими н ал о г ам и и т. д. О д на ко следует я с но отдава ть себе отчет, что д аже са м ая л уч ш а я си сте м а ц е нт ра л и з ов ан но го у пр ав л е н ия может ум е нь ш ит ь м ас шт а бы те не во й э к о н о м и к и , но н ик а к не ли к ви ди ро ва т ь ее. И при са м ых м и н и м а л ь н ы х налогах к а к а я - т о до л я н а л ог оп л а те л ь щик о в обя з ат ел ь но будет укл о н я т ь ся от их упла ты. С другой с т оро ны, с ов ре м е нна я т ене вая э к о н о м и к а воз ник л а не т оль к о в результате п о п ы т ок о г р а н ич ит ь свободу р ы нк а , но и в сил у п р ир од ы са м и х р ы н о ч н ы х о тн о ше н и й . Р ын о ч н о е хоз яй ство по ст ро ен о н а ф е т и ш и з ац ии п ри бы л и , об ож ес тв л ен ии дохода . « Пр о т е ст ант ск ая этик а» и про чие виды с оц иа л ь но го с ам оо г р а н ич е ния могут пр иг л у ш и ть эту жа жд у н а ж ив ы , но не у странить. П о э то м у когда во з н и к а ет в оз м о ж н ос т ь « со рвать куш», о тде л ь ны е л и ца ( или груп п ы л юд е й) часто о т бр ас ыва ют в с торон у д олг ос ро чн ые об щ ес т в е нн ы е и нт ер е сы рад и с ию м ин ут н ой св ое к о ры с т но й вы год ы. Т а к о е пов ед ение тем бол ее в ероят н о , че м м енее раз виты в о б ществе э тич ес ки е н ор м ы , о с уж д а ю щи е к о н ф р о н т а ц и ю с з а к он ом . Ж а ж д а н аж ив ы л ю б о й це ной о с о б е нно ха р ак те рн а дл я « второй» и « черной » те нев ой э к о н о м и к и . Пос ле дствия развития теневой э коном ики П осл ед ствия те не вой э к о н о м и ч е с к о й д ея те л ь но ст и нел ьз я о це ни ва ть од н оз н ач но . М н ог и е виды т ен ев о й э к о н о м и к и ( ос об е нно «серая» ) об ъ е к ти вн о ск о р ее п о м о гают ра з в итию о ф и ци а л ь н о й э к о н о м и к и , чем пр е пя т ствуют ему.

18

Теневая экономика

Ш в е й ца р с к и й э к о но м и с т Д ит ер Касс ел выделяе т три по з и ти вные ф у н к ц и и тен ево й э к о н о м и к и в р ы но ч но м хозя йстве : 1) «экономическая смазка» — сг л аж ива ние перепа дов в э к о н о м ич е с к о й к он ъю нк туре при п о м о щи пе ре ра спре де л ени я ре су рсов между л ег ал ь ной и тене вой э к он ом ик о й ( ко гда л ега ль на я э к о н о м ик а переж ивает к ризи с, пр ои зв одс тв ен ны е р есурсы не пропада ют , а перел и в аютс я в «тень», в оз вра щая с ь в л егал ь ную посл е з а верше ни я к риз и са ) ; 2) «социальный амортизатор» — с мя гч ение не же л ат е л ь ных с оц иа л ь ны х пр отив оре чи й ( в частности , н е ф ор м а л ь н а я з а ня тос ть облегчае т м атериа л ьно е пол ож ени е м а л о имущ их ) ; 3) «встроенный стабилизатор» — теневая э к о н о м и к а под питы вае т св оим и ре сурса ми л ег ал ьную ( не о ф и ци а л ь ные доходы использ у ются д ля з ак упки това ров и усл уг в лега л ь ном сек торе, « отмытые» прест упные к апита лы обл агаютс я нал о гом и т. д . ) . О дн ак о в цел о м в л ия ни е тене вой э к он о м и к и на об щ ес тво я вля ется с ко рее н ег ат ивн ым, чем по з и ти вн ым . Н а и бо л ь ши й вред нан ося т «вторая » и «черная » ра з н овидности те нево й э к о н о м и к и . С одно й ст ороны, п рои сходит антисоциальное перераспределение доходов общества в польз у о тн о сит ел ь но м ал очи сл е нн ых п рив иле ги ров анных гр упп ( б юро кр ато в, м а ф и и ) , ум ен ь ша ющ ее бл аго с ос тоя н ие обще ств а в це л о м. С другой с тор оны, разрушается система централизованного управления экономикой: п ри пи с к и со з да ют "у правител ьств а л о ж н ое о щу ще ни е бл а гопо лу чия , хотя нео бх оди м ы э к с т ре н ные ре ф о р м ы ; «теневая» з аня то сть пр ивод ит к том у, что чре з м е рные усилия пра вител ь ства п о со з д ан ию новы х рабочих мест не с ни ж а ю т м н и м у ю безработицу, но увел и ч и в ают б юд 1

См.: Cassel D., Cichy U. The Shadow Economy and Economic Policy in East and West: A Comparative System Approach // The Unofficial Economy. Consequences and Perspectives in Different Economic Systems / Ed. by S. Alessandrini and B. Dallago. Gower, 1987. P. 140-141. 1

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

19

Рис. 1-1. Зависимость эффектов теневой экономики от ее масштабов ж ет ны й д е ф иц ит , и т. д. Н а к он е ц, раз в итие л юб ы х ф о р м те нево й э к о н о м и к и ведет к подрыву хозяйственной этики. Если э ти т ен де нци и з аходят с л и ш к о м д ал ек о , л юди на чин ают те ря ть в ся к ое п редставл ение об о б щ е пр и ня т ых «правил ах игры», живут по пр ин ц ип у «все доз в о л ено» , в резул ьтате чего обще ст во прова лив аетс я в пучину хаоса и неста бил ь ности . Со о тн ош е ни е по з и т ивн ы х и не га тивны х э ф ф е к т о в теневой э к о н о м и к и з авис ит от ее м а с шта бов (см . р и с . 1-1). П о з и т ив н ый э ф ф е к т воз растает по па рабол е , т. е. те м п его роста з а ме дл я ется с ув ел и чением о тнос ит ел ьной ве л и ч и ны тене вой э к о н ом и к и . Зато не г ат ивн ый э ф ф ек т имеет я р ко вы ра ж ен ную т е нд е н ц ию к у ск о р е нн о м у росту по м ере ув е л и ч ения т енев ой э к он о м и к и . В тако м случае рез у л ь тирующи й э ф ф е к т с нача л а бу дет имет ь по л о ж ит е л ь ный зна к и расти (участок OA), потом его рост оста новится ( в т оч к е А), начн ется про це сс с п ада (участок АВ) , а з атем ре з у л ь тиру ющий эфчэект пр иобрете т отри ц ате л ьно е з н а че ние , ве л и ч ина кото р о г о будет ст рем и т е л ь но рас ти ( после точ к и В). Эта гра фиче ск ая модел ь п о к аз ы вае т ва жн ост ь к о н троля над м а сшта бам и тене вой э к о н ом и че с к о й д ея т ел ь н ос ти. О б щес тве нно е бл а гос остоя ние ма к с ими з и р у е т ся .

20

Теневая экономика

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

е с ли в е л ич ин а т е н е в о й э к о н о м и к и р а в на OA, та к к а к п р и э т ом р е з ул ь т и р у ю щ и й э ф ф е к т и ме е т м а к с и м а л ь н о п о з и т и в н о е з н а ч е н и е . В к р а й н е м с луча е м о ж н о д о п у с т и ть р а з р а с т а н ие т е н е в о й э к о н о м и к и д о в е ли ч и н ы 0В , к огд а п о з и т и в н ы й и н е г а т и в н ы й э ф ф е к т ы в з а и м н о гас ят с я . Е с л и в е л и ч и н а т е н е в о й э к о н о м и к и п р е в ы ш а е т 0 В , то о б щ е с т в о не с е т ч и с т ы е п от е р и .

