Бухгалтерский учёт операций с наличной валютой и чеками (физ. лица). Учебно-методическое пособие

Ф Е Д Е Р АЛ Ь Н О Е АГ Е Н Т С Т В О П О О Б Р АЗО В АН И Ю Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е РАЦ И И Г О С У Д АР С Т В Е Н Н О Е О Б Р АЗО В АТ Е Л Ь Н О Е У Ч Р Е ЖД Е Н И Е ВЫ С Ш Е Г О П Р О Ф Е С С И О Н АЛ Ь Н О Г О О Б Р АЗО В АН И Я В О Р О Н Е ЖС К И Й

Г О С У Д АР С Т В Е Н Н Ы Й

У Н И В Е РС И Т Е Т

Г .П . Н иж нико ва

Б ухгалтерский уч ет о п ераций сналич но й валю то й и ч екам и, вы п о лняем ы х вбанкедля ф изич еских лиц У ч ебно -м ето дич еско еп о со бие п о сп ециально сти 080109 (060500) – Б ухгалтерский уч ет, анализ и аудит

С Д .10.2.1,

п о сп ециально сти 080105 (060400) – Ф инансы и кредит

Д С .03

В О РО Н Е Ж 2005

2 У т верж д ен о н а у чн о-м ет од ическим совет ом экон ом ического ф а ку л ь т ет а 22 сен т ября 2005 год а , протокол № 7. Р ецензент з а в. ка ф ед рой экон ом ического а н а л из а и а у д ит а ВГУ д окт орэкон . н а у к, проф ессорД.А . Ен д овиц кий

Ниж н икова Г.П. Бу хга л т ерский у чет опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и, вы пол н яем ы х в ба н ке д л я ф из ических л иц : у чебн о-м ет од ическое пособие / Г.П. Ниж н икова . – Ворон еж , 2005. - 56 с.

Реком ен д у ет ся ка ф ед рой бу хга л терского у чет а экон ом ического ф а ку л ь т ет а Ворон еж ского госу д а рст вен н ого у н иверсит ета д л я ст у д ен т ов спец иа л из а ц ии «Бу хга л т ерский у чет , а н а л изи а у д ит в ба н ка х и д ру гих ф ин а н сово-кред итн ы х у чреж д ен иях» спец иа л ь н ости 080109 «Бу хга л т ерский у чет, а н а л изи а у д ит », м а гистров спец иа л ь н ост и 08010068, а т а кж е ст у д ен тов спец иа л ь н ост и 080105 «Фин а н сы и кред ит ».

У чебн о-м етод ическое пособие сод ерж ит м а т ериа л ы к из у чен ию ку рсов «Бу хга л терский у чет в ком м ерческом ба н ке», «У чет в ба н ка х», «У чет и опера ц ион н а я д еят ел ь н ость в ба н ка х», а та кж е кон т рол ь н ы е вопросы и пра кт ические з а д а н ия. Ра з ра бот а н н ы е з а д а н ия сопровож д а ют ся м ет од ическим и у ка з а н иям и, чт о поз вол яет испол ь з ова т ь у чебн ое пособие в ка чест ве пра кт ику м а в ход е а у д ит орн ой и са м остоят ел ь н ой ра бот ы ст у д ен т ов.

@ О ф орм л ен ие. Биз н ес-ш кол а ВГУ , 2005.

3 О пера ц ии по обм ен у ф из ическим и л иц а м и н а л ичн ой ва л ют ы и чеков, в том числ е д орож н ы х, м огу т вы пол н ят ь ся в у пол н ом очен н ы х ба н ка х (У Б), ф ил иа л а х У Б, д опол н ител ь н ы х оф иса х, кред итн о-ка ссовы х оф иса х, опера ц ион н ы х ка сса х (О К ) вн е ка ссового у з л а , обм ен н ы х пу н кт а х (О П) и ин ы х вн у т рен н их стру кт у рн ы х под ра з д ел ен иях (ВС П). У Б са м остоятел ь н о опред ел яет перечен ь ин остра н н ы х ва л ют (И В) д л я соверш ен ия обм ен н ы х опера ц ий в пред ел а х кот иру ем ы х Ц Б РФ. Пол н ы й п ереч ень о п ераций с налич но й валю т о й и ч ек ам и, осу щ ест вл яем ы х У Б д л я ф из ических л иц , опред ел ен И н стру кц ией Ц Б РФ от 28.04.2004 г. N 113-И / 6/: 1) поку пка н а л ичн ой И В з а н а л ичн у ю ва л ют у РФ; 2) прод а ж а н а л ичн ой И В з а н а л ичн у ю ва л ют у РФ; 3) прод а ж а н а л ичн ой И В од н ого ин ост ра н н ого госу д а рст ва (И Г) (гру ппы госу д а рст в) з а н а л ичн у ю И В д ру гого И Г (гру ппы госу д а рст в) (кон версия); 4) ра з м ен д ен еж н ого з н а ка (д ен еж н ы х з н а ков) И Г (гру ппы госу д а рст в) н а д ен еж н ы е з н а ки (д ен еж н ы й з н а к) т ого ж е И Г (гру ппы госу д а рст в); 5) з а м ен а повреж д ен н ого д ен еж н ого з н а ка (д ен еж н ы х з н а ков) И Г (гру ппы госу д а рст в) н а н еповреж д ен н ы й д ен еж н ы й з н а к (д ен еж н ы е з н а ки) того ж е И Г (гру ппы госу д а рств); 6) з а м ен а повреж д ен н ого д ен еж н ого з н а ка (д ен еж н ы х з н а ков) И Г (гру ппы госу д а рст в) н а н еповреж д ен н ы й д ен еж н ы й з н а к (д ен еж н ы е з н а ки) д ру гого И Г (гру ппы госу д а рств); 7) поку пка повреж д ен н ого д ен еж н ого з н а ка (д ен еж н ы х з н а ков) И Г (гру ппы госу д а рст в) з а н а л ичн у ю ва л ют у РФ; 8) прием д ен еж н ы х з н а ков И Г (гру ппы госу д а рст в) и д ен еж н ы х з н а ков Ба н ка России, вы з ы ва ющ их сом н ен ие в их под л ин н ости, д л я н а пра вл ен ия н а эксперт из у; 9) поку пка чеков з а н а л ичн у ю ва л ют у РФ; 10) поку пка чеков з а н а л ичн у ю И В; 11) прод а ж а чеков з а н а л ичн у ю ва л ют у РФ; 12) прод а ж а чеков з а н а л ичн у ю И В; 13) опл а т а чеков н а л ичн ой ва л ютой РФ; 14) опл а т а чеков н а л ичн ой И В; 15) прием д л я н а пра вл ен ия н а ин ка ссо н а л ичн ой И В и чеков; 16) прием н а л ичн ой И В д л я з а числ ен ия н а счета с испол ь з ова н ием пл а т еж н ы х ка рт; 17) прием н а л ичн ой ва л ют ы РФ д л я з а числ ен ия н а счет а с испол ь з ова н ием пл а т еж н ы х ка рт; 18) вы д а ча н а л ичн ой И В со счет ов с испол ь з ова н ием пл а теж н ы х ка рт; 19) вы д а ча н а л ичн ой ва л юты РФ со счет ов с испол ь з ова н ием пл а теж н ы х ка рт ; 20) поку пка чеков с з а числ ен ием сред ств н а счет а ф из ических л иц в И В; 21) поку пка чеков с з а числ ен ием сред ст в н а счета ф из ических л иц в ва л ют е РФ; 22) прод а ж а чеков з а счет сред ст в н а счет а х ф из ических л иц в И В;

4 23) прод а ж а чеков з а счет сред ст в н а счет а х ф из ических л иц в ва л ют е РФ; 24) прием н а л ичн ой И В д л я осу щ ест вл ен ия перевод а изРФ по пору чен ию ф из ического л иц а безот кры тия ба н ковского счет а (з а искл ючен ием почтовы х перевод ов); 25) прием н а л ичн ой ва л ют ы РФ д л я осу щ ест вл ен ия перевод а изРФ по пору чен ию ф из ического л иц а безот кры тия ба н ковского счета (з а искл ючен ием почтовы х перевод ов); 26) вы пл а ты н а л ичн ой И В по перевод а м в РФ безот кры тия ба н ковского счет а в пол ь з у ф из ического л иц а ; 27) вы пл а ты н а л ичн ой ва л юты РФ по перевод а м в РФ безот кры т ия ба н ковского счета в пол ь з у ф из ического л иц а ; 28) прием д ен еж н ы х з н а ков И Г (гру ппы госу д а рст в), вы з ы ва ющ их сом н ен ие в их под л ин н ост и, д л я проверки их под л ин н ости; 29) прием повреж д ен н ы х д ен еж н ы х з н а ков И Г (гру ппы госу д а рст в) д л я з а числ ен ия н а счет а ф из ических л иц ; 30) прием н а л ичн ой И В д л я з а числ ен ия н а счета ф из ических л иц в И В; 31) прием н а л ичн ой И В д л я з а числ ен ия н а счет а ф из ических л иц в ва л ют е РФ; 32) прием н а л ичн ой ва л ют ы РФ д л я з а числ ен ия н а счет а ф из ических л иц в И В; 33) вы д а ча н а л ичн ой И В со счет ов ф из ических л иц в И В; 34) вы д а ча н а л ичн ой И В со счет ов ф из ических л иц в ва л ют е РФ; 35) вы д а ча н а л ичн ой ва л юты РФ со счет ов ф из ических л иц в И В. У Б впра ве са м остоят ел ь н о вы бира т ь д л я провед ен ия кол ичество и вид ы опера ц ий изу ка з а н н ого списка , у читы ва я при этом вид ВС П (в О П м огу т соверш а т ь я т ол ь ко опера ц ии 1-19), экон ом ическу ю ц ел есообра з н ост ь провед ен ия опера ц ий ба н ком , т ехн ическу ю воз м ож н ост ь их осу щ ест вл ен ия и ряд д ру гих ф а кт оров. Нез а висим о от вы бра н н ого ба н ком перечн я обяз а т ел ь н ой явл яет ся опера ц ия по прием у д ен еж н ы х з н а ков И Г (гру ппы И Г) и д ен еж н ы х з н а ков Ба н ка России, вы з ы ва ющ их сом н ен ие в их под л ин н ости, д л я н а пра вл ен ия н а эксперт из у. Прин им а я реш ен ие об орга н из а ц ии опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и, У Б д ол ж ен н а пра вит ь в т еррит ориа л ь н ое у чреж д ен ие Ба н ка России, осу щ ест вл яющ ее н а д з орз а д еят ел ь н ост ь ю У Б (ф ил иа л а ) и т ерриториа л ь н ого у чреж д ен ия Ба н ка России по м ест у н а хож д ен ия ВС П, у вед ом л ен ие о н а м ерен ии соверш а т ь опера ц ии с н а л ичн ой ва л ютой и чека м и с у ка з а н ием н а им ен ова н ия (согл а сн о перечн я вид ов) опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и, кот оры е н а м ечен о провод ит ь в соот ветст ву ющ ем ВС П. О бм ен н ы й пу н кт при от кры тии, ф а кт ическом из м ен ен ии м ест он а хож д ен ия впра ве н а ча т ь ра боту т ол ь ко посл е пол у чен ия пол ож ител ь н ого з а кл ючен ия т ерриториа л ь н ого у чреж ед ен ия Ба н ка России по м ест у откры т ия О П. К числ у орга н из а ц ион н ы х вопросов при вы пол н ен ии в ба н ке д л я ф из ических л иц опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и сл ед у ет от н ест и обору д ова н ие ин ф орм а ц ион н ого ст ен д а , обу чен ие ка ссовы х ра бот н иков спо-