Глава 2. Измерение теневой экономики И з м е р е н и е м а с ш т а б о в т е н е в о й э к о н о м и к и яв л яе т с я с л о ж н ой з а д а че й . Э т о с в я з а н о с т е м , что т е н е в ая э к о н о м и к а н о с ит с к р ы т ы й ха р а к т ер и с т р е м и тс я из б е ж а т ь и з м е р е н и я . О д н а к о о ц е н к а р а з м е р ов т е н е в о й д е ят е ль н о с т и в а ж н а д л я а н а л и за э к о н о м и ч е с к о г о р а з в и т ия и ф о р м и р о в а н и я г ос у д а р с т в е нн о й э к о н о м и ч е с к о й п о л и тики. Со в ре м е нн ы ми эко ном ис та м и разработа ны мног оч и с л е н н ы е м е т о ды и з м е р е н и я т е н е в о й э к о н о м и к и , к о т о р ы е у с л о в н о м о ж н о о& ье ди нит ь в дв е г р уп пы : м е т о д ы, и с п о л ьз у е м ые н а м и к р о у р о в н е ; м е т о д ы, и с п о ль з у е м ые н а ма к р о у р о в н е ( ри с . 2-1). 1

Микрометоды измерения теневой экономики Н а м и к р о у р о в н е д ля и з м е р е н и я т е н е в о й э к о н о м и к и и с п о л ьз у ю т с я прямые методы: о п р о с ы д л я оценк и м а с ш т а б о в т е н е в о й э к о н о м и к и , ме т о д ы о т к р ы т о й п р о верки и с п е ци а ль ны е методы э к о н ом ик о- п ра во в о г о а нали за . Подробный анализ методов измерения масштабов теневой экономик и описывается в работах: Николаева М. И., Шевяков А. Ю. Теневая эк ономик а: методы анализа и оценки. М., 1987; Бокун Н., Кулибаба И. Проблем ы статистической оце нки теневой экономики // Вопросы статистики. 1997. № 7; Попов В. В. Методы измерения теневой экономик и и их использование в постсоветской России // Экономическая теория преступлений и наказаний. Теневая экономик а в советском и постсоветском обществах / Под ред. Л. М. Тимофеева и Ю. В. Латова. М., 2002. Вып. 4/2. 1

Рис. 2-1. Общая типология методов измерения теневой эк ономики

21

22

Теневая экономика /.

Опросы.

О бс л е дов ан ия путем оп роса проводятс я при по м о щи с оц и о л о г иче с к их и сс л е до ва ний. Н а п р им е р , м етодом а н о ни м но г о угл у бл енного инте рвь ю. П ри это м участву ющи х в инте рвь ю р ес по нд ен то в м о ж н о, с известной доле й у с л о в н о с ти, р аз де л и ть на четыре группы: 1) « теневики » — л ю ди , не пос ред ст вен но в к л ю че нн ые в не л ег ал ь ные эк он о м и че с к и е о т но ш е ни я и готовые в э том п риз на ть ся ; 2) « в к л юч ен ны е набл юдател и» — л и ц а , на ход я щиес я в те невой ср еде, н а бл ю да ю щи е ее изнутри , но о собс тве нн о м учас тии в не л ега л ьны х сделка х не у п ом и на ю щи е; 3) « набл юдател и со с тороны » — ре с пон де н ты , к ото рые судя т о тех и л и и ных п роявл ени ях те невой э к он о м ик и , не будучи с ам и в н ее в к л юч е нн ым и или не ре ш а я с ь в э том приз н а ть с я ; 4) «жертвы» — л юд и , постра да вшие от к о рру пц ион е ро в и те не в ик о в , но с ни м и н и к а к не с в я з а н ны е . С точк и з р е ния дос тов ерн ости безусл о вное п ред поч те ние в опроса х о тдается « теневикам» и « в кл юче нным набл ю дател я м » . О д на к о весь м а ц е н ны м и я в л я ютс я и св ед ения предста вител ей двух других групп. 2. Методы открытой проверки. П р и м е н е н и е м етод ов отк рыт ой про верк и находится в к о м п е т е нц ии с пе ц иа л ь но с озда нны х к онт ро л и р ующ их орг анов, к от о рые в ыя в л я ют и пре се ка ют нар уше ния валю т ног о , т а м о ж е нн ог о , ба нк о вс к ог о , на лог ового , ан ти мо но по л ь но го за ко нодате ль ства , пра вил торгов ли , п о ж а р н ой бе з о п ас нос ти , са ни та рн ых норм . Рез у ль таты, получ енны е при п р им е н е ни и м е тодов отк рытой п рове рк и, н а пр и м е р , нал о г овой п рове рк и, использ уются в уче тно- ст атис тичес ких цел ях. 1

См.: Клямкин И., Тимофеев Л. Теневая Россия: Экономико-социологическое исследование. М., 2000. С. 14. 1

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

23

3. Специальные методы экономико-правового анализа. Д л я изме ре ни я и о ц е нк и м а с шт аб ов т ене во й э к о н о м и к и необход имо т ак ж е п ри м е н е ни е с п е ци а л ь н ых методов э к о н ом ик о - пр а в ов о г о а нал и з а. У к а з а н ные ме то д ы по з вол я ют э ф ф е к т и в но п ри м е н я т ь с пе ци а л ь н ые э к о н о м и ч е ск ие и бухгалтерские по з н а н ия в юр ид ич ес к о й прак тик е. Методы э к он ом ик о - пр а в ов ог о а нал и з а м о ж н о о б ъ ед ин ит ь в с л еду ющие три типа : • метод бухгал т ерского а нал и з а ; • метод док у м ен та л ь ног о а нал и з а ; • метод э к о но м и че с к о го ана л и з а. Ме тод бухгалтерского а нал и з а п р едста вля ет с о бо й и сс л ед ов ание бухгалтерского учета ( ба л ан с, счета и д во йна я з а пис ь ; о ц е нк а и к а л ь к ул я ция , ин в ен та р из ац и я и д ок ум е нта ция ) дл я в ыя в л е н ия учетных не соо т ветствий и о тк л он е н ий . Ме тод док ум е нта л ь ног о ана л и з а п р едс тавл яе т со бо й исс ле дов ание бухгалтерских до к ум е нт ов и п р оя вл я ет ся в ос обе ннос тя х в не шне г о о ф о рм л е н ия или в с о де р жа нии учетных д ок ум е нто в. Ц ел ь ю д ок у м е нта л ь ног о а на лиза я вля ется об на руж е ни е до к ум е нт ал ь ных нес о о т ве тствий. М етод э к он ом ич е с к ог о ана л и з а п о з в о л я е т вск р ы т ь п ри чи н ы о тк л он е ни й о т но рм ал ь но й э к о н о м и ч е с к о й де яте л ьнос ти . Сущ е ств уют сл е дующие ме тоды оп р ед ел е ни я несоотв етс твий э к он о м и че с к их пок аз а те л ей , ис поль з уемы х дл я в ы я в л ен ия э к он ом ич е с к их прес тупле ний : • метод с оп ос та вле ни й ; • метод с пе ци а л ь н ых ра сче тны х пока з ате ле й; • метод ст ереот ипов; • метод к ор ре к ти рую щи х показ а тел ей . Метод сопоставлений вкл юча ет в себя от бор п о к аз а тел ей, ха рак тер изующих э к о н ом и че с к ую де я те л ь нос ть пред прият ия и вы я вл ен ие пр от и воре чи й в ходе ана л и з а д а нн ых з а н е ск о л ь к о от че тных пери одов. П р оти во р е чия могут быть о бн ар уж ен ы в из м е н ен и и сл е д ующ их пар

24

Теневая экономика

пок аз а тел е й: потр еб л ен ие эле к тро э н е ргии на тех нолог и ческ ие нуж ды и вы пус к п ро ду кц ии; объем пр иб ыл и и вып уск пр о д ук ци и; п отреб л ен ие с ырья и в ыпус к пр од ук ц ии . П р и и сп о ль з о ва ни и в нутре ннег о с опоста вите л ьного ан ал и з а с опо ст ав л я ют пок аз ат ел и д ея тел ьнос ти предпри я ти я з а р я д п ер ио до в в ре м ен и. Д а н н ы й м етод э ф ф ек т иве н для в ыя в л е н ия с кры тых доходов, от м ы ва ни я денег. Ср ав ни те л ь ный ан ал и з состоит в том , что в ыя вл я ются от к л о не н ия в в е л и ч и не при бы л и з а ср ав нив ае м ы е пе ри о ды врем ени и ис сле дуются пр и ч ин ы э тих от к л о н ен и й. Е сл и у б едител ь ных об ъ я с н ен и й найти не удаетс я , т о э т о свидетел ьствует о на ру ше ни я х х о з яй ств енно го оборота и св я з а но с со к р ыт ие м доходов от на л о го обл ож е н ия . П ров ер к а хо з я й с тве нно го оборота ( к онтроль ная к ал ь к у ляц ия) ос у ществ л яе тс я на пре дм ет тог о, ка к ие оборо ты д ост игнут ы, и тем са м ым поз воля ет сдел ать выв оды о по л у ч е нных доходах. Ко нт рол ь ная к ал ь к уляц ия д ок а з ыв а ет ф а к т со к ры ти я доходов или от м ы в а ния денег . Метод специальных расчетных показателей ос нов ан на с л ед ующей пос ыл ке : в ходе а нал иза дея те л ьнос ти пр ед пр ия т ия опре дел я етс я ра сч е тны й показ ат ел ь , к от ор ы й о бя з а те л ь но из м ен ит ся при с о ве р ше ни и э к о н о м и чес ког о пре ступ л ения . Рас считыва ется з н ач ение этого пок аз а тел я , пол учив шег о наз в ани е спе циа л ь ног о ра с четног о д л я у сл о в и й н ор м а л ь н о р аб ота юще го п ре д при я ти я. На л и чие раз р ыва между фа к т ич е с к им и эт а л о н н ы м з на ч е н и я м и спе ци ал ь ного ра счет ног о пока зате ля свидетель ствует о с о в е рш е ни и пре ступления . Метод стереотипов рас считан на по ис к не об ыч ных за вис имос тей м ежду э к о но м ич е с к и м и по ка з а те л я м и , к оторые о тра ж аю т с обытие прес тупле ния и дос та точно ре дко встречаются в об ыч ны х условиях э к он оми ч ес к о й де я те л ь нос ти. О б ы чн о выд ел я ют пя ть ра з н о вид нос тей э того метода: м етод « кра сных фл аж к о в» , метод анал и з а чистой с то имос ти , м етод расчет а к ассового д е фи ци та ,