5 соба м опред ел ен ия приз н а ков под л ин н ост и д ен еж н ы х з н а ков, обеспечен ие спра вочн ы м и м а т ериа л а м и и техн ическим и сред ст ва м и по опред ел ен ию пл а т еж еспособн ости и под л ин н ости д ен еж н ы х з н а ков, оф орм л ен ие ин ф орм а ц ии о ку рса х И В, а т а кж е ф орм ирова н ие и вед ен ие д ось е по ка ж д ом у ВС П, гд е соверш а ют ся опера ц ии с И В (в т ом числ е О П, О К и т.д .). К ра т ко общ у ю схем у осу щ ест вл ен ия опера ц ии с н а л ичн ой ва л ют ой м ож н о пред ст а вить т а к: - ф из ическое л иц о перед а ет ка ссовом у ра бот н ику О П н а л ичн ы е д ен еж н ы е сред ст ва (н а л ичн у ю И В ил и ру бл и), н еобход им ы е д л я соверш ен ия опера ц ии, а т а кж е д оку м ен т , у д ост оверяющ ий л ичн ост ь (од ин изд оку м ен т ов, пред у см от рен н ы х И н ст ру кц ией /6/ д л я ид ен т иф ика ц ии ф из ического л иц а ). Опера ц ии с н а л ичн ой ва л ютой и чека м и осу щ ест вл яют ся в прису т ст вии ф из ического л иц а . О П при осу щ ест вл ен ии опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и обяз а н ы ид ен т иф иц ирова т ь ф из ическое л иц о, н а ход ящ ееся н а обсл у ж ива н ии в О П, в соот вет ст вии с пу н кт ом 1 ста т ь и 7 Фед ера л ь н ого з а кон а «О прот ивод ейст вии л ега л из а ц ии (от м ы ва н ию) д оход ов, пол у чен н ы х прест у пн ы м пу т ем , и ф ин а н сирова н ию т еррориз м а »/7/; - ка ссирпроверяет под л ин н ост ь и пл а теж еспособн ост ь прин яты х д ен еж н ы х сред ст в (при этом обеспечива ет ся виз у а л ь н ы й кон т рол ь и общ ен ие ка ссира и кл иен т а ); - соверш а ем ы е с И В опера ц ии вн осят ся ка ссиром в эл ект рон н ы й Реест р, которы й вед ется по всем вид а м опера ц ий с н а л ичн ой ва л ютой и чека м и, соверш а ем ы м в т ечен ие ра бочего д н я, з а искл ючен ием опера ц ий по прием у д ен еж н ы х з н а ков, вы з ы ва ющ их сом н ен ие в их под л ин н ости, д л я н а пра вл ен ия н а экспертиз у и прием у н а л ичн ой И В и чеков д л я н а пра вл ен ия н а ин ка ссо. У Б, н е ра бот а я с м он ета м и И Г, при осу щ ествл ен ии опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и, при вы пл а те ф из ическим л иц а м д робн ой ча ст и общ ей су м м ы И В, то ест ь су м м ы м ен ее м ин им а л ь н ого бу м а ж н ого д ен еж н ого з н а ка И Г, вра ве вы пл а тить эт у су м м у в н а л ичн ой ва л ют е РФ. Вы пл а та в ва л ют е РФ д робн ой ча ст и от общ ей су м м ы в И В бу д ет явл ят ь ся от д ел ь н ой опера ц ией и им ет ь код вид а опера ц ии, от л ичн ы й от код а вид а опера ц ии, прост а вл яем ого при вы пл а те И В; - по окон ча н ии оф орм л ен ия опера ц ии ка ссир воз вра щ а ет кл иен т у д оку м ен т , у д ост оверяющ ий л ичн ость , перед а ет ф из ическом у л иц у н а л ичн у ю ва л ют у и д оку м ен т, под т верж а ющ ий провед ен ие опера ц ии с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и. Э тот д оку м ен т ф орм иру ет ся в эл ект рон н ом вид е н а осн ова н ии з а писи эл ект рон н ого Реестра опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и от д ел ь н о по ка ж д ой опера ц ии с н а л ичн ой ва л ютой и чека м и по ф орм е, са м остоят ел ь н о у ст а н овл ен н ой У Б, ра спеча т ы ва ет ся в ед ин ст вен н ом экз ем пл яре (экз ем пл яре кл иен т а ) и под писы ва ет ся ка ссовы м ра ботн иком О П. И спра вл ен ия в ра спеча т а н н ом д оку м ен т е н е д опу ска ют ся. В сл у ча е вы явл ен ия ка ссовы м ра бот н иком О П д ен еж н ого з н а ка И Г (чека ), вы з ва ющ его сом н ен ие в его под л ин н ост и (им еющ его приз н а ки под д ел ки), т а кой

6 д ен еж н ы й з н а к (чек) ф из ическом у л иц у н е воз вра щ а ет ся и перед а ет ся д л я н а пра вл ен ия н а экспертиз у; - по окон ча н ии ра бочего д н я О П, при см ен е ка ссового ра ботн ика О П, при из м ен ен ии ку рсов И В и кросс-ку рсов, а т а кж е при см ен е ка л ен д а рн ой д а т ы ка ссир под считы ва ет итоговы е д а н н ы е по су м м е пол у чен н ы х и вы д а н н ы х н а л ичн ой ва л ют ы и чеков в ра з рез е вид ов опера ц ий, н а им ен ова н ий н а л ичн ой И В и чеков, ра спеча т ы ва ет т еку щ ий Реест ропера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и, прост а вл яет свою под пись . Реестропера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и н а пра вл яет ся в ка ссовы е д оку м ен т ы . С у м м ы н а л ичн ой И В и ва л юты РФ в Реест ре опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и у ка з ыва ют ся в ед ин иц а х И В и ва л ют ы РФ, соот ветст вен н о, с т очн ост ь ю д о д ву х з н а ков посл е з а пятой. К а ссирра спеча ты ва ет сф орм ирова н н ы е м ем ориа л ь н ы е орд ера по вид а м провед ен н ы х опера ц ий и перед а ет д оку м ен т ы д н я в бу хга л терию. О кон ча н ием осу щ ест вл ен ия опера ц ии с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и счит а ет ся перед а ча ка ссиром ф из ическом у л иц у н а л ичн ой ва л ют ы , чеков, пл а т еж н ы х ка рт и д оку м ен т а , под т верж а ющ его провед ен ие опера ц ии с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и, ил и квит а н ц ии о прием е н а ин ка ссо. При прием е и вы д а че д ен еж н ой н а л ичн ост и ф из ическим л иц а м по д оговора м ба н ковского счет а (вкл а д а ) вы д а ется приход н ы й ил и ра сход н ы й ка ссовы й орд ер. Дл я под т верж д ен ия прием а , вы д а чи д ен еж н ой н а л ичн ости в сберега т ел ь н ой, вкл а д н ой кн иж ке ил и д ру гом д оку м ен т е, ост а ющ ем ся у кл иен та , д ел а ет ся соот вет ст ву ющ а я з а пись . У Б (ф ил иа л У Б) м ож ет вз им а ть с ф из ического л иц а ком иссион н ое воз н а гра ж д ен ие з а осу щ ест вл ен ие опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и, з а искл ючен ием опера ц ий по прием у д ен еж н ы х з н а ков и чеков, вы з ыва ющ их сом н ен ие в их под л ин н ост и, н а эксперт из у . У Б (ф ил иа л У Б) н е впра ве вз им а т ь ком иссион н ое воз н а гра ж д ен ие ил и ка ку ю-н ибу д ь ин у ю пл а т у с ф из ического л иц а з а оф орм л ен ие и вы д а чу д оку м ен т а , под т верж д а ющ его провед ен ие опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и, и квит а н ц ии при прием е н а ин ка ссо. У Б (ф илиал У Б) не им еет п рава п ри о сущ ест влении о п ераций п о п рием ус налич но й валю т о й и ч ек ам и, уст анавливат ь : - огра н ичен ия по д остоин ст ву (н ом ин а л у ) и год а м эм иссии д ен еж н ых з н а ков И Г (гру ппы госу д а рст в), н а ход ящ ихся в обра щ ен ии; - огра н ичен ия по су м м е поку па ем ой (прин им а ем ой) и прод а ва ем ой (вы д а ва ем ой) н а л ичн ой И В, з а искл ючен ием м он ет ы И Г (гру ппы госу д а рст в), и огра н ичен ий, обу сл овл ен н ы х им еющ им ися у ка ссового ра ботн ика О П ф а кт ическим и ост а т ка м и в н а л ичн ой ва л ют е РФ и в н а л ичн ой И В; - ра з н ы е ку рсы И В в з а висим ости от д ост оин ст ва (н ом ин а л а ) д ен еж н ых з н а ков И Г (гру ппы И Г); - н е впра ве при осу щ ест вл ен ии опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и у ст а н а вл ива т ь огра н ичен ия по д ост оин ст ву (н ом ин а л у ) и год а м эм иссии д ен еж н ы х з н а ков Ба н ка России, н а ход ящ ихся в обра щ ен ии, по су м м е

7 поку па ем ой (прин им а ем ой) и прод а ва ем ой (вы д а ва ем ой) н а л ичн ой ва л юты РФ; - ОПз а прещ а ет ся в т ечен ие опера ц ион н ого д н я осу щ ест вл ят ь опера ц ии т ол ь ко по поку пке ил и тол ь ко по прод а ж е н а л ичн ой И В з а н а л ичн у ю ва л ют у РФ, з а искл ючен ием сл у ча ев из ра сход ова н ия ка ссовы м ра бот н иком О П а ва н сов н а л ичн ой И В ил и н а л ичн ой ва л ют ы РФ соот вет ст вен н о; а т а кж е в сл у ча е есл и У Б (ф ил иа л У Б) н е обеспечил О П н а н а ча л о опера ц ион н ого д н я а ва н сом в н а л ичн ой И В, спрос н а котору ю явл яет ся н ез н а чит ел ь н ы м , О П впра ве осу щ ест вл ят ь опера ц ии с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и в д а н н ой И В в пред ел а х ее пост у пл ен ия от ф из ических л иц в течен ие опера ц ион н ого д н я О П, при у сл овии, что ку рс эт ой И В, а т а кж е кросс-ку рс И В к эт ой И В в этот д ен ь бы л у ст а н овл ен У Б (ф ил иа л ом У Б). О тра ж ен ие опера ц ий с н а л ичн ой И В У Б по счет а м бу хга л т ерского ба л а н са осу щ ест вл яет ся в соот вет ст вии с Пол ож ен ием Ц Б РФ N 205-П "О пра вил а х вед ен ия бу хга л т ерского у чет а в кред ит н ы х орга н из а ц иях, ра спол ож ен н ы х н а территории Российской Фед ера ц ии"/ 8/. С ин тет ический у чет опера ц ий с н а л ичн ой И В и чека м и вед ет ся в ва л ют е РФ. При этом ру бл евы й эквива л ен т И В ра ссчиты ва ет ся по д ейст ву ющ ем у оф иц иа л ь н ом у ку рсу Ц Б РФ (д ейст вие ку рса с 00 ча сов д о 24 ча сов по м естн ом у врем ен и). А н а л ит ический у чет опера ц ий с н а л ичн ой И В и чека м и вед ет ся н а л иц евы х счет а х, откры ва ем ы х по ка ж д ом у вид у н а л ичн ой И В, чеков, н еповреж д ен н ы х и повреж д ен н ы х д ен еж н ы х з н а ков И Г (гру ппы госу д а рств), а т а кж е в ра з рез е ВС П. Л иц евы е счет а вед у тся н а осн ова н ии приход н ы х ка ссовы х орд еров, ра сход н ы х ка ссовы х орд еров и Реестров опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и. П о рядо к о траж ения в бухгалтерско м уч ете авансо в и о п рихо до ваниео статко вденежно й налич но сти и ценно стей У чет н а л ичн ой ва л ют ы РФ, н а л ичн ой И В и чеков, н а ход ящ ихся в О П, осу щ ест вл яет ся в У Б н а ба л а н совом счет е 20206 "К а сса О П". В О К , ра спол ож ен н ы х в ка ссовом под ра з д ел ен ии кред итн ой орга н из а ц ии (К О ), в д опол н ит ел ь н ы х оф иса х, кред итн о-ка ссовы х оф иса х, осу щ ест вл яющ их опера ц ии с н а л ичн ой ва л ютой и чека м и, н а л ичн а я ва л ют а РФ и н а л ичн а я И В у читы ва ют ся н а ба л а н совом счет е 20202 "К а сса К О ", чеки н а ба л а н совом счете 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В". В О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О, осу щ ест вл яющ их опера ц ии с н а л ичн ой ва л ютой и чека м и, н а л ичн а я ва л ют а РФ, н а л ичн а я И В и чеки у чит ы ва ют ся в У Б н а ба л а н совом счете 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О".

8 Вы д а ча д ен еж н ой н а л ичн ости и ц ен н остей ка ссовом у ра бот н ику д л я соверш ен ия опера ц ий в О К , ра спол ож ен н ой в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О , произ вод ит ся по кн иге у чет а прин яты х и вы д а н н ы х д ен ег (ц ен н ост ей) (без от ра ж ен ия по вн еба л а н совы м счет а м ). Под крепл ен ие О П в н а ча л е д н я и в т ечен ие опера ц ион н ого д н я произ вод ит ся по ра сход н ы м ка ссовы м орд ера м , которы е вы писы ва ют ся бу хга л т ерией ба н ка н а осн ова н ии з а явки ка ссира О П в т рех экз ем пл яра х. Ра сход н ы й орд ерн а вы д а чу а ва н са в н а л ичн ой И В вы писы ва ется с у ка з а н ием су м м ы н ом ин а л ов по ка ж д ом у вид у ва л ют ы и общ ей су м м ы ру бл евого эквива л ен т а , опред ел яем ого по ку рсу Ц Б РФ н а д а т у вы д а чи а ва н са . Орд ер оф орм л яет ся в т рех экз ем пл яра х. Первы е экз ем пл яры ра сход н ы х орд еров ост а ются у ка ссира , вы д а вш его а ва н с, вт оры е посл е вы д а чи а ва н са н а пра вл яют ся в бу хга л т ерию ба н ка д л я отра ж ен ия по счет а м . Т рет ь и экз ем пл яры ра сход н ы х орд еров н а пра вл яют ся в О П, гд е пом ещ а ют ся ка ссиром О П в д оку м ен т ы д н я и по окон ча н ии опера ц ион н ого д н я воз вра щ а ют ся в бу хга л т ерию ба н ка . Вы д а ча д ен еж н ой н а л ичн ости и ц ен н остей ка ссовом у ра бот н ику д л я обсл у ж ива н ия н а сел ен ия в посл еопера ц ион н ое врем я У Б, в вы ход н ы е и пра з д н ичн ы е д н и и соверш ен ия опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и в О К , ра спол ож ен н ой в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О , осу щ ест вл яется сл ед у ющ им и бу хга л т ерским и провод ка м и /10/: 1) н а су м м у а ва н са в н а л ичн ой ва л ют е РФ: Д -т сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" К -т сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и"; 2) н а су м м у а ва н са в н а л ичн ой И В: Д -т сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" К -т сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В"; 3) н а су м м у а ва н са бл а н ков чеков: Д ебет сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ост и и д оку м ен т ы , отосл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В"; К редит сч . 91207 "Бл а н ки", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В". Пол у чен ие а ва н са ка ссовы м ра ботн иком ВС П У Б отра ж а ет ся по ба л а н су сл ед у ющ им и бу хга л т ерским и провод ка м и: 1) н а су м м у а ва н са в н а л ичн ой ва л ют е РФ: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Ру бл и"; 2) н а су м м у а ва н са в н а л ичн ой И В:

9 Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В"; 3) н а су м м у а ва н са бл а н ков чеков: Д ебет сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ост и и д оку м ен т ы , отосл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В"; К редит сч . 91207 "Бл а н ки", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В". Пол у чен ие а ва н са ин ка сса т ором собст вен н ого под ра з д ел ен ия ин ка сса ц ии м ож ет от ра ж а т ь ся по ба л а н су в вы ш еиз л ож ен н ом поряд ке в сл у ча е д ост а вки д ен еж н ой н а л ичн ост и и ц ен н ост ей во ВС П У Б в т ечен ие опера ц ион н ого д н я. В сл у ча е д ост а вки д ен еж н ой н а л ичн ост и и ц ен н ост ей У Б под ра з д ел ен ием ин ка сса ц ии во ВС П У Б вы д а н н ы й а ва н с от ра ж а ется провод ка м и: 1) вы д а ча а ва н са в н а л ичн ой ва л ют е РФ: Д ебет сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и"; 2) при пол у чен ии сообщ ен ия от ка ссового ра бот н ика ВС П: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и", л иц евой счет "Ру бл и"; 3) вы д а ча а ва н са в н а л ичн ой И В: Д ебет сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и", л иц евой счет "И В"; К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В". 4) при пол у чен ии сообщ ен ия от ка ссового ра бот н ика ВС П: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и", л иц евой счет "И В"; 5) вы д а ча бл а н ков чеков: Д ебет сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ост и и д оку м ен т ы , отосл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" К редит сч . 91207 "Бл а н ки", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В". О сн ова н ием д л я оф орм л ен ия приход н ы х ка ссовы х орд еров и м ем ориа л ь н ы х орд еров н а д ен еж н у ю н а л ичн ост ь и ц ен н ост и, ин ка ссирова н н ы е изВС П, явл яют ся описи (в сл у ча е ин ка сса ц ии ц ен н ост ей изВС П ин ка сса т ора м и) ил и от четн а я спра вка ка ссового ра ботн ика (в сл у ча е сд а чи д ен еж н ой н а л ичн ости и ц ен н ост ей изВС П ка ссовы м ра бот н иком ВС П).

10 О приход ова н ие н а л ичн ой ва л ют ы РФ, н а л ичн ой И В, чеков в ка ссу У Б изВС П в сл у ча е д оста вки ц ен н ост ей собст вен н ы м под ра з д ел ен ием ин ка сса ц ии У Б в течен ие опера ц ион н ого д н я ил и н епосред ствен н о ка ссовы м ра ботн иком отра ж а ет ся в сл ед у ющ ем поряд ке: 1) н а су м м у ост а т ка в н а л ичн ой ва л ют е РФ: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и"; К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и"; 2) н а су м м у ост а т ка в н а л ичн ой И В: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В"; 3) н а су м м у ост а т ка ку пл ен н ы х ил и опл а чен н ы х чеков: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20203 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В, в О К , ра спол ож ен н ой в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з ана в И В", л иц евой счет "И В"; 4) н а су м м у ост а т ка бл а н ков чеков: Д ебет сч . 91207 "Бл а н ки", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" К редит сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ости и д оку м ен ты , отосл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В". И н ка сса ц ия д ен еж н ой н а л ичн ости и ц ен н ост ей изВС П под ра з д ел ен ием ин ка сса ц ии отра ж а ет ся сл ед у ющ им и бу хга л т ерским и провод ка м и: 1) н а су м м у ост а т ка в н а л ичн ой ва л ют е РФ: Д ебет сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и"; 2) н а су м м у ост а т ка в н а л ичн ой И В: Д ебет сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и", л иц евой счет "И В"

11 К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В"; 3) н а су м м у ост а т ка ку пл ен н ы х ил и опл а чен н ы х чеков: Д ебет сч . 20210 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В, в пу т и", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20203 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В". Доста вл ен н ы е в У Б ин ка сса т орские су м ки изВС П с д ен еж н ой н а л ичн ост ь ю и ц ен н ост ям и д ол ж н ы бы т ь оприход ова н ы н е поз д н ее сл ед у ющ его ра бочего д н я сл ед у ющ им обра з ом : 1) н а су м м у ост а т ка в н а л ичн ой ва л ют е РФ: Д ебет сч . 20202 "К О ", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и", л иц евой счет "Ру бл и"; 2) н а су м м у ост а т ка в н а л ичн ой И В: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и", л иц евой счет "И В"; 3) н а су м м у ост а т ка ку пл ен н ы х ил и опл а чен н ы х чеков: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20210 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В, в пу т и", л иц евой счет "И В"; 4) н а су м м у ост а т ка бл а н ков чеков: Д ебет сч . 91207 "Бл а н ки", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" К редит сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ости и д оку м ен ты , отосл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В". О бн а ру ж ен н ы е из л иш ки н а л ичн ой И В и ва л юты РФ отра ж а ют ся в у чете сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 70107 "Дру гие д оход ы ", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 17306 "О т оприход ова н ия из л иш ков д ен еж н ой н а л ичн ости, м а т ериа л ь н ы х ц ен н ост ей".

12 О бн а ру ж ен н ы е н ед ост а чи н а л ичн ой И В ил и н а л ичн ой ва л ют ы РФ от ра ж а ют ся в у чет е сл ед у ющ им и бу хга л т ерским и провод ка м и: - есл и вин овн ое л иц о у ст а н овл ен о: Д ебет сч . 60308 "Ра счеты с ра бот н ика м и по под отчетн ы м су м м а м ", л иц евой счет "Нед оста чи и хищ ен ия" К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и"; - есл и вин овн ое л иц о н е у ст а н овл ен о: Д ебет сч . 60323 "Ра счеты с прочим и д ебитора м и", л иц евой счет "Нед оста чи и хищ ен ия" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и". Нед оста чи воз м ещ а ют ся з а счет вин овн ы х л иц и отра ж а ются в у чет е сл ед у ющ ей бу хга л терской провод кой: Д ебет сч . по у чет у д ен еж н ы х сред ств, ка ссы К О , корреспон д ен т ского счета К редит сч . 60308 "Ра счеты с ра бот н ика м и по под от чет н ы м су м м а м ". При н евоз м ож н ости вз ы ска н ия н ед ост а чи з а счет вин овн ы х л иц су м м а д ебиторской з а д ол ж ен н ост и отн осит ся н а ра сход ы У Б и оф орм л яет ся сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 70209 "Дру гие ра сход ы ", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 29405 "По списа н ию н ед ост а ч, хищ ен ий д ен еж н ой н а л ичн ости, м а т ериа л ь н ы х ц ен н ост ей, су м м по ф а л ь ш ивы м д ен еж н ы м бил ет а м , м он ета м " К редит сч . 60323 "Ра счеты с прочим и д ебитора м и", л иц евой счет "Нед ост а чи и хищ ен ия". О траж ение в бухгалтерско м уч ете уп о лно м о ч енно го банка о п ераций сналич но й валю то й и ч екам и По окон ча н ии опера ц ион н ого д н я бу хга л терия ба н ка от ра ж а ет провед ен н ы е ва л ют н о-обм ен н ы е опера ц ии н а осн ова н ии Реест ра опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и и м ем ориа л ь н ы х орд еров. 1. П о к уп к а налич но й ИВ за налич ную валю т уР Ф отра ж а ет ся по счет а м бу хга л терского у чет а в сл ед у ющ ем поряд ке: а ) по ку рсу поку пки, у ста н овл ен н ом у У Б:

13 Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и"; б) од н оврем ен н о н а су м м у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы (ра з н иц ы м еж д у ку рсом У Б и оф иц иа л ь н ы м ку рсом Ц Б РФ): - есл и ку рс поку пки У Б у ст а н овл ен н иж е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц Б РФ: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В"; - есл и ку рс поку пки У Б у ст а н овл ен вы ш е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц Б РФ: Д ебет сч . 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В". 2. П ро даж а налич но й ИВ за налич ную валю т уР Ф : а ) по ку рсу прод а ж и, у ст а н овл ен н ом у У Б: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В"; б) од н оврем ен н о н а су м м у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы : - есл и ку рс прод а ж и У Б у ст а н овл ен вы ш е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц Б РФ:

14 Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В"; - есл и ку рс прод а ж и У Б у ст а н овл ен н иж е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц Б РФ: Д ебет сч . 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В". 3. Про даж а налич но й ИВ о дно го ИГ (груп п ы го сударст в) за налич ную ИВ друго го ИГ (груп п ы го сударст в) (к о нверсия): н а су м м у прин ят ой ка ссовы м ра бот н иком н а л ичн ой И В, у м н ож ен н ой н а кросс-ку рс кон версии и ра вн ой су м м е вы д а н н ой И В: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит /Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" ил и сч . 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В ва л ют ой, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В". 4. Р азм ен денеж но го знак а (денеж ных знак о в) ИГ (груп п ы го сударст в) на денеж ные знак и (денеж ный знак ) т о го ж е ИГ (груп п ы го сударст в) бу хга л терским и провод ка м и н е оф орм л яет ся.

15 5. Зам ена п о вреж денно го денеж но го знак а (денеж ных знак о в) ИГ (груп п ы го сударст в) на неп о вреж денный денеж ный знак (денеж ные знак и) т о го ж е ИГ (груп п ы го сударст в) На ба л а н совы х счета х 20202 "К а сса К О ", 20206 "К а сса О П", 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О " и 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и" д ол ж н ы бы т ь от кры т ы л иц евы е счет а "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)". Прием ка ссовы м ра бот н иком повреж д ен н ого д ен еж н ого з н а ка (д ен еж н ы х з н а ков) И Г (гру ппы госу д а рст в) и вы д а ча н еповреж д ен н ого д ен еж н ого з н а ка (д ен еж н ы х з н а ков) т ого ж е И Г отра ж а ется по счет а м бу хга л т ерского у чет а в сл ед у ющ ем поряд ке: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В". И н ка сса ц ия и оприход ова н ие в ка ссу У Б повреж д ен н ого д ен еж н ого з н а ка (д ен еж н ы х з н а ков) И Г (гру ппы госу д а рств) отра ж а ет ся по счет а м бу хга л терского у чет а в сл ед у ющ ем поряд ке: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з наки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В". На пра вл ен ие У Б прин ятого по опера ц иям з а м ен ы повреж д ен н ого д ен еж н ого з н а ка (д ен еж н ы х з н а ков) И Г (гру ппы госу д а рств) н а ин ка ссо в ин ка ссиру ющ ий ба н к от ра ж а ет ся по счет а м бу хга л т ерского у чет а провод кой: Д ебет сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В".

16 Пол у чен ие воз м ещ ен ия от ин ка ссиру ющ его ба н ка з а отосл а н н ы е н а ин ка ссо д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в) отра ж а ет ся по счет а м бу хга л терского у чет а в сл ед у ющ ем поряд ке: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 30110 "К орреспон д ен тские счет а в кред итн ы х орга н из а ц иях - корреспон д ен т а х", л иц евой счет "И В" ил и 30114 "К орреспон д ен тские счет а в ба н ка х-н ерез ид ен та х в С К В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ст ва в пу т и", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В". 6.Зам ена п о вреж денно го денеж но го знак а (денеж ных знак о в) ИГ (груп п ы го сударст в) на неп о вреж денный денеж ный знак (денеж ные знак и) друго го ИГ (груп п ы го сударст в) от ра ж а ет ся по счет а м бу хга л т ерского у чета в поряд ке, из л ож ен н ом в под пу н кт а х 3 и 5. 7. П о к уп к а п о вреж денно го денеж но го знак а (денеж ных знак о в) ИГ (груп п ы го сударст в) за налич ную валю т уР Ф от ра ж а ется по счета м бу хга л т ерского у чет а в сл ед у ющ ем поряд ке: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з наки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в)", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В". На пра вл ен ие У Б ку пл ен н ы х повреж д ен н ы х д ен еж н ы х з н а ков И Г (гру ппы госу д а рств) н а ин ка ссо в ин ка ссиру ющ ий ба н к оф орм л яет ся бу хга л т ерским и провод ка м и, привед ен н ы м и в под пу н кт е 5.