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

25

м етод расчета д ен е ж ног о об орота, ме тод расчета п о к р ы тия расходов. П о пу л я р ны м и ш и ро к о ра с п ро с тр а не н н ым п р и м е н е нием этой идеи я вля ется метод «красных флажков» — пр изн ак о в , с иг на л и з ир ую щи х о в оз м о ж ны х н а ру ше ни я х и з л о у п о требл е ниях. Н а п ри м е р , п ри з н а к а м и т а ко го пре ст уп лени я, к ак к ай тин г ( вы пи ск а че ко в про тив н е ин к ас с иров ан ных сум м ) , я в л я ю тс я : частое в ып ис ы в а ни е чеков на одн о и то же л и ц о или к о м п а н и ю ; в ы п ис ы в а ние чек ов н а од но и то же и м я на счета в ра з н ых б а нках; частые з а просы со с торо ны вк л адчи к а пров ер ить его бал анс . В ос нов е метода анализа чистой стоимости л е ж и т идея о т ом , что ув ел и чен ие бл а го со ст оян и я н ал о го плате л ь щика з а о п ре д ел е нн ый пе ри о д вре м е ни мо ж е т про изой ти т оль к о з а счет д оходов, п одл еж а щи х о б л о ж е ни ю нал о гом, д оходов , не об л агае м ых на л о г ом, и р аз о в ых де не ж ных пос туп л ен ий , есл и н е б ы л о а ктов р а с по р я ж е ния имущес твом част ного характера ( под ар к и , у до вл ет в орение ж и з н е н ны х п отреб нос тей и т. п.). Ес л и п р и п одсчете будет ус та новле но , что пр ир ос т имуще ст ва и ли чное по треб л ени е с учетом о пре д ел ен ных на ч ис л е н ий и отчис л е ний пр е вы ш аю т до ходы, за к от оры е уп л а чен ы нал о ги, то отсюда следует, что п ри р ос т и м у щ е ст ва не от н оситс я к д е к л а ри ро в а нн ы м дохода м и поэтому но с ит н ез а к он ный харак тер . Метод расчета кассового дефицита. Д а н н ы й ме тод проверки де н еж н ог о оборота мож ет п ри м е ня ть с я при ре виз ии мал ых и средних п ре дп ри я ти й, в к асс ы к о т оры х п ос тупают н а л и ч ны е д е н е ж н ы е средства, учи т ыв ае м ы е в к асс ов ой к ниге . О с но вой и сч ис л е ни я к ас со во г о д еф иц ит а я вля ет ся т о, что владелец пре д при я ти я не м о жет выдать де не г б оль ше , чем имеетс я в к ассе. Е сл и р асходы з а о п р ед е л е нн ый пе ри о д вре м е ни п р е в ыш а ю т сумму на чал ь ной к асс ов ой н а л и ч н ост и и д е н е ж ны х п о ступлений за тот же пер иод вре м е ни , это свидетел ьству ет о к асс ов ом де ф иц ит е и м о ж ет с луж ить ос н о в а н ие м для бол ее обстоят ел ь ной прове рки п ре дп ри я ти я . П р и

^2

Теневая экономика

отсутс твии пра вд опо доб ных об ъ я с не н и й п ри чи н к а сс овог о д е ф и ц ит а м о ж е т б ыть выд винута версия о с о к р ы тии доходов. Метод расчета денежного оборота свя з а н с ана л и з ом доход ов и расходов. Существ ует д ва вида расчета д е н е ж ного о борота: подс чет об ще г о де н е ж н ог о оборота, р а с п р ос т р а н я ю щ и й с я на прои з во дс тв енн ую и частную с ф е ру, и подсче т де н еж н ог о оборота , при к отором учитываются т оль к о п рои з вод с тве нн ые или то л ь к о частные д е н е ж ны е пос туп л е ни я и пла теж и . Ме тод расчета д е н е ж но г о об орота баз и руется на том , что на л о го пла те л ь щ ик за к а к о й- л иб о к о нк р ет ны й п е ри од вре м е н и не мож ет израсходова ть или н ак оп ить д енег б ол ь ше , чем о н пол у ч ает от доход ов . Метод расчета покрытия расходов о сн ов а н на с оп ос та вл ени и ф а к т ич е с к и п ро изв е де нн ых на л и чны х платеж ей с т ем и су м м а м и дене г, к от оры е име л ис ь у п ров ер я е м о го л и ц а. Э тот ме тод представ ля ет собой у п ро ще н ную м о д и ф и к а ц и ю метода расчета д е не ж но г о оборота. П р и и с чи с л е н и и по к р ыт и я ра сходо в учитыва ютс я та кж е те де нь г и, ко тор ые н ал ог оп л а те л ь щи к имеет не от места о ф и ц и а л ь н о й ра б о ты по найму . Э то т ме тод использ у ется в тех случая х, когда отсутствует до ста точ на я и н ф о р м а ц и я об иму щес тв е нном п ол ож е н и и на л о г опла те л ь щик а . Метод корректирующих показателей. Д а н н ы й м етод з а к л юч ае тс я в ан ал и з е э к о н ом и че с к и х пок аз ател ей и ф а к т о р ов вн е шн е й сре ды, в ко торо й ф ун к ц ио ни ру ет д а н н о е пр ед при я ти е . В качес тве пр име ра мо ж н о п ри вести а н а л и з д и н а м и к и о бъ ем а п рода ж к ак ог о - л иб о т о вара к о н к р е т ны м пр ед пр ия ти ем и изм ен е ни е к о н ъ ю н к туры р ы н к а д а н но г о товара. Те не ва я э к о ном ич е с к а я д ея т ел ь н ос ть мож е т б ыть вы я вле на в случае суще ст ве нно го р оста реа л и з ации в усл ов ия х с н иж а ю ще г о с я с пр о са. Д а н н ы й м ето д може т бы ть исполь з ов ан при ср ав не ни и цен, та р и ф ов , по к о то ры м реа л и зую тся тов ар ы, с о с р е д н е р ы но ч н ы м и .

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

27

М ак ром е тод ы измерения теневой э кон ом и ки На м а кроу ров н е для из м ер ен ия те нев ой э к о н о м и к и исполь з уются косвенные методы, о с н ов а нн ы е пр еим у ще ст ве нно н а м а к р о э к о н ом и че с к и х пок аз а тел я х о ф и ц и ал ь ной с та тис тик и , д а н ны х на л о гов ы х и ф и н а н с о в ы х органов. К м а к ром е т ода м о тнос я тс я: м етод ра сх о ж де ни й, метод по пок аз а тел ю з аня т ос ти ( « и т а л ья н ск ий» м ет о д), м он ет а рн ый метод, м е тод те хн оло гич ес к их к о э ф ф и ци е нт о в, э к с п ер тн ый ме тод, с тру кт урн ый ме то д, м е т од м я гк ого м о д е л и р ов ан ия ( оц е нк и д ет е рм и на нт о в ) . 1. Метод расхождений. Этот метод о сн ов ан на с р а вн е ни и и с то ч н и к о в д а н ных и статис тическ их д ок ум е нт ов, со д ер ж а щи х и н ф о р м ац и ю об од них и тех же э к он о м и че с к их пок аз а тел я х . П р им е ра м и и сп оль з о в а ни я д а н но г о ме тод а я в л я ет ся ср авне ние доходо в и расход ов, и з м е р е нн ы х р а з н ы м и с пос оба м и ; а л ь т ер на тив ные о ц е нк и м а к р о э к о н о м и че ских пок аз а те л ей ; м ето д тов арн ых пот ок ов . Сравнение доходов и расходов. Д а н н ы й м етод ре ал и з у ется путем со пос та вл ения всех доходо в д о м а ш н и х х о з яй ст в с о всеми рас хода м и. К а к пра ви л о , о бн ару ж ива е т ся , что доходов з нач ите л ь но ме н ь ш е, чем ра сходо в . Альтернативные оценки макроэкономических показателей. Д а н н ы й м е то д исполь зуется дл я о п р е де л е н ия ве л ич и н ы тене вого с ек тора путем ср а в не н ия объ ем а В В П, получе нного с ис пол ь з ов а ние м к ос в ен ны х д а н н ы х, с д а н н ы м и о ф и ц иа л ь но й ст атис тик и . Кл а с с ич е с к и м п р и м ером э того метода я вл я етс я ис сл ед ов а ние, пр о в е д е нное М В Ф в Ки та е , когда в качестве ин ди к ат ор а э к о н о м и к и и о пред ел ени я м ас шт аб ов т ене вой э к о н о м и к и б ыл пр им е не н пок аз ате ль п отре бл ения э л е к т ро э н е рг ии. Метод товарных потоков. П р и м е н е н и е э тог о м етода д ов о л ь но ш и р о к о использ у ется в о м н о г их е вр оп е й ск и х странах с ра зв итой ста тист ичес кой сл у ж б ой. М ет о д т оварных пото к ов за кл ю чае тся в т ом , что то ва р ны й пот о к (т. е. дв иж е ние с тоимос ти от производств а до и сп о л ь з о вания ) строится для оп ред ел е ни я не ма к ро по к а з а т ел е й , а отдел ьных в а ж не й ших продук тов или т ов а рн ы х гр упп.