17 8. П рием (задерж ание) денеж ных знак о в ИГ (груп п ы го сударст в), денеж ных знак о в Банк а Р о ссии, вызываю щ их со м нение в их п о длинно ст и (им ею щ их п ризнак и п о дделк и), для нап равления на эк сп ерт изу(д л я перед а чи в орга н ы вн у т рен н их д ел ), а та кж е з а д ерж а н ие чеков, вы з ы ва ющ их сом н ен ие в их под л ин н ост и (им еющ их приз н а ки под д ел ки) д л я перед а чи в орга н ы вн у т рен н их д ел К он трол ь провод ится н а осн ова н ии спра вочн ы х м а т ериа л ов и опера т ивн ой ин ф орм а ц ии, пол у ча ем ы х от т ерриториа л ь н ы х у чреж д ен ий Ба н ка России, при эт ом осу щ ест вл яет ся кон т рол ь оф орм л ен ия и вн еш н его вид а д ен еж н ы х з н а ков и опред ел яет ся, явл яют ся л и прин им а ем ы е д ен еж н ы е з н а ки сред ст вом пл а т еж а н а т ерритории соотвест ву ющ его И Г (гру ппы госу д а рст в). Ден еж н ы е з н а ки, вы з ы ва ющ ие сом н ен ие, прин им а ют ся н а экспертиз у . С ом н ит ел ь н ы е и повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в) прин им а ют ся по н ом ин а л у , им еющ ие приз н а ки под д ел ки, - в у сл овн ой оц ен ке од ин ру бл ь з а ба н кн от у (м он ет у ). Ба н к осу щ ест вл яет прием от кл иен т а сом н ит ел ь н ы х д ен еж н ы х з н а ков д л я от пра вки н а экспертиз у в ра счет н о-ка ссовы й ц ен тр, а та кж е вы д а чу рез у л ь та т ов экспертиз ы без вз им а н ия пл а т ы . Прин ят ы е н а эксперт из у д ен еж н ы е з н а ки Ба н ка России у чит ы ва ют ся н а вн еба л а н совом счет е 91202 "Ра з н ы е ц ен н ост и и д оку м ен т ы ". Прин ят ы е н а эксперт из у д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рств) у чит ы ва ют ся н а вн еба л а н совом счет е 91104 "И В, прин ят а я н а экспертиз у" и оф орм л яют ся сл ед у ющ им и бу хга л т ерским и провод ка м и: Д ебет сч . 91104 "И В, прин ят а я н а эксперт из у" К редит сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счет а м и при д войн ой з а писи". И м еющ ие приз н а ки под д ел ки д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в) и чеки хра н ят ся в У Б в хра н ил ищ е ц ен н остей отд ел ь н о от д ру гих ц ен н ост ей и у чит ы ва ют ся н а отд ел ь н ом л иц евом счет е вн еба л а н сового счет а 91202 "Ра з н ы е ц ен н ост и и д оку м ен т ы " в у сл овн ой оц ен ке 1 ру бл ь : Д ебет сч . 91202 "Ра з н ы е ц ен н ост и и д оку м ен т ы " К редит сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счет а м и при д войн ой з а писи". С у м м а д ен еж н ы х з н а ков И Г (гру ппы госу д а рст в) и чеков, им еющ их приз н а ки под д ел ки, и перед а н н ы х сотру д н ика м орга н ов вн у т рен н их д ел , списы ва ет ся н а осн ова н ии м ем ориа л ь н ого орд ера с вн еба л а н сового счет а 91202 "Ра з н ы е ц ен н ост и и д оку м ен т ы ": Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счета м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91202 "Ра з н ы е ц ен н ости и д оку м ен т ы ". С ом н ит ел ь н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в), н а пра вл ен н ы е н а эксперт из у в у чреж д ен ие Ба н ка России, у чит ы ва ют ся н а отд ел ь н ом л иц евом счете "О тосл а н н а я н а эксперт из у н а л ичн а я И В" вн еба л а н сового

18 счет а 91104 "И В, прин ят а я н а экспертиз у " сл ед у ющ ей бу хга л терской провод кой: Д ебет сч . 91104 "И В, прин ят а я н а эксперт из у ", л иц евой счет "О т осл а н н а я н а эксперт из у н а л ичн а я И В" К редит сч . 91104 "И В, прин ят а я н а экспертиз у ". На осн ова н ии а кт а эксперт из ы су м м а под д ел ь н ого д ен еж н ого з н а ка списы ва ет ся м ем ориа л ь н ы м орд ером : Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счета м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертиз у ", л иц евой счет "О т осл а н н а я н а экспертиз у н а л ичн а я И В". Ба н кн оты , приз н а н н ы е экспертиз ой н е им еющ им и приз н а ков под д ел ки и воз вра щ ен н ы е У Б, у чит ы ва ют ся н а ба л а н совом счет е 20202 "К а сса К О " и н а осн ова н ии а кт а экспертиз ы списы ва ют ся м ем ориа л ь н ы м орд ером : Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счета м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертиз у ", л иц евой счет "О т осл а н н а я н а экспертиз у н а л ичн а я И В". 9. П о к уп к а ч ек о в за налич ную валю т уР Ф отра ж а ет ся по счет а м бу хга л т ерского у чет а в сл ед у ющ ем поряд ке: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В".

19 10. П о к уп к а ч ек о в за налич ную ИВ: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В". 11. П ро даж а ч ек о в за налич ную валю т уР Ф : а ) н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 47422 "О бяз а т ел ь ст ва по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" ил и 47423 "Т ребова н ия по прочим опера ц иям " л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В"; б) од н оврем ен н о списы ва ют ся бл а н ки чеков, вы д а н н ы е ка ссовом у ра бот н ику под отчет, сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счета м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ости и д оку м ен ты , отосл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В"; в) н а су м м у прод а н н ы х чеков: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 20203 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва

20 в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" и К редит /Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В". 12. П ро даж а ч ек о в за налич ную ИВ: а ) н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 47422 "О бяз а т ел ь ст ва по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" ил и 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В"; б) од н оврем ен н о списы ва ют ся бл а н ки чеков, вы д а н н ы е ка ссовом у ра бот н ику под отчет, сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счета м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ости и д оку м ен ты , отосл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В"; в) н а су м м у прод а н н ы х чеков: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20203 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е

21 д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В". 13. О п лат а ч ек о в налич но й валю т о й Р Ф отра ж а ет ся по счет а м бу хга л т ерского у чет а в сл ед у ющ ем поряд ке: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В". 14. О п лат а ч ек о в налич но й ИВ: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В". 15. П рием для нап равления на инк ассо налич но й ИВ и ч ек о в В общ ем вид е ин ка ссо явл яет ся ба н ковской опера ц ией, з а кл юча ющ ейся в пол у чен ии ба н ком д ен ег по ра з л ичн ы м д оку м ен та м (в том числ е чека м ) от им ен и своих кл иен т ов и з а числ ен ии их в у ст а н овл ен н ом поряд ке

22 н а счет пол у ча т ел я сред ст в. К л иен т по его вы бору м ож ет у ка з а ть в з а явл ен ии о прием е н а ин ка ссо способ, которы м ем у посл е пол у чен ия от ин ост ра н н ого ба н ка воз м ещ ен ия по д ен еж н ы м з н а ка м ил и чека м , прин яты м н а ин ка ссо, бу д ет вы пл а чен а су м м а опл а ты . У ка з а н н а я су м м а м ож ет бы т ь з ачисл ен а н а ва л ют н ы й ил и ру бл евы й счет кл иен т а в ба н ке ил и вы д а н а в н а л ичн ой И В ил и в н а л ичн ы х ру бл ях РФ по ку рсу И В н а т еку щ ею д а т у , у ст а н овл ен н ом у У Б н а д ен ь вы пл а ты . У Б, осу щ ест вл яющ ий опера ц ии с н а л ичн ой И В и чека м и, м ож ет прин им а т ь н а ин ка ссо: - повреж д ен н ы е д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в) и чеки, з а искл ючен ием вы з ы ва ющ их сом н ен ие в их под л ин н ости; - вы вод им ы е изобра щ ен ия д ен еж н ы е з н а ки эт их И Г (гру ппы госу д а рст в) д о объ явл ен н ого ба н ком -эм ит ен т ом д н я их окон ча тел ь н ого вы вод а изобра щ ен ия; - сом н ит ел ь н ы е повреж д ен н ы е м он еты И Г (гру ппы госу д а рст в); - чеки (в т ом числ е д ен еж н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ость кот оры х у ка з а н а в И В, им еющ ие сл ед у ющ ие повреж д ен ия: ра з орва н н ы е н а ча ст и (в т ом числ е скл еен н ы е); у т ра т ивш ие н ез н а чит ел ь н ы е ф ра гм ен ты ; из м ен ивш ие первон а ча л ь н у ю окра ску ил и обесц вечен н ы е; обож ж ен н ы е ил и прож ж ен н ы е; з а л иты е пол н ост ь ю ил и в з н а чит ел ь н ой степен и кра ской, черн ил а м и, м а сл ом ; под вергу т ы е д ейст вию хим ических реа ктивов; - чек, им еющ ий н етож д ест вен ы е под писи ил и под писи, прост а вл ен н ы е н а чеке д о пред ъ явл ен ия его ка ссиру ; - чек, им еющ ий сл ед ы под чист ки ил и из м ен ен ия реквиз итов. Прием д л я н а пра вл ен ия н а ин ка ссо н а л ичн ой И В и чеков отра ж а ет ся н а вн еба л а н совом счет е 91101 "И В, чеки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В, прин ят ы е от кл иен т ов д л я от сы л ки н а ин ка ссо" и оф орм л яется в у чет е в сл ед у ющ ем поряд ке: Д ебет сч . 91101 "И В, чеки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В, прин ят ы е д л я от сы л ки н а ин ка ссо", л иц евой счет "И В" К редит сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счет а м и при д войн ой з а писи". На пра вл ен ие У Б н а ин ка ссо н а л ичн ой И В и чеков в ин ка ссиру ющ ий ба н к отра ж а ет ся по счет а м бу хга л т ерского у чет а в сл ед у ющ ем поряд ке: Д ебет сч . 91102 "И В, чеки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В, отосл а н н ы е н а ин ка ссо", л иц евой счет "И В" К редит сч . 91101 "И В, чеки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В, прин ят ы е д л я от сы л ки н а ин ка ссо", л иц евой счет "И В". Пол у чен н ое воз м ещ ен ие от ин ка ссиру ющ его ба н ка з а отосл а н н ы е н а ин ка ссо д ен еж н ы е з н а ки И Г (гру ппы госу д а рст в) и чеки отра ж а ет ся по счет а м бу хга л т ерского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке:

23 Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 30110 "К орреспон д ен тские счет а в кред итн ы х орга н из а ц иях - корреспон д ен т а х", л иц евой счет "И В" ил и 30114 "К орреспон д ен тские счет а в ба н ка х-н ерез ид ен та х в С К В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 47422 "О бяз а тел ь ст ва по прочим опера ц иям ". О д н оврем ен н о отра ж а ет ся списа н ие су м м ы с вн еба л а н сового счет а 91102 "И В, чеки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В, отосл а н н ы е н а ин ка ссо", л иц евой счет "И В" сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счет а м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91102 "И В, чеки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В, отосл а н н ы е н а ин ка ссо", л иц евой счет "И В". О траж ениев бухгалтерско м уч етео п ераций сналич но й валю то й и ч екам и, со верш аем ы м и в уп о лно м о ч енны х банках и их внутренних структурны х п о дразделениях, кро м ео бм енны х п ункто в 1. П о к уп к а ч ек о в с зач ислением средст в на сч ет а ф изич еск их лиц в ИВ: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з ана в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 42301 - 42307 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 42607 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен тов", л иц евой счет "И В" ил и 42609 - 42615 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "И В". 2.П о к уп к а ч ек о в с зач ислением средст в на сч ет а ф изич еск их лиц в валю т е Р Ф : Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з ана в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 40817 "Физ ические л иц а ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42301 42307 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42309 - 42315 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42601 - 42607 "Депоз ит ы и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов",

24 л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42609 - 42615 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "Ру бл и" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В". 3. П ро даж а ч ек о в за сч ет средст в на сч ет ахф изич еск ихлиц в ИВ а ) н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з ана в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 47422 "О бяз а т ел ь ст ва по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" ил и 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В"; б) од н оврем ен н о списы ва ют ся бл а н ки чеков, вы д а н н ы е ка ссовом у ра бот н ику под отчет, сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счета м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ости и д оку м ен ты , отосл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В"; в) н а су м м у прод а н н ы х чеков: Д ебет сч . 42301 - 42307 "Депоз ит ы и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 42607 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен тов", л иц евой счет "И В" ил и 42609-42615 "Депоз ит ы и прочие привл ечен н ы е сред ства ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20203 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з ана в И В", л иц евой счет "И В".

25 4. П ро даж а ч ек о в за сч ет средст в на сч ет ах ф изич еск их лиц в валю т е РФ а ) н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков: Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з ана в И В", л иц евой счет "И В" К редит сч . 47422 "О бяз а т ел ь ст ва по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" ил и 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В"; б) од н оврем ен н о списы ва ют ся бл а н ки чеков, вы д а н н ы е ка ссовом у ра бот н ику под отчет, сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счет а м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ост и и д оку м ен т ы , отосл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В"; в) н а су м м у прод а н н ы х чеков: Д ебет сч . 40817 "Физ ические л иц а ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42301 42307 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42309 - 42315 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42601 - 42607 "Депоз ит ы и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42609 - 42615 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 20203 "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки (в т ом числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з ана в И В", л иц евой счет "И В" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В".

26 5. Прием налич но й ИВ для о сущ ест вления п ерево да изР Ф п о п о руч ению ф изич еск о го лица безо т к рыт ия банк о вск о го сч ет а (з а искл ючен ием почт овы х перевод ов): Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 40912 "Перевод ы из РФ", л иц евой счет "И В" ил и 40913 "Перевод ы изРФ н ерез ид ен т а м и", л иц евой счет "И В". 6. П рием налич но й валю т ы Р Ф для о сущ ест вления п ерево да изР Ф п о п о руч ению ф изич еск о го лица без о т к рыт ия банк о вск о го сч ет а (з а искл ючен ием почтовы х перевод ов): Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 40912 "Перевод ы из РФ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 40913 "Перевод ы изРФ н ерез ид ен т а м и", л иц евой счет "Ру бл и". 7. Вып лат ы налич но й ИВ п о п ерево дам в Р Ф безо т к рыт ия банк о вск о го сч ет а в п о ль зуф изич еск о го лица: Д ебет сч . 40909 "Перевод ы в РФ", л иц евой счет "И В" ил и 40910 "Перевод ы в РФ н ерез ид ен та м ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В". 8. Вып лат ы налич но й валю т ы Р Ф п о п ерево дам в Р Ф безо т к рыт ия банк о вск о го сч ет а в п о ль зуф изич еск о го лица: Д ебет сч . 40909 "Перевод ы в РФ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 40910 "Перевод ы в РФ н ерез ид ен та м ", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и". 9. Прием денеж ных знак о в ино ст ранных го сударст в (груп п ы го сударст в), вызываю щ их со м нение в их п о длинно ст и, д л я проверки их под л ин н ости бу хга л т ерским и провод ка м и н е оф орм л яется.

27 10. П рием налич но й ИВ для зач исления на сч ет а ф изич еск их лиц в ИВ: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 42301 - 42307 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 42607 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен тов", л иц евой счет "И В" ил и 42609 - 42615 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "И В". 11. П рием налич но й ино ст ранно й валю т ы для зач исления на сч ет а ф изич еск ихлиц в валю т е Р Ф : Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" К редит сч . 40817 "Физ ические л иц а ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42301 42307 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42309 - 42315 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42601 - 42607 "Депоз ит ы и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42609 - 42615 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "Ру бл и" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В". 12. П рием налич но й валю т ы Р Ф для зач исления на сч ет а ф изич еск их лиц в ИВ: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 42301 - 42307 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 -

28 42607 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен тов", л иц евой счет "И В" ил и 42609 - 42615 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "И В" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В". 13.Выдач а налич но й ИВ со сч ет о в ф изич еск ихлиц в ИВ: Д ебет сч . 42301 - 42307 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 42607 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен тов", л иц евой счет "И В" ил и 42609 - 42615 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В". 14. Выдач а налич но й ИВ со сч ет о в ф изич еск их лиц в валю т е Р Ф : Д ебет сч . 40817 "Физ ические л иц а ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42301 42307 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42309 - 42315 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42601 - 42607 "Депоз ит ы и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42609 - 42615 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и-

29 ям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В". 15. Выдач а налич но й валю т ы Р Ф со сч ет о в ф изич еск их лиц в ИВ: Д ебет сч . 42301 - 42307 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 42607 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц - н ерез ид ен тов", л иц евой счет "И В" ил и 42609 - 42615 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф из ических л иц - н ерез ид ен т ов", л иц евой счет "И В" К редит сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ру бл и" и К редит /Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В". П о рядо к уч ета ко м иссио нно го во знаграждения, взим аем о го п о о п ерациям сналич но й валю то й и ч екам и Вз им а н ие ком иссион н ого воз н а гра ж д ен ия в н а л ичн ой ва л ют е РФ ил и в н а л ичн ой И В от ра ж а ется по счета м бу хга л т ерского у чет а сл ед у ющ ей провод кой: Д ебет сч . 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса О П", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" К редит сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з ана в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13103 "Прочие".

30 К о нтро льны ево п ро сы 1. К а кие опера ц ии явл яют ся ва л ютн о-обм ен н ы м и? 2. К а кие опера ц ии м огу т осу щ ест вл ят ь ся в обм ен н ом пу н кт е? 3. Поряд ок орга н из а ц ии опера ц ий с н а л ичн ой ва л ютой и чека м и, вы пол н яем ы х д л я ф из ических л иц в кред итн ы х орга н из а ц иях. 4. С хем а провед ен ия опера ц ии с н а л ичн ой ва л ют ой. 5. Поряд ок оф орм л ен ия опера ц ий по поку пке и прод а ж е н а л ичн ой ин ост ра н н ой ва л юты . 6. Поряд ок прием а д ен еж н ы х з н а ков ин остра н н ы х госу д а рст в (гру ппы госу д а рст в), д ен еж н ы х з н а ков Ба н ка России и чеков, вы з ы ва ющ их сом н ен ие в их под л ин н ости, д л я н а пра вл ен ия н а экспертиз у. 7. О рга н из а ц ия син т ет ического и а н а л ит ического у чет а опера ц ий с н а л ичн ой ин ост ра н н ой ва л ют ой и чека м и. 8. Поряд ок от ра ж ен ия в бу хга л т ерском у чет е а ва н сов и оприход ова н ие ост а т ков д ен еж н ой н а л ичн ости и ц ен н остей при соверш ен ии опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и в опера ц ион н ой ка ссе, ра спол ож ен н ой в ка ссовом под ра з д ел ен ии кред итн ой орга н из а ц ии, в ка ссе вн у т рен н его стру кт у рн ого под ра з д ел ен ия кред итн ой орга н из а ц ии. 9. Поряд ок у чет а ком иссион н ого воз н а гра ж д ен ия, вз им а ем ого ба н ком по опера ц иям с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и. 10. Поряд ок бу хга л т ерского у чет а ку рсовы х ра з н иц от ва л ют н о-обм ен н ы х опера ц ий. 11. Оф орм л ен ие и у чет опера ц ий по поку пке (опл а те) чеков, пред ъ явл ен н ы х ф из ическим и л иц а м и.

31 П рим еры реш ения задач О т ра з ит ь н а счет а х бу хга л т ерского у чет а сл ед у ющ ие ва л ютн ообм ен н ы е опера ц ии: П рим ер 1. С у м м а поку пки И В ра вн а 1 000 до лл. СШ А, оф иц иа л ь н ы й ку рс Ба н ка России н а д а т у соверш ен ия сд ел ки – 29, 11 руб., ку рс поку пки – 29, 10 руб. В бу хга л т ерском у чет е бу д у т сд ел а н ы сл ед у ющ ие з а писи: а ) Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 100 руб. – н а су м м у ку пл ен н ой н а л ичн ой И В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу поку пки) К редит сч . 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "RUB" – 29 100 руб. – н а су м м у вы пл а чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ей з а ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В; б) од н оврем ен н о н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы : Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - / 10 руб. К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" - 10 руб. ил и сл ож н а я провод ка : Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 110 руб. – н а су м м у ку пл ен н ой н а л ичн ой И В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий

32 К О ", л иц евой счет "RUB" – 29 100 руб. – н а су м м у вы пл а чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ей з а ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" - 10 руб. – н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы . П рим ер 2. С у м м а поку пки И В ра вн а 1 000 до лл. СШ А, оф иц иа л ь н ы й ку рс Ба н ка России н а д а т у соверш ен ия сд ел ки – 29, 11 руб., ку рс поку пки – 29, 20 руб. В бу хга л т ерском у чет е бу д у т сд ел а н ы сл ед у ющ ие з а писи: а ) Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 200 руб. – н а су м м у ку пл ен н ой н а л ичн ой И В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу поку пки) К редит сч . 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "RUB" - 29 200 руб. – н а су м м у вы пл а чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ей з а ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В; б) од н оврем ен н о н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы : Д ебет сч . 70205810 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц ии с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з ана в И В" - 90 руб. К редит сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - / 90 руб. ил и сл ож н а я провод ка : Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 110 руб. – н а су м м у ку пл ен н ой н а л ичн ой И В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ)

33 Д ебет сч . 70205810 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц ии с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ость кот оры х у ка з ана в И В" - 90 руб. - н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы К редит сч . 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "RUB" - 29 200 руб. – н а су м м у вы пл а чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ей з а ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В. П рим ер 3. С у м м а прод а ж и И В ра вн а 1 000 до лл. СШ А, оф иц иа л ь н ы й ку рс Ба н ка России н а д а т у соверш ен ия сд ел ки – 29, 11 руб., ку рс прод а ж и – 29, 40 руб. В бу хга л т ерском у чет е бу д у т сд ел а н ы сл ед у ющ ие з а писи: а ) Д ебет сч . 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "RUB" – 29 400 руб. – н а су м м у пол у чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ей з а прод а н н у ю н а л ичн у ю И В К редит сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 400 руб. – н а су м м у прод а н н ой н а л ичн ой И В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу прод а ж и); б) од н оврем ен н о н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы : Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - / 290 руб. К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" - 290 руб. ил и сл ож н а я провод ка : Д ебет сч . 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ",

34 л иц евой счет "RUB" – 29 400 руб. – н а су м м у пол у чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ей з а ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В К редит сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 110 руб. – н а су м м у прод а н н ой н а л ичн ой И В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ость кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" - 290 руб. – н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы . П рим ер 4. С у м м а прод а ж и И В ра вн а 1 000 до лл. СШ А, оф иц иа л ь н ы й ку рс Ба н ка России н а д а т у соверш ен ия сд ел ки – 29, 11 руб., ку рс прод а ж и – 29, 10 руб. В бу хга л т ерском у чет е бу д у т сд ел а н ы сл ед у ющ ие з а писи: а ) Д ебет сч . 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "RUB" – 29 100 руб. – н а су м м у пол у чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ей з а прод а н н у ю н а л ичн у ю И В К редит сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 100 руб. – н а су м м у прод а н н ой н а л ичн ой И В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу прод а ж и); б) од н оврем ен н о н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы : Д ебет сч . 70205810 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц ии с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ость кот оры х у ка з ана в И В" - 10 руб. К редит сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - / 10 руб. ил и сл ож н а я провод ка :

35 Д ебет сч . 20202810 "К а сса К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "RUB" – 29 100 руб. – н а су м м у пол у чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ей з а ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В Д ебет сч . 70205810 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь которы х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц ии с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з ана в И В" - 10 руб. – н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы К редит сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 110 руб. – н а су м м у прод а н н ой н а л ичн ой И В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ). П рим ер 5. Поку пка 1 000 до лларо в СШ А з а евро . Дол л а рС Ш А : ку рс поку пки ба н ка - 29, 10 руб., оф иц иа л ь н ы й ку рс Ц Б РФ – 29, 11 руб. Евро: ку рс прод а ж и ба н ка – 36, 15 руб., оф иц иа л ь н ы й ку рс Ц Б РФ 36, 00 руб. Ва л ютн о-обм ен н а я опера ц ия отра з ит ся сл ед у ющ ей провод кой: Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 110 руб. – н а су м м у прин ят ы х ка ссовы м ра бот н иком д ол л а ров С Ш А (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 20202978 "К а сса К О ", л иц евой счет "EUR" ил и 20202978 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "EUR" ил и 20206978 "К а сса О П", л иц евой счет "EUR" ил и 20207978 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "EUR" - 804, 98 евро (1 000 х 29,10 : 36,15) / 28 979, 28 руб. – н а су м м у вы пл а чен н ы х евро (в евро и в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" - 130, 72 руб. (1000 х 29, 11 – 804, 98 х 36,00) – н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы .

36 П рим ер 6. К л иен т пред ъ явил д орож н ы й чек Thomas Cook н ом ин а л ом 1 000 до лл. СШ А с ц ел ь ю пол у чит ь з а н его ру бл и. О ф иц иа л ь н ы й ку рс Ба н ка России по д ол л а ру С Ш А - 28, 50 руб. К у рс поку пки д ол л а ра С Ш А в ба н ке – 28, 00 руб. (пол ит ику в от н ош ен ии вы бора ку рса поку пки (опл а ты ) чеков ба н к опред ел яет са м ост оят ел ь н о, в н а ш ем прим ере вы бира ет ку рс поку пки соот вет ст ву ющ ей И В). В ка ссу пол у чен чек и вы пл а чен ы н а л ичн ы е д ен еж н ы е сред ст ва кл иен т у : Д ебет сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ость 1000 USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD " - / 28 000 руб. – н а су м м у ку пл ен н ого чека (в ру бл ях по ку рсу поку пки) К редит сч . 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "RUB" - 28 000 руб. – н а су м м у вы пл а чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ей, од н оврем ен н о н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы : Д ебет сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ость 1000 USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь USD" - / 500 руб. К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" – 500 руб. ил и сл ож н а я провод ка : Д ебет сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ость 1000 USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" - / 28 500 руб. (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ)

37 К редит сч . 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "RUB" - 28 000 руб. – н а су м м у вы пл а чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ей К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ость кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" – 500 руб. - н а вел ичин у реа л из ова н н ой пол ож ител ь н ой ку рсовой ра з н иц ы . П рим ер 7. К л иен т пред ъ явил д орож н ы й чек Thomas Cook н ом ин а л ом 1 000 до лл. СШ А с ц ел ь ю пол у чит ь з а н его евро. Дол л а рС Ш А : ку рс поку пки ба н ка - 28, 00 руб., оф иц иа л ь н ы й ку рс Ц Б РФ – 28, 50 руб. Евро: ку рс прод а ж и ба н ка – 37, 00 руб., оф иц иа л ь н ы й ку рс Ц Б РФ 36, 00 руб. Пол ит ику в от н ош ен ии вы бора ку рса поку пки (опл а т ы ) чеков ба н к опред ел яет са м ост оят ел ь н о, в н а ш ем прим ере поку пка чека бу д ет провод ит ь ся по ку рсу поку пки соот вет ству ющ ей И В, вы пл а ты д ен еж н ы х сред ст в - по ку рсу прод а ж и соот вет ст ву ющ ей И В, то ест ь ру бл евы й эквива л ен т су м м ы н ом ин а л а чека при его пол у чен ии ба н ком , оц ен ива ет ся по ку рсу 28, 00 ру б., а кл иен т у вы д а ют ся евро по ку рсу прод а ж и ба н ком 37, 00 ру б. Ва л ютн о-обм ен н а я опера ц ия отра з ится в бу хга л т ерском у чет е ба н ка сл ед у ющ ей провод кой: Д ебет сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ость 1000 USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" - / 28 500 руб. – н а су м м у ку пл ен н ого чека (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 20202978 "К а сса К О ", л иц евой счет "EUR" ил и 20202978 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "EUR" ил и 20206978 "К а сса О П", л иц евой счет "EUR" ил и 20202978 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "EUR" - 756, 76 евро (1 000 х 28, 00 : 37, 00) / 27 243, 36 руб. – н а су м м у вы пл а чен н ы х евро (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ). К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ость кот оры х у ка з ана в