28

Теневая экономика

Ц ел ь п ри м е н е ния метода — обн ару же ние слабых мест в и м е ю ще й с я и н ф о р м а ц и о нн о й баз е. Н а п рим ер , есл и п о к ак о м у- т о товару с умм ар ные ре сурс ы ( производство и импо р т) м е нь ше с у ммарн ого и спо л ь з ова ния ресурсов ( кон ечное и пром ежуточное потребление + нак опление + + э к сп орт ) , то предс тоит р еш ит ь , к ак а я часть и нф о р м а ц и и — д а н ны е по производству или по импорту — более на де жна, и на ее о сно ве дос чита ть другую часть. П р и н ц и п метод а о чень простой , но воплотить его в ж и з нь с л о ж н о. П ра кт иче с ки ш ир ок ое в недре ние метода т ов ар ных поток ов оз начает, что б ал а нсо вый метод д ол ж е н пр им ен я ть с я на уровне отра сл евой стат ис тики . В Рос с ии ба л ан сов ые мон опрод ук товы е м одели ис польз у ютс я с со ветск их вре м ен , о дн а к о они к асаются в ос н ов н о м пр одук ци и произв одс твен ного наз нач ен ия ( э н е р ге тичес к ий бал а нс, бал а нсы зе рна, металл а) . Ведутся раб оты по п ос тр ое ни ю ба л анс ов потребител ьск их тов аро в, ос о бе н но в аж ны х с т очк и з рен ия изме рения па рам е тров т ен ево й э к о но м и к и . Д а н н ый метод отлич ается вы со к ой э ф ф ек ти в но с ть ю . Его пр име не н ие в Р оссии позвол ило о пред ел и т ь ко л и ч ес тве нную х а р а к т е р а стик у вн е шн е э к о н о м ич е с к ог о посредничества, в том чис ле м ас штаб ов «чел ночного» бизне са. 2. Метод, основанный на расчетах показателей занятости («итальянский» метод). « И та л ь я нс к ий» м етод раз р аб ота н и приме ня ет ся И т ал ь я н с к и м инс титутом ст атис тик и , который в на с тоя ще е в ре мя с читается на иболее а вторитет ным в в опрос ах о пре де л е ния парам етров теневой э к он о м и к и . П ри р аз раб отке э тог о м етода сп ециа л и с ты исходили из того, что собрать дос то ве рные д а нн ы е о производс тве ( о со бе нно о произ водств е в м ал о м бизнесе и с фере услуг) оч ень трудно . Од на из пр ич ин этого — сознател ь н ое з ан иж е ни е показ ате лей производ ства с цел ь ю ук л он е ни я о т нал о го обл о же ния . Ме л к и е пре дприя тия вообще труд но отсл едить, даж е хотя бы для того, чтобы внести их в ста тистиче ск ий рег ис тр . М ежду тем нал и ч и е

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

29

боль шог о к ол и ч ества мал ы х п р ед при я тий дл я ита л ь я нск ой э к он о м ик и о че нь т и пи ч но . И та л ь я нс к ие ста тист ики ос н о вн о й а к це н т сдел али на обс ле дов ании затрат рабочей си л ы. П е р ви ч н ы е д а н н ы е пол у чаются в рез ул ьтате сп е циа л ь н о ор г ан из ов ан ног о обсл е дов ания д о м а ш ни х хозя йств. Д о м а ш н и е хозя йства обсл едуются на ос но ва ни и с л у ч а йной в ыб ор к и . Зад аваемые при обс л едов ании в оп рос ы к аса ютс я к оличе ства часов, от раб от анных о п ра ши в а е м ым и в т ой и ли и ной отрасл и. Д ос то инс тв о т аког о подхода с остоит в т о м , что л ю д я м , которы х не сп ра ш ив аю т о доходах, нет см ы сл а ск ры в ать или ис ка жа ть и н ф о р м а ц и ю об и х рабоч ем в рем ени. Затем ин ф ор м а ц и я рас прос тра ня ет ся на г ене рал ь ную сов ок уп н о ст ь и пере считываетс я в ср ед ние от ра бот анные че л о в ек о- дни . О бсл едо ван ие м охв а тыва ют ся так ж е пр ед прия тия с це л ью о пред ел ени я нор м а л ь н о й в ы работ ки в от рас ли. Суще ствуют с л едую щие ра з н ов идн ос ти э того метода: 1) на ос нове рас хож дени я м ежду ф а к т ич е с к им и о ф и ц и ал ьн о з ар ег ист ри ро ва нным уровнем з а ня то ст и; 2) на ос нове рас хожде ния между в ел ич ина м и ф а к т ич е с к и о т ра бот анног о з а н еде лю раб оч его в рем е ни и о ф и ци а л ь н о з аре гис трирова нного . 3. Монетарный метод. Э тот м етод ос н ов а н на о дной в аж ной ос обе нн о ст и теневой э к о н ом и к и : есл и в л ега л ь ной э к о н о м и к е уже да вн о почти все расчеты произ в одя т бе з н а л и чн ым путе м , то в т енев ой э к о н о м и к е при с о в е рш е ни и с дел о к п р ед почтение отдается н а л и чн ы м де нь га м . Существует м н о ж ес тв о ва ри анто в к он к ре т но го ис поль з о ван ия д ан ной идеи. Э то и ан ал и з о бъ ем а д е не ж ных о пе ра ци й, и а на л и з с проса на н ал ичн ые д ен ь ги , а также э к он о м ет ри ч ес к ие ме тод ы. Ра зм е р и д и на м и к а тене вой э к он о м и к и могут о ц е н иваться с п ом о щ ь ю на бл ю де ни я з а о б ъ ем о м д е н еж но й м ас сы. Де н е ж на я масса в к аждой с тра не э м и т ирует ся цен трал ь ным б а нк о м, и ее ве личин а извес тна.

30

Теневая экономика

О д на к о выб ор подо бного к ри тер ия не всегда б ывает верен, п оск оль к у ис польз у е мые пока за тел и з авис я т о т м ног их друг их проц ес со в ( н а пр име р , о т ин ф л я ци и ) . Б о л ее на д е ж ны м считае тся с опос та вл ен ие те м п о в р оста д е н е ж н о й м ас с ы и о б ъем а в екселей на предъя вителя , с од ной с т о р он ы, и валовог о внутреннег о продукта, с другой. П ре д л о ж е н ы и более с л ож н ые с пос о б ы о це нк и т ен евой э к о но м и к и н а основе мо нет арно го метода. П ри этом п р и ни м а е тс я д оп ол нит е л ь ное пр ед полож ен ие о т ом , что удел ь ный вес н ал ич ны х средств колебл ется к а к в результате из м е не н ия доход ов, нал о гов, проц ент ных ста вок, та к и вследствие ф у н к ц и о ни р о в а ни я те нев ой э к о н ом и к и . О ц е н к а не учтенны х ф а к тор ов и позв оля ет оп ре де л и т ь м ас шта б ы тене вой э к о н ом и к и . О д н а к о к р ез ул ьтатам , п ол уче нн ым при ис польз о ва ни и м о н ет арн о го метода, следует относить ся с ос торож ност ью , поск оль ку по л о ж е нн ые в основу метода предпо сы л к и мо гут быт ь подвергнуты ар гуме нти рова нной к ри тик е . В нел ег ал ьно м сек торе исполь з уются и и ны е средства платеж а, а не толь к о на л ич ны е д ень ги. Так , нередки сл учаи б ар терног о об м е на, ис поль з ова ния п ред ъ я вите л ьс к их ц ен ных бум аг в качестве средства платежа. Т руд но установить , од ин ак о ва ли ск орост ь об р ащ ения д ене г в обоих секторах. О на может б ыт ь м е нь ше в нел е га л ьном секторе . В поль зу этог о говорит тот фа кт , что т ов ары и услуги в нем часто п рям о поступа ют от прои з води тел я к п о треб ите л ю, и э то требует м ен ь ше нал ич н ых де нег, чем дл я т о варов в лег ал ь ном сек торе , к о тор ые прохо дя т по р ой мн ог очи сл ен ную череду пос редн ик ов . А на л и з , про ве д ен ный ро с с и йс к им и спе циа л и с та ми в 1994 г., пока з ал , что т е м п роста к ол и ч ества н ал и чны х д е не ж ны х ср едс тв с уще с тв ен но пре выша л те м п роста д е не ж н ой массы. Если объ ем д е н е ж но й м ассы в течение 1993 г. вырос в 5,16 р аза (с 7,1 до 36,7 трлн руб.) , то к о -

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

31

л и ч е ство нал ичных д е н е ж н ых средств выр осл о з а э т о т же пе ри од в 7,82 ра за (с 1,7 до 13,3 трлн руб.). П о д а н н ы м Ц е нт роб а нк а Р ос сии , на 1 я нв ар я 1994 г. в о б ра ще н ии на т ер ри то ри и стра ны б ыл о 13,3 трлн руб., а Госк ом стат РФ с оо б щи л , что на рук ах у на се л е ни я на эту же дату находилось 7,8 трлн руб. Р а з н ица в 5,5 т р л н руб. (41% всех на л и ч ных денег) пред ставл я ет собой о бо ро тны е средства ю ри д иче с ки х л и ц , не на ход я щи ес я на их ба нк ов с ких счетах. П о ск о л ь к у д а н н ы е Ц е нт р о б а нк а Р осси и оп ре де л и л и сум м у средс тв , нах одя щи хся на 1 я нва ря 1994 г. на ра сче тны х счета х пр ед п ри я ти й и о р га низа ций , в 8,5 трл н руб. , то ста новитс я оч е в ид н ым , что почти 2/3 н ал ичн ых де нег (5,5 тр л н руб.) п ра к ти че ск и находя тс я вне государственного, в том числ е и на логов ог о, ко нтро л я . Э к спе рт ы н е сл у ч айно обрат или ос обо е вн и м а н ие на результаты 1993 г., так к ак в те чен ие эт ог о года ур о ве н ь не к он т роли руем о г о государством оборот а на л ич н о - д енеж ного об сл у жи ва ния прои з в одс тва в с ра в н е ни и с пре дше ст вую щим 1992 г. вы рос поч т и в двое, и тем сам ы м у д ел ь ный вес те невой э к о н о м и к и та к ж е ув е л и ч и лся почти в два раз а . 4. Экспертный метод. И сп оль з ов ан ие эк с пе рт ны х оц ен о к я вляе тся нео б х од и м ы м усл о в и ем исс л едо вания та ко го с л о ж н ог о , м а л о изуче нного я в л ен и я , к ак те невая э к он о м и к а . Суть э того метода в сл е дующ ем. Снача л а э к с пе р т о предел яет , н ас к ол ь ко м о ж н о д ов ерять д а н н ым по к а к о йл и б о от ра сли . Затем посл е сб ора д а нн ы х и з о бы чн ы х ис то чни к ов и х авт ом атиче ск и д ос чи ты ва ю т н а о пре д ел е н ну ю величину . Ме тод ологи я э к с п ер тн ых оц е н о к о п редел яется са м и м э к сп ер том . М н ог и е свя з и и о т н о ш е ни я, к от ор ые пред ставл я ются э кс перт у о че в и д ны м и и к от оры е он и спольз у е т дл я о це н к и , трудно подд аются к оли ч е ст венн ому о п ис а н и ю . 1

1

См.: Попов В. В. Указ. соч. С. 117.

32

Теневая экономика

П ро б л е м а и с по л ь з о ва ни я д ан ног о метода состоит в т о м , чтоб ы найт и до ст ат очн о к в а л и ф и ци ро в а нн ог о э к с перта, с п о с о б но го дат ь о ценк у , пра виль нос ть к от орой може т подтверд ить с я л и ш ь спустя опре де л ен ное вре м я , посл е п о л уче ния д оп ол ни те л ь но й ин ф о р м а ц и и, или к о то рая т ак и остане тся рабоче й г ипотез о й, пол ож е нной в ос нову расчета. 5. Метод технологических коэффициентов предс тавл я е т соб ой пр име р но е опр ед ел е ние д и н а м и к и п р о м ы ш л ен н ог о производс тва на основе н аб л ю д ен ий за пр ои з водством и по тре бл е ни ем э л е к тро э н е рги и, пе рев оз ок груз ов т р а нс пор то м и других к ос ве нн ых пока за тел ей , под да ющи х ся д о ст ат очно простому учету, д л я сра вне н и я п олу че нны х д а н ны х с о ф и ц и а л ь н ы м и . Н еоб х од им ым и у сл ов ия м и его п р им е н е ни я я в л яю тся в ысо кое ра з вит ие р ы н о ч н ы х о т но ш е н ий и а дек ва тные це н ы на эл ек т р о э н ер г ию и грузовые пе ре воз к и . Е сл и ц ен ы я в л я ются р ег улир у ем ы м и и н е о т р а ж ают д ейс тв ител ь ной с тоимо ст и э н е рг ии или существует в озмо ж нос т ь д л и те л ьное в рем я н е опла чив ать потре бл е ние эле к т роэ не р гии ввиду и м е ю щих ся с о ци ал ь н ых и ины х л ьгот, то д и на м ик а пот р еб л ен ия э л ек т ро э н е рг ии мож ет з н а чите л ь но отличать с я о т д и н а м и к и п ро м ы шл е н н ог о производс тва. 6. Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) св яз а н с в ыд ел е ни е м с ово ку пнос ти фа к т оро в, о п ре д е л я ющ их те неву ю э к о н ом и к у , и на прав л е н на расчет ее о т нос ит ел ь ных объ ем о в. 7. Структурный метод о сно ван на и спо л ь з ова ни и и н ф о р м а ц ии о раз м ерах те нево й э к о н ом и к и в ра з л и чных отрасля х производства . Сравнение раз ных методов оценки теневой экономики Д а н н ы е о ра з ме рах тене вой э к о но м и к и в ря де ра з витых стра н , полу че нны е р а сс м от ре н ны м и м ето дам и , к ра йне прот ив оре чив ы и к оле бл ютс я в предел ах от 1 до 33% валового на ц ио на л ь но г о продукта ( В Н П ) .

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

33

Рас чет ы п ок аз ы ваю т , что п рям ые ме тоды да ют д о с та точ но на д еж н ые, од н а ко не с к оль к о з а н иж е н н ые ре зультаты. Их о с нов ные не достатки : сл ож но ст ь с бо р а д а н ны х и п ре дн ам ер ен но е ис к а ж е ние и н ф о р м а ц и и , п о л у ч ен ной при опросах . Ко с ве н ны е м етоды оче н ь р а з н ор о дн ы. Н е к о то ры е из них, ос о бе н но м он е т ар ные , м огут п ри м е н я т ь с я то л ь ко при в ыс ок ом раз вит ии д е н е ж н ых о т н о ше ни й . М е то д ы, с вя з а нн ые с ана л и з о м р ын к а труда , хара кт ери з уютс я вр ем ен ны м ра з р ыво м м ежду со б ыт и я м и и их и з м е ре н и ем . В цел о м к ос в ен ны е м ето ды, а т ак ж е м етоды с к р ы тых п ере м е нны х , м я г к ог о м о д е л и ро ва ни я , с трук турный метод да ют з а вы ш е н ну ю о це нк у те нев ой э к о н о м и к и . М ног ооб ра з и е п р им е н я е м ых в ми ров ой п ра к ти к е м етодов свидетел ьствует об отс утствии ед ин ой м ет од ик и к оли че ст ве нной о ц ен к и р аз м ер ов т ене вых э к о н о м и ч е ск их структур , к ри те ри ев дос то ве рн ос ти результатов . С пе ц и ф ик а от дельных стран , недостаток с татистического материала обусл овливают не обходимост ь в ка жд о м к он к ретн ом случае выб ира ть ад ек ватный д л я д а н но й с итуации метод или к о м б и на ц и ю неск оль к их м етодов. Н а и бол ее об ъек тивная оц енк а тене вой э к о н ом и к и во з м о ж н а п ри к ом п лек с ном ис польз о в ании раз л и чны х методов. Применение методов измерения теневой экон ом ик и в постсоветской России Р ос сий ск ой с татис тик ой из всех з а руб еж н ых ме то до в был прежде всего ап роб и ров ан та к н а з ы в а е м ы й « и т ал ь янс кий» м етод . Госк ом ст ат Р осс ии уже не с к о л ь ко л ет с отрудничает с И т а л ь я нс к и м институтом с та ти с ти к и по про бл е м ам те не во й э к о н о м и к и . В рез ул ьтате с ов м е ст но й раб от ы р ос с и йс к их и ит ал ь я нс к и х с п е ц иа лис тов был, на п ри м е р , с огл ас ов ан и п одго товлен п р о 1