38 И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – 1 256, 64 руб. (1 000 х 28, 50 – 756, 76 х х 36, 00) – н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы . П рим ер 8. Прод а ж а д орож н ого чека Thomas Cook н ом ин а л ом 1 000 до лл. СШ А осу щ ест вл яется з а ру бл и по у ст а н овл ен н ом у в ба н ке ку рсу д ол л а ра С Ш А . О ф иц иа л ь н ы й ку рс Ба н ка России - 28, 50 руб., ку рс прод а ж и в ба н ке – 29, 00 руб. Посл е оф орм л ен ия С огл а ш ен ия о поку пке д орож н ы х чеков чеки приход у ют ся в ка ссу , оф орм л яет ся провод ка : Д ебет сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ость 1000 USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" - / 28 500 руб. (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 47422840 "О бяз а тел ь ст ва по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков (в сл у ча е есл и бл а н ки чеков бы л и пол у чен ы н а реа л из а ц ию безпред опл а ты ) – 1 000 до лл. СШ А / 28 500 руб. (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) (ил и в сл у ча е есл и У Б реа л из у ет чеки, бл а н ки кот оры х приобрет ен ы у эм ит ен та н а у сл овиях пред опл а т ы , т о К редит сч . 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счет ы с ба н ком -эм итен т ом по чека м , н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков). О д н оврем ен н о списы ва ют ся бл а н ки чеков, вы д а н н ы е ка ссовом у ра ботн ику под отчет, сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счет а м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ости и д оку м ен т ы , от осл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – н а су м м у н ом ин а л а . О ф орм л ен ие сд ел ки с кл иен т ом по прод а н н ы м чека м по ку рсу прод а ж и чека : Д ебет сч . 20202810 "К а сса К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса О П", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "RUB" – 29 000 руб. – н а су м м у , пол у чен н у ю з а прод а н н ы й чек

39 К редит сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ость 1000 USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" - / 28 500 руб. - н а су м м у прод а н н ы х чеков (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – 500 руб. – н а вел ичин у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы . П рим ер 9. Прод а ж а д орож н ого чека Thomas Cook н ом ин а л ом 1 000 до лл. СШ А осу щ ест вл яется з а счет сред ст в н а счет а х ф из ических л иц в ва л ют е РФ по у ст а н овл ен н ом у в ба н ке ку рсу д ол л а ра С Ш А . О ф иц иа л ь н ы й ку рс Ба н ка России - 28, 50 руб., ку рс прод а ж и в ба н ке – 29, 00 руб. В сл у ча е есл и бл а н ки чеков бы л и пол у чен ы н а реа л из а ц ию безпред опл а ты , н а осн ове оф орм л ен н ого С огл а ш ен ия о поку пке д орож н ы х чеков чеки приход у ют ся в ка ссу , оф орм л яется провод ка : Д ебет сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь 1000 USD" - / 28 500 руб. (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 47422840 "О бяз а тел ь ст ва по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков (в сл у ча е есл и бл а н ки чеков бы л и пол у чен ы н а реа л из а ц ию безпред опл а ты ) - 1 000 до лл. СШ А / 28 500 руб. – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) ил и К редит сч . 47423840 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков (в сл у ча е есл и У Б реа л из у ет чеки, бл а н ки которы х приобрет ен ы у эм ит ен т а н а у сл овиях пред опл а т ы ). О д н оврем ен н о списы ва ют ся бл а н ки чеков, вы д а н н ы е ка ссовом у ра ботн ику под отчет, сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счет а м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ости и д оку м ен т ы , от осл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – н а су м м у н ом ин а л а .

40 С писа н ие д ен еж н ы х сред ст в со счет а кл иен та в су м м е сд ел ки по прод а ж е чеков: Д ебет сч . 423 (01-07)810 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет ф из ического л иц а ил и 423(09-15)810 "Депоз ит ы и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет ф из ического л иц а , ил и 426(01-07)810 "Депоз ит ы и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц -н ерез ид ен тов", л иц евой счет ф из ического л иц а , ил и 426(09-15)810 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц -н ерез ид ен т ов", л иц евой счет ф из ического л иц а – 29 000 руб. – н а су м м у , списа н н у ю со счет а ф из ического л иц а К редит сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь 1000 USD" – / 28 500 руб. - н а су м м у прод а н н ого чека (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ). К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – 500 руб. - н а су м м у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы . П рим ер 10. Прод а ж а д орож н ого чека Thomas Cook н ом ин а л ом 1 000 до лл. СШ А осу щ ест вл яется з а н а л ичн у ю И В – д ол л а ры С Ш А . О ф иц иа л ь н ы й ку рс Ба н ка России - 28, 50 руб., ку рс прод а ж и в ба н ке – 29, 00 руб. В сл у ча е есл и бл а н ки чеков бы л и пол у чен ы н а реа л из а ц ию безпред опл а ты , н а осн ове оф орм л ен н ого С огл а ш ен ия о поку пке д орож н ы х чеков чеки приход у ют ся в ка ссу , оф орм л яется провод ка : Д ебет сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ость 1000 USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" - / 28 500 руб. (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 47422840 "О бяз а тел ь ст ва по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков (в сл у ча е есл и бл а н ки чеков бы л и пол у чен ы н а реа л из а ц ию безпред опл а ты ) - 1 000 до лл. СШ А / 28 500 руб. – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) ил и К редит сч . 47423840 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х

41 у ка з а н а в И В" – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков (в сл у ча е есл и У Б реа л из у ет чеки, бл а н ки которы х приобрет ен ы у эм ит ен т а н а у сл овиях пред опл а т ы ). О д н оврем ен н о списы ва ют ся бл а н ки чеков, вы д а н н ы е ка ссовом у ра ботн ику под отчет, сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счет а м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ости и д оку м ен т ы , от осл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – н а су м м у н ом ин а л а . О ф орм л ен ие сд ел ки с кл иен том по прод а н н ы м чека м н а су м м у прод а н н ы х чеков по н ом ин а л у : Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20202840 "К а сса К О ", л иц евой счет "О К , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра з д ел ен ии К О ", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "USD" – 1 000 до лларо в СШ А / 28 500 руб. – н а су м м у , пол у чен н у ю з а прод а н н ы й чек (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ость 1000 USD" ил и 20206840 "К а сса О П", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" – / 28 500 руб. - н а су м м у прод а н н ы х чеков (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ). П рим ер 11. Прод а ж а д орож н ого чека Thomas Cook н ом ин а л ом 1 000 до лл. СШ А осу щ ест вл яет ся ф из ическом у л иц у , им еющ ем у счет в ба н ке в евро, з а счет сред ств н а счет е. Дол л а рС Ш А : ку рс прод а ж и ба н ком - 29, 00 руб., оф иц иа л ь н ы й ку рс Ц Б РФ – 28, 50 руб. Евро: ку рс поку пки в ба н ке – 35, 50 руб., оф иц иа л ь н ы й ку рс Ц Б РФ 36, 00 руб. Пол ит ику в от н ош ен ии вы бора ку рса прод а ж и чеков ба н к опред ел яет са м остоятел ь н о, в н а ш ем прим ере прод а ж а чека бу д ет провод ит ь ся по ку рсу поку пки соответ ст ву ющ ей И В, вы пл а ты д ен еж н ы х сред ст в - по ку рсу прод а ж и соот ветст ву ющ ей И В, то ест ь ру бл евы й эквива л ен т су м м ы н ом ин а л а чека при его прод а ж е ба н ком оц ен ива ет ся по ку рсу 29, 00 ру б., а кл иен т опл а чива ет сд ел ку евро по ку рсу поку пки ба н ком - 35, 50 ру б. На осн ове оф орм л ен н ого С огл а ш ен ия о поку пке д орож н ы х чеков чеки приход у ют ся в ка ссу , оф орм л яет ся провод ка : Д ебет сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж -

42 н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь 1000 USD" - / 28 500 руб. (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 47422840 "О бяз а тел ь ст ва по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков (в сл у ча е есл и бл а н ки чеков бы л и пол у чен ы н а реа л из а ц ию безпред опл а т ы ) – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков - 1 000 до лл. СШ А / 28 500 руб. (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) ил и К редит сч . 47423840 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эм ит ен том по чека м , н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – н а су м м у з а пол н ен н ы х чеков (в сл у ча е есл и У Б реа л из у ет чеки, бл а н ки которы х приобрет ен ы у эм ит ен т а н а у сл овиях пред опл а т ы ). О д н оврем ен н о списы ва ют ся бл а н ки чеков, вы д а н н ы е ка ссовом у ра ботн ику под отчет, сл ед у ющ ей бу хга л т ерской провод кой: Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а кт ивн ы м и счет а м и при д войн ой з а писи" К редит сч . 91203 "Ра з н ы е ц ен н ости и д оку м ен т ы , от осл а н н ы е и вы д а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в И В" – н а су м м у н ом ин а л а . С писа н ие д ен еж н ы х сред ст в со счет а кл иен та в су м м е сд ел ки по прод а ж е чеков: Д ебет сч . 423 (01-07)978 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет ф из ического л иц а ил и 423(09-15)978 "Депоз ит ы и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц ", л иц евой счет ф из ического л иц а , ил и 426(01-075)978 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц -н ерез ид ен тов", л иц евой счет ф из ического л иц а , ил и 426(09-15)978 "Депоз иты и прочие привл ечен н ы е сред ст ва ф из ических л иц -н ерез ид ен т ов", л иц евой счет ф из ического л иц а – 816, 90 евро (1 000 х х 29, 00 : 35, 50) / 29 408, 40 руб. - н а су м м у , списы ва ем у ю с л иц евого счет а ф из ического л иц а (в евро и в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 20203840 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь 1000 д ол л . USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ст ва в О К , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О ", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ост ь 1000 USD" – / 28 500 руб. - н а су м м у прод а н н ого чека (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з ана в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь кот оры х у ка з а н а в И В" – 908, 40 руб. ( 816, 90 х 36, 00 - 1 000 х х 28, 50) - н а су м м у реа л из ова н н ой ку рсовой ра з н иц ы .

43 Задания для сам о сто ятельно й рабо ты При вы пол н ен ии з а д а н ий сл ед у ет испол ь з ова т ь д а н н ы е та бл .1 и прил ож ен ия 1. Вариант 1. О т ра з ит ь опера ц ии обм ен н ого пу н кт а «Вн еш т оргба н ка » в бу хга л т ерском у чет е н а осн ове реестра ку пл ен н ой (прод а н н ой) н а л ичн ой ин остра н н ой ва л юты : поку пка 300 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, прод а ж а 100 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, поку пка 100 Евро з а ру бл и, прод а ж а 50 Евро з а ру бл и, прод а ж а 200 Евро з а д ол л а ры С Ш А . Вариант 2. О т ра з ит ь опера ц ии обм ен н ого пу н кт а «А л ь ф а -ба н ка » в бу хга л терском у чет е н а осн ове реестра ку пл ен н ой (прод а н н ой) н а л ичн ой ин остра н н ой ва л юты : поку пка 200 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, прод а ж а 300 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, поку пка 100 Евро з а ру бл и, прод а ж а 150 Евро з а ру бл и, прод а ж а 250 д ол л а ров С Ш А з а Евро. Вариант 3. О т ра з ит ь опера ц ии обм ен н ого пу н кт а «Э т а л он ба н ка » в бу хга л терском у чет е н а осн ове реестра ку пл ен н ой (прод а н н ой) н а л ичн ой ин остра н н ой ва л юты : поку пка 500 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, прод а ж а 600 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, поку пка 200 Евро з а ру бл и, прод а ж а 300 Евро з а ру бл и, прод а ж а 200 Евро з а д ол л а ры С Ш А . Вариант 4. О т ра з ит ь опера ц ии обм ен н ого пу н кт а ба н ка «Ю гоВосток» в бу хга л т ерском у чет е н а осн ове реестра ку пл ен н ой (прод а н н ой) н а л ичн ой ин остра н н ой ва л ют ы : поку пка 400 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, прод а ж а 200 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, поку пка 100 Евро з а ру бл и, прод а ж а 200 Евро з а ру бл и, прод а ж а 50 Евро з а д ол л а ры С Ш А .

44 Вариант 5. О тра з ит ь опера ц ии обм ен н ого пу н кт а ба н ка «А гроим пу л ь с» в бу хга л т ерском у чет е н а осн ове реестра ку пл ен н ой (прод а н н ой) н а л ичн ой ин остра н н ой ва л ют ы : поку пка 50 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, прод а ж а 100 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, поку пка 300 Евро з а ру бл и, прод а ж а 200 Евро з а ру бл и, прод а ж а 150 д ол л а ров С Ш А з а Евро. Вариант 6. О тра з ит ь опера ц ии обм ен н ого пу н кт а ба н ка «М ен а т еп С .Пет ербу рг» в бу хга л т ерском у чет е н а осн ове реестра ку пл ен н ой (прод а н н ой) н а л ичн ой ин остра н н ой ва л юты : поку пка 600 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, прод а ж а 500 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, поку пка 200 Евро з а ру бл и, прод а ж а 300 Евро з а ру бл и, прод а ж а 400 д ол л а ров С Ш А з а Евро. Вариант 7. О т ра з ит ь опера ц ии обм ен н ого пу н кт а С берба н ка в бу хга л т ерском у чет е н а осн ове реестра ку пл ен н ой (прод а н н ой) н а л ичн ой ин ост ра н н ой ва л юты : поку пка 100 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, прод а ж а 500 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, поку пка 300 Евро з а ру бл и, прод а ж а 200 Евро з а ру бл и, прод а ж а 500 д ол л а ров С Ш А з а Евро. Вариант 8. О тра з ит ь опера ц ии обм ен н ого пу н кт а ба н ка «М ен а т еп С .Пет ербу рг» в бу хга л т ерском у чет е н а осн ове реестра ку пл ен н ой (прод а н н ой) н а л ичн ой ин остра н н ой ва л юты : поку пка 600 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, прод а ж а 500 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, поку пка 200 Евро з а ру бл и, прод а ж а 300 Евро з а ру бл и, прод а ж а 150 д ол л а ров С Ш А з а Евро. Вариант 9. О тра з ит ь опера ц ии обм ен н ого пу н кт а «Пром связ ь ба н ка » в бу хга л т ерском у чет е н а осн ове реестра ку пл ен н ой (прод а н н ой) н а л ичн ой ин остра н н ой ва л юты : поку пка 500 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, прод а ж а 600 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, поку пка 150 Евро з а ру бл и, прод а ж а 200 Евро з а ру бл и, прод а ж а 200 д ол л а ров С Ш А з а Евро.