О проблемах применения «итальянского» метода измерения теневой экономики России подробнее см.: Масакова И. Д. Применение «итальянского метода» для оценки выпуска продукции по отраслям экономики с учетом скрытой и неформальной деятельности в отдельных регионах России // Вопросы статистики. 2000. № 6; Попов В. В. Указ. соч. 1

2 — 5432

34

Теневая экономика

ек т Т А С И С « Опреде л ение пар ам е тров те не вой э к о н о м и к и» , ре а л и з о в ан ный в 1998 г. в Бр я н с к ой, М ос к ов ск ой обл астях и республ и к е Та тарстан. О дн ак о наря ду с нек от орым и преимущес твам и « италь я нск ого» метод а в части о пред ел ени я объем а п р одук ции са м о з а ня тых , пр им е не н ие его дл я о пре дел ени я объем а п р о д укци и на пре дпри я тия х в ус ловиях ро сс ий ск о й э к о н оми к и соз дает р яд сл о ж но ст ей. Д ел о в т ом , что ро с с ийск ие пре дп р ини м а те л и в ц ел ях ук л о н е ни я от нал о г ообл ож е н ия з а ни ж аю т не т оль к о вып уск прод укци и , но и к ол и чес тво раб о таю щих. Э то харак терно к а к для м ал ы х, так и для крупных пр е д при я т ий , вкл ю чая ба нк и. Н а п р им е р , в 1999 г. чи сл е нн ос ть з а реги стриров ан ных б ез р аб отных в Р ос си и с н изи л а с ь на 600 т ыс. чел ов ек, о д нак о з аня тос ть при э т ом воз росла л и ш ь на 300 т ыс. , ос та л ь ные, в идим о, ушли в «тень». Ч и с л е нность не ф о р м а л ь ной б ез р аботицы на к он ец 1999 г. с оставила 7,4 м л н ч ел овек , т. е. более 11% э к о ном ич ес к и а кт ивн ого нас ел е ния . Р аз м е р з ан и ж е ни я ВВП Р ос си и из - з а недоучета тенев ого сектора впервые по пыт ал ис ь опреде лить п ри м е н и те л ь но к 1995 г., тогда же пересм о т р ел и р аз м е р и д и на м и к у ВВП за пред ыду щие годы ре фо рм . Со гл ас но эт им рас четам был сдел ан в ывод, что раз мер ВВП е же годно п риум ень ш ал ся на 9—10%. В 1995 г. э ту д ол ю оц е ни л и на у ровне 20%, а в 1996 г. — 23% ВВП . Н ере гис трируе м ая д ея тел ь нос ть по удел ьном у весу наиб оле е з н ачит ел ь на в торг овой с фе ре, прежде всего, в торговле на прод у ктовых и това рных ры нка х, а та кже не пос ред ст ве нн о на улицах. В на ст оящее врем я в Р осс ии действует пос тан овлен ие Госк ом ста та Р осс ии от 31 я н ва ря 1998 г. № 7 об утвержде ни и « О сно вны х ме тодологическ их п олож е ний по оц ен ке с к рыт ой ( н еф ор м а л ь но й) э к о но м и к и » , на ос нов ани и к оторого и ведется оц енк а объе м о в т е невой эк он о м и к и . Госк ом ста т Р ос си и из учает толь ко часть тенев ой э к о н о м ик и и не измер я ет объ ем ы п р отивоп равн ых о пе1

См.: Попов В. В. Указ. соч. С. 123.

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

35

ра ций, ф ак т иче с ки пе ре ра сп ред е л я ющи х уже с оз да нное на ционал ьно е богатство . Среди профе сс иона л ьн ых статис тик ов имеются о п р е дел е нные со м н ен ия по пов оду в кл юч ени я нез ак он ных видов дея тел ьности, так их ка к прои зводство и расп ростра не ние нарк от ик ов, в гра ницы произ водс тва и учит ывания их при составлении ВВП и других м а к роэ к он о м и ч ес к их п о каз ателей, поскольк у рост н ез ак о нно й деятел ь ности об ъ ективно ведет к ув ел и ч ени ю ВВ П и мож ет быть ош иб о чн о истолк ован как рост бл агосостоя ния с траны. В об о снова ние дан ной точк и зрения при водя тс я три дов ода . 1. В ходе пр от и воп ра вных де йс тви й, к а к пра вил о , не создаются но вые прод укты или услуги ( ув ел ичиваетс я бл а госост ояние л и ш ь от д ел ьных м ал очи с л е нны х с ло е в на сел е ния ), а прои сходит т оль к о известное п ере р а сп р е дел ение эк о но м и че с к и х ак тивов . 2. П од об н ые д е йс тв ия , к а к п ра вил о , не я вл я ют ся р езультатом с вобо дной дог ов о рен нос ти ме жду к он т р а г ен та ми, а, на оборот , ос н ов а н ы на в н е э к о н ом ич е с к о м п р и н ужде нии либ о на слабостях ( на при м ер , об ще изв ес т но , что н ар к ом а ны — э то б ол ь ные л юд и , не ад ек ват но во сп ри н и м а ю щ и е де йствит ел ь ность ). 3. Д а н на я дея те л ьность н а нос и т се рь е з н ый вред м о рал ь ному и ф изи че с к ом у з доро вью на се л е ни я ст р аны и с ов ер ше нн о оп ре де л е нно не ведет к росту б л аг осо с тоя ни я на ции. •

Глава 3. Масштабы теневой экономики М ас шт аб ы т енев ой э к о н о м и к и в о м н ог ом з ави сят о т ти па э к он о м и ч е с к о й си ст ем ы, причем эта з ав ис имос ть нос ит не од но з н а ч ный ха рак тер . 1

С данными о масштабах теневой экономики в разных странах мира можно ознакомиться по публикациям: Шнайдер Ф. Черная дыра // Эксперт. 2000. № 12. См. также: Шнайдер Ф., Энсте Д. Рост теневой экономики во всем мире // Экономическая теория преступлений и наказаний. Неформальный сектор экономики за рубежом / Под ред. Л. М. Тимофеева и Ю. В. Латова. М, 2000. Вып. 2. 1

2*

36

Теневая экономика

О че вид но , что те нево й э к о н ом и к и нет ( точнее, она м и н им ал ь н а ) при аб с олю тно огосударствленной и при а бс ол ют но раз гос у дарс твленной э к он ом ик е: в первом случае го сударство з а пре ща е т вс як ую теневую а к тивност ь и м о ж е т э тот з а прет реал и з о в ат ь , а во втором случае не т з апре тов и к он тр ол я , не т и нужд ы « скрыва ть ся в тени». Те невая а кт ивно сть будет увеличиваться в «по г ра нич ной зоне» м ежду це нт ра л и з ов ан ным и де центр ал из о в а н н ы м хоз яйст вом : с о дной с тор оны , в сл а бе ющей це нт ра л и з о в ан но уп р ав л я е м ой э к о н о м ик е ( как в С С С Р 1980-х гг.) у м ен ь шаю тс я воз м о ж нос ти к он трол я; с дру гой с т оро ны , в под ве рга юще м с я огос уд арствле нию р ы н оч н о м х озя йстве м н о ж ат с я м еры к о нтр оля , да л е к о не всегда э ф ф е к т и в но г о . И сс л е д о ва ния по к аз ыв аю т (табл . 3-1), что среди ра з витых стран т ене ва я э к о н о м и к а имеет на иб ол ь ши е ра з м еры в ряде государств За па д ной Е вр опы , о тнос ите л ь но сре дние — в С Ш А , м и ни м а л ь н ы е — в так их странах , к ак Я п о н и я , Ш ве йц а р и я . Эти р аз л и ч и я об ъ я с ня ют в ы с ок о й «огосударствленность ю» с м е ш а н н ой эк он о м ик и в б ол ь ш инс тв е с тра н Ев ро пы, н ег а тив ными изде ржк ам и а м е р ик а н ск ог о инди виду ал и з м а и атм осф ер ой « обществе нного согла сия » в Я п о н и и , где даж е гангстеры «чест но» платят на л ог и на пр и б ыл ь от нарк об изнес а, рэ к ета и прос титу ции . Всего в м и р е в т е нев ом сек торе соз дается к ак м и н и мум 8 трлн дол л а р ов д об а вл е нно й стоимос ти еж егод но, к ото р ые не п опа да ют в бухга лтерские отчеты п ред при я т ий и в о ф иц и а л ь ну ю ста тистику к ак отдель ных госуда рств, так и м е ж дун арод ны х о рг ан иза ций . Т а к им обр аз о м , п о с воим ра з м ерам гл о баль ная теневая э к о н о м и к а с оп ос та вим а с э к о н о м ик о й С Ш А — с тра ны , име ю щей с а м ы й к р уп ны й ВВП в м и р е . Во второй по л о в ине 1990- х гг. в развитых странах тене вая э к о н о м ик а был а э к вив а л е нтна в средне м 12% ВВ П, в страна х с пе реходно й э к он ом и к о й — 23%, а в ра з в ива ю щих ся — 39% ВВП .