45 Вариант 10. О т ра з ить опера ц ии обм ен н ого пу н кт а ба н ка «А Б И БГ НИ К ойл » в бу хга л т ерском у чет е н а осн ове реест ра ку пл ен н ой (прод а н н ой) н а л ичн ой ин остра н н ой ва л ют ы : поку пка 60 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, прод а ж а 150 д ол л а ров С Ш А з а ру бл и, поку пка 500 Евро з а ру бл и, прод а ж а 300 Евро з а ру бл и, прод а ж а 300 д ол л а ров С Ш А з а Евро.

Т а бл иц а 1 К у рсы поку пки-прод а ж и ин ост ра н н ой ва л ют ы Б анк 1 «Вн еш т оргба н к» «А гроим пу л ь с» «А Б И БГ НИ К ойл » «И н ка сба н к» «С берба н к» «Пром связ ь ба н к» «М осковский ин д у ст риа л ь н ы й ба н к» «Ю го-Вост ок» «Га з эн ергопром ба н к» «М осст ройэкон ом ба н к» «Э т а л он ба н к» «М ен а т еп С .Пет ербу рг» «И м пексба н к» «А л ь ф а -ба н к» «Ворон еж пром ба н к» «М осК ом Прива т Ба н к» «Россел ь хоз ба н к» «ГУ Т А -БА НК » «Ба л т ийский Ба н к» Ц Б РФ

Д о лларС Ш А п о куп ка п ро даж а 2 3 29,07 29,25 29,11 29,35 29,00 29,23 29,11 29,26 29,05 29,34 29,02 29,27 29,05 29,24 29,00 29,25 29,11 29,30 29,11 29,25 29,05 29,28 29,00 29,27 29,00 29,25 29,00 29,26 29,11 29,26 28,90 29,25 29,05 29,24 29,10 29,25 29,11 29,25 29,11

Е вро п о куп ка п ро даж а 4 5 36,20 36,50 36,00 36,70 36,15 36,70 36,00 36,60 36,30 36,68 35,55 36,50 36,00 36,50 35,80 36,60 36,00 36,50 36,25 36,60 35,90 36,70 36,00 36,60 36,10 36,80 36,20 36,70 35,85 36,85 36,00 36,50 26,05 36,50 35,90 36,70 35,60 36,45 36,35

46 О сно вная литература 1. Гра ж д а н ский код екс Российской Фед ера ц ии. Ч а сти перва я и втора я. [С а л ф а витн о-пред м етн ы м у ка з а т ел ем ]. - М . : И з д а тел ь ска я гру ппа НО РМ А И НФРА -М , 2005. – 560 с. 2. На л оговы й код екс Российской Фед ера ц ии. Ч а ст и 1 и 2. - М . : И НФРА М ., 2005. – 368 с. 3. О ба н ка х и ба н ковской д еятел ь н ост и : Фед ера л ь н ы й з а кон от 02.12.1990 г. № 395-1. - М . : И з д а т ел ь ст во ПРИ О Р, 2002. – 32 с. 4. О ва л ютн ом регу л ирова н ии и ва л ютн ом кон трол е : Фед ера л ь н ы й з а кон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ. 5. О б осн ова х госу д а рст вен н ого регу л ирова н ия вн еш н еторговой д еят ел ь н ости : Фед ера л ь н ы й з а кон РФ от 21.11.2003 г. № 1643-ФЗ. – (http // www.consultant.ru / ). 6. О поряд ке от кры тия, з а кры т ия, орга н из а ц ии ра боты обм ен н ы х пу н кт ов и поряд ке осу щ ест вл ен ия у пол н ом очен н ы м и ба н ка м и отд ел ь н ы х вид ов ба н ковских опера ц ий и ин ы х сд ел ок с н а л ичн ой ин остра н н ой ва л ютой и ва л ют ой Российской Фед ера ц ии, чека м и (в т ом числ е д орож н ы м и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ост ь кот оры х у ка з а н а в ин остра н н ой ва л ют е, с у ча ст ием ф из ических л иц : И н стру кц ия Ц Б РФ от 28.04.2004 г. N 113-И . – (http // www.consultant.ru / ). 7. О прот ивод ейст вии л ега л из а ц ии (отм ы ва н ию) д оход ов, пол у чен н ы х прест у пн ы м пу т ем ,и ф ин а н сирова н ию террориз м а : Фед ера л ь н ы й з а кон РФ от 21.11.2003 г. № 1643-ФЗ. – (http // www.consultant.ru / ). 8. Пра вил а вед ен ия бу хга л т ерского у чет а в кред ит н ы х орга н из а ц иях, ра спол ож ен н ы х н а т ерритории Российской Фед ера ц ии : Пол ож ен ие Ц Б РФ от 5.12.2002 г. № 205-П. - (http // www.consultant.ru / ). 9. О поряд ке вед ен ия ка ссовы х опера ц ий в кред итн ы х орга н из а ц иях н а т ерритории Российской Фед ера ц ии : Пол ож ен ие Ц Б РФ от 9.10.2002 г. № 199-П. - (http // www.consultant.ru / ). 10. О поряд ке бу хга л т ерского у чет а у пол н ом очен н ы м и ба н ка м и отд ел ь н ы х вид ов ба н ковских опера ц ий и ин ы х сд ел ок с н а л ичн ой ин ост ра н н ой ва л ют ой и ва л ютой Российской Фед ера ц ии, чека м и (в т ом числ е) д орож н ы м и чека м и, н ом ин а л ь н а я ст оим ост ь которы х у ка з а н а в ин остра н н ой ва л юте, с у ча ст ием ф из ических л иц : У ка з а н ие Ц Б РФ от 11.06.2004 г. № 1446-У . (http // www.consultant.ru / ). 11. Ба н к В.Р. О рга н из а ц ия и у чет ба н ковских опера ц ий : у чеб. пособие / В.Р. Ба н к, С .К . С ем ен ов. - М . : Фин а н сы и ст а тистика , 2004. - 352 с. 12. Бу хга л т ерский у чет в ком м ерческом ба н ке в провод ка х : [у чеб. пособие] / под ред . Л .П. К рол ивец кой. - [2-е из д ., перера б. и д оп.] – М . : Фин а н сы и ст а тистика , 2004. – 200 с. 13. С ел ева н ова Т.С . Бу хга л т ерский у чет в ба н ка х: типовы е провод ки, сит у а ц ии, прим еры и з а д а чи с реш ен иям и : у чеб. пособие / Т.С . С ел ева н ова . - Рост ов н /Д : Фен икс, 2004. - 288 с.

47 14. С м ирн ова Л .Р. Бу хга л т ерский у чет в ком м ерческих ба н ка х : у чеб. пособие / Л .Р. С м ирн ова ; [под ред . М .И . Ба ка н ова ]. - М . : Фин а н сы и ст а тист ика , 2003. - 688 с. 15. У са това Л .В. Бу хга л т ерский у чет в ком м ерческих ба н ка х : у чеб. пособие / Л .В. У са това , М .С . С ерош та н , Е.В. А рска я. - М . : И з д а т ел ь скоо т оргова я корпора ц ия «Да ш ков и К », 2005. - 380 с. Д о п о лнительная литература 16. О вид а х спец иа л ь н ы х счетов рез ид ен т ов и н ерез ид ен тов : И н стру кц ия Ц Б РФ от 7.06.2004 г. № 116-И . - (http // www.consultant.ru / ). 17. Общ ероссийский кл а ссиф иа кт орва л ют : Пост а н овл ен ие Госст а н д а рта России от 25 д ека бря 2000 г. N 405-ст. - (http // www.consultant.ru / ). 18. К у рсов В.Н. Бу хга л т ерский у чет в ком м ерческом ба н ке : н овы е т иповы е провод ки опера ц ий ба н ка : [у чеб. пособие] / В.Н. К у рсов, Г.А . Я ковл ев. - [8-е из д ., испр. и д оп.] – М . : И НФРА -М , 2004. – 257 с. 19. Гвел есиа н и Т.В. Бу хга л т ерский у чет в кред итн ы х орга н из а ц иях / Т.В. Гвел есиа н и. - М . : И з д а тел ь ство «Э кз а м ен », 2003. – 416 с. 20. С ем ен ов С .К . Бу хга л т ерский у чет и от четн ост ь кред итн ы х орга н из ац ий: у чеб. пособие. – 2-е из д ., испр. и д оп. / С .К . С ем ен ов. – М . : И з дат ел ь ст во «Э кз а м ен », 2004. – 480 с. Э л ект рон н ы й ка т а л ог н а у чн ой библ иотеки Ворон еж ского госу д а рст вен н ого у н иверсит ет а . - (http // www.lib.vsu.ru / ). С оц иа л ь н ы е и гу м а н ит а рн ы е н а у ки. Э кон ом ика : И НИ О Н РА Н. - М ., 2003. - (CD-ROM). Э н ц икл опед ия Российского пра ва : С пра вочн а я пра вова я сист ем а . - М ., 2002. - (CD-ROM).

48 П рило ж ение1 Ц иф ро вы еи буквенны еко ды наим ено ваний валю т О бщ ероссийский кл а ссиф ика т ор ва л ют (О К В) введ ен в д ейст вие Пост а н овл ен ием Госст а н д а рт а России от 25 д ека бря 2000 г. N 405-ст /16/. О К В га рм он из ирова н с М еж д у н а род н ы м ст а н д а ртом И С О 4217-2000 "К од ы д л я пред ст а вл ен ия ва л ют и ф он д ов" и М еж госу д а рствен н ы м кл а ссиф ика т ором ва л ют М К (И С О 4217) 003-97.О К В пред н а з н а чен д л я испол ь з ова н ия при прогн оз ирова н ии вн еш н их экон ом ических связ ей, у чет е ва л ют н ы х пост у пл ен ий и пл а т еж ей, бу хга л т ерском и ста т истическом у чет е, опера т ивн ой от чет н ости по опера ц иям , связ а н н ы м с м еж д у н а род н ы м и ра счет а м и, кон трол е з а собл юд ен ием д оговорн ой и пл а теж н ой д исц ипл ин ы . О бъ ект а м и кл а ссиф ика ц ии О К В явл яют ся ва л ют ы - д ен еж н ы е ед ин иц ы стра н и т еррит орий. В кл а ссиф ика торе ка ж д а я поз иц ия ст ру кт у рн о состоит изтрех бл оков: код ов, н а им ен ова н ий и приз н а ков. Бл ок код ов сод ерж ит т рехз н а чн ы й ц иф ровой код ва л ют ы и ее т рехбу квен н ы й код , соста вл ен н ы й изпрописн ы х л а т ин ских бу кв. Бл ок н а им ен ова н ий вкл юча ет н а им ен ова н ия ва л ют. Бл ок приз н а ков сод ерж ит кра т кие н а им ен ова н ие стра н и т ерриторий, в кот оры х д а н н а я ва л ют а явл яет ся их д ен еж н ой ед ин иц ей. В кл а ссиф ика т оре ва л юты ра спол ож ен ы в поряд ке воз ра ст а н ия их ц иф ровы х код ов. Т а бл иц а 2 Ц иф ровы е и бу квен н ы е код ы , н а им ен ова н ия ва л ют, н а им ен ова н ия стра н и территорий Н аим ено вание валю ты

К о д валю ты буквен- циф ны й ро во й 1 2 3 А вст ра л ийский д ол л а р AUD 036

Аз ерба йд ж а н ский ма н а т А л ж ирский д ин а р А рген т ин ское песо А рм ян ский д ра м М а л а га сийский а риа ри А ру ба н ский гу л ь д ен А ф га н и Ба га м ский д ол л а р Ба л ь боа

К ратко енаим ено ваниестран и террито рий

AZM

031

4 А вст ра л ия; К ириба т и; К окосовы е (К ил ин г) ост рова ; На у ру ; О ст ров Норф ол к; О ст ров Рож д ест ва ; О ст ров Х ерд и ост рова М а кд он а л ь д ; Т у ва л у Аз ерба йд ж а н

DZD ARS AMD MGA AWG AFN BSD PAB

012 032 051 969 533 971 044 590

А л ж ир А рген т ин а А рм ен ия М а д а га ска р А ру ба А ф га н ист а н Ба га м ы Па н а м а

49 Прод ол ж ен ие т а бл . 2 1 Ба рба д осский д ол л а р Ба т Ба хрейн ский д ин а р Бел из ский д ол л а р Бел ору сский ру бл ь Берм у д ский д ол л а р Бол га рский л ев Бол ива р Бол ивиа н о Бра з ил ь ский реа л Бру н ейский д ол л а р Бу ру н д ийский ф ра н к Ва т у Вон а Вост очн о-ка рибский д ол л а р

2 BBD THB BHD BZD BYR BMD BGN VEB BOB BRL BND BIF VUV KRW XCD

3 052 764 048 084 974 060 975 862 068 986 096 108 548 410 951

Га йа н ский д ол л а р Гвин ейский ф ра н к Гибра л т а рский ф у н т Гон кон гский д ол л а р Гривн а Гу а ра н и Гу рд Да л а си Да т ска я крон а Дин а р