37

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

В странах с раз в ито й ры н оч н ой э к о н ом и к ой о т м е ча ется по ст о я нн ый рос т м а с шта бов те невого сек тор а. В 1998 г. с траной с на иболее вы с ок о й д олей те нево г о сек тора яв ляется Греция (29,0% оф и ц иа л ь но г о ВВП ). К странам с н а иб о л ь ш им т ен ев ым се к торо м отно с я тся т ак ж е И т а л ия (27,8%), И с п а н и я (23,4%) и Б е л ь г ия (23,4%). Сре днее пол ож ение за н им а ю т И р л а нд и я , К анада, Ф р а нц и я и Герм а ния (от 14,9 до 16,3%). Н аи бо л е е ни з к ие показ ате ли до л и т е невог о сек тора име ют Австрия (9,1%), С Ш А (8,9%) и Ш в е й ц а р и я (8,0%). Т а к и м обра зом , д аж е в от нос ите л ь но бл аг оп олучн ы х страна х аб солю тный объем те невой э к он о м ик и составл я ет в С Ш А — 700 м л рд дол л аро в, в И т ал ии — 310 мл р д, а в Вел ико бри та нии — 190 м л р д д оллар ов. Н аиболе е б ыс тры й рост м ас шта бов т ен евог о с ек тора в 1980—1990-е гг. на блю дал ся в Г реции, И т ал ии , Ш в е ции, Норв е гии и Г е рм а ни и. Н а п ри м е р , объе м те не во й э к он о м и к и Г ер м ан ии с 1975 по 1997 г. в ыро с в пя ть раз — с 60 до 300 м л рд дол л аров. П р и че м н е о ф иц и а л ь ный с ектор рос в Гер м ани и со с к орос ть ю 8% в год — з н ачи тел ь но быстрее, чем о ф и ц и а л ь н ы й ВВП. Таблица Оценки размеров теневой экономики в начале 1990-х в некоторых развитых странах, в % от ВВП Развитые страны

3-1

Масштабы теневой экономики оценка оценка оценка по распо спросу по спросу ходу электричена деньги на деньги ства (С. Джонсон) (Ф. Шнайдер)

Италия

20,4

24,0

22,8

19,6

Испания

16,1

17,3

16,1

23,9

Португалия

15,6

—

—

16,8

США

13,9

8,2

6,7

10,5

Нидерланды

11,8

12,7

11,9

13,5

Швеция

10,6

17,0

15,8

10,8

38

Теневая экономика Окончание

табл.

3-1

Масштабы теневой экономики Развитые страны

оценка по спросу на деньги (С. Джонсон)

оценка по спросу на деньги (Ф. Шнайдер)

оценка по расходу электричества

Германия

10,5

12,5

11,8

Франция

10,4

13,8

9,0

15,2 12,5

Япония

8,5

—

—

13,7

Великобритания

7,2

11,2

9,6

13,6

Швейцария

6,9

6,9

6,7

10,2

Источник: Schnaider F., Enste D. Increasing Shadow Economies Al l Over the World — Fiction or Reality? A Survey of the Global Evidence of their Size and of their Impact from 1970 to 1995. (http://www.cconomics.uni-linz.ac.at/Members/Schneider/Enst Schn98.html) Н а иб о л ь ш их мас шта бов т ене вой с ект ор э к он о м и к и д ост иг в развивающихся странах (табл. 3-2). Таблица

3-2

Средние масштабы теневой экономики в развивающихся странах трех континентов, 1989-1990, в % от ВВП Континенты Африка Центральная и Южная Америка Азия Для всех континентов

Масштабы теневой экономики 43,9 38,8 35,0 39,2

Источник: Schnaider F., Enste D. Increasing Shadow Economies Al l Over the World — Fiction or Reality? A Survey of the Global Evidence of their Size and of their Impact from 1970 to 1995.

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

39

Та к , те невая э к о н о м и к а Н и ге р ии дост ига ет 76% о т оф и ци ал ь но го ВВ П. З на ч ит ел ь ны й м асш таб тенево го сектора отм ечается т ак ж е в Т аи л ан де (71%), Египте (68%), Б о л и ви и (66%) и П а н а м е (62%). Ф а к т и ч е с к и в боль шинс тве р аз ви ва ющ ихс я стран А з ии, А ф р и к и и Л ати нс к о й А м е ри к и м о ж но гов ори т ь скорее о сущ ес твовании « паралл ел ьной » э к о н о м и к и , не н а м но г о у ступ ающей по масштабу э к он о м и к е о ф иц и а л ь н ой . Есл и в странах Запа да в те не вом с екторе раб о т а ю т в ос н ов но м не б оль шие ф и р м ы , а з а работ к и от д е я т ел ь н ости использ у ются к а к д о по л ни т е л ь н ы й и ст оч ни к д о х о да , в ра з ви ва ющ ихс я странах ситуа ция ина я. М и г р а нт ы из се ль ской м естности не с по со б ны на йти ра боту в л егал ьном с ект ор е и вы нуж д е ны доб ыва т ь о с но в ны е с р е дства в э к о н ом и к е т ене во й. П ов се м е ст ная к о рру пц ия и изъ я ны закон ода тел ьс тва спос обств ую т том у , что з н а ч ител ьна я часть хоз я йс тве нн ой дея т ел ь нос ти ок аз ыв аетс я неучт енной оф и ц и а л ь н ы м и властя м и. Что касается постсоциалистических стран (табл . 3-3), то , согл а сно р аз л и чны м и сс л е д ов а ни я м , на и б оль шу ю вели чин у в пе рвой пол ов ине 1990-х гг. тене вой се ктор имел в э к о но м ик е Груз ии (43—51% оф и ц иа л ь н ог о ВВ П ) , А з е рб а йд ж ан а (34—41%) и Ро с с ии (27—46%). Д л я всех по стсов етских стран харак терн а од на те н де н ци я : т ене вая э к о но м и к а ак тив но растет, в среднем с 26% в 1990 г. до 35% в 1995 г. М ногие к о м п а н ии на пос тсов етс ком п ростр анст ве (даже кр уп н ы е , с участием государственного капита л а) прибег аю т к т е не вым оп е ра ци я м наряду с в полн е л ега л ьн о й дея т ел ь но сть ю в о ф и ци а л ь н о й э к о но м и к е . Таблица Масштабы теневой экономики в ностсоциалистических странах, в % от ВВП Страны Азербайджан

По методике Д. Кауфман на — А. Калиберды 1989 1992 1995 12,0

39,2

60,6

По методике М. Ласко 1989 1992 1995 Нет данных

43,9

52,8

3-3

40

Теневая экономика Окончание табл. Страны

По методике Д. Кауфманна — А. Калиберды 1992 1989 1995

1989

3-3

По методике М. Ласко 1992 1995

Беларусь

12,0

13,2

19,3

Нет данных

33,7

46,4

Болгария

22,8

25,0

36,2

»

Нет данных

Нет данных

Чехия

6,0

16,9

11,3

»

»

»

Эстония

12,0

25,4

11,8

16,9

37,4

35,8

Грузия

12,0

52,3

62,6

Нет данных

58,0

57,0

Венгрия

27,0

30,6

29,0

»

Нет данных

Нет данных

Казахстан

12,0

24,9

34,3

12,0

33,8

37,9

Латвия

12,0

34,3

35,3

17,3

41,7

43,7

Литва

12,0

39,2

21,6

17,6

47,4

46,0

Молдова

12,0

37,3

35,7

Нет данных

Нет данных

Нет данных

Польша

15,7

19,7

12,6

»

»

»

Румыния

22,3

18,0

19,1

»

»

»

Россия

12,0

32,8

41,6

»

37,8

39,2

Словакия

6,0

17,6

5,8

»

Нет данных

Нет данных

Украина

12,0

33,6

48,9

»

37,4

52,8

Узбекистан

12,0

11,7

6,5

12,0

26,4

29,5

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

В Вос точной Европ е н а иб о л ь ши й м а сш таб теневая э к о но м и к а приобрел а в б ал к а нс к их странах — М а к е д о нии, Хорв атии и Болг ари и ( ок оло 40% ВВП ) . В А л ба нии э к он ом ик а пра к тич ес к и п олн ос ть ю ф у нк ци о ни р у е т в теневой с фе ре . В СС С Р рост теневой эк он ом и ки стал заметен с 70-х гг. XX в. Есл и в н ачале 1970-х гг. с ов е тск ий тене вой сек тор оце нива л и ц иф р а м и п о р я дк а 3% от В В П , то в к о н це 1980-х гг. его объе м сос тавл ял уже 10—15% н а ци о на л ь ного продукта. П ос л е дую щая б ыстрая к ом м е рц иа л и з а ц и я постсов етск ой Р ос си и с оп ров ожд ал ас ь н е м ене е б ы строй к ри м ин ал из ац ие й ее э к о н о м и к и . В « ел ь цинск ие» 1990-е в Р оссии сформ и ров ал ась «пестрая э к он о м и ка », суть которой — в тотал ьном вз аим о переплетении «белой» и теневой э к он ом и ч еск ой деятельности, в стирании граней между ними . По оц енк ам э кспертов, объе м теневой э к о но мик и в России составлял в середине 1990-х гг. приме р н о 25% ВН П , к концу 1990-х он в ырос до 40—45%. Впр о чем, при В. Путине рост теневого сектора удалось приостано вить. На начал о 2000- х гг. ма сшта бы российск ой теневой э к он ом и ки оц ениваются приме рн о в 25—35%. 1

Тенева я э к о н о м и к а в Ро сс ии н е ра в н ом е рн о пред ставл ена в р аз л ичных отра сля х. Т ак , по оц е нк а м р о с сий ск ого Госком стата, есл и в строител ьстве на тен ев ой се кт ор приход итс я ок о л о 8% д ея т ел ьн ос ти, то в т о р г о в ле этот пок аз ател ь п р е вы ша ет 63%. Еще од ной чертой новой тене вой э к о но м и к и в Ро с сии стал о ш и ро к о е р ас пр ос тр ан ен ие с к ры т ой з а ня тос ти . Т ак , 27% труд оспос обных р ос с и я н (а э то бол ее 20 м лн челов ек) и м ею т о ф иц и а л ь н о не уч тен ную вторую р аб о ту. О к оло п оло вины из них заня т ы в « пос ред ниче ск о й Ярким примером тотальной «затененности» албанской экономики является ситуация на автомобильном рынке. В Албании, где среднегодовой доход гражданина составляет всего 70 долларов, в конце 1990-х гг. только по официальной статистике на 3,2 млн населения насчитывается 500 тыс. автомоби лей (причем 60% из них — это дорогие «Мерседесы»). В то же время в 1990 г. их было всего 5 тыс. Большинство новых автомобилей даже не куплены на теневые доходы, но попросту угнаны из западноевропейских стран. 1

Источники: Johnson S., Kaufmann D., Shleifer A. Politics and Entrcprencurships in Transition Economies // The William Davidson Institute, University of Michigan. Working Paper Series. No. 57; Lasko M. Hidden Economy — an Unknown Quantity? Comparative Analysis of Hidden Economies in Transition Countries, 1989— 1995 // Economics of Transition. 2000. Vol. 8. No. I. P. 135.

41

42

Теневая экономика

де я тел ь ности », треть — в р оз н ич н ой торг овле, а остав шие ся — в « чел н о ч ном бизнес е» . Т а к и м о бра з о м, те невой се к тор стран с переходной э к о н о м и к о й по к ол ич ес т в ен ны м па рам етра м з ани м ае т пр оме жу точ но е по л о ж е ни е м ежду р аз вит ым и и ра з в ив а ю щи м ис я с тр ан а м и , пр иб л и ж а я с ь к пос л ед ним . Следует под черк нуть, что ос н ов но й объем те невой э к о но м и ч е с к о й д ея те л ь ности почти во всех странах да ют «вторая» и «серая» тен ева я э к о но м и к а . Д оходы орган из ов а н ны х пре ступных г руп пиро вок с оставл я ю т об ыч но л и ш ь м ал ую д о л ю от о б ще й м асс ы тене вых доходов . Ес ли просл едить , к ак м е ня л и с ь оц е нк и м а сшт аб ов т е нев ой э к о н о м и к и з а п ос л ед н ю ю треть века, то м ож но отмет ить т е нд е нц и ю к ее росту, а бсо л ютн ому и отн ос ите л ьн о м у , пра к тиче ск и по всем г руппам стран . В ра з ви тых с тр ана х рос т тене вой э к о н о м и к и (табл. 3-4) я вл я етс я , в идимо , рез у ль татом ус иле ния гос ударст венно го ре гул ирова ния , в ра з ви ва ю щих ся и пос тс оциа л и с ти ческих — по в ы ш е н и я э к о но м ич е с к о й нестаб иль ности (а во м н о гих сл учаях — е ще и с ни ж е н ия уровня ж изн и ) . Таблица 3-4 Рост теневой экономики в развитых странах, в % от ВВП

Швеция

Масштабы теневой экономики 1970 г. 1980 г. 1997 г. 10,7 16,7 27,3 6,8-7,8 11,9-12,4 19,8

Германия

2,7-3,0

10,3-11,2

15,0

Франция

6,9

14,7

Нидерланды

3,9 4,8

Великобритания

2,0

9,1 8,4

13,5 13,0

Страны Италия

Австрия США Швейцария

1,8

3,0

8,9

2,6-4,6

3,9-6,1

8,8

4,1

6,5

8,1

Источник: Schnaider F., Enste D. The Shadow Economy. An International Survey. Cambridge, 2002. P. 38.

Часть I. Общая характеристика теневой деятельности

43

Глава 4. Роль теневой экономики в развитии экономических систем Теневая э кономика к ак э лемент всемирной э кономической истории Едва в оз н и к л о государство, на л аг а юще е на сво их подданных о пре д ел ен ные обяз ател ь ства и ог р а ни ч е ни я , родила сь и те нева я э к о н о м ик а — вне госуда рственная дея тел ьност ь л и ц , иг но ри рую щи х « о бще с тве нн ый до го вор». Уже в сам ы х ра нн их д ои н ду ст ри а л ь н ых общест вах — обществах аз и а тск ого сп особ а пр ои з в од ст ва — мы встречаем все три ра з н ов ид но ст и тене вой э к о н о м и ч е ской де я тел ь нос ти . « Так же к а к не ль з я ра с поз на ть, пьют л и воду пл а ва ю щие в ней р ыб ы , нел ьз я о п р ед е л и т ь, при св аи ва ют л и и м у щ ес тво ч и н о в н и к и , пр ис та вл е н ные к д ел а м » , — пе чал ьн о з а м ечает автор д р е в н е инд ийс к ой « Артхашастры», и э то с ужд ени е м о гл и бы повторить мног ие п ок о л е н ия госуда рственны х м у ж е й от Ег ипта до Кит а я . Вост очн ы е тра кт аты о на ук е госуда рс твенного уп ра вле ния б ук ва л ь но п е ре п о л н е ны ж ал о б ам и н а л и х ои м с тв о ч и но в н ик ов , п ута ю щих госу дарс тве нный к а рм а н с о св ои м . Вел и к ий па м я тн и к к ит а йской обще ств ов ед чес кой м ыс л и — « Янь те лунь» ( « Спор о соли и жел езе») — пре дставл я ет с об ой « ст енограмму» др ев не й ше й д ис ку сс и и (81 г. до н. э.) о н е ф о р м ал ь ном (« сером») сек торе хоз яйства: госуда рственная м о ноп оли я на со л ь и ж е л ез о п ри в ел а к м а сс о во м у « подполь ному » произ вод ству э тих д е ф и ц ит н ы х прод у кт о в . Что касается «черной» тене вой э к о н о м и к и , то д ре вне йш ей фо р мо й о рг а н изо в ан н ой п рес тупност и м о ж н о считать из вес тную по пап ирус а м д ея т ел ь но ст ь расхи тителей г роб ни ц в Д ре в не м Египте. 1

2

Цит. по: Всемирная история экономической мысли. Т. 1. М., 1987. С. 89. См.: Кулышн Э. С. Человек и природа в Китае. М., 1990. 1

2

44

Теневая экономика

В ан тич ных и ср е дне век ов ых обществах Ев ропы, где государство не ст рем и л о с ь к т отал ь ному к онтр олю над об ще ст вом , теневая э к он оми че с к а я де яте л ьнос ть ра з ви валась в з а м е тно м е н ь ш е й с теп ени , чем в странах Востока. Т ем не м ене е она извес тна и в э тих эк он о м и ч е ск их систем ах. Т ак, «серая» ( не ф орма л ь н ая ) э к о н о м и ч ес кая д ея те л ьно сть ра з вива л ас ь в За пад ной Европе в о сн ов н о м в ф о р м е в н еце ховог о рем есл а, на руша ю щег о цеховые п р иви л ег ии и уставы . Л ю б о п ы т н ы м п риме ром « бе л о в о р о т н и ч к ово й» тене вой э к о н о м и к и стал о р о стов щиче с тво в хри стиа нс ких странах : хотя согл асно к а н о ни че с к ом у праву б ыло з а пр е ще но дав ать ссуды под п ро це нт ы, фа к ти че с ки э т им з ан има л и сь не толь к о предс тавител и э тн о - к о н ф ес с и о на л ь н ых ме н ь шин с т в (прех