GYD GNF GIP HKD UAH PYG HTG GMD DKK MKD

328 324 292 344 980 600 332 270 208 807

Дирха м (О А Э ) Добра Дол л а рЗим ба бве Дол л а рО ст ровов К а йм а н Дол л а рНа м ибии Дол л а р С ол ом он овы х О ст ровов Дол л а рС Ш А

AED STD ZWD KYD

784 678 716 136

4 Ба рба д ос Т а ил а н д Ба хрейн Бел из Бел а ру сь Берм у д ы Бол га рия Вен есу эл а Бол ивия Бра з ил ия Бру н ей-Да ру сса л а м Бу ру н д и Ва н у а т у К орея, респу бл ика А н гил ь я; А н т игу а и Ба рбу д а ; Грен а д а ; Дом ин ика ; М он т серра т; С ен т -Вин сен т и Грен а д ин ы ; С ен т -К ит с и Невис; С ен т Л юсия Га йа н а Гвин ея Гибра л т а р Гон кон г У кра ин а Па ра гва й Га ит и Га м бия Грен л а н д ия; Да н ия; Фа рерские ост рова М а кед он ия, бы вш а я Ю госл а вска я Респу бл ика О бъ ед ин ен н ы е А ра бские Э м ира т ы (О А Э ) С а н -Т ом е и Прин сипи Зим ба бве О ст рова К а йм а н

NAD SBD

516 090

На м ибия С ол ом он овы О ст рова

USD

840

А м ерика н ское С а м оа ; Брит а н ска я т еррит ория в И н д ийском океа н е; Виргин ские ост рова (Брит а н ские); Виргин ские ост рова (С Ш А ); Га ит и; Гу а м ; М а л ы е Т ихоокеа н ские О т д а л ен н ы е ост рова С оед ин ен н ы х Ш т а т ов; М а рш а л л овы О ст рова ; М икрон ез ия, ф ед ера т ивн ы е ш т а т ы ; О ст рова Теркс и К а йкос; Па л а у ; Па н а м а ; Пу эрт о-Рико; С еверн ы е М а риа н ские ост рова ; С оед ин ен н ы е Ш т а т ы ; Т им ор-Л ест е; Э ква д ор;

50 Прод ол ж ен ие т а бл . 2 1 Дол л а рТ рин ид а д а и Т оба го Дол л а рФид ж и Дом ин ика н ское песо Дон г Евро Поясн ен ие: д а н н а я ва л ют а испол ь з у ет ся д л я С ербии и Ч ерн огории в Ч ерн огории

2

3

TTD

780

FJD DOP VND EUR

242 214 704 978

Египет ский ф у н т Ед ин иц а реа л ь н ой ст оим ост и Зл от ы й Зол от а я корд оба И ен а И н д ийска я ру пия И орд а н ский д ин а р И ра кский д ин а р И ра н ский риа л И сл а н д ска я крон а Й ем ен ский риа л К а н а д ский д ол л а р К а та рский риа л К ва н з а К ва ча К ва ча К ен ийский ш ил л ин г К етса л ь К ин а К ип

EGP COU

818 970

PLN NIO JPY INR JOD IQD IRR ISK YER CAD QAR AOA MWK ZMK KES GTQ PGK LAK

985 558 392 356 400 368 364 352 886 124 634 973 454 894 404 320 598 418

К ипрский ф у н т К ол у м бийское песо К он верт иру ем а я м а рка К он гол ез ский ф ра н к К оста рика н ский кол он К рон а К у бин ское песо К у вейт ский д ин а р К ь ят Л а ри

CYP COP ВА М CDF CRC EEK CUP KWD MMK GEL

196 170 977 976 188 233 192 414 104 981

4 Э л ь -С а л ь ва д ор Т рин ид а д и Т оба го Фид ж и Дом ин ика н ска я Респу бл ика Вь ет н а м А вст рия; А н д орра ; Бел ь гия; Гва д ел у па ; Герм а н ия; Грец ия; И рл а н д ия; И спа н ия; И т а л ия; Л юксем бу рг; М а йот т а ; М а рт ин ика ; М он а ко; Нид ерл а н д ы ; Па пский Прест ол (Госу д а рст во-город Ва т ика н ); Порт у га л ия; Реюн ь он ; С а н -М а рин о; С ен т -Пь ери М икел он ; С ербия и Ч ерн огория; Фин л ян д ия; Фра н ц ия; Фра н ц у з ска я Гвиа н а ; Фра н ц у з ские Ю ж н ы е т еррит ории Египет К ол у м бия Пол ь ш а Ника ра гу а Я пон ия Бу т а н ; И н д ия И орд а н ия И ра к И ра н (И сл а м ска я Респу бл ика ) И сл а н д ия Й ем ен К анада К а та р А н гол а М а л а ви За м бия К ен ия Гва т ем а л а Па пу а -Нова я Гвин ея Л а осска я На род н о-Дем окра т ическа я Респу бл ика К ипр К ол у м бия Босн ия и Герц еговин а К он го, д ем окра т ическа я респу бл ика К оста -Рика Э ст он ия К у ба К у вейт М ь ян м а Гру з ия

51 Прод ол ж ен ие т а бл . 2 1 Л а т вийский л а т Л ей Л ек Л ем пира Л еон е Л иберийский д ол л а р Л ива н ский ф у н т Л ивийский д ин а р Л ил а н ген и Л ит овский л ит Л от и М а врикийска я ру пия М а л а га сийский ф ра н к М а л а йз ийский рин ггит М а л ь т ийска я л ира М анат М а рокка н ский д ирха м М ексика н ское песо М ет ика л М ол д а вский л ей На йра На кф а Нгу л т ру м Непа л ь ска я ру пия Нид ерл а н д ский а н т ил ь ский гу л ь д ен Новоз ел а н д ский д ол л а р Новы й из ра ил ь ский ш екел ь Новы й сол ь Новы й т а йва н ь ский д ол л а р Норвеж ска я крон а

2 LVL ROL ALL HNL SLL LRD LBP LYD SZL LTL LSL MUR MGF MYR MTL TMM MAD MXN MZM MDL NGN ERN BTN NPR ANG

3 428 642 008 340 694 430 422 434 748 440 426 480 450 458 470 795 504 484 508 498 566 232 064 524 532

4 Л а т вия Ру м ы н ия А л ба н ия Гон д у ра с С ь ерра -Л еон е Л иберия Л ива н Л ивийска я А ра бска я Дж а м а хирия С ва з ил ен д Л ит ва Л есот о М а врикий М а д а га ска р М а л а йз ия М а л ь та Т у ркм ен ия За па д н а я С а ха ра ; М а рокко М ексика М оз а м бик М ол д ова , респу бл ика Нигерия Э рит рея Бу т а н Непа л Нид ерл а н д ские А н т ил ы

NZD

554

ILS

376

Ниу э; Нова я Зел а н д ия; О ст рова Пит керн ; Т окел а у Из ра ил ь

PEN TWD

604 901

Перу Т а йва н ь (К ита й)

NOK

578

О м а н ский риа л Па а н га Па киста н ска я ру пия Па т а ка Песо Гвин еи-Биса у Пу л а Риел ь Российский ру бл ь Ру пия Ру ф ия Рэн д С а л ь ва д орский кол он

OMR ТОР PKR М ОР GWP BWP KHR RUB IDR MVR ZAR SVC

512 776 586 446 624 072 116 643 360 462 710 222

Норвегия; О ст ров Бу ве; Ш пиц берген и Я н М а йен Ома н Т он га Па киста н М а ка о Гвин ея-Биса у Бот сва н а К а м бод ж а Россия И н д он ез ия М а л ь д ивы Л есот о; На м ибия; Ю ж н а я А ф рика Э л ь -С а л ь ва д ор

К у ка ;

52 Прод ол ж ен ие т а бл . 2 1 С а у д овский риял С ДР (спец иа л ь н ы е пра ва з а им ст вова н ия) С еверо-корейска я вон а

2 SAR XDR

3 682 960

4 С а у д овска я А ра вия М еж д у н а род н ы й ва л ют н ы й ф он д (М ВФ)

KPW

408

С ед и С ейш ел ь ска я ру пия С ербский д ин а р Поясн ен ие: д а н н а я ва л ют а испол ь з у ет ся в С ербии

GHC SCR CSD

288 690 891

К орея, н а род н о-д ем окра т ическа я респу бл ика Га н а С ейш ел ы С ербия и Ч ерн огория

С ин га пу рский д ол л а р С ирийский ф у н т С л ова ц ка я крон а С ом С ом а л ийский ш ил л ин г С ом он и С у д а н ский д ин а р С у рин а м ский д ол л а р Т а ка Та л а Та н з а н ийский ш ил л ин г Т ен ге Т ол а р Т у грик Т у н исский д ин а р

SGD SYP SKK KGS SOS TJS SDD SRD BDT WST TZS KZT SIT MNT TND

702 760 703 417 706 972 736 968 050 882 834 398 705 496 788

Т у рец ка я л ира У га н д ийский ш ил л ин г У гия У з бекский су м У ру гва йское песо Фил иппин ское песо Форин т Фра н к Дж ибу т и Фра н к К ом ор Фра н к К ФА ВЕА С Поясн ен ие: Фра н к К ФА ВЕА С д ен еж н а я ед ин иц а Ба н ка госу д а рст в Ц ен т ра л ь н ой А ф рики Фра н к К ФА ВС ЕА О

TRL UGX MRO UZS UYU PHP HUF DJF KMF XAF

792 │ 800 478 860 858 608 348 262 174 950

Т у рц ия У га н д а М а врит а н ия У з бекист а н У ру гва й Фил иппин ы Вен грия Дж ибу т и К ом оры Га бон ; К а м еру н ; К он го; Ц ен т ра л ь н оА ф рика н ска я Респу бл ика ; Ч а д ; Э ква т ориа л ь н а я Гвин ея

XOF

952

Фра н к К ФП

XPF

953

Фра н к Ру а н д ы Фу н т С вят ой Ел ен ы Фу н т ст ерл ин гов

RWF SHP GBP

646 654 826

Бен ин ; Бу ркин а -Фа со; Гвин ея-Биса у ; К от д 'И ву а р; М а л и; Нигер; С ен ега л ; Т ого Нова я К а л ед он ия; Фра н ц у з ска я Пол ин ез ия; У ол л ис и Фу т у н а Ру а н д а С вят а я Ел ен а С оед ин ен н ое корол евство

С ин га пу р С ирийска я А ра бска я Респу бл ика С л ова кия К иргиз ия С ом а л и Т а д ж икист а н Су дан С у рин а м Ба н гл а д еш С а м оа Та н з а н ия, объ ед ин ен н а я респу бл ика К аз а хст а н С л овен ия М он гол ия Т у н ис

53 О кон ча н ие т а бл . 2 1 Фу н т Фол кл ен д ских ост ровов Х орва т ска я ку н а Ч еш ска я крон а Ч ил ийское песо Ш вед ска я крон а Ш вейц а рский ф ра н к Ш ри-Л а н кийска я ру пия Э ску д о К а бо-Верд е Э ф иопский бы р Ю а н ь Рен м ин би Я м а йский д ол л а р

2 FKP

3 238

4 Фол кл ен д ские ост рова (М а л ь вин ские)

HRK CZK CLP SEK CHF LKR

191 203 152 752 756 144

Х орва т ия Ч еш ска я Респу бл ика Ч ил и Ш вец ия Л ихт ен ш т ейн ; Ш вейц а рия Ш ри-Л а н ка

CVE │ ETB CNY JMD

132 230 156 388

К а бо-Верд е Э ф иопия К ит а й Я м а йка

54 С о держ ание Поряд ок от ра ж ен ия в бу хга л т ерском у чет е а ва н сов и оприход ова н ие ост а т ков д ен еж н ой н а л ичн ост и и ц ен н ост ей… … … … … … … … … … … … … 7 О тра ж ен ие в бу хга л т ерском у чет е у пол н ом очен н ого ба н ка опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и… … … … … … … … … … … … … … … … … … ..12 О тра ж ен ие в бу хга л т ерском у чет е опера ц ий с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и, соверш а ем ы м и в у пол н ом очен н ы х ба н ка х и их вн у т рен н их ст ру кт у рн ы х под ра з д ел ен иях, кром е обм ен н ы х пу н кт ов… … … … … … .....23 Поряд ок у чет а ком иссион н ого воз н а гра ж д ен ия, вз им а ем ого по опера ц иям с н а л ичн ой ва л ют ой и чека м и… … … … … … … … … … … … ..… 29 К он трол ь н ы е вопросы … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … ..30 Прим еры реш ен ия з а д а ч… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … ...31 За д а н ия д л я са м остоят ел ь н ой ра бот ы … … … … … … … … … … … … … … … 43 О сн овн а я л итера т у ра … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 46 Допол н ит ел ь н а я л ит ера т у ра … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 47 Прил ож ен ие 1. Ц иф ровы е и бу квен н ы е код ы н а им ен ова н ий ва л ют..… … 48

55 А вт ор: ка н д ид а т ф из ико-м а т ем а т ических н а у к, д оц ен т ка ф ед ры бу хга л т ерского у чет а Ниж н икова Га л ин а Па вл овн а

Ред а кт ор

Бу н ин а Т.Д.

За ка з№ 402 от 5.10.2005 г.

Тир. 20 экз .

О тпеча т а н о н а м н ож ит ел ь н ой техн ике экон ом ического ф а ку л ь т ет а ВГУ 394068 Ворон еж , у л . Х ол ь з у н ова , 40